Funciones de Desarrollo Econmico

III.7.2.2.1. Comisin Federal de Electricidad Adquisicin de Bienes y Contratacin de Servicios Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-1-18TOQ-02-0501

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera de los Captulos 2000 "Materiales y Suministros", 3000 "Servicios Generales" y 5000 "Bienes Muebles e Inmuebles" en la Gerencia Divisional de Distribucin Sureste para comprobar que los procedimientos de adquisicin de bienes y contratacin de servicios se realizaron conforme a las disposiciones legales y normativas aplicables a la autorizacin y ejercicio del presupuesto al proceso de contratacin, recepcin, distribucin, destino, pago y registro presupuestal y contable. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: Antecedentes Como seguimiento a la revisin de situacin excepcional en lo relativo a los contratos formalizados con la empresa ABB Mxico, S.A. de C.V. y dado que existe denuncia ciudadana por irregularidades en los procesos de adquisicin de esta gerencia; adems de que en revisiones efectuadas a otras gerencias se identificaron omisiones y deficiencias administrativas en los procesos de licitacin. No existen antecedentes de revisin por la ASF a la Gerencia Divisional de Distribucin Sureste. Resultados 1. Integracin del presupuesto ejercido Con el anlisis de la integracin del presupuesto ejercido por la CFE, a nivel Direccin y Centro Gestor, en el ejercicio 2009, se constat que la distribucin de los captulos 2000 "Materiales y Suministros", 3000 "Servicios Generales" y 5000 "Bienes Muebles e Inmuebles", se realiz como a continuacin se presenta: 715,195.2 miles de pesos 504,220.4 miles de pesos 70.5 %

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DISTRIBUCIN DEL PRESUPUESTO EJERCIDO (Miles de Pesos) Gerencia Divisional de Direccin de Subdireccin de Distribucin Sureste (Centro Operacin Distribucin Gestor 4107) 85,514,047.3 2,264,668.1 146,766.9 12,897,416.7 5,749,774.5 498,871.2 1,581,202.2 654,722.1 69,557.1 99,992,666.2 8,669,164.7 715,195.2

Captulos 2000 3000 5000 Total

FUENTE: Cdula Sumaria de Integracin del Presupuesto.

Asimismo, con la comparacin del documento denominado "Reporte de Compromisos ms Pagos vs Presupuesto del ejercicio 2009, proporcionado por la Gerencia Divisional de Distribucin Sureste y el formato Estructura Programtica, de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP) del presupuesto ejercido en 2009 de la CFE (informacin base para integrar a formatos de Cuenta Pblica), se comprob que las cifras de los captulos 2000, 3000 y 5000 reportadas en ambos documentos no presentan diferencias. Para la revisin de las operaciones de la gerencia, se seleccionaron las posiciones financieras siguientes:

Posiciones Financieras (Miles de pesos) Clave 2118-73F 2108-73X 2132-73I 2109-73S 2101-73K 2117-73G 2129-73L 2133-739 3828-777 3423-7N9 3229-7VK 3525-7X2 3114-756 3706-7VU 3734-76F 3830-779 3803-77D 3736-76J 3732-76D 3735-76H 3208-7V5 5203-7AN Concepto Estructuras y Postes Papelera/consumibles equipo computo Ropa de trabajo y artculos de aseo Equipos, herramientas menores Otros materiales Conductores y cables Materiales y refacciones elctricas Combustibles y lubricantes Estimaciones obra electromecnica Honorarios a consultores nacionales Lneas privadas de enlaces digitales Traslado de valores Productos del trabajo cuenta de terceros Comisiones a cobradores Servicio de vigilancia Servicios otros Reparacin y mantenimiento a equipo Mantenimiento de transformadores distribucin Servicio de igualas aseo y limpieza Reparacin de equipo de transporte Viticos nacionales sin comprobar Equipo de transporte TOTAL FUENTE: Reporte de Compromisos ms Pagos vs Presupuesto 2009. Importe 127.4 7,947.6 23,527.3 16,937.6 19,948.4 1,663.8 2,562.0 48,880.7 37,030.6 6,657.6 8,077.0 28,818.2 76,252.7 14,983.3 25,656.4 40,684.2 9,648.4 11,911.1 13,700.4 35,829.7 24,505.7 48,870.3 504,220.4 % 0.0% 1.6% 4.7% 3.4% 4.0% 0.3% 0.5% 9.7% 7.3% 1.3% 1.6% 5.7% 15.1% 3.0% 5.1% 8.1% 1.9% 2.4% 2.7% 7.1% 4.9% 9.7% 100.0%

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Al respecto, se constat que por medio del sistema MySAP y de acuerdo con los perfiles de usuarios, las reas responsables capturan, validan, aplican y registran sus operaciones. 2. Anlisis de procedimientos de adjudicacin y formalizacin de contratos Para el ejercicio de sus operaciones, la Gerencia Divisional de Distribucin Sureste de la CFE se divide en una Divisin Sureste y 10 zonas divisionales: San Cristbal, Tuxtla, Oaxaca, Huatulco, Huajuapan, Tapachula, Tehuantepec, Villahermosa, Chontalpa y los Ros, se revisaron 119 contratos por 183,913.5 miles de pesos, por los cuales se realizaron pagos por 157,877.2 miles de pesos, como se detalla a continuacin:

