Cal Inf Fin Hospitaldagua

Edificio de la Gobernacin: Pisos 5 y 6 Carrera 9 y 10
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Web: www.contraloriavalledelcauca.gov.co
ISO 9001:2000
Cdigo No. Co -3002-1
Vigilancia del patrimonio
del Valle del Cauca
mediante procesos de
comunicacin pblica,
control fiscal,
responsabilidad fiscal y
participacin ciudadana

AUDITORA CON ENFOQUE INTEGRAL

MODALIDAD REGULAR

HOSPITAL JOSE RUFINO VIVAS ESE

VIGENCIA 2004

CDV STCC No 002

JUNIO DE 2005


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control fiscal,

Contralora Departamental del Valle ALMA CARMENZA ERAZO MONTENEGRO
Director Operativo de Control Fiscal GONZALO HERNANDEZ PAEZ
Subdirector Tcnico Cercofis Cali ALVARO JIMENEZ GARCIA
Equipo de Auditoria BETTY CARMONA VASQUEZ
MARTHA LIGIA RAMOS TAFUR


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TABLA DE CONTENIDO

1 INTRODUCCIN 4
2 HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO 5
3 DICTAMEN INTEGRAL 7
4 RESULTADOS DE LA AUDITORA 11
4.1.1 Evaluacin y Calificacin del Sistema de Control Interno 11
4.1.2 Evaluacin por Lneas de Auditora 14
rea de Gestin 14
rea de Contratacin 17
rea Financiera 20
Revisin y Resultado de la Cuenta 25


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1. INTRODUCCION

La Contraloria Departamental del valle del Cauca, en desarrollo de su funcin
constitucional y legal y en cumplimiento de su Plan General de Auditorias, practic
Auditoria con Enfoque !ntegral Nodalidad Regular al Hospital Jos Rufino vivas
ESE del Nunicipio de Dagua para la vigencia Fiscal 200+.

En desarrollo del proceso auditor se evaluaron las reas de Gestin, Financiera,
Contratacin y el Sistema de Control Interno.

Esta auditoria se realiz como resultado del mapa de riesgos establecido en la
Subdireccin Tcnica Cercofis Cali, por cuanto en el ltimo trienio no se practic
Auditoria Integral a ste Hospital.

Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la Administracin, dentro del
desarrollo de la auditoria.

La Contralora Departamental, espera que este informe, contribuya al
mejoramiento continuo de la entidad y con ello a una eficiente administracin de
los recursos pblicos.


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2. HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO

El Hospital Jos Rufino Vivas de Dagua, Empresa Social del Estado, es una
entidad pblica que presta servicios en el primer nivel de atencin con nfasis en
segundo nivel a la poblacin de Dagua, rea urbana y rural, especialmente en los
Ncleos de Atencin Primaria de los Corregimientos de El Queremal y Kilmetro
30.

El presupuesto inicial del Hospital para la vigencia 2004 fue de $1.982.000.000,
presentando adiciones por $516.162.000.000 para un presupuesto definitivo a
ejecutar de $2.498.162.000.

Se realiz evaluacin al Sistema de Control Interno de la Entidad, encontrando
deficiencias de autocontrol, clasificndose en un riesgo medio.

En cuanto al desempeno de los convenios interadministrativos con el Nunicipio de
Dagua y la Gobernacin del valle del Cauca para la atencin de poblacin pobre y
vulnerable, el Hospital no cumpli con las metas proyectadas en acciones de
promocin y prevencin.

En la planta de cargos, se encuentran dos con cdigos similares y asignacin
diferente.

En algunas rdenes de servicios y de compra los certificados de disponibilidad y
registro presupuestal se expidieron con posterioridad a la suscripcin, as mismo
se legalizaron hechos cumplidos.

En el rea de Almacn se conservan dos medicamentos con alto contenido de
mercurio, presentando un riesgo para la salud, sin que se hayan adoptado
medidas de seguridad para su conservacin o eliminacin.

No existi control en diciembre de algunos recibos de caja que fueron consignados
con fecha anterior a su elaboracin.


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La Entidad no cuenta con el Comit de Archivo, no se tiene un responsable y el
archivo central no preserva la memoria institucional.

Atendiendo el concepto de archivo total, la Entidad posee archivos por
dependencia, sin embargo no cuenta con un programa de gestin documental.

No se ha dado cumplimiento a la Ley 594 de 2000 ni a la Circular No. 001 de 2001
del Archivo General de la Nacin sobre la elaboracin y presentacin de las
Tablas de Retencin Documental, al Comit Departamental de Archivo.


