LICENDIADO: WALTER SALAS CUELLAR ALUMNA: IRIS ARCELIA GUERRA GUTIERREZ REGISTRO: 178704

PRACTICO N1 AUDITORIA OPERATIVA. 1. Considera que el fraude es una amenaza? SI NO Por qu? El fraude es el delito ms creativo y requiere de las mentes ms agudas y podemos decir que es prcticamente imposible de evitar levando consigo un sin nmeros de consecuencias negativas que pueden hacer desaparecer y entrar en banca rota a una empresa. 2. Cul es la actitud de la gerencia cuando identifica el fraude? a) Efectuar una investigacin b) Deducir la responsabilidad c) Entablar juicio penal Por qu? Primero se debe elaborar una investigacin profunda para poder detectar las falencias empresariales que sufre el sistema administrativo lo cual favorece al nacimiento del fraude puesto que la prevencin y deteccin del fraude es una responsabilidad directa de la gerencia el cual debe implementar sistemas contables seguros, confiables y adecuados para un continuo control de actividades. 3. Considera que la labor de auditora interna contribuye en algo al fraude? a) La deteccin del fraude b) La disminucin del fraude c) Mejoras en los controles Por qu? El auditor interno no es y no puede ser responsable de la prevencin del fraude o error, sin embargo, el hecho de que se lleve a cabo una auditoria operativa, puede servir para contrarrestar fraudes o errores. 4. Cuando se comete el fraude sobre quien recae la mayor responsabilidad? a) La administracin b) El empleado c) La unidad de auditoria Por qu? Las normas indican que el fraude y el error que nace en las empresas es responsabilidad de la prevencin de los mismos que radica en la administracin. Puesto que son directos responsables de las acciones de dicha empresa y de los mismos resultados que esta ejecuta.

5. Cules son las tendencias que favorecen el desarrollo del fraude? a) Mayor tecnologa b) Prdida de valores c) Mayor corrupcin Por qu? Es un hecho demostrado que evitar fraudes es responsabilidad de todos los empleados. Por ello, es importante crear una cultura empresarial encaminada a minimizar el riesgo de fraude. Oportunidad.- Para que exista un fraude debe existir una oportunidad. Tambin esta puede ser provocada por la falta de controles. 6. Cuales areas considera que son las de mayor riesgo a fraudes? a) Efectivo b) Cuentas por cobrar c) Inventarios d) Activos fijos e) Cuentas por pagar Por qu? Es el activo ms sensible que tiene un empresa debido a que se mantiene en constante movimiento y circulacin sufre de especulacin de precios inflados, malversacin de movimiento, doble comercializacin, duplicidad de costos de produccin o importacin, etc. 7. Considera que un buen control interno constituye garanta de la ocurrencia de fraude y otra irregularidad? SI NO Por qu? Uno de los objetivos principales del control interno es el de Averiguar el grado de cumplimiento de las instrucciones, planes, controles y procedimientos sujetos a responsabilidad de la direccin. Revisar y evaluar la estabilidad, suficiencia y aplicacin de los controles operativos, contables y financieros. Establecer normas y proporcionar lineamientos sobre la responsabilidad del auditor de considerar la existencia de fraude o error en una auditoria. Por ello se concluye que si bien no se puede cortar definitivamente el fraude empresarial, si se llega a detectarla y prevenirla. 8. Es una actitud mental independiente, que existe que los auditores internos lleven a cabo sus trabajos con honesta confianza en el producto de su labor y sin comprometer de manera significativa su calidad. La objetividad requiere que los auditores internos no subordinen su juicio al de otros sobre temas de auditora? a) Objetividad b) Independencia c) Integridad d) Capacidad profesional 9. Un examen objetivo de evidencias con el propsito de proveer una evaluacin independiente de los procesos de gestin de riesgos, control y gobierno de una organizacin. Por ejemplo: trabajos financieros, de desempeo, de cumplimiento, de seguridad de sistemas y de due diligence? a) Servicios de consultora b) Trabajos del auditor c) Servicios de aseguramiento d) Anlisis de riesgo

10. es el rango de servicios, mas all de los servicios de aseguramiento que brinda la auditora interna, provistos para asistir a la direccin en el cumplimiento de sus objetivos. La naturaleza y el alcance del trabajo son especificados por un acuerdo entre el auditor interno y el cliente. Por ejemplo, servicios de: facilitacin, diseo de procesos, entrenamiento y asesoramiento? a) Servicios de consultora b) Trabajos del auditor c) Servicio de aseguramiento d) Anlisis de riesgo 11. Una especifica asignacin de auditora interna, tarea o actividad de revisin, tal como auditora interna, revisin de autoevaluacin de control, examen de fraude o consultora. Un trabajo puede comprender mltiples tareas o actividades concebidas para alcanzar un grupo especifico de objetivos relacionados? a) Servicios de consultora b) Trabajos del auditor c) Servicio de aseguramiento d) Anlisis de riesgo 12. Los auditores internos respetan el valor y la propiedad de la informacin que reciben y no divulgan informacin sin la debida autorizacin a menos que exista una obligacin legal o profesional para hacerlo? a) Competencia b) Confidencialidad c) integridad 13. Los auditores internos aplican el conocimiento, aptitudes y experiencia necesarios al desempear los servicios de auditora interna? a) Competencia b) Confidencialidad c) Integridad 14. Los auditores internos aplican el conocimiento, aptitudes y experiencia al desempear los servicios de auditora interna? a) Competencia b) Confidencialidad c) Integridad 15. Sern prudentes en el uso y proteccin de la informacin adquirida en el transcurso de su curso? No utilizaran informacin para lucro personal o de alguna manera que fuera contraria a la ley o en detrimento de los objetivos legtimos y ticos de la organizacin. a) Competencia b) Confidencialidad c) Integridad 16. desriben la naturaleza de las actividades de una auditora interna y proveen criterio de calidad contra los cuales puede medirse la prctica de estos servicios? a) Normas sobre atributos b) Normas de desempeo c) Normas de implementacin