ADQUISICIONES Y CONTRATACIONES REVISADAS EN LA GERENCIA DIVISIONAL DE DISTRIBUCIN SURESTE (Miles de Pesos) Procedimiento de Adjudicacin Licitacin Pblica Internacional Licitacin Pblica Internacional Licitacin Pblica Nacional Licitacin Pblica Nacional Invitacin cuando menos a Tres Personas Invitacin cuando menos a Tres Personas Adjudicacin directa Adjudicacin directa Internacional Adjudicacin directa Captulo de Gasto 2000 5000 2000 3000 2000 3000 2000 2000 3000 TOTAL Procedimientos 3 5 2 1 5 18 16 2 52 104 Contratos 3 7 2 1 9 19 21 2 55 119 rdenes de surtimiento 2 4 0 0 0 0 0 0 0 6 Importe Contratado 16,007.4 53,069.0 3,311.2 480.8 3,998.3 13,108.7 2,351.8 395.8 91,190.5 183,913.5 Importe Ejercido 16,007.4 48,810.9 3,213.7 396.9 3,658.7 11,761.2 2,561.1 395.8 71,071.5 157,877.2

FUENTE: Expedientes de procedimientos de adjudicacin y plizas contables.

Excepto por las observaciones que se describen de manera especfica, se verific que los procedimientos de licitacin, invitacin a cuando menos tres personas y las adjudicaciones directas contaron con las requisiciones o solicitudes de pedido autorizadas, correspondieron a los montos de adjudicacin autorizados, se consideraron en el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios, contaron con suficiencia presupuestal; adems, que las convocatorias, bases, junta de aclaraciones, documentacin legal y administrativa, actos de apertura de ofertas tcnicas y econmicas, fallos, contratos y fianzas de cumplimiento, se realizaron conforme a la normativa. Adicionalmente, se revisaron erogaciones por 85,695.2 miles de pesos, con cargo en las posiciones financieras y conceptos siguientes:

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OPERACIONES QUE NO CORRESPONDEN A PROCEDIMIENTOS DE ADJUDICACIN (Miles de pesos) Posicin Financiera 3114-756 3229-7VK 3208-7V5 3706-7VU Total FUENTE: Cdulas de anlisis y documentacin soporte. Concepto Productos del trabajo cuenta de terceros Lneas privadas de enlaces digitales (telefona) Viticos nacionales no comprobables Comisiones a cobradores Importe 76,273.6 9,220.0 191.9 9.7 85,695.2 Datos Corresponde al entero del ISPT anual a cargo de la CFE por el pago de sueldos y salarios. Por el servicio telefnico amparado por un contrato plurianual, celebrado a nivel central. Gastos de viaje por comisiones de trabajo. Pagos por la cobranza de recibos de energa elctrica en comunidades rurales, incluye ayuda para anuncios y transportes.

Con el anlisis se comprob que la entidad fiscalizada cuenta con la documentacin justificativa y comprobatoria del gasto. 3. Pago en exceso y falta de aplicacin de penalizacin Con el anlisis del contrato nm. 700311757 por 3,333.5 miles de pesos (257,600 dlares al tipo de cambio de 12.9407 pesos por dlar), por la adquisicin de un vehculo todo terreno (anfibio) en la Gerencia Divisional de Distribucin Sureste, se observ que se realiz un pago en exceso de 74.4 miles de pesos, ya que se tom el tipo de cambio del 31 de diciembre de 2009, fecha en la que el proveedor present su documentacin para efectos de pago; sin embargo, no se haba confirmado la fecha para impartir el curso de capacitacin por lo que el pag se difiri. El 12 de enero de 2010, se autoriz la liberacin de recursos pero no se actualiz el tipo de cambio, que tena que ser el del 13 de enero de 2010. Por otra parte, mediante el contrato nm. 700308810 del 28 de agosto de 2009, la zona Los Ros, Chiapas, adquiri material de impresin por 400.1 miles de pesos; al respecto, se observ que los titulares de las oficinas de Almacn y Tesorera omitieron el clculo y aplicacin de la penalizacin por 34.8 miles de pesos, que corresponde al retraso de 20 das naturales en la entrega de los artculos en el almacn de zona. Al respecto, la gerencia divisional, en el primer caso, aclar que el vehculo fue entregado el 21 de diciembre de 2009, con esa fecha el proveedor present su documentacin para efectos de pago, el cual conforme a la clusula tercera del contrato se efectuara a los 10 das naturales contados a partir de la aceptacin de la factura y evidencia de la entrega del bien, es decir, el 31 de diciembre de 2009; sin embargo, a solicitud de la CFE, el curso de capacitacin se difiri y como medida preventiva el pago se retuvo, y la transferencia de recursos no se hizo efectiva sino hasta el 14 de enero de 2010. En el segundo caso, se present el escrito s/n del 11 de septiembre de 2009, con la relacin del material que el proveedor entreg directamente en tiempo y forma al
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Departamento del Centro de Procesamiento de Datos (C.P.D), de conformidad con las circulares DA-189/07 y 056/08, emitidas por la Direccin de Administracin y la Gerencia de Abastecimientos, en stas se establece que los consumibles para equipo de cmputo no se ingresan a los almacenes de la entidad, sino que se reciben directamente en rea. Con el oficio circular nm. DKEOO/1064/2010 del 6 de diciembre de 2010, el Administrador Divisional gir instrucciones a los superintendentes de zona, a efecto de que vigilen que en los contratos fincados se registre el lugar en el cual los proveedores debern hacer entrega de los bienes, considerando lo dispuesto en las circulares nms. DA-189/07 y 056/08. Por lo que las irregularidades se consideran solventadas. 4. Irregularidades en el mantenimiento de un vehculo En la revisin de los servicios de mantenimiento vehicular, de la posicin financiera 3775 Reparacin de Equipo de Transporte en la zona Tapachula, mediante adjudicacin directa, se observ que se formaliz un contrato por 165.0 miles de pesos ms IVA (189.7 miles de pesos), con una persona fsica, para el mantenimiento general de motor diesel de un camin con brazo hidrulico y canastilla con nm. econmico 45561, sin que el prestador de servicios haya entregado la fianza del 10.0% (16.5 miles de pesos), como lo estableci la clusula octava del contrato, a efecto de garantizar de sus obligaciones, incluyendo la calidad de sus servicios. El pago se realiz con la factura nm. 564 del 23 de junio de 2009, en cuyo desglose se encuentran, entre otros conceptos, tuberas, bomba de agua, y mano de obra por instalacin por 189.7 miles de pesos; sin embargo, en el expediente se detectaron las facturas nms. 664 del 6 de noviembre de 2009 por 5.5 miles de pesos, por el servicio de cambio de panal de radiador y la 813 del 14 de abril de 2010, por 3.6 miles de pesos por el cambio de bomba de agua y bomba de agua para motor. A pesar de que el primer servicio se proporcion como un mantenimiento general, no existe constancia o evidencia documental de la inspeccin sobre la calidad de los servicios del Jefe del rea de Distribucin Tapachula Urbana de la Zona Tapachula, ya que no se justificaron los pagos por servicios similares de las facturas 664 y 813. Cabe sealar que los servicios contenidos en la factura 564 fueron validados por el Superintendente de rea 1 y el Jefe de Departamento de Distribucin. Como resultado de la intervencin de la Auditora Superior, la apoderada legal de la CFE, zona Tapachula, proporcion el Acta Administrativa del 12 de noviembre de 2010, que se gestion ante el Agente del Ministerio Pblico, Investigador del Fuero Comn en Turno en Tapachula, por el presunto fraude cometido por el propietario del taller mecnico, al recibir pagos de la CFE por las supuestas reparaciones de motor del vehculo de referencia. En respuesta a los resultados de preconfronta, la entidad fiscalizada inform que el 6 de diciembre de 2010, el Jefe de Departamento de Personal Divisional remiti el acta administrativa al Departamento de Trabajo Divisional, a efecto de deslindar responsabilidades.