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3. DICTAMEN INTEGRAL

Santiago de Cali, Julio de 2005

Doctor
HUGO FERNANDO COLLAZOS TOvAR
Gerente (E) Hospital Jos Rufino Vivas ESE
Municipio de Dagua
Valle del Cauca

La Contralora Departamental del Valle del Cauca, con fundamento en las
facultades otorgadas por el Artculo 267 de la Constitucin Poltica, practic
Auditoria con Enfoque Integral Modalidad Regular al Hospital Jos Rufino Vivas
ESE del Municipio de Dagua, con base en la evaluacin de los principios de


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eficiencia, eficacia y equidad con que administr los recursos pblicos puestos a
su disposicin y los resultados de la Gestin Fiscal de la vigencia anterior, examen
del Balance General a 31 de diciembre de 2004 y el Estado de Actividad
Financiera, Econmica y Social por el perodo comprendido entre el 1 de enero y
el 31 de diciembre de 2004, la comprobacin de las operaciones financieras,
administrativas y econmicas, conforme a las normas legales, estatutarias y de
procedimientos aplicables y la evaluacin del Sistema de Control Interno.

Es responsabilidad de la Administracin el contenido de la informacin
suministrada y analizada por la Contralora Departamental del Valle del Cauca.
La responsabilidad del Ente Fiscalizador consiste en producir un informe integral
que contenga el concepto sobre la gestin adelantada por la Administracin
Municipal, que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones
legales y la calidad y eficiencia del Sistema de Control Interno, y la opinin sobre
la razonabilidad de los Estados Contables.

La evaluacin se llev a cabo de acuerdo con las normas, polticas y
procedimientos de auditora prescritos por la Contralora Departamental del Valle,
compatibles con los de general aceptacin, por lo tanto requiri, acorde con ellas,
la planeacin y ejecucin del trabajo de manera que el examen proporcione una
base razonable para fundamentar los conceptos y la opinin expresada en el
Informe Integral.

El control incluy el examen sobre las bases selectivas, de las evidencias y
documentos que soportan la gestin de la entidad, las cifras y presentacin de los
Estados Financieros, as como el cumplimiento de las disposiciones legales, y la
adecuada implementacin y funcionamiento del Sistema de Control Interno.

El informe contiene observaciones administrativas, financieras, presupustales y
legales que fueron comunicadas por el equipo de auditoria de manera oportuna,
obteniendo explicaciones insatisfactorias, lo que implica la determinacin de
hallazgos y la elaboracin de un Plan de Mejoramiento.

Concepto sobre la Gestin y Resultados


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El resultado de las encuestas a los usuarios permiten establecer que el 70% se
encuentra satisfecho con los servicios y el 30% medianamente satisfecha con el
servicio recibido, debido a la demora en la atencin, falta de medicamentos,
inadecuado trato al paciente e irrespeto al turno en el rea de consulta externa.

En cuanto al cumplimiento de los convenios interadministrativos con el Nunicipio
de Dagua y la Gobernacin del valle del Cauca, para la atencin de poblacin
pobre y vulnerable, el Hospital no cumpli con las metas proyectadas en acciones
de promocin y prevencin.

El rea presupuestal present deficiencias en las disponibilidades y registros
presupuestales acorde con el Estatuto de Presupuesto.

Respecto a la facturacin existen glosas atribuidas a la falta de control en la
formulacin de medicamentos y codificacin inconsistente.

No se ha dado cumplimiento a la Ley 594 de 2000 y la Circular No 001 de 2001
del Archivo General de la Nacin sobre la elaboracin y presentacin de las
Tablas de Retencin Documental al Comit Departamental de Archivo.

Excepto por las observaciones presentadas en los prrafos anteriores, las
cuales no afectan de manera significativa el manejo de los recursos y los
resultados de la administracin, conceptuamos que la gestin
adelantada acata las disposiciones que regulan sus hechos y
operaciones, cuenta con un sistema de control interno en riesgo medio y,
en la adquisicin y uso de los recursos conserva acertados criterios de
economa, eficiencia y equidad.

Adicionalmente, el sistema de control interno presenta una calificacin de 1.511
puntos equivalente a un riesgo medio.

Opinin sobre los Estados Contables


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En los libros auxiliares no se ha realizado la provisin para cancelar la mora de
$52 millones, por el no pago a tiempo de las cesantas percibidas por el seor
Heiner Hugo Rivera durante su ao rural, hecho ocurrido entre el 1 de febrero de
1995 al 31 de enero de 1996, subestimndose los estados contables.