d) Normas de tica 17. tratan sobre las caractersticas de las entidades y los individuos que desarrollan actividades de auditora interna? a) Normas sobre atributos b) Normas de desempeo c) Normas de implementacin d) Normas de tica 18. antecedentes de la auditora interna? La auditora interna surge con posterioridad a la auditora externa, ante la necesidad de mantener un control permanente y ms eficaz dentro de la empresa y la necesidad de hacer ms rpida y eficaz la funcin del auditor externo. La auditora interna clsica se ha venido ocupando del sistema de control interno, es decir, del conjunto de medidas, polticas y procedimientos establecidos en las empresas para proteger el activo, minimizar las posibilidades de fraude, incrementar la eficacia operativa y optimizar la calidad de la informacin econmico-financiera. Este sistema se ha centrado en el terreno administrativo, contable y financiero. La auditora interna se pone de manifiesto en una empresa a medida que sta aumenta en volumen y se hace imposible el control directo de las operaciones por parte de la direccin. 19. definicin de auditora interna? La auditora interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y Consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organizacin. Ayuda a una organizacin a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemtico y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestin de riesgos, control y gobierno. Las actividades de auditora interna son ejercidas en ambientes legales y culturales diversos, dentro de organizaciones que varan en propsitos, tamao y estructura, y por personas de dentro o fuera de la organizacin. Estas diferencias pueden afectar la prctica de la auditora interna en cada ambiente. Sin embargo, el cumplimiento de las Normas para el Ejercicio Profesional de la Auditora Interna (Normas) es esencial para el ejercicio de las responsabilidades de los auditores internos 20. cul es la importancia de la auditora interna? La importancia de la auditora interna surge al proporcionar anlisis, evaluaciones, recomendaciones, asesora e informacin concerniente con las actividades revisadas. Donde debe ejecutar el examen y evaluacin de la adecuacin y eficiencia del sistema de control interno de la organizacin y la calidad de ejecucin en el desempeo de las responsabilidades asignadas. Incluyendo Revisin de la veracidad e integridad de la informacin financiera y operativa, y los medios utilizados para identificar, medir, clasificar y reportar esa informacin. Revisar los sistemas establecidos para asegurar el cumplimiento de polticas, planes, procedimientos, ordenamientos legales y contratos. Revisar las medidas para salvaguardar activos. Evaluar la economa y eficiencia con que los recursos estn siendo utilizados. Revisar las operaciones o programas para asegurarse de que los resultados son consistentes con los objetivos y metas establecidos, y si esas operaciones o programas estn siendo llevados a cabo segn lo planeado.

21. cules son las caractersticas de la auditora interna? La auditora interna se caracteriza por ser el procesa con costos ms elevados para ejecutarse en la empresa. La ms segura, confiable puesto de cuenta con normas NEPAI que dan seguridad a la situacin del proceso interno a llevarse a cabo, conteniendo una serie de normas relevantes a cumplirse para el ejercicio profesional de la auditoria, donde mide el desempeo, la responsabilidad, los procesos, controles y operaciones a ejecutar por parte del auditor interno. 22. Cules son los objetivos de la auditora interna? El objetivo principal es ayudar a la direccin en el cumplimiento de sus funciones y responsabilidades, proporcionndole anlisis objetivos, evaluaciones, recomendaciones y todo tipo de comentarios pertinentes sobre las operaciones examinadas. Este objetivo se cumple a travs de otros ms especficos: Dirigir las investigaciones siguiendo un programa redactado de acuerdo con las polticas y los procedimientos establecidos y encaminado al cumplimiento de los siguientes puntos: a) Averiguar el grado en que se estn cumplimiento las instrucciones, planes y procedimientos emanados de la direccin. b) Revisar y evaluar la estabilidad, suficiencia y aplicacin de los controles operativos, contables y financieros. c) Determinar y todos los bienes del activo estn registrados y protegidos. d) Verificar y evaluar la veracidad de la informacin contable y otros datos producidos en la organizacin. e) Realizar investigaciones especiales solicitadas por la direccin. f) Preparar informes de auditora acerca de las irregularidades que pudiesen encontrarse como resultados de las investigaciones, expresando igualmente las recomendaciones que se juzguen adecuadas. g) Vigilar el cumplimiento de las recomendaciones contenidas en los informes emitidos con anterioridad. 23. Cules son las funciones de la auditora interna? a) Evaluar en forma permanente el funcionamiento de los controles internos establecidos por la administracin, y recomendar las medidas que signifiquen mejorar su efectividad. b) Examinar el grado de cumplimiento de los objetivos y polticas caracterstico y oficial de la organizacin, como asimismo, las metas de corto, mediano y largo plazo que emanen del proceso de planificacin pertinente. c) Evaluar en forma cualitativa y cuantitativa los medios o formas que generan informacin para el proceso de toma de decisiones. d) Evaluar el grado de economa, eficiencia, eficacia equidad con que se utilizan los recursos humanos, financieros y materiales de la Institucin e) Promover la adopcin de mecanismos de autocontrol en las unidades operativas de la organizacin. f) Verificar la existencia de adecuados sistemas de informacin, su confiabilidad y oportunidad. g) Elaborar y proponer al Director de Previsin, para su aprobacin, el Plan de Auditoria Anual de la Institucin.