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Asimismo, se inform que, con el oficio circular nm. DKE00-1071/2010 del 8 de diciembre de 2010, se instruy a las 10 superintendencias de la gerencia divisional, para que se requiera a los proveedores de bienes y servicios las fianzas que garanticen el cumplimiento de sus obligaciones, as como recabar la evidencia documental de la inspeccin de calidad de los servicios realizados. La irregularidad se considera parcialmente atendida. Vase accin(es): 09-1-18TOQ-02-0501-01-001 09-9-18TOQ-02-0501-08-001 09-9-18TOQ-02-0501-08-002 5. Incumplimiento en la entrega de material de desecho La zona de distribucin Tuxtla formaliz los contratos nms. 900001557, 900001704 y 900001705 por 416.3 miles de pesos, 204.9 miles de pesos y 180.8 miles de pesos, respectivamente, por concepto de servicio de reparacin de 46, 86 y 86 transformadores de distribucin respectivamente, con cargo en la posicin financiera 3736 Mantenimiento de transformadores, reguladores e interruptores. En la verificacin de la recepcin y registro de los servicios, se observ que dos proveedores no entregaron los materiales sustituidos (cobre, aislamiento, aluminio) tal como lo establecen los contratos. Como consecuencia de la ASF, mediante el oficio DKEOO/0988/2010 del 11 de noviembre de 2010, el Administrador Divisional proporcion los movimientos de materiales nms. MME-4110669700, MME-4110664626, MME-4110682902, MME4110669701 y MME-4110682903 de fechas 28 y 31 de octubre y 5 de noviembre de 2010, que amparan la entrada al almacn de 841.2 kilos de cobre, 163.9 kilos de aluminio y 3,415 litros de aceite, por un importe total de 102.2 miles de pesos, e indic que los materiales sustituidos en los transformadores de distribucin reparados no ingresaron en el ejercicio 2009, por una omisin involuntaria, sin mala fe ni dolo; no obstante, el Departamento de Distribucin de la Zona Tuxtla no vigil el cumplimiento de las clusulas de los contratos. En respuesta a los resultados de preconfronta, la gerencia divisional argument que la omisin en el ingreso de los materiales en 2009 obedeci a que el personal responsable fue comisionado para atender la contingencia en el Valle de Mxico, con motivo de la extincin de Luz y Fuerza del Centro, hecho que afect las actividades de la zona Tuxtla. Como medida preventiva con el oficio DKEOO/1077/2010 del 8 de diciembre de 2010, el Administrador Divisional instruy a los Superintendentes de zonas de Distribucin para que tomaran las medidas necesarias con el fin de reforzar el control interno y vigilar el cumplimiento de las clusulas de los contratos. La irregularidad se considera parcialmente atendida. Vase accin(es): 09-9-18TOQ-02-0501-08-003