El grupo propiedad planta y equipos se encuentra valorado en forma global ms
no discriminada, incumpliendo con el Plan General de Contabilidad Pblica.

En nuestra opinin, excepto por lo expresado en los prrafos precedentes, los
Estados Contables del Hospital Jos Rufino Vivas, presentan razonablemente la
situacin financiera en sus aspectos ms significativos a diciembre 31 de 2004 y
los resultados del ejercicio econmico en la misma fecha, de conformidad con las
normas de contabilidad generalmente aceptadas, prescritas por la Contadura
General de la Nacin.

Consolidacin de hallazgos

En desarrollo de la presente auditoria se establecieron 5 hallazgos de
tipo Administrativo y 4 Disciplinarios.

Fenecimiento

De conformidad con lo establecido en la Resolucin No. 1124 de diciembre 10 de
2004, la cuenta correspondiente a la vigencia 2004 se fenece por cuanto el
concepto sobre la gestin teniendo en cuenta los principios de eficiencia, equidad
y eficacia, es favorable, la opinin con salvedad expresada sobre la razonabilidad
de los Estados Contables y la calificacin del Sistema de Control Interno lo ubica
dentro de un riesgo medio.

Plan de Mejoramiento


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A fin de lograr que la labor de auditoria conduzca a que se emprendan actividades
de mejoramiento de la gestin pblica, la entidad debe disear un Plan de
Mejoramiento que permita solucionar las deficiencias puntualizadas, documento
que debe ser remitido a la Contralora Departamental del Valle del Cauca, dentro
de los quince (15) das al recibo del presente informe.

El Plan de Mejoramiento debe detallar las medidas que se tomarn respecto de
cada uno de los hallazgos identificados, cronograma en que implementarn los
correctivos, responsables de efectuarlos y del seguimiento a su ejecucin.

ALMA CARMENZA ERAZO MONTENEGRO
Contralora Departamental del Valle del Cauca


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4. RESULTADOS DE LA AUDITORIA

4.1 RESULTADOS DE LA PRESENTE AUDITORIA

4.1.1 Evaluacin y Calificacin del Sistema de Control Interno

Se realiz la evaluacin de los componentes del Sistema de Control Interno y se
evidencio que este es adecuado.

El proceso de la evaluacin de la matriz de control interno dio como resultado una
calificacin final 1.511 puntos, ubicando el estado del Control Interno en la
vigencia 2004 en amarillo, dejndola en cada una de sus etapas en amarillo
Verificada la rendicin del sistema de control interno se ratific la valoracin del
riesgo medio.

Ambiente de Control:

Se ha fomentado la cultura del autocontrol en todos los niveles.

Se observa inters y compromiso por parte de la alta direccin en la
implementacin del Sistema de Control !nterno, la cual se refleja en la
importancia dada por ste a las recomendaciones y evaluaciones adelantadas en
las reuniones del Comit Tcnico, encargandose de orientar el monitoreo de la
gestin y el desempeno tanto individual como institucional.

Administracin del Riesgo


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La asimilacin de la Cultura de Autocontrol es manifiesta en la Entidad, toda vez
que cada funcionario es responsable directo de sus funciones y tiene establecidos
puntos de control que le permiten desarrollar las actividades direccionandolas al
logro de los objetivos institucionales.

El sistema de control interno fue adoptado por parte de la alta direccin en todas
las dependencias, siendo socializado entre los funcionarios de la Entidad para que
sirva como un instrumento en la obtencin de niveles ptimos en la gestin, asi
como una herramienta de mejoramiento continuo para el cumplimiento de los
objetivos y la asimilacin de la cultura de autocontrol.

Cada coordinador de area es el responsable del control, es por eso que la
identificacin del riesgo la hace cada funcionario a travs del autocontrol
preventivo a las actividades que realiza.

No se aplican normas tcnicas que valoren los riesgos internos y externos que
identifiquen y determinen un plan de manejo para stos.

Operacionalizacin de los Elementos

La articulacin de planes, programas, procesos y procedimientos y la relacin
entre las areas misionales y de apoyo se han desarrollado teniendo lineas de
autoridad y responsables.

Se adoptaron instrumentos de planeacin formalmente establecidos y se hace
seguimiento a los planes y cronogramas de trabajo.

Se tienen establecidos mecanismos que potencializan el desarrollo del talento
humano y se promueve la planeacin participativa con espacios de vinculacin
comunitaria.

La Entidad, a la fecha tiene identificados y elaborados los manuales de procesos y
procedimientos del area asistencial, que son aquellos que guardan relacin directa


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con la misin institucional, cuenta ademas con manual de funciones, los cuales
son conocidos por los funcionarios.

Retroalimentacin:

La Entidad cuenta con Indicadores de Gestin debidamente formulados, que le
permiten medir los principios de eficiencia, eficacia y economa, por tanto en la
gestin de la Entidad se identifican los procesos misionales y de apoyo. Los
sistemas de informacin en reas vitales como facturacin se encuentran
actualizados constituyndose garanta para la toma de decisiones.

El Comit de Control Interno se cre mediante Resolucin 540 de julio 10 de 2003.

Control Interno Contable

Ambiente de control

Los principios y valores institucionales han sido difundidos al interior del rea
contable y se observa que existe compromiso y respaldo de la alta direccin a fin
de mejorar la calidad de la informacin financiera.

Los funcionarios que participan en el proceso contable ejercen la cultura del
autocontrol, este principio se reitera en los diferentes comits, con el fin de
afianzar las prcticas de control institucional y cumplir los objetivos y misin de la
entidad.

El rea contable practica y promueve una cultura de dilogo permanente, donde
se convive con el respeto entre las diferentes dependencias.

Valoracin de los riesgos contables y financieros


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El rea financiera no dispone de un mapa de riesgos aprobado y socializado a
cada uno de los funcionarios que intervienen en el proceso contable, el cual sirve
como herramienta para mitigarlos y/o evitarlos.

Informacin

Se est implementado el sistema de informacin que conecta en interfase la
contabilidad, los mdulos de facturacin, tesorera, presupuesto, cuentas por
pagar, cartera y suministros, haciendo falta los de inventarios, activos fijos y
nmina, lo que facilitar el registro de las operaciones financieras de la Entidad.

La depuracin de cartera se efectu a diciembre 31 de 2003 quedando incluidas
en las cuentas de difcil cobro.

Documentacin

Los manuales de proceso y procedimientos que actualmente se aplican en el area
financiera, se revisan y ajustan continuamente en la medida en que la
normatividad cambia.

Al interior del Hospital, no existe ninguna dependencia que centralice o recopile
todas las normas necesarias para el desarrollo de cada una de las reas, en el
momento, cada una de las dependencias maneja las normas y documentacin que
requiere.

Retroalimentacin

La Gerencia realiza evaluacin y seguimiento a travs de anlisis de indicadores
financieros en cada periodo evaluado, metas de facturacin, estado de cartera y
acciones de recuperacin, seguimiento a la contratacin con ARS.


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4.1.2 Evaluacin por Lneas de Auditoria

rea de Gestin

Gestin de la Entidad

No se cuenta con Plan Estratgico Institucional elaborado para cada dependencia
de la entidad en el perodo auditado, que incluya objetivo, meta estratgica,
responsable y periodo de ejecucin, careciendo del monto de recursos realmente
asignados a cada proyecto e insumos, con el fin de medir el grado de eficiencia y
economa en la administracin de los recursos pblicos puestos a su disposicin.

Evaluados los principios de eficiencia, economa, eficacia y equidad que integran
los conceptos de gestin y resultados toda vez que se encuentran relacionados
entre s, por cuanto, el primero hace referencia a la administracin de los recursos
y el segundo al efecto de esa accin en los objetivos propuestos, se obtienen los
siguientes resultados:

TABLERO DE CONTROL

RESULTADO
NOMBRE DEL INDICADOR 2003

2004

ANALISIS


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Eficiencia

Gasto por empleado $29.144 $31.702 La Entidad disminuy su eficiencia
porque est gastando ms por
empleado que el perodo anterior
Economa

Razn Corriente o Razn de
Liquidez
2.07%

5.99%

Presenta la disponibilidad que tiene
el Hospital para hacer frente a sus
deudas de corto plazo, por cada
peso que la entidad debe tiene
5.99% veces para cubrir sus
obligaciones a corto plazo
ndice de liquidez inmediata prueba
cida
2.04% 2.92% La Entidad est en condiciones de
cumplir con sus obligaciones de
cumplimiento inmediato
ndice o razn de solidez 3.37% 3.70% Da a conocer la situacin de
seguridad financiera del Hospital
donde los activos representan el
3.70% con relacin a los pasivos
ndice o nivel de endeudamiento La entidad no presenta
obligaciones financieras
Eficacia

Calidad del servicio Se realizaron encuestas en los
servicios de urgencias y consulta
externa determinando un
aceptable nivel de satisfaccin

Se confrontaron cifras de los gastos de las vigencias 2003 y 2004 con el fin de
establecer la tendencia y se observ lo siguiente:

Concepto 2003
miles
2004
miles
Diferencia
Miles
%
Servicios Personales
Asociados a la Nmina
$615.619 $666.528 $50.909 8
Servicios personales
Indirectos
436.414 440.563 4.149 1
Gastos Generales 158.051 328.037 169.986 107


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Los servicios personales asociados a la nmina aumentaron en un 8% y los
servicios personales indirectos reflejaron un aumento del 1% respecto de la
vigencia anterior. Adicionalmente los servicios personales indirectos
representaron el 44% de los servicios personales asociados a la nmina.

Los gastos por concepto de gastos generales no han contribuido a la
generacin de ahorro alguno para el Hospital, pues como se observa en el
cuadro se incrementaron significativamente con respecto de 2003, en
$169.986, es decir, el 107%, atribuidos a compra de equipos, software,
mantenimiento vehculos y caja menor.

Se observa en el cuadro siguiente disminucin en los gastos de viticos y
servicios pblicos y un aumento normal en gastos por concepto de
bonificaciones y horas extras, recargos y das festivos.

Miles
Concepto 2003 2004 Variacin
Cifras %
Viticos 5.484 3.182 2.302 -58
Servicios Pblicos 11.833 10.705 -1.128 -10
Bonificaciones 12.399 12.801 402 3
Horas Extras,
Dominicales y Festivos
50.255 54.104 3.849 7

Gestin Hospitalaria

A continuacin se detalla el comportamiento de la prestacin de servicios del
Hospital durante 2003 y 200+:
Actividad 2003 2004 Variacin %


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Actividad 2003 2004 Variacin %

Consulta externa 32.395 41.040 12.7
Consulta de Urgencias 6.614 7.330 10.82
Partos Normales 183 169 -9.2
Muertes Fetales 1 2 100
Nacidos vivos 182 169 -9.28
Exmenes de laboratorio 18.066 28.104 15.6
Vacunacin menores 16.491 16.373 -10
Vacunacin Obstetricia 3.759 3.883 10
El cuadro anterior muestra servicios con crecimiento considerable frente a la

vigencia anterior, tales como consulta externa con el 12.7% y exmenes de
laboratorio con el 15.6% y otros con porcentaje que desfavorecen al Hospital,
como la disminucin de la vacunacin en menores de edad en un -10% y el
aumento en muertes fetales en un 100% respectivamente.

El recurso humano se mantiene respecto al ao anterior, para un total de 81
funcionarios, 42 de planta y 39 contratistas. El rea administrativa representa el
12% y el restante 88% pertenecen al rea operativa.

Realizadas encuestas que permiten medir la satisfaccin del usuario en las reas
de urgencias y consulta externa, se establece que el 70% de los encuestados se
encuentran satisfechos con los servicios y el 30% de la poblacin no satisfecha
con el servicio recibido, debido a la demora en la atencin, falta de medicamentos,
inadecuado trato al paciente e irrespeto al turno en el rea de consulta externa.

rea de Contratacin

Legalidad


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En desarrollo del control de legalidad realizado en el rea de contratacin acorde
con el estado de rendicin y documentacin entregada se suscribieron los
siguientes contratos:

CLASE DE CONTRATO CANTIDAD
Prestacin de Servicios 26
De Suministro 2
Total 27

La contratacin de prestacin de servicios cumple con lo establecido por la Ley 100
de 1995, siendo suministrada adecuadamente. Sin embargo, no cont con
anotacin de folios, en contra de la Ley 599 de 2000, Ley General de Archivos.

Del total de los contratos facilitados se revisaron los siguientes:

CONTRATOS REVISADOS

CLASE DE CONTRATO CANTIDAD % VALOR
Prestacin de Servicios 13 33 189.912.706
De Suministro 2 5 69.578.100
Convenios Interadminstrativos 8 20 1.262.834.197
rdenes de Servicios 12 30 8.074.565
rdenes de Compra 5 12 5.404.440
Total

40 100 1.535.804.008

Prestacin de servicios

Encontrandose vigente el contrato No. 022 de octubre 1 de 200+, con el Asesor
Juridico, aparece en la carpeta de su hoja de vida, contrato sin numero de
diciembre 3 de 200+ con duracin de un mes, sin anular.


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En la carpeta de contratos se encuentra el No.014 para realizar labores en el rea
de estadstica por valor de $440.000. Confrontada con la carpeta A-Z de
comprobantes de egreso de diciembre de 2004, se encuentra el mismo contrato
con una remuneracin por $540.000, cifra que le fue reconocida a la contratista sin
que fuera anulada la primera versin.

El contrato No.025 de octubre 19, presenta certificado de disponibilidad y registro
presupuestal con similar numeracin y fecha a los expedidos para cancelar la
orden de capacitacin con ICONTEC, afectando apropiaciones diferentes.

En el contrato de prestacin de servicios No.026 de noviembre 1, obran certificado
de disponibilidad y registro presupuestal expedidos con posterioridad a la
contratacin, infringiendo los Arts. 19 y 20 del Decreto 568 de 1996, el Art. 71 del
Decreto 111 de 1996, los Arts.21 y 22 del Decreto 115 de 1996 y el Art. 22 del Decreto
Departamental No.0795 de 2002.

Convenios Interadministrativos

El convenio de capitacin No.06 de enero 5 con el Municipio de Dagua para la
atencin de personas vinculadas al Rgimen Subsidiado en Salud, no cumpli con
la meta de ejecucin financiera del proyecto, reconocindosele por facturacin
$9.376.816, dejando de recibir por el Municipio $9.659.431.

El convenio No.0085 con la Gobernacin del Valle del Cauca para atender la
poblacin pobre y vulnerable no asegurada por $816.278.487 presenta
incumplimiento en las metas programadas, tanto financieras como en actividades,
con un remanente por ejecutar a diciembre 31 de $77.005.120.

Mediante el convenio No.0767 de diciembre 30 de 2004 con la Gobernacin del
Valle del Cauca se contempl la renovacin de la tubera del alcantarillado del
Hospital, suscribindose el contrato de obra No.006 de marzo de 2005 realizado
bajo la modalidad de urgencia manifiesta, acorde con la Resolucin No.482 de
junio 2 de 2004, incumpliendo lo contemplado en el Art. 42 de la Ley 80 de 1993,
en relacin con la remisin al ente de control fiscal competente para efectos de
ejercerse el control de legalidad.


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rdenes de Servicios y de Compras

Las rdenes de servicios Nos.170, 175, 256, 287, 410 y 418 presentan certificados
de disponibilidad y registro presupuestal posteriores a la contratacin,
contraviniendo los Arts.19 y 20 del Decreto 568, Art. 71 del Decreto 111 de 1996,
el Art. 21 del Decreto 115 de 1996 y Art. 21 del Decreto Departamental 0795 de
2003.

Las rdenes de servicios Nos.163, 1/2, 210, 289 y la orden de compra No.103
legalizaron hechos cumplidos, vulnerando el Art.22 del Decreto 115 de 1996 y el
Art. 22 del Decreto Departamental 0/95 de 2003.

La orden de servicios No.430 y las rdenes de compra Nos.101 y 117 presentan
dos disponibilidades y registros presupuestales con similar numeracin, valores y
apropiaciones diferentes, incumpliendo con los Arts.19 y 20 del Decreto 568 de
1996 y el Art. 71 del Decreto 111 de 1996.

En la orden de compra No.107 se presenta factura por $63.800 y se cancela con
cheque No.00746-4 por $155.240, vulnerando los Arts.19 y 20 del Decreto 568 de
1996.

La cancelacin de las facturas Nos.86578 y 91198 a favor de COTELBA se
produjeron con antelacin a la expedicin de los certificados de disponibilidad y
registro presupuestal, incumpliendo con los Arts.19 y 20 del Decreto 568 de 1996,
el Art. 71 del Decreto 111 de 1996 y el Art. 21 del Decreto Departamental 0795 de
2003.

Area Presupuestal y Contable
La evaluacin del rea financiera correspondi al anlisis de los estados contables

consolidados, como el balance general, el estado de actividad financiera,


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econmica y social y las ejecuciones presupustales de ingresos y egresos de la
vigencia fiscal 2004

Evaluacin Presupuestal

Para la vigencia fiscal de 2004, el presupuesto inicial de Ingresos del Hospital
Jos Rufino Vivas de Dagua fue de $1.982 millones, presentando durante su
transcurso modificaciones por valor de $516 millones, para un presupuesto
definitivo de $2.498 millones a ejecutar durante la vigencia.

Por concepto de ingresos el Hospital recaud $1.961 millones frente a los $2.498
millones presupuestados, que en trminos porcentuales significa una ejecucin del
78%.

Del total recaudado, o sea la suma de $1.961 millones, el 96.79% corresponde a
la venta de servicios, es decir, $1.898 millones y el 3.21% a recursos de capital
con $63 millones.

Del total de los ingresos por venta de servicios sobresale lo recaudado por
concepto de subsidio a la oferta, vinculados, con $826 millones y por ARS,
rgimen subsidiado, con $760 millones.

Por concepto de EPS - rgimen contributivo, promocin y prevencin y cuotas de
recuperacin y otros se recaudaron $311 millones, as:

EPS- P y P, otras
CUOTAS DE RECUPERACION
(miles de pesos)
CONCEPTO RECAUDO
EPS-Rgimen Contributivo 98.913
Prevencin y Promocin 57.832
Accidentes de Trnsito 6.279
Cuotas de Recuperacin 144.797
Otros Ingresos de explotacin 3.709
TOTAL 311.530


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Fuente: Ejecucin Presupuestal

La ejecucin activa del presupuesto fue de $1.961 millones y los egresos de
$1.947 millones, por lo que la gestin financiera y presupuestal del Hospital
presenta un supervit fiscal de $14 millones, cumpliendo con el principio de
Eficiencia.

Los Acuerdos que modificaron el presupuesto de ingresos y gastos no presentan
certificado de disponibilidad presupuestal que garantice la existencia de los
recursos, expedidos por el jefe de presupuesto o quien haga sus veces,
incumpliendo el Art. 25 del Decreto 115 de 1996.

Los comprobantes de egresos de enero, febrero, mayo, junio y diciembre Nos.170,
172, 175, 256, 287, 289, 410 y 418 presentan certificados de disponibilidad y
registros presupuestales expedidos con posterioridad a la fecha de las facturas,
vulnerando el Art. 21 del Decreto 115 de 1996.

Caja

Confrontado el libro mayor y balance a diciembre 31 de 2004 con el movimiento de
diario acumulado que aparece en el boletn de caja diario, a la misma fecha,
presentan registros desde 2003 por $62.239 y $529.534 correspondiente a las
cajas de El Queremal y Kilmetro 30, respectivamente, saldos que no se han
reclasificado generando un faltante en caja y por la no contabilizacin presenta
una sobrestimacin en esta.

Los recibos de caja Nos. 2371, 2372 y 2373 de diciembre 1 y el recibo No.2375 de
diciembre 2 fueron consignados en noviembre 29 de 2004.

Bancos y Corporaciones
Los cheques de la Entidad no se encuentran salvaguardados en un lugar que

brinde garantas contra prdida, hurto o uso indebido.


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En los libros auxiliares se reflejan saldos inactivos por $850.528,17,
correspondientes a Bancaf desde 2003.

Nombre de la
Cuenta
No Cuenta
Corriente
Valor
Bancaf
Dagua
12400577 191.159
Bancaf
Carrera 15
13102017 647.869
Bancaf
Obelisco
136012747 82
Bancaf
Coopsalud
1360145 11.418.17
Total 850.528.17
Deudores (FACTURACIN)

Al 2003 fue depurada la cuenta en $236.956.496, disminuyendo en un 22.30% el
valor total de la cartera.

De $2.280 millones facturados, se recaudaron $1.750 millones y por glosas $31
millones, quedando un saldo en cartera de $676 millones.

ENTIDAD
VALOR
FACTURADO
CANCELAD0
VALOR
GLOSAS
CXC HOSPITAL
Plan complementario
EPS
207.806.697 98.372.839 11.103.635 98.330.223
Plan Subsidiado ARS
1.115.625.184 760.237.407 19.052.184 336.335.593


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ENTIDAD
VALOR
FACTURADO
CANCELAD0
VALOR
GLOSAS
CXC HOSPITAL
Con cargo subsidio a la
oferta
841.297.4327 826.286.063 -0- 193.097.648
Atencin accidentes de
trnsito
26.130.204 6.278.640

1.504.204 18.347.360
Otras cuentas por
cobrar
89.961.999 59.118.583 -0- 30.843.416
Total

2.280.821.511 1.750.293.532 31.660.023 676.954.240

Para verificar lo anterior, se realiz una muestra selectiva de las facturas
correspondientes al Seguro Social, obtenindose por glosas $254.600 de un total
facturado de $3.318.640 as:

No. de
Factura
Total
Facturado
Valor por
Glosas
Valor Total
por cobrar
1687 1.640.760 63.500 1.577.260
1719 492.900 62.400 430.500
1732 426.300 102.300 324.000
1771 758.680 26.400 732.280
Total 3.318.640 254.600 3.064.040


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El valor de las glosas obedece a un mayor costo de los servicios prestados por la
ambulancia, reconocindosele $72.000, de $120.000 que es la tarifa del Hospital.

Los valores ms representativos de acuerdo con las facturas de Cosmitet
arrojaron los siguientes resultados:

No. de
Factura
Total
Facturado
Valor
por
Glosas
Valor de
Glosas
Sustentadas
Valor
Total por
cobrar
1593 1.121.650 0 104.200 1.121.650
1588 599.200 0 117.100 599.200
1807 1.117.600 0 116.100 1.081.500
Total 2.838.450 0 337.400 2.802.350

Las glosas por $337.400 resultan de la falta de soportes en las curaciones y
facturas mal diligenciadas.

De las facturas presentadas a SOS, servicio occidental de salud, se revisaron las
siguientes:

No de
Factura
Total
Facturado
Valor
por
Glosas
Valor de
Glosas
Sustentadas
Valor Total
por cobrar
1493 3.753.310 258.500 0 3.554.810


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1764 104.730 0 104.430
1836 989.126 99.300 0 889.826
1764 1.195.050 215.200 0 979.850
1821 730.300 102.600 0 627.700
1493 3.753.810 0 3.753.810
1480 2.919.200 0 2.919.200
1823 842.766 101.500 0 741.266
Total 14.298.292 777.100 0 13.570.892

La falta de control en la formulacin de medicamentos y facturacin de los
servicios prestados, diferentes a los contratados, conlleva a que se presenten
inconsistencias como las planteadas a continuacin:

Un mayor valor cobrado en los servicios de SOAT donde se reconoce la tarifa de
2002 + el 4% y el Hospital los presenta con tarifa de 2005 + el 4%, un mayor valor
cobrado por formular con cdigo que no corresponde, un mayor valor cobrado en
la ambulancia, por no estar incluidos los usuarios dentro del Reporte Institucional
de Prestadores de Salud, RIPS, porque no se soportan las facturas a la cuenta de
cobro y por la falta de epicrisis a los pacientes.

En la cuenta por cobrar por Servicio a la Oferta a la Gobernacin del Valle, se
encuentra un saldo de $163.074.920 que corresponde a excedentes de
facturacin desde 2002, presentndose una sobrevaluacin en la misma.


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Inventarios

Confrontado el listado de inventarios con las existencias del almacn del Hospital,
se tom muestra selectiva del 100% de materiales mdicos, de laboratorio y
odontolgico, sin encontrar inconsistencia, siendo relevante que en el almacn
existe un alto riesgo con el medicamento Mercurio Tridestilado, el cual es
perjudicial para la salud, sin que se hayan adoptado medidas para su destino final.

Propiedad Planta y Equipo

En el Libro Auxiliar se registra el valor global sin presentarse en forma detallada
en cada una de las subcuentas que lo conforman.

No se ha implementado ningn procedimiento para dar de baja algunos elementos
que se encuentran obsoletos, incluidos en el balance sobrestimndose los saldos.

Los bienes de la entidad no se encuentran plaqueteados.

Cuentas por Pagar

Se circulariz el 100% de los proveedores, recibiendo respuesta de COHOSVAL y
del ICBF, la cual se encuentra acorde con la informacin suministrada por el
Hospital.

Obligaciones Laborales

Mediante sentencia No.2001-0527 de marzo de 2004, el Tribunal Contencioso
Administrativo del Valle del Cauca ordena al Hospital a reconocer y pagar la
sancin moratoria prevista en la Ley 244 de 1995, a favor del seor Heiner Hugo
Rivera Canecio, por el no pago de sus cesantas percibidas durante el ao rural,
comprendido entre el 1 de febrero de 1995 y el 31 de enero de 1996.


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No se ha realizado la provisin para cancelar el mencionado provedo judicial, que
a 2000 se estimaba en $52.000.000.

Nmina

En la planta de cargos aprobada por la Junta Directiva mediante Acuerdo No.010
de 2003, se encuentra el cdigo 42300 correspondiente a dos tcnicos en salud
con asignaciones diferentes, a saber:

Cdigo Remuneracin
42300 919.000
42300 685.000
Diferencia
mensual
234.000

La proyeccin de las prestaciones sociales del cargo de menor remuneracin a
diciembre 31 de 2004, se detalla en la siguiente liquidacin:

Prestaciones Valor
Prima de servicios 163.595
Doceavas de la
prima de servicios
13.633
Prima de
Vacaciones
130.633
Doceavas de la
prima de
10.886


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vacaciones
Prima de Navidad 188.114
Doceava de la
prima de navidad
15.676
Cesantas 12.063.688
Total 12.455.592

Revisin y Resultado de la Cuenta

Revisado el presupuesto y balance general en la fuente se detect que la
informacin suministrada en la cuenta de la vigencia reflej la realidad de la
situacin financiera del Hospital Jos Rufino vivas ESE.

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Actividad 2003 2004 Variacin %

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El cuadro anterior muestra servicios con crecimiento considerable frente a la

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