h) Coordinar su gestin con las directrices de control formuladas al efecto, por las entidades contraloras pertinentes, como asimismo, cumplir con los objetivos de control gubernamentales y ministeriales. i) Promover la coherencia de las polticas y actividades de la Unidad de Auditoria Interna de la Direccin de Previsin , respecto de aquellas emanadas de la autoridad Presidencial, de las orientaciones dadas por el Consejo de Auditoria Interna General de Gobierno, Contralora General de la Republica, como asimismo respecto de la accin de otros organismos del Estado. j) Efectuar el seguimiento de las medidas preventivas y correctivas, emanadas de los informes de auditora, aprobadas por la autoridad. k) Participar en el Comit de Auditora Ministerial a travs del funcionario a cargo de la Unidad Asesora de Auditora Interna. l) La Unidad Asesora de esta entidad Previsional, no realiza funciones de lnea ni ejecuta procesos sumariales, siendo su funcin asesorar a la autoridad superior del servicio. m) El funcionaria a cargo de la Unidad de Auditora Interna, debe coordinarse con el Consejo de Auditora Interna General de Gobierno CAIGG y el Auditor Ministerial de Gobierno. n) Para la ejecucin de sus funciones y consecucin de objetivos, el mbito de accin de la Unidad Auditora Interna, comprende la totalidad de la organizacin. Las Jefaturas y funcionarios de toda la Institucin deben prestar la colaboracin necesaria, cuando les sea solicitada por la Unidad. (hospital) o) La actuacin de la Unidad de Auditora Interna debe realizarse con transparencia y objetividad, velando por la reserva de las materias y de la documentacin utilizada cuando emanen de la ejecucin de las auditorias, as como en los casos en que la autoridad lo disponga expresamente. 24Cul es el perfil del profesional del auditor interno? a) Persona que tiene la competencia para llevar a cabo una auditora b) Capacidad demostrada para aplicar conocimiento y habilidades c) El auditor interno debe tener una actitud imparcial y neutral, de evitar conflictos de intereses. d) Los auditores internos deben abstenerse de evaluar operaciones especficas de las cuales hayan sido previamente responsables. e) Los auditores internos deben reunir los conocimientos, las aptitudes necesarias para cumplir con sus responsabilidades individuales. E identificar los indicadores de fraude pero no es de esperar que tengas conocimientos similares a los de aquellas personas cuya responsabilidad principal es la deteccin e investigacin del fraude. 25. Cules son las etapas de la auditora interna? a) Exploracin b) Planeamiento c) Supervisin d) Ejecucin e) Informe f) Seguimiento

26. Cul es la responsabilidad del auditor interno? La auditora interna es hecha por personal de la misma empresa denominado auditor interno, y el mismo tiene bajo su cargo una supervisin constante sobre el control de las operaciones financieras que se realice; se preocupa por el mejoramiento de los procedimientos mediante los cuales se puedan llevar a cabo los controles internos que suelen derivar a una operacin mucho ms eficaz. En este caso el profesional que lleva a cabo la auditoria tiene como funcin emitir una opinin sobre la forma en al cual opera el sistema de dicha empresa, como tambin el control interno de la misma, y en este caso debemos decir que la auditora externa obliga a los contadores pblicos a poseer un completa credibilidad ya que stos exmenes se realizan bajo la figura de Fe Pblica. 27Qu relacin hay entre las NIAS y las NEPAI? Las NIAS establecen normas y proporcionar lineamientos sobre la responsabilidad del auditor de considerar la existencia de fraude o error en una auditoria. Las NEPAI establecen que el cumplimiento de las mismas son esenciales para el ejercicio de las responsabilidades de los auditores internos. El propsito de las Normas es: 1. Definir principios bsicos que representen el ejercicio de la auditora interna tal como este debera ser. 2. Proveer un marco para ejercer y promover un amplio rango de actividades de auditora interna de valor aadido. 3. Establecer las bases para medir el desempeo de la auditora interna. 4. Fomentar la mejora en los procesos y operaciones de la organizacin.