Funciones de Desarrollo Econmico

III.3.3.1.1. Coordinacin General del Programa Nacional de Apoyo para las Empresas de Solidaridad Apoyos para el Desarrollo y Consolidacin de la Banca Social Auditora de Desempeo: 09-0-10C00-07-0352

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar el desempeo en la gestin financiera de los recursos pblicos federales otorgados para el Desarrollo y Consolidacin de la Banca Social, para verificar que sus operaciones se efectuaron con economa, eficiencia y eficacia; asegurando el cumplimiento de sus objetivos y metas. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: 74,185.3 miles de pesos 74,185.3 miles de pesos 100.0 %

Se revisaron 74,185.3 miles de pesos, que representan el 100.0 % del importe total de los apoyos otorgados para el Desarrollo y Consolidacin de la Banca Social por la Coordinacin General del Programa Nacional de Apoyo para las Empresas de Solidaridad. Antecedentes La Coordinacin General del Programa Nacional de Apoyo para las Empresas de Solidaridad es un rgano desconcentrado de la Secretara de Economa, adscrito a la Subsecretara para la Pequea y Mediana Empresa, y tiene como misin fomentar e integrar circuitos locales de financiamiento, inversin, produccin, comercializacin y ahorro, a travs del apoyo a proyectos productivos, el desarrollo de capacidades empresariales y el fomento a la banca social, en beneficio de la poblacin de escasos recursos. El Programa del Fondo Nacional de Apoyo para las Empresas de Solidaridad (FONAES) tiene como objetivo contribuir a la generacin de ocupaciones entre la poblacin emprendedora de bajos ingresos, mediante el apoyo para la creacin y consolidacin de proyectos productivos de la poblacin rural, campesinos, indgenas y poblacin urbana, con escasez de recursos, que demuestre su capacidad organizativa, productiva y empresarial, para abrir o ampliar un negocio; as como dar apoyos para el desarrollo y consolidacin de la banca
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social a travs de las Empresas Sociales de Financiamiento (ESF), grupos o empresas sociales que hayan sido Beneficiarios del FONAES o cualquier otra dependencia de la Administracin Pblica Federal para abrir o ampliar sus negocios; cualquier grupo de habitantes de microrregiones o polgonos urbanos de pobreza formalmente constituidos, y los grupos de personas formalmente constituidos, cuyos miembros acrediten escasez, y decidan crear una Empresa Social de Financiamiento. Para alcanzar su objetivo, FONAES impulsa tres estrategias: 1. Apoyar la inversin en la apertura o ampliacin de negocios, para generar y preservar ocupaciones, y promover el desarrollo econmico en las comunidades. 2. Promover las habilidades y capacidades empresariales y comerciales de quienes tienen un Negocio Establecido. 3. Fomentar la consolidacin de la banca social 1, para acercar los servicios de ahorro y crdito popular a la poblacin de escasos recursos. La cobertura del programa comprende las 32 entidades federativas del pas, y da prioridad a las localidades rurales y polgonos urbanos que presenten mayor rezago econmico y social. Los apoyos otorgados por FONAES para el cumplimiento de las tres estrategias son los siguientes:

La banca social, o nombrado tambin Sector de Ahorro y Crdito Popular, proporciona servicios financieros a los sectores que carecen de ellos, su objetivo principal es facilitar el acceso de la poblacin de ingreso medio y bajo, a intermediarios que cubran las necesidades financieras y sociales. Estas organizaciones, buscan combatir la promocin social con la autosuficiencia, mediante el manejo financiero eficiente de las operaciones de crdito, ahorro e inversin, as como, la ampliacin de la oferta de los servicios microfinancieros a una mayor parte de la poblacin. Las Sociedades que son autorizadas y supervisadas por la Comisin Nacional Bancaria y de Valores (CNBV) son: Entidades de Ahorro y Crdito Popular; Financieras Populares y Uniones de Crdito. La principal clasificacin que se realiza de ellas es por su nivel de operacin, en cada uno de los casos y dependiendo de est, estn acotadas sus actividades.

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INSTRUMENTOS DE APOYO DEL FONAES ESTRATEGIA 1. Apoyar para abrir o ampliar un negocio. INSTRUMENTO DE APOYO Apoyo en efectivo para abrir o ampliar un negocio. Apoyo en efectivo para abrir o ampliar un negocio de mujeres. Apoyo en efectivo para abrir o ampliar un negocio de Personas con Discapacidad. Apoyo para garantizar un crdito destinado a abrir o ampliar un negocio. Apoyo para garantizar un crdito destinado a abrir o ampliar un negocio de mujeres. Apoyo para garantizar un crdito destinado a abrir o ampliar un negocio de Personas con Discapacidad. Reembolso en efectivo del costo de elaboracin del estudio para evaluar la conveniencia de abrir o ampliar un negocio. Apoyo en especie para incubacin de Negocios. Apoyo para promover la formalidad de grupos sociales. Apoyo para capacitar y asesorar a negocios establecidos. Apoyo para eventos de personas fsicas, grupos o empresas con un negocio establecido. Apoyo para el desarrollo comercial de los negocios establecidos. Estudios Especializados y otros servicios. Ampliacin de Cobertura. Fusiones. Uso de nuevas tecnologas para las ESF. Promocin de las ESF. Capacitacin especializada de las ESF. Impulso a la Transformacin de ESF que no captan ahorros en EACP.

2. Apoyos para fortalecer los negocios establecidos

3.

Apoyo para el desarrollo y consolidacin de la banca social.

FUENTE: Reglas de Operacin del Fondo Nacional de Apoyo para Empresas en Solidaridad, vigentes para el ejercicio 2009.

Cabe resaltar que esta auditora de desempeo se enfoc bsicamente en la tercera estrategia Apoyo para el desarrollo y consolidacin de la banca social, la cual consiste en: Otorgar recursos a las Empresas Sociales de Financiamiento (ESF) 2 y a las Entidades de Ahorro y Crdito Popular (EACP) 3 en efectivo y especie para el desarrollo y consolidacin de la banca social.

Empresa Social de Financiamiento o ESF: Es la persona moral, legalmente constituida y sin fines de lucro, integrada por Poblacin Objetivo del FONAES y autorizada para realizar operaciones de ahorro y crdito en los trminos de la Ley de Ahorro y Crdito Popular.