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Ingresos por aportaciones de convenios celebrados con terceros Se constat que para el suministro de energa elctrica, en el proyecto denominado Desarrollo Playa Cacaluta, rgano y Maguey, en Santa Mara Huatulco, se formaliz el 2 de agosto de 2008 un convenio en efectivo y en especie, bajo el rgimen de Aportaciones con nm. DPLDK00-0001/2008, entre Nacional Financiera S.N.C. (NAFIN), como fiduciaria del fideicomiso Fondo Nacional de Fomento al Turismo (FONATUR), y la Gerencia Divisional de Distribucin Sureste. Al respecto, la gerencia se comprometi a realizar la construccin de las obras, la supervisin, inspeccin y pruebas previas para la prestacin del servicio pblico. El convenio incluy las construcciones de las lneas de Subtransmisin Subterrnea en la Subestacin Elctrica (S.E.) Huatulco; Subtransmisin Subterrnea en la futura S.E. Cacaluta; una transicin areosubterrnea en la S.E. Huatulco y la subestacin reductora de 30 Megavatios (MVA). El costo de las obras de acuerdo con la evaluacin tcnico-econmica, el presupuesto, las caractersticas del servicio y el catlogo de precios de la CFE, fue de 145,973.5 miles de pesos, que se integr por 94,347.3 miles de pesos por obra especfica, 32,586.2 miles de pesos por ampliacin, y 19,040.0 miles de pesos por el 15.0% de Impuesto al Valor Agregado (IVA). Adems de las obras especficas y de los materiales y equipos a cargo de NAFIN, se acord que sta realizara aportaciones en efectivo (en caso de mora se aplicaran los intereses respectivos), de acuerdo con lo siguiente:
CALEDARIO DE PAGOS (Miles de pesos) Fecha 29/10/2008 17/03/2009 17/04/2009 18/05/2009 17/06/2009 17/07/2009 17/08/2009 17/09/2009 16/10/2009 17/11/2009 17/12/2009 31/03/2010

Nm. pago 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Total

Importe 50,000.0 6,000.0 6,000.0 6,000.0 6,000.0 6,000.0 6,000.0 6,000.0 6,000.0 6,000.0 6,000.0 35,973.5 145,973.5

FUENTE: Convenio nm. DPLDK00-0001/2008.

El 6 de mayo de 2009, se formaliz un adndum al convenio nm. DPLDK00-0001/2008, con el cual se establecieron nuevos compromisos entre NAFIN y la Gerencia Divisional de Distribucin Sureste, consistentes en la construccin por la CFE de la obra civil de la Lnea de Subtransmisin Subterrnea al tramo subestacin Cacaluta, que incluye
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caractersticas especficas del volumen de la obra civil, y por NAFIN una aportacin nica por 8,321.0 miles de pesos (incluye el 15% de IVA) a cubrir el 25 de junio de 2009. Con el anlisis de las cantidades aportadas por NAFIN a la Gerencia Divisional de Distribucin Sureste, se comprob, mediante los estados de cuenta bancarios de la CFE, que las aportaciones se realizaron conforme a los plazos establecidos en el convenio mediante 12 pagos por 145,973.5 miles de pesos; y en una sola exhibicin se depositaron 8,321.0 miles de pesos, como resultado del addum del convenio. 7. Contratos celebrados con ABB MXICO, S.A. DE C.V. En 2009, la Gerencia Divisional de Distribucin Sureste realiz la Licitacin Pblica Internacional nm. 18164041-089-09, para adquirir dos subestaciones elctricas encapsuladas en gas SF6, como parte de las acciones para el suministro de energa elctrica en el proyecto denominado Desarrollo Playa Cacaluta, rgano y Maguey, en Huatulco, Oaxaca. Se constat que el proceso de adquisicin se llev a cabo de acuerdo con lo establecido en la normativa aplicable y que participaron tres proveedores, cuyas propuestas econmicas se citan a continuacin:

PROPUESTAS ECONMICAS DE LOS LICITANTES (Dlares) Precio s/ IVA (USD) Proveedor Partida 01 GTD Elektrotechnik, S.A. de C.V. ABB Mxico, S.A. de C.V. Siemens Innovaciones, S.A. de C.V. 2,499,282.0 1,865,679.0 2,310,982.0 Partida 02 1,991,914.0 1,511,596.0 1,820,140.0 Total proposicin 4,491,196.0 3,377,275.0 4,131,122.0

FUENTE: Propuestas econmicas presentadas por los proveedores el 13 de noviembre de 2009.

Con el anlisis del fallo del 14 de diciembre de 2009, se constat que conforme a la evaluacin tcnica emitida por el Subgerente Interino de Distribucin Divisional, las tres empresas cumplieron tcnicamente con las partidas 1 y 2. Respecto de la evaluacin econmica, consider como estudio de mercado los precios presentados por los licitantes, ya que la CFE no haba adquirido equipos similares, por lo que se confirm que ABB Mxico, S.A. de C.V., ofert el precio ms bajo. Como resultado de lo anterior, se formaliz el contrato nm. 700316617 el 22 de diciembre de 2009, por 43,269.9 miles de pesos (3,377,275.0 dlares al tipo de cambio de 12.8121 pesos por dlar), que se garantiz con una fianza equivalente al 10.0% del valor del contrato y con un plazo de entrega de 330 das naturales a partir del da

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siguiente de su formalizacin. Asimismo, el 12 de febrero de 2010, la gerencia autoriz al proveedor un anticipo del 30.0% del valor del contrato incluyendo IVA, por 15,349.5 miles de pesos (1,175,300.0 dlares al tipo de cambio de 13.0601 pesos por dlar), el cual fue registrado contablemente en el sistema MySap de la entidad. Por otro lado, se revis el proceso de adquisicin por Licitacin Pblica Internacional nm. 1 8164041-086-09 para la compra, entre otros, de 16 bancos de capacitores BCFC-3-13.8-300, y se constat que se presentaron las propuestas econmicas y evaluaciones tcnicas siguientes:
ADQUISICIN DE 16 BANCOS CAPACITORES BCS-3-38-1200 (Dlares) Proveedor ABB Mxico, S.A. de C.V. INELAP, S.A. de C.V. Sistemas Elctricos de Potencia, S.A. de C.V. Areva T&D, S.A. de C.V. Tcnica Salgar, S.A. de C.V. Corporacin Manufacturera de Electroequipos, S.A. de C.V. Propuesta Econmica Partida 3 43,040.0 52,000.0 104,844.8 34,400.0 53,248.0 42,560.6 Cumple tcnicamente con la partida 3 Cumple tcnicamente con la partida 3 No cumple tcnicamente con la partida 3 No cumple tcnicamente con la partida 3 No cumple tcnicamente con la partida 3 No cumple tcnicamente con la partida 3 Dictamen Tcnico

En el caso del proveedor que present la propuesta por 42,560.6 dlares, se constat que no cumpli tcnicamente ya que los reportes de prueba, aceptacin o constancias de prototipo y constancia de proveedor no presentaron vigencia o se encontraban vencidas a la fecha de inicio de la licitacin. En consecuencia, mediante el fallo del 11 de diciembre de 2009, se adjudicaron 16 bancos de capacitores BCFC-3-13.8-300 al proveedor ABB Mxico, S.A. de C.V., y se formaliz el contrato nm. 700318240 por 43,040.0 dlares. Se comprob que el proveedor entreg la fianza correspondiente; que la entidad fiscalizada recibi los bienes en el plazo establecido, realiz el pago y procedi a su registro contable. Cabe mencionar que en los procedimientos de Licitacin antes mencionados los recursos provinieron del fondo 071 Obras al 100%, el cual se encuentra integrado por los ingresos recibido de terceros derivados del Programa de Obras con Recursos bajo el Rgimen de Aportacin, as como los Gastos de Inversin aplicados en el desarrollo de dicho programa de obras convenidos en las reas de Distribucin. 8. Contratos para cubrir la contingencia por la extincin de Luz y Fuerza del Centro En el anlisis de la estructura programtica del ejercicio 2009, se observ que en la posicin financiera 3828 Estimaciones Obra Electromecnica se ejerci un presupuesto por 37,030.6 miles de pesos, de los cuales 35,473.3 miles de pesos corresponden al fondo especial A14, asignado para hacer frente a la contingencia por la

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extincin de Luz y Fuerza del Centro, y 1,557.3 miles de pesos se aplicaron al fondo A04 como gasto corriente de esa entidad. En relacin con el fondo A14, la CFE formaliz en 2009, 35 contratos de obra pblica por 46,348.9 miles de pesos, de los cuales, se ejercieron 35,321.1 miles de pesos, mediante el procedimiento de adjudicacin directa por excepcin, cuya justificacin se bas en circunstancias que alteraran el orden social, la economa, los servicios pblicos, la salubridad y la seguridad de la zona centro del pas como consecuencia de la extincin de Luz y Fuerza del Centro y con el fin de realizar trabajos de mantenimiento y restablecimiento de la infraestructura de generacin, trasmisin, distribucin y control en la zona metropolitana y Distrito Federal, as como en diversos municipios de los Estados de Mxico, Morelos, Puebla e Hidalgo, tal como se describe a continuacin:
CONTRATOS FORMALIZADOS POR LA GERENCIA DIVISIONAL DE DISTRIBUCIN SURESTE DE LA CFE PARA LA CONTINGENCIA POR LA EXTINCIN DE LUZ Y FUERZA DEL CENTRO (Miles de pesos) Fecha de Presupuesto reas de LFC donde Cons. Contrato Subtotal IVA Total Formalizacin Ejercido se prest el servicio 1 9400049694 770.7 115.6 886.3 14-Oct-09 451.5 Chimalhuacn 2 9400049623 Sin fecha Beln CSC 6,249.6 937.4 7,187.0 5,656.3 3 9400049627 514.4 77.2 591.6 14-Oct-09 166.0 Tapato 4 9400049635 14-Oct-09 Vallejo 1,460.8 219.1 1,679.9 865.0 5 9400049663 448.1 67.2 515.3 12-Oct-09 316.4 Vallejo y Tapato 6 9400049685 14-Oct-09 Vallejo 384.6 57.7 442.3 253.1 7 9400049722 331.9 49.8 381.7 Sin fecha 63.3 Beln CSC 8 9400049852 21-Oct-09 Beln CSC 5,306.9 796.0 6,102.9 5,306.9 9 9400050075 566.8 85.0 651.8 Sin fecha 363.1 Beln CSC 10 9400050078 Sin fecha Beln CSC 604.5 90.7 695.2 387.7 11 9400050140 475.9 71.4 547.3 29-Oct-09 332.7 Beln CSC 12 9400049989 23-Oct-09 Xochimilco 395.8 59.4 455.2 326.0 13 9400049866 419.7 63.0 482.7 Sin fecha 338.2 Xochimilco 14 9400049630 Sin fecha Xochimilco 701.2 105.2 806.4 398.5 15 9400049634 446.6 67.0 513.6 Sin fecha 219.2 Xochimilco 16 9400049855 22-Oct-09 Xochimilco 947.0 142.1 1,089.1 784.7 17 9400049621 3,911.4 586.7 4,498.1 Sin fecha 2,777.0 Xochimilco 18 9400050077 23-Oct-09 Xochimilco 614.1 92.1 706.2 455.8 19 9400049849 4,707.5 706.1 5,413.6 Sin fecha 2,469.5 Xochimilco 20 9400049667 22-Oct-09 Xochimilco 667.3 100.1 767.4 400.0 21 9400050201 2,519.6 377.9 2,897.5 22-Oct-09 1,233.5 Xochimilco 22 9400050073 22-Oct-09 Xochimilco 616.8 92.5 709.3 317.5 23 9400049624 3,445.6 516.8 3,962.4 Sin fecha 3,187.2 Beln CSC 24 9400049660 13-Oct-09 Chimalhuacn 202.7 30.4 233.1 202.7 25 9400049661 1,029.7 154.5 1,184.2 11-Oct-09 828.1 Xochimilco 26 9400049662 14-Oct-09 Vallejo 1,931.3 289.7 2,221.0 1,720.9 27 9400049666 383.7 57.6 441.3 21-Oct-09 220.0 Pantitln 28 9400049669 13-Oct-09 Xochimilco 416.6 62.5 479.1 144.2 29 9400049696 646.9 97.0 743.9 13-Oct-09 416.6 Vallejo 30 9400049697 11-Oct-09 Pantitln 643.7 96.6 740.3 643.6 31 9400049698 1,245.1 186.8 1,431.9 14-Oct-09 1,245.5 Vallejo y Tapato 32 9400049703 24-Oct-09 Tapato 509.1 76.4 585.5 482.1 33 9400049704 1,294.6 194.2 1,488.8 24-Oct-09 1,102.0 Tapato 34 9400050203 Sin fecha Chimalhuacan 1,102.3 165.3 1,267.6 1,023.8 35 9400050069 436.4 65.5 501.9 09-Oct-09 222.5 Vallejo Total 46,348.9 6,952.3 53,301.2 35,321.1

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Adicionalmente, se detectaron los documentos de pago nms. 130063425, 140038736 y 140038735 por 152.2 miles de pesos, cuyas transferencias se efectuaron el 14 de octubre de 2009, por anticipos otorgados por la CFE a tres contratistas para realizar los trabajos de servicio de energa elctrica que proporcionaba Luz y Fuerza del Centro. En respuesta al resultado de preconfronta, la gerencia divisional proporcion los contratos nms. 9400052788, 9400052787 y 9400052789 que se formalizaron hasta el 15 de marzo de 2010, con fundamento en el artculo 82 de la Ley de Obras Pblica y Servicios relacionados con las Mismas, en virtud de que se omiti formular oportunamente los contratos y con el fin de tramitar su regularizacin ante las autoridades competentes. Para la seleccin de los contratistas, cada gerencia divisional convoc a empresas de su regin, con base en su Directorio de Proveedores, seleccionados por su capacidad de respuesta inmediata y sus recursos tcnicos, humanos y financieros; asimismo, se argument como justificacin la dificultad para establecer, previamente a la ejecucin de los trabajos, la totalidad del mantenimiento de las instalaciones y que no se estimara un costo a precio alzado por la gran variedad de trabajos, la dispersin y la distancia de las instalaciones de los mantenimientos a ejecutar, por lo que se acord un contrato a precio unitario y tiempo determinado, aplicando los costos de mano de obra y horarios conforme al Procedimiento para Pago por Restablecer las Instalaciones Elctricas en Emergencias. Con el anlisis de los expedientes de adjudicacin y los pagos respectivos, se constat que cuentan con la declaracin de ausencia de impedimentos legales, manifestacin del contratista como micro, pequea o mediana empresa, formato de plazo de ejecucin de los trabajos, tipo de contratacin y determinacin de precios unitarios, justificacin del contrato de obra pblica a precio unitario, invitacin y aceptacin para participar en el procedimiento de adjudicacin directa, acta de recepcin fsica, estimaciones, finiquito de obra y garantas de cumplimiento y de buena calidad de obra y vicios ocultos. Asimismo, para comprobar la autenticidad de las operaciones, se realizaron visitas domiciliarias en el estado de Oaxaca a los proveedores IMECA, S.A. de C.V. y JECE Construcciones, S.A. de C.V., en las que se constat que se trata de empresas legalmente establecidas, su objeto principal es la ejecucin de toda clase de obras civiles, electromecnicas privadas y pblicas. Los proveedores exhibieron su declaracin anual de impuestos 2009, auxiliares contables, facturas, notas de remisin y plizas de ingresos, donde constan las operaciones celebradas con la Gerencia Divisional de Distribucin Sureste. 9. Falta de homogeneidad en la retencin del IVA En el anlisis de los pagos de la posicin financiera 3525 Traslado de Valores de las zonas de Oaxaca y Tapachula, por 2,821.7 miles de pesos, por los servicios de traslado de valores, formalizados mediante el contrato nmero 800428168 del 1 de julio de 2009, se observ que la entidad no realiz la retencin del 4.0% del IVA, por 112.9 miles de pesos.

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Cabe mencionar que las zonas de Huatulco y Huajuapan, en los pagos efectuados por el mismo servicio y contrato, s realizaron las retenciones respectivas. En respuesta a los resultados preliminares y finales, la entidad fiscalizada remiti la informacin siguiente: a) b) c) Documentacin que acredita el entero del 15.0% del IVA, segn recibos bancarios de pago de contribuciones del ejercicio 2009, que incluye el IVA. Cdula que contiene el detalle de 2009 y 2010, por facturas emitidas por la CFE y de las cuales la empresa realiz el entero del impuesto respectivo. Copia del escrito del representante legal de la empresa, donde manifiesta que el 4.0% del IVA de las facturas del contrato 800428168, se realiz el entero al Servicio de Administracin Tributaria. Oficio circular DKEOO/1088/2010 del 13 de diciembre de 2010, dirigido a los Superintendentes de zona, por la homologacin del criterio a seguir para el pago de servicios de traslado de valores, en los que no aplica la retencin del 4.0% del IVA.

d)

Vase accin(es): 09-1-18TOQ-02-0501-01-002 10. Anlisis de procesos licitatorios En relacin con una denuncia ciudadana annima, se analizaron los procedimientos de las Licitaciones Pblicas Internacionales nms. 18164041-078-09 para la adquisicin de 24 empalmes para cable y 24 terminales de porcelana; 18164041-090-09 y 18164041101-09, ambas para la adquisicin de 18 piezas de terminal de porcelana y 12 piezas de empalme cable, las cuales se declararon desiertas. En el primer procedimiento, las partidas se adjudicaron al proveedor Power Electrical Sale Corporation, S.A. de C.V., de acuerdo con el fallo del 16 de octubre de 2009, por 2,365.7 miles de pesos, se comprob que la gerencia slo adjudic desde 2008, a ese proveedor el contrato de referencia. Adems, se constat que participaron siete proveedores, de cinco la CFE no evalu las propuestas tcnicas, por no ser las ms solventes, y los tres restantes cumplieron tcnicamente con las partidas que cotizaron como se muestra a continuacin:

RESULTADOS DE LA EVALUACIN ECONMICA Y TCNICA (Miles de pesos) Consec. 1 2 3 Proveedor Power Electrical Sale Corporation, S.A de C.V. Premoldelec, S.A. de C.V. Distribuidora Mayecen, S.A de C.V. Partidas 1 1,504.0 0.0 1,514.9 2 Total Evaluacin Cumpli tcnicamente con las partidas 1y2 Cumpli tcnicamente con la partida 2

861.7 2,365.7 935.4 935.4

973.8 2,488.7 Cumpli tcnicamente con la partida 1

FUENTE: Fallo de licitacin pblica de fecha 16 de octubre de 2009.

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Como consecuencia, se adjudicaron las partidas 1 y 2 al proveedor ganador por presentar los precios ms bajos. En relacin con la negativa de la CFE para aceptar productos certificados bajo la norma IEC 60840 3ra. edicin, revisin 2004, en lugar de la IEC 60840, revisin 1999, la entidad argument que cuando se inici el procedimiento de licitacin no se tena la certeza de que los proveedores cumplieran con los requisitos establecidos en la IEC 60840 3era. Edicin revisin 2004, y, como en los procedimientos anteriores, se observ el cumplimiento de los requisitos de la IEC-60840 revisin 1999, la cual consider como requisito en las bases para obtener el mayor nmero de participantes; adems, en respuesta a la solicitud del rgano Interno de Control en la CFE en su regin sureste, el Gerente Divisional de Distribucin Sureste seal que en 2007 y 2008 se realizaron cuatro procedimientos de LPI, para bienes idnticos a las terminales de porcelana, solicitando el cumplimiento de la norma mexicana NMX-J-158-ANCE-2002, los cuales se declararon desiertos, ya que ningn participante cumpli con el requisito establecido en la norma mexicana la constancia de calificacin del proveedor. Respecto a que LAPEM no contaba con los equipos necesarios para realizar las pruebas a los equipos con base en las normas nacionales NMX-J-ANCRE-2002 y NMX-J-1582002, tal como se solicit en la licitacin nm. 18164041-101-09, con el anlisis del anexo 6 de las Bases de Licitacin, se verific que en el numeral 2.1 Aprobacin de los bienes (prototipos) se presentaron tres opciones para la evaluacin de los bienes, consistentes en: Constancia de aceptacin de prototipo vigente expedida por LAPEM u oficio del LAPEM, en el que manifieste que los bienes obtuvieron resultados satisfactorios en las pruebas completas de prototipo. Certificado de conformidad del producto, emitido por Organismos de Certificacin Internacional Independiente, acreditado por autoridad competente del pas de origen. El certificado deber ostentar la marca de acreditamiento. Certificado de conformidad del producto de las pruebas prototipo, emitido por un Organismo de Certificacin acreditado conforme a la Ley Federal sobre Metrologa y Normalizacin. Certificado de conformidad de producto, emitido por laboratorio acreditado por autoridad competente del pas de origen. Reporte de Pruebas Prototipo, realizada por laboratorio acreditado por autoridad competente del pas origen debiendo presentar la evidencia del acreditamiento o por laboratorio reconocido por el LAPEM. Se constat que el rgano Interno de Control de la CFE, en su Divisin Sureste, desahog el expediente nm. DE-000001/2010 por la denuncia annima referida, emiti el Acuerdo de Conclusin del 17 de marzo de 2010, y determin la conclusin del asunto por falta de elementos de responsabilidad atribuibles a servidores pblicos

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y a que no se comprob la existencia de irregularidades en el desarrollo de los procedimientos licitatorios mencionados. Como parte del seguimiento de la denuncia ciudadana, se realizaron compulsas a seis empresas que participaron en los tres procesos de licitacin mencionados, quienes exhibieron su declaracin anual de impuestos 2009, auxiliares contables, facturas, notas de remisin y plizas de ingresos, por las operaciones celebradas con la Gerencia Divisional de Distribucin Sureste; adems, ninguna manifest inconformidad sobre las actuaciones de las reas responsables que realizaron los procedimientos de licitacin. Acciones Recomendaciones 09-1-18TOQ-02-0501-01-001.- Para que la Gerencia Divisional de Distribucin Sureste de la Comisin Federal de Electricidad, zona Tapachula, implemente mecanismos de supervisin en la recepcin de los servicios por mantenimiento, a efecto de garantizar su calidad, en cumplimiento de las condiciones pactadas en los contratos. [Resultado 4] 09-1-18TOQ-02-0501-01-002.- Para que la Gerencia Divisional de Distribucin Sureste de la Comisin Federal de Electricidad homologue los criterios en materia de retencin de impuestos, por las operaciones celebradas por los servicios de traslado de valores. [Resultado 9] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 09-9-18TOQ-02-0501-08-001.- Ante el rgano Interno en la Comisin Federal de Electricidad, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no solicitaron la presentacin de la garanta de cumplimiento del proveedor, como lo estableca el contrato. [Resultado 4] 09-9-18TOQ-02-0501-08-002.- Ante el rgano Interno en la Comisin Federal de Electricidad, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no inspeccionaron que los servicios de mantenimiento a una unidad vehicular correspondieran a las especificaciones del contrato. [Resultado 4] 09-9-18TOQ-02-0501-08-003.- Ante el rgano Interno en la Comisin Federal de Electricidad, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no vigilaron el cumplimiento de las clusulas de los contratos, lo que ocasion que el proveedor no entregara en tiempo y forma los materiales sustituidos en la reparacin de transformadores de conformidad con las condiciones pactadas. [Resultado 5]

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Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 5 observacin(es), de las cuales 2 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este Informe. La(s) 3 restante(s) gener(aron): 2 Recomendacin(es) y 3 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen: limpio La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcances establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen que se refiere solo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, la Comisin Federal de Electricidad cumpli con las disposiciones normativas aplicables a la gestin financiera de los captulos 2000 Materiales y Suministros, 3000 Servicios Generales y 5000 Bienes Muebles e Inmuebles y se comprob que los procedimientos de adquisicin de bienes y contratacin de servicios se realizaron conforme a las disposiciones legales y normativas aplicables, a la autorizacin y ejercicio del presupuesto, al proceso de contratacin, recepcin, distribucin, destino, pago y registro presupuestal y contable.

Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. Integrar los recursos ejercidos en los captulos 2000 "Materiales y Suministros", 3000 "Servicios Generales" y 5000 "Bienes Muebles e Inmuebles" de la Gerencia Divisional de Distribucin Sureste y verificar su coincidencia con las cifras reportadas en la Cuenta Pblica 2009. Verificar que los procedimientos por adjudicacin Directa, Invitacin a cuando menos Tres Personas o Licitacin Pblica se realizaron conforme a la normativa aplicable. Comprobar que las adjudicaciones se formalizaron mediante contratos; constatar el cumplimiento de las condiciones estiablecidas en los mismos, as como la aplicacin de sanciones. Verificar que el pago de las adjudicaciones se registr correcta y oportunamente de conformidad con el sistema de contabilidad autorizado; asimismo, que cuenta con los documentos justificativos y comprobatorios; y que corresponden a operaciones reales. Verificar que la recepcin y registro de los bienes o servicios es congruente con las especificaciones de los pedidos, contratos y facturas.

2. 3.

4.

5.

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6. 7.

Realizar compulsas a proveedores o prestadores de servicio, para comprobar la autenticidad de las operaciones realizadas. Constatar los trminos y condiciones en materia de aportaciones y adquisiciones derivados de convenios celebrados con terceros.

reas Revisadas Los departamentos de Compras, de Presupuestos y Tesorera, de Contabilidad y de Almacn, y 10 superintendencias de zonas adscritos a la Gerencia Divisional de Distribucin Sureste de la Comisin Federal de Electricidad. Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico: artculo 48, fraccin II. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Polticas, Bases y Lineamientos en materia de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de la Comisin Federal de Electricidad, numerales 127, 133, 155.

Manual de Organizacin de la Gerencia Divisional de Distribucin Sureste, numeral 7 "Funciones", Superintendencias de la zona, subapartados Funciones Adjetivas, prrafo 4 y oficina de Servicios Generales, prrafos octavo y dcimo primero; oficina de Presupuestos y Tesorera, prrafo segundo. Contrato nm. 800422296, ltimo prrafo de la declaracin VIII. Acuerdo por el que se establecen las Normas Generales de Control Interno en el mbito de la Administracin Pblica, artculo 13, fracc. III. Contratos 900001557, 900001704 y 900001705, clusulas tercera y dcima segunda. Ley del Impuesto al Valor Agregado artculos 1-A, fraccin II, inciso c y 3, penltimo prrafo. Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos.

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Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.

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