Entidades de Ahorro y Crdito Popular: Sociedades cooperativas de ahorro y prstamo o sociedades financieras populares que tienen por objeto el facilitar a sus miembros el acceso a crdito y fomentar el ahorro y el crdito popular, apoyar el financiamiento de micro, pequeas y medianas empresas y en general de propiciar la superacin econmica y social; as como, el bienestar de sus miembros y de las comunidades en que operan.

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Impulsar el esquema de capitalizacin de los apoyos que entrega en efectivo para abrir o ampliar un negocio, de mujeres y de personas con discapacidad, con el fin de que los Beneficiarios de este tipo de Apoyos, de manera voluntaria, una vez que obtengan ingresos de sus negocios, recuperen el apoyo otorgado por el FONAES y lo depositen en EACP; en ESF tambin denominadas Cajas Solidarias, siempre y cuando se encuentren en proceso de prrroga condicionada 4 para obtener su autorizacin ante la Comisin Nacional Bancaria y de Valores como Entidades de Ahorro y Crdito Popular, en trminos de la legislacin aplicable, o bien, que efecten aportaciones al patrimonio de Fideicomisos constituidos por cualquier organizacin social, gremial o campesina, o por alguna Empresa Social de Capitalizacin, o de Sociedades Financieras de Objeto Mltiple (SOFOM). Registrar a las EACP y ESF, Fideicomisos, y SOFOM, que soliciten y acepten operar el esquema de capitalizacin de Apoyos.

Los tipos de apoyos otorgados en 2009 para el desarrollo y consolidacin de la Banca Social, fueron los siguientes: Estudios Especializados y otros servicios: Apoyos en efectivo, sin incluir pago de pasivos, para que las ESF elegibles contraten cualquiera de los siguientes servicios: auditora, sistema de contabilidad, elaboracin de manuales, programa general de operacin para ESF en proceso de autorizacin y consultora. Ampliacin de Cobertura: a) Apoyos en efectivo que se otorgan para establecer matrices o sucursales de ESF en microrregiones, polgonos urbanos de pobreza o cualquier espacio territorial prioritario establecido por la DGFP, para que la ESF adquiera o contrate cualquiera de los conceptos que se describen a continuacin: 1. Aportacin de hasta 50 mil pesos para la elaboracin del Programa General de Operacin para apertura de matriz o sucursal de ESF. 2. Aportaciones de hasta 350 mil pesos, destinadas a la adquisicin de mobiliario; equipo de cmputo y perifricos; acondicionamiento de oficinas; otros activos que sean imprescindibles para la operacin de la matriz o sucursal; y adquisicin de vehculo utilitario. 3. Aportaciones de hasta 300 mil pesos, por un monto mximo de 100 mil pesos mensuales y distribuidos hasta en seis meses, para cubrir: servicios profesionales; arrendamiento de inmuebles; servicios pblicos

Proceso de prrroga condicionada: De acuerdo con la Ley de Ahorro y Crdito Popular (LACP), la realizacin de los actos necesarios establecidos en los artculos transitorios de la LACP publicados el 28 de agosto de 2007, donde se establece la afiliacin a una Federacin autorizada por la CNBV para su posterior evaluacin y clasificacin, de tal forma que se incorporen a programas de accesoria, capacitacin y seguimiento y as presentar ante la CNBV sus solicitud de autorizacin para organizarse y funcionar como EACP en trminos de la LACP y Ley para Regular Actividades de Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo (LRASCAP).

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de telefona y electricidad; y adquisicin de papelera y consumibles de cmputo. b) Apoyos en especie que consisten en la elaboracin del Estudio de Viabilidad Financiera para la apertura de matrices o sucursales de la ESF. Fusiones: a) Apoyos en efectivo que se otorgan a las ESF matriz que opten por fusionarse entre s para conformar una nueva, o bien, integrase en una ESF fusionante, para ser autorizadas como EACP. 1. Aportacin de hasta 50 mil pesos, para la elaboracin del Programa General de Operacin para apertura de matriz o sucursal de ESF. 2. Aportaciones de hasta 300 mil pesos, por cada ESF fusionada, y distribuidos hasta en seis meses, para cubrir: servicios profesionales; arrendamiento de inmuebles; servicios pblicos de telefona y electricidad; y adquisicin de papelera y consumibles de cmputo. b) Apoyos en especie que consisten en la elaboracin del Estudio de Viabilidad Financiera para la fusin de tres a doce ESF.

Promocin de las ESF: Apoyos en efectivo para el fortalecimiento de la imagen comercial de las ESF, as como para realizar eventos, campaas o programas de promocin de los servicios que ofrecen las ESF. Apoyos en especie para la realizacin de eventos, campaas o programas de promocin comercial de los servicios de las ESF. Capacitacin especializada de la ESF: Apoyos en especie, para cursos de capacitacin: administrativa; comercial; contable; crdito y cobranza; fiscal; financiera; legal; liderazgo y gobernabilidad; as como en aquellas otras temticas que contribuyan a apoyarse e impulsar la autorizacin de las ESF.

Lo anterior se realiza con la finalidad de coadyuvar al cumplimiento de lo sealado en el Programa Sectorial de Economa 20072012, en su Reto y Prioridad 10), Fomentar una banca social ms fortalecida con mayor patrimonio social, especialmente para el sector de la poblacin excluido del sistema financiero comercial, mediante la instrumentacin de polticas pblicas que apoyen el fortalecimiento de instituciones financieras de ahorro y crdito popular que promuevan el desarrollo econmico de las comunidades y de los negocios en pequea escala, as como, de su apartado 4, lnea estratgica 1.2.3. Profundizar la banca social, al Acuerdo por el que se dan a conocer las Reglas de

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Operacin del Fondo Nacional de Apoyos para Empresas en Solidaridad, publicado en el DOF el 29 de diciembre de 2008, y en sus indicadores de desempeo 5. Resultados 1. Se determin que la estrategia de Fomentar la consolidacin de la banca social, para acercar los servicios de ahorro y crdito popular a la poblacin de escasos recursos, no est alineada con el objetivo sealado en las Reglas de Operacin del Fondo Nacional de Apoyos para Empresas en Solidaridad vigentes para el 2009 (RO), el Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012 (PND), y el Programa Sectorial de Economa 2007-2012 (PSE), como se muestra a continuacin:
CUADRO COMPARATIVO DE LA VINCULACIN DE LA ESTRAGIA TRES CONSOLIDACIN DE LA BANCA SOCIAL, OBJETIVO DE FONAES, PROGRAMA SECTORIAL DE ECONOMA Y EL PLAN NACIONAL DE DESARROLLO 2007-2012

CONCEPTO Estrategia tres de las RO

DESCRIPCIN Fomentar la consolidacin de la banca social, para acercar los servicios de ahorro y crdito popular a la poblacin de escasos recursos. Contribuir a la generacin de ocupaciones entre la poblacin emprendedora de bajos ingresos, mediante el apoyo a la creacin y consolidacin de proyectos productivos. Numeral 10. Fomentar una banca social ms fortalecida con mayor patrimonio social, especialmente para el sector de la poblacin excluido del sistema financiero comercial, mediante la instrumentacin de polticas pblicas que apoyen el fortalecimiento de instituciones financieras de ahorro y crdito popular que promuevan el desarrollo econmico de las comunidades y de los negocios en pequea escala., a travs de la Lnea estratgica 1.2.3 Profundizar la banca social que se desprende del Eje 1 Detonar el Desarrollo de las Micro, Pequeas y Medianas Empresas. Eje 2 Economa competitiva y generadora de empleos, subeje 2.6 Pequeas y medianas empresas, objetivo 6 Promover la creacin, desarrollo y consolidacin de las micro, pequeas y medianas empresas (MIPyMEs), estrategia 6.1 Favorecer el aumento de la productividad de las MIPyMEs e incrementar el desarrollo de productos acorde con sus necesidades.

Objetivo de FONAES

Programa Sectorial de Economa 2007-2012.

Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012.

FUENTE: Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012, Programa Sectorial de Economa 2007-2012 y Reglas de Operacin del Programa Nacional de Apoyo para las Empresas de Solidaridad vigentes en 2009.

Asimismo, en lo anterior se observ que no se indica la competencia de quin debe profundizar la banca social. Vase accin(es): 09-0-10C00-07-0352-07-001 09-0-10100-07-0352-07-001

Un indicador de desempeo, es la expresin cuantitativa construida a partir de variables cuantitativas o cualitativas, que proporciona un medio sencillo y fiable para medir logros (cumplimiento de objetivos y metas establecidas), reflejar los cambios vinculados con las acciones del programa, monitorear y evaluar sus resultados.

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2.

En el anlisis del sistema de control interno del proceso para impulsar el desarrollo y consolidacin de la banca social, tomando como referencia lo que establecen las Normas Generales de Control Interno en el mbito de la Administracin Pblica Federal, se observ lo siguiente: Establecer y mantener un ambiente de control Respecto a esta norma, el FONAES cuenta con un mecanismo para fomentar y mantener un entorno de respeto e integridad del personal a travs de un cdigo de conducta de los servidores pblicos, vigente desde el 2003, y difundido en la pgina de Intranet, el cual incluye la misin y visin institucional, las cuales no corresponden con las sealadas en las Reglas de Operacin del Programa Nacional de Apoyo para las Empresas de Solidaridad vigentes para el 2009. Identificar, evaluar y administrar los riesgos En el anlisis del Modelo de Administracin de Riesgos MAR 6, que aplica la DGFP, se identific que presenta 5 riesgos, dentro de los cuales 2 destacan por su relevancia ya que se relacionan con el Desarrollo y Consolidacin de la Banca Social y son los siguientes:
RIESGOS DE LA DIRECCIN GENERAL DE FINANZAS POPULARES DEL EJERCICIO 2009 Descripcin del Riesgo Factores de Riesgo No ha establecido indicadores para evaluar los resultados obtenidos en la operacin de los tipos de apoyo que son de su competencia, que a su vez sean incorporados a la Matriz de Indicadores del programa de FONAES. No participa en la definicin de contenidos y programas de capacitacin del personal de las Representaciones Federales respecto a la estrategia y normatividad relativa a los tipos de apoyo de su competencia. Falta de parmetros para evaluar el impacto de los tipos de apoyo que son de su competencia en el establecimiento de redes econmicas y sociales entre la poblacin objetivo, a travs de entidades de ahorro y crdito popular, empresas sociales de financiamiento y sociedades financieras de objeto mltiple, as como fomentar el asociacionismo al interior de estas entidades. Rezago en el desarrollo de las ESF para mejorar su calificacin y ser autorizadas como entidades de ahorro y crdito popular por la CNByV. 5. Dbil desarrollo de las Empresas Sociales de Financiamiento Subejercicio de los recursos asignados para apoyar la consolidacin, promocin y capacitacin especializada de las ESF. Adquisicin de equipo, tecnologa u otros bienes y/o servicios que no contribuyen a mejorar la operacin y administracin de las ESF.

2. Que no se propicie la eficacia de la estrategia de apoyo para el desarrollo y consolidacin de la banca social al logro del objetivo de FONAES.

FUENTE: Cdula del Anlisis del Inventario de Riesgos 2009.

El Modelo de Administracin de Riesgos y el Mapa de Riesgos son instrumentos que se utilizan para identificar, evaluar y jerarquizar un conjunto de riesgos, que de materializarse podran afectar significativamente la capacidad de lograr los objetivos de una institucin o de alguna de sus unidades administrativas. Este Modelo es aplicable para identificar y medir el grado de impacto y probabilidad de ocurrencia de los riesgos dentro de un rea, operacin, funcin, programa o proceso especfico. Una vez que el riesgo se ha identificado y evaluado, el Mapa de Riesgos permite visualizar los riesgos en relacin con otros, valorar su impacto y planear la revisin de los controles para asegurar su efectividad y en su caso, recomendar su fortalecimiento para mitigarlos.

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Cabe destacar que, al cierre de esta auditora, no se demostr que se emprendieron acciones que atiendan estos riesgos; asimismo, se debe resaltar que en el Informe Anual del Estado que guarda el Control Interno Institucional para el ejercicio 2009, correspondiente a la Coordinacin General del Programa Nacional de Apoyo para las Empresas de Solidaridad seala que no existen avances importantes en la instrumentacin del Modelo de Administracin de Riesgos Institucional 2009. Implementar y/o actualizar actividades de control Desde la fiscalizacin de la Cuenta Pblica 2008, el Manual de Organizacin de las Direcciones Generales de Operacin, de Finanzas Populares, de Fomento y Desarrollo Empresarial, de Impulso Productivo de la Mujer y Grupos Vulnerables, Jurdica, de Planeacin y Evaluacin y las Representaciones Federales, no se encuentran actualizados conforme al Acuerdo que regula la organizacin y funcionamiento interno de la Coordinacin General del Programa Nacional de Apoyo para las Empresas de Solidaridad (DOF 5 de marzo de 2008), incluyendo el Manual General de Organizacin del FONAES, conforme al Acuerdo publicado en el DOF el 20 de octubre de 2009. Al respecto, la Coordinacin General present avances en la actualizacin de los citados manuales, sin embargo, stos no han sido autorizados ni difundidos, en virtud de que se encuentran en reestructuracin organizacional. Por otra parte, cabe destacar que los citados manuales como los procedimientos especficos, no producen los efectos jurdicos correspondientes, ya que no se publicaron en el Diario Oficial de la Federacin situacin que limita las funciones y responsabilidades del personal actuante, propicia la carencia de controles internos e inconsistencias en la operacin de la entidad en su conjunto, y pone en riesgo la calidad, eficiencia, eficacia y economa en los asuntos que competen a cada unidad administrativa. Asimismo, repercute en los aspectos administrativos, financieros y operativos del programa, ya que no se pueden sustentar de manera normativa los procedimientos, funciones, atribuciones necesarias que garanticen su adecuada ejecucin, el logro del objetivo, y su impacto favorable en contribuir a la generacin de ocupaciones entre la poblacin emprendedora de bajos ingresos. Informar y comunicar El FONAES no cuenta con un sistema de informacin que permita a los usuarios determinar si se estn cumpliendo los planes estratgicos y operativos, as como si se estn alcanzando las metas para un efectivo y eficiente uso de los recursos, a fin de que la informacin relevante que generen sea adecuada para la toma de decisiones y el logro de sus objetivos, as como para cumplir con las distintas obligaciones a las que en materia de informacin estn sujetas, en los trminos de las disposiciones legales y administrativas aplicables. Vase accin(es): 09-0-10C00-07-0352-07-002 09-0-10C00-07-0352-07-003 09-0-10C00-07-0352-07-004 09-0-10C00-07-0352-07-005

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3.

Apoyos para el desarrollo y consolidacin de la banca social El presupuesto original autorizado a la Coordinacin General fue de 2,122,984.1 miles de pesos, el cual tuvo modificaciones de 143,782.0 miles de pesos, por ampliaciones, y 230,710.8 miles de pesos, por reducciones, lo que dio como resultado un presupuesto modificado de 2,036,055.3 miles de pesos, de los que se ejercieron durante el 2009, 2,035,655.0 miles de pesos, y un presupuesto devengado no pagado por 400.3 miles de pesos.
MONTO (Miles de pesos) 274,371.6 9,680.3 76,953.9 9,476.2 370,482.0 1,665,173.0 2,035,655.0

CAPTULO

DESCRIPCIN

% 13.5% 0.5% 3.8% 0.5% 18.2% 81.8% 100.0%

1000 Servicios Personales 2000 Materiales y Suministros 3000 Servicios Generales 5000 Bienes Muebles Total gastos asociados a la promocin, operacin, supervisin y evaluacin. 4000 Subsidios Total de apoyos para la poblacin objetivo GRAN TOTAL FUENTE:

Estado del Ejercicio del Presupuesto 2009, proporcionado por la Direccin General de Administracin y Finanzas.

El total ejercido en el captulo 4000 Subsidios (1,665,172.9 miles de pesos), el cual represent el 81.8 por ciento, se distribuy de la forma siguiente:
DISTRIBUCIN DE APOYOS OTORGADOS POR EL FONAES POR INSTRUMENTO (Miles de pesos) TIPO DE APOYO Apoyos para abrir o ampliar un negocio Apoyos para estudios que evalen la Conveniencia de Abrir o Ampliar un Negocio 9,703.7 Apoyos para Fortalecer los Negocios Establecidos Apoyos para Fortalecer Negocios Establecidos - Organizaciones Sociales Apoyo para el Desarrollo y Consolidacin de las Organizaciones Sociales Apoyos para el Desarrollo y Consolidacin de la Banca Social AIPCyS 2as MINISTRACIONES 2008 Apoyos a Negocios Afectados en el Estado De Mxico TOTAL 82,558.6 42,539.1 7,083.3 74,185.3 34,521.6 11,069.5 1,665,172.9 0.6 5.0 2.6 0.4 4.5 2.1 0.7 100.0 IMPORTE (Miles de Pesos) 1,403,511.8 % 84.3

FUENTE: Padrn de beneficiarios recibido mediante oficio DGAF/0090/2010 del 5 de febrero de 2010.

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De los apoyos antes citados, para impulsar el Desarrollo y Consolidacin de la Banca Social, se destinaron 74,185.3 miles pesos, monto que represent el 4.5 por ciento del total de apoyos otorgados y se integra de la forma siguiente:
DISTRIBUCIN DE APOYOS OTORGADOS PARA EL DESARROLLO Y CONSOLIDACIN DE LA BANCA SOCIAL (Miles de pesos) MODALIDAD Estudio Especializados Servicios Ampliacin de Cobertura Fusiones Ampliacin de Cobertura Fusiones Promocin de la ESF Capacitacin Especializada de la ESF TOTAL y Otros Nmero de Apoyos 457 43 4 17 2 403 501 1,427 IMPORTE (Miles de Pesos) 23,637.0 14,030.2 1,500.0 546.3 165.6 12,823.5 21,482.7 74,185.3

TIPO DE APOYO Efectivo Efectivo Efectivo Especie Especie Especie Especie

% 31.9 18.9 2.0 0.7 0.2 17.3 29.0 100.0

FUENTE: Padrn de beneficiarios proporcionado por la Coordinacin General del Programa Nacional de Apoyo para Empresas de Solidaridad.

Apoyos en efectivo De la distribucin antes descrita y con el objeto de llevar a cabo el otorgamiento de los apoyos en Efectivo (Estudios Especializados, Ampliacin de Cobertura y Fusiones), el Comit Tcnico Nacional de FONAES (rgano tcnico colegiado auxiliar para la operacin), aprob nueve convocatorias, a travs de las cuales las Representaciones Federales recibieron 755 solicitudes, y de las que se autorizaron 504, estas solicitudes se presentan por los promoventes a travs de un escrito libre; sin embargo, en el anlisis de las Reglas de Operacin, se observ que stas no contemplan que dicho escrito contenga requisitos mnimos como: tipo y monto del apoyo solicitado, micro regin o polgono urbano de pobreza, justificacin y vinculacin con el objetivo del programa, etc. Al respecto, la DGFP, como resultado de la preconfronta, proporcion el Manual de Procedimientos Operativos Institucionales Atencin de Solicitudes y Comprobacin de la correcta aplicacin de los recursos de los apoyos denominados Ampliacin de Cobertura, Fusin, Promocin, Estudios Especializados y otros servicios para el Desarrollo y Consolidacin de la Banca Social en el cual se indican los requisitos mnimos que debe contener el escrito libre, as como la documentacin que el promovente debe entregar al momento de presentar su solicitud de apoyo; por lo que las Reglas de Operacin no son consistentes con dicho manual. Vase accin(es): 09-0-10C00-07-0352-07-006 4. En el anlisis de las solicitudes de apoyo, se observ que fueron sometidas a un proceso de evaluacin, integrado en dos etapas, las cuales estuvieron a cargo de las Representaciones Federales de FONAES, de acuerdo con lo sealado en las Reglas de

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Operacin del Programa Nacional de Apoyo para las Empresas de Solidaridad, vigentes para 2009. La primera etapa, se refiere a la evaluacin y emisin de una opinin tcnica positiva o negativa de la justificacin y consistencia del servicio solicitado, as como la verificacin a las declaraciones escritas y a los documentos que proporcion el solicitante. Sin embargo, la opinin que emiten las Representaciones Federales no debe ser considerada una opinin tcnica, ya que se limita a constatar si los solicitantes son poblacin objetivo, si cumplieron con los requisitos y entregaron la documentacin requerida en las Reglas de Operacin del Programa Nacional de Apoyo para las Empresas de Solidaridad, vigentes para el 2009, y no efecta una evaluacin de los beneficios econmicos y sociales de los apoyos a cubrir. Las solicitudes positivas se someten a una segunda etapa de calificacin, la cual consiste en aplicar el ndice de Rentabilidad Social (IRS), que consiste en efectuar un clculo ponderado que involucra por lo menos uno de los elementos siguientes: 1. Nmero de Beneficiarios por cada 100 mil pesos de apoyo. 2. Grado de Marginalidad del Municipio donde se ubique la matriz o sucursal de ESF. 3. Ubicacin de la ESF matriz en un municipio ubicado en una microrregin o en un polgono urbano de pobreza. De los elementos antes citados, se consideran que son congruentes con la poblacin objetivo que se pretende atender, excepto por el primer elemento (Nmero de Beneficiarios), ya que ste es igual a un valor uno en todos los casos; en virtud de que el FONAES considera como beneficiario a la Empresa Social de Financiamiento, y no al nmero de beneficiarios de la poblacin de escasos recursos, que se vern favorecidos con los apoyos otorgados para la consolidacin de la banca social; razn por la cual no se justifica su inclusin en la calificacin del IRS. Vase accin(es): 09-0-10C00-07-0352-07-007 5. Del anlisis de los expedientes por los Apoyos en Efectivo (504), y con el objeto de verificar que contaran con la documentacin requerida en las Reglas de Operacin, se seleccionaron 156 expedientes por su importancia relativa, en la forma siguiente:

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EXPEDIENTES REVISADOS POR TIPO DE APOYO MODALIDAD Estudio Especializados y Otros Servicios Ampliacin de Cobertura Fusiones NMERO DE APOYOS 128 24 4 156 IMPORTE (Miles de Pesos) 7,533.9 8,333.9 1,500.0 17,367.8

TIPO DE APOYO Efectivo Efectivo Efectivo TOTAL

FUENTE:

Base de datos de apoyos otorgados por FONAES en 2009, proporcionada por la Direccin General de Administracin y Finanzas.

En su revisin, se observ que no existe un procedimiento que determine una estandarizacin eficaz para la integracin y organizacin de los citados expedientes y que debiera ser aplicable a todas las Representaciones Federales, con el objeto de contar con un control general de los procesos que intervienen en la asignacin y seguimiento de los apoyos. Como resultado de la reunin de preconfronta, celebrada el 27 de octubre de 2010, la Direccin General de Operacin proporcion la documentacin que demuestra la instrumentacin del procedimiento que garantiza que los expedientes cuentan con una estructura lgica, estandarizada y eficaz en su integracin y organizacin, ya que emiti la circular DGO/00067/2010 del 28 de octubre de 2010, mediante la cual se remite a las Representaciones Federales las Polticas de Integracin de Expedientes de Apoyos Otorgados para su difusin entre su personal, asimismo, present evidencia de la recepcin de la citada poltica por el personal de cada Representacin. Adicionalmente, esta direccin instruy a las Representaciones Federales para que le enven a, evidencia de la relacin de al menos dos sesiones informativas al ao sobre la correcta aplicacin de la poltica de integracin de expedientes. 6. Estudios especializados y otros servicios (Apoyos en Efectivo) Del total de 457 apoyos otorgados y de los que se revisaron por su importancia relativa 128 expedientes, se constat que las Empresas Sociales de Financiamiento destinaron los recursos para contratar auditoras de estados financieros, la elaboracin de manuales y servicios de consultoras especializadas realizadas por las Federaciones 7, con el objeto de mejorar las reas operativas, administrativas, tcnicas, de mercado, contable, financiera, fiscal y legal de estas Empresas, con la posibilidad de ampliar sus horizontes y alcanzar su autorizacin ante la Comisin Nacional Bancaria y de Valores como Entidades de Ahorro y Crdito Popular; sin embargo, se observ que 6 dictmenes y 21 informes financieros revelan observaciones relevantes sobre la

Federaciones: son instituciones de inters pblico, que tendrn como funcin el hacer cumplir el marco legal y debern ejercer las facultades de supervisin y vigilancia de manera auxiliar, a las facultades que tiene la CNBV, es decir, que cada Federacin deber vigilar y supervisar de manera auxiliar a cada una de las Entidades que estn afiliadas a ella, y tambin de todas aquellas no afiliadas que le asigne la Comisin. Dicha funcin deber llevarla a cabo a travs de un Comit de Supervisin, el cual es autorizado por la CNBV. Cada Federacin estar conformada con un mnimo de 10 Entidades de Ahorro y Crdito Popular y debern contar con la autorizacin de la CNBV.

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situacin operativa, administrativa y financiera de estas Empresas Sociales de Financiamiento, como se muestra a continuacin: No existen manuales que definan polticas y procedimientos para el desarrollo y operacin de los sistemas informticos. No clasifican la cartera de crdito de acuerdo con criterios contables emitidos por la CNBV. Existen contingencias en virtud de que algunos socios no han pagado su aportacin inicial. No cuentan con sistemas que permitan realizar de manera confiable las operaciones inherentes a los crditos y ahorros, as como emitir los reportes regulatorios que solicita la CNBV. No cuentan con un seguro que cubra el efectivo y valores en caso de robo. Los Informes de Supervisin, emitidos por las Federaciones, mencionan que el Control Interno de las Cajas Solidarias es regular, y de acuerdo con su calificacin significa que los riesgos y procesos no se encuentran controlados adecuadamente. No cuentan con mecanismos para identificar, medir y controlar los riesgos inherentes a las operaciones. No cumplen con la regulacin contable emitida por la CNBV. No se realiza ninguna accin para detectar, reportar y evitar tener operaciones con recursos de probable procedencia ilcita. No se toman en cuenta para su operacin, los manuales operacionales. El personal encargado de la salvaguarda y custodia de los valores, no est afianzado. No cuentan con sistemas de seguridad y vigilancia en sus instalaciones. No existen polticas y procedimientos para la investigacin de socios, otorgamiento de crditos, definicin de los niveles de autorizacin, montos de las garantas, recuperacin de cartera, seguimiento del crdito, etc.

Al respecto, cabe resaltar que aun y cuando las ESF presentaron observaciones e irregularidades, la Coordinacin General del Programa Nacional de Apoyo para las Empresas de Solidaridad, les otorg el registro para operar el Esquema de Capitalizacin de Apoyos de los beneficiarios de FONAES (ECA). Dicha accin representa un riesgo de estabilidad y solvencia que podra originar un dao significativo al patrimonio de los beneficiarios del FONAES y de la poblacin con escasez de recursos, ya que stos debieron ser factores suficientes para que la Direccin General de
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Finanzas Populares suspendiera el registro de autorizacin para operar el citado esquema, en incumplimiento de la estrategia de fomentar la consolidacin de la banca social, para acercar los servicios de ahorro y crdito popular a la poblacin de escasos recursos. Vase accin(es): 09-0-10C00-07-0352-07-008 7. Ampliacin de cobertura y fusiones (Apoyos en Efectivo) Del total de 47 apoyos otorgados y de los que se determin revisar por su importancia relativa 24 expedientes, se observ que no existe un dictamen que evidencie las conclusiones, anlisis, evaluacin y constancia de la revisin que debe efectuar la DGFP al proyecto de acuerdo, a la documentacin de la solicitud, y al estudio de viabilidad, elementos o parmetros que son fundamentales para otorgar el visto bueno y someterlos a la autorizacin del Comit Tcnico Nacional, por lo que no da certidumbre sobre la eficiencia, eficacia, equidad y transparencia en su otorgamiento y la viabilidad de las solicitudes aprobadas, as como la conveniencia econmica, financiera, social y geogrfica, para otorgar los apoyos en comento, mismos que pretenden acercar los servicios de ahorro y crdito popular a la poblacin objetivo de FONAES. Asimismo, se constat que en su mayora el dictamen de la correcta o incorrecta aplicacin de los recursos que emiten las Representaciones Federales se limit a una verificacin de la documentacin (facturas) que cumpla con los requisitos fiscales y que corresponda el destino de los recursos al proyecto que inicialmente presenta el promovente, sin llevar a cabo una visita de campo, cabe resaltar que en las Reglas de Operacin esta visita es opcional a juicio de los Representantes Federales, sin embargo esta situacin limita la validacin de los bienes y servicios adquiridos se correspondan con la documentacin presentada por el beneficiario y si stos se utilizan en la matriz o sucursal para la cual fueron autorizados. Adems, se observaron casos en que las ESF presentan su solicitud de apoyo en la Representacin Federal del domicilio de su matriz y no en la que se promueve aperturar alguna sucursal, situacin que ha motivado que la visita de campo no se realice o que la efectu una Representacin Federal a la que no le fue solicitado el apoyo, por lo que no cuenta con la informacin que dio origen para su autorizacin y otorgamiento y, en su caso, determinar si se efectu con eficiencia, eficacia, economa y transparencia. Por lo que respecta a los apoyos otorgados por Ampliacin de Cobertura, se constat que stos no cumplen con lo sealado en las Reglas de Operacin del Fondo Nacional de Apoyos para Empresas en Solidaridad vigentes para 2009, ya que en la revisin de los expedientes de la Representacin Federal del Estado de Morelos, se identific que para el establecimiento de una sucursal con socios nuevos, la comprobacin del patrimonio se efectu indebidamente mediante estados financieros signados por el

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representante legal y no a travs de estados de cuenta bancarios a nombre de la Empresa Social de Financiamiento. Vase accin(es): 09-0-10C00-07-0352-07-009 09-0-10C00-07-0352-07-010 09-0-10C00-07-0352-07-011 09-0-10C00-07-0352-07-012 8. Apoyos en especie Con el anlisis de los apoyos otorgados en especie (Ampliacin de Cobertura, Fusiones, Promociones y Capacitacin especializada de las ESF), se constat que el monto se estableci conforme al presupuesto que para cada evento autoriz el Comit Tcnico Nacional, en funcin de la disponibilidad presupuestal, y directamente FONAES a travs de la DGFP organiz, coordin y contrato los servicios mediante licitacin pblica, invitacin a cuando menos tres personas y adjudicacin directa de conformidad con la normativa en la materia. En 2009, FONAES otorg 17 apoyos en especie por Ampliacin de Cobertura y 2 apoyos por Fusin, que consistieron en la elaboracin del Estudios de Viabilidad Financiera para la apertura de sucursales y para Fusin de Empresas Sociales de Financiamiento. Asimismo, otorg apoyos en especie para la Promocin de las ESF, que consistieron en la realizacin de 2 eventos para el fortalecimiento de la Imagen Comercial y la contratacin de spots publicitarios para promover sus servicios, de la forma siguiente:
APOYOS OTORGADOS EN ESPECIE A LAS EMPRESAS SOCIALES DE FINANCIAMIENTO EN 2009 MONTO (Miles de pesos) 1,767.6 No de Cajas Beneficiadas 10 No de Beneficiarios 30

NOMBRE DEL EVENTO FOROS REGIONAL SOBRE DIFUSION Y POSICIONAMIENTO DE LA NUEVA IMAGEN INSTITUCIONAL DE LAS EMPRESAS SOCIALES DE FINANCIAMIENTO PROGRAMA PARA BRINDAR SERVICIOS DE CAPACITACIN, ASISTENCIA TECNICA Y SUPERVISIN, PARA LA PUESTA EN MARCHA DE LA ESTRAEGIA PARA LA DIFUSIN Y EL POSICIONAMIENTO DE LA NUEVA IMAGEN INSTITUCIONAL DE LAS EMPRESAS SOCIALES DE FINANCIAMIENTO (CAJAS SOLIDARIAS) Y SU INSTAURACIN MEDIANTE UN PROGRAMA PILOTO SUBTOTAL NOMBRE DEL EVENTO CAMPAA PUBLICITARIA RADIO LA RED DE LA GENTE SUBTOTAL TOTAL DE PROMOCIN DE LAS ESF

9,732.5

284 284

11,500.1 1,323.4 1,323.4 12,823.5

314 SERVICIOS 5,000 Spots 109 en la radio 5,000 Spots 109 en la radio 403

294

FUENTE: Base de datos de apoyos otorgados por FONAES en 2009, proporcionada por la Direccin General de Administracin y Finanzas.

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De igual, forma se realizaron 7 eventos para otorgar los apoyos en especie para Capacitacin Especializada de las ESF, en los cuales se impartieron cursos de capacitacin administrativa, comercial, contable, crdito y cobranza, financiera, legal, liderazgo y gobernabilidad, que contribuyen a apoyar e impulsar la autorizacin de las ESF ante la CNBV, como sigue:
APOYOS OTORGADOS EN ESPECIE A LAS EMPRESAS SOCIALES DE FINANCIAMIENTO EN 2009 MONTO (Miles de pesos) 198.3 1,055.1 No de Cajas Beneficiadas 14 204 No. de Personas Capacitadas 25 211

NOMBRE DEL EVENTO SEMINARIO TALLER PARA LA CAPACITACIN EN SERVICIOS FINANCIEROS Y APOYOS QUE BRINDAN ENTIDADES FORO REGIONAL SOBRE LOS ALCANCES Y BENEFICIOS DEL PROGRAMA CUENTA A CUENTA-DIRECTO A MXICO SEMINARIO - TALLER CON CAJAS SOLIDARIAS PARA EL ANLISIS Y DISCUSIN DE LAS DIPOSICIONES DE CARCTER GENERAL APLICABLES A LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS DE AHORRO Y PRSTAMO, EN EL MARCO DE LA (LRASCAP) TALLER PARA CAJAS SOLIDARIAS SOBRE NUEVAS DISPOSICIONES LEGALES EN MATERIA DE AHORRO Y CRDITO POPULAR SEGUNDO FORO NACIONAL DE CAJAS SOLIDARIAS 2009 PROGRAMA DE CAPACITACIN ESPECIALIZADA A LAS ESF IMPARTIDO POR FEDERACIN INTEGRADORA NACIONAL DE ENTIDADES (FINE) PROGRAMA DE CAPACITACIN ESPECIALIZADA A LAS ESF IMPARTIDO POR LA FEDERACIN ATLNTICO PACFICO TOTAL DE CAPACITACIN ESPECIALIZADA FUENTE:

208.2 216.8 5,713.3

95 60 36

95 91 556

13,706.0 385.0 21,482.7

89 3 501

1,345 108 2,431

Base de datos de apoyos otorgados por FONAES en 2009, proporcionada por la Direccin General de Administracin y Finanzas.

Sin embargo, la DGFP no cont con una programacin de los cursos de capacitacin y de los eventos de promocin a realizarse durante el ejercicio 2009, ya que estos se determinaron a propuesta presentada por las Federaciones de la CNBV, conforme a sus necesidades y requerimientos, lo que no garantiz que se otorgaran con igualdad de oportunidades, ya que cada Federacin imparte los cursos a las ESF que agrupa; adicionalmente, la DGFP no lleva a cabo un seguimiento de las ESF beneficiadas con los cursos de capacitacin y eventos de promocin, a efecto de constatar si stos contribuyeron a mejorar el desempeo de sus operaciones y para obtener la autorizacin ante la CNBV como Entidades de Ahorro y Crdito Popular (EACP). Vase accin(es): 09-0-10C00-07-0352-07-013 9. Esquema de capitalizacin de apoyos La Coordinacin General del Programa Nacional de Apoyo para las Empresas de Solidaridad promueve desde 2008 el Esquema de Capitalizacin de Apoyos (ECA) el cual tiene como propsito incentivar la consolidacin de la banca social y se disea bsicamente con la finalidad de que los beneficiarios por los apoyos en efectivo del FONAES una vez que obtengan ingresos, acepten de manera voluntaria capitalizar (ahorrar) el mismo monto del apoyo recibido, en las citadas Empresas Sociales de
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Financiamiento (ESF), de Ahorro y Crdito Popular (EACP), Fideicomisos y Sociedades Financieras de Objeto Mltiple (SOFOM) que cuenten con registro y autorizacin para operar este esquema. Durante el ejercicio 2009, se constat que decidieron adherirse al ECA 5,506 de los 5775 beneficiarios, lo cual represent el 95.3 por ciento, dicha medida se manifiesta al momento de presentar la solicitud de apoyo ante FONAES; no obstante, esta expresin de voluntad se considera como un elemento para la calificacin del ndice de Rentabilidad Social (IRS); por lo que influye en la decisin del beneficiario, ya que se le otorga una mejor calificacin si acepta capitalizar su apoyo y una mayor posibilidad de que su solicitud sea aprobada. Sin embargo, esta medida no debe ser un factor para la calificacin de las solicitudes, dado que la principal finalidad de estos apoyos es generar ocupaciones entre la poblacin emprendedora de bajos ingresos y no propiamente la promocin de un esquema de ahorro, ya que se considera como una actividad adicional a su objetivo; por lo anterior los apoyos no se otorgaron con eficiencia, eficacia y objetividad. Vase accin(es): 09-0-10C00-07-0352-07-014 10. Respecto del cumplimiento del Esquema de Capitalizacin de Apoyos, si bien es cierto que su seguimiento es responsabilidad de las ESF, de las EACP y del Fideicomiso o SOFOM, la cual fue elegida por cada uno de los beneficiarios, tambin lo es que en el Convenio de Concertacin, que celebra el beneficiario y FONAES para formalizar la entrega del apoyo autorizado, seala en sus clusulas Tercera Obligaciones del Beneficiario, cumplir con su obligacin de capitalizar la recuperacin del apoyo otorgado por FONAES, de conformidad con lo previsto en las Reglas de Operacin de FONAES vigentes.; y Novena Rescisin, en caso de incumplimiento total o parcial de las obligaciones a cargo del beneficiario contenidas en el presente Convenio como en las reglas de Operacin de FONAES vigentes, se tendr por rescindido el presente convenio; por lo que se ejercitarn las acciones legales a que haya lugar, teniendo el beneficiario la obligacin de reintegrar la totalidad de los recursos otorgados , la obligacin del beneficiario a cumplir con el ECA, por lo que se demuestra que esta medida resulta obligatoria y no voluntaria; cabe resaltar que estos apoyos que otorga el FONAES son subsidios que no deben condicionarse ya que este procedimiento concluye con la comprobacin de la correcta aplicacin de los recursos otorgados y no con un cumplimiento a un Esquema que es adicional al objetivo de este Programa. Vase accin(es): 09-0-10C00-07-0352-07-015 11. En el anlisis del Esquema de Capitalizacin de Apoyos, se observ que el FONAES no cuenta con mecanismos de control, supervisin, seguimiento y evaluacin de las operaciones que llevan a cabo las ESF con los beneficiarios y que coadyuven a: Revelar el grado de cumplimiento de los beneficiarios en su capitalizacin. Reflejar el impacto o beneficio de este esquema sobre la poblacin beneficiaria (Indicadores de Gestin). Determinar alternativas de ingreso a travs de crditos.

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Por lo anterior se comprob que no se contaron con elementos suficientes para determinar la eficiencia y eficacia del desempeo de este esquema, mxime que se trata de un objetivo adicional que pretende lograr autosuficiencia de los beneficiarios. Vase accin(es): 09-0-10C00-07-0352-07-016 12. En el anlisis del Convenio celebrado entre las ESF o las EACP con los beneficiarios FONAES, como resultado de su adhesin al ECA, se observ que ste no contempla en la clusula Derechos del Beneficiario de FONAES, que deber recibir de la Entidad Financiera el importe capitalizado (ahorrado) con los rendimientos financieros al final del plazo convenido; tal y como lo sealan las Reglas de Operacin del FONAES vigentes. Asimismo, dicho convenio indica en los Derechos de la Entidad Financiera, que en caso de incumplimiento del ECA por parte del beneficiario, la entidad financiera conservar, hasta por un tiempo igual al del plazo mximo de recuperacin, el monto que a la fecha haya capitalizado el beneficiario y mediando solicitud expresa de ste, le ser devuelto a valor nominal, el monto que haya capitalizado, es decir, sin rendimientos financieros, lo que resulta contradictorio e injusto de acuerdo con lo sealado en las citadas reglas de operacin y que se trata de una poblacin con escases de recursos de muy alta marginalidad. Vase accin(es): 09-0-10C00-07-0352-07-017 13. Registro ante el FONAES de entidades financieras para operar el ECA Con el anlisis del registro de las 112 entidades financieras (ESF, EACP, Fideicomisos y SOFOM) que solicitaron y aceptaron operar el Esquema de Capitalizacin de Apoyos en 2009, se comprob que manifestaron en su solicitud estar al corriente de sus obligaciones que rigen su operacin y actividad, establecidas por la Comisin Nacional Bancaria y de Valores a travs de la Ley de Ahorro y Crdito Popular y la Ley para Regular las Actividades de las Sociedades de Ahorro y Prstamo, presentaron ante el FONAES, el escrito libre de la solicitud de registro, documento constitutivo, RFC de la entidad, documento legal que acredite las facultades del representante legal, registro o acreditacin emitida por autoridades componentes que sean aplicables a la entidad, manuales o reglas de operacin de la entidad, estados financieros y estados de cuenta bancarios, plan de trabajo que justifique la solicitud del registro, de conformidad con las Reglas de Operacin del Fondo Nacional de Apoyos para Empresas en Solidaridad, vigentes en 2009. La formalizacin de las obligaciones de las entidades financieras, que adquieren al momento de obtener el registro de FONAES para operar el ECA, se realiz a travs de un Convenio de Induccin de Acciones, mediante el cual se establecieron las obligaciones de la entidad financiera de informar a FONAES mediante escritos bimestrales la verificacin del esquema de capitalizacin, mencionando invariablemente el nmero de clientes o socios (beneficiarios de FONAES), que se encuentren en incumplimiento de obligaciones de capitalizacin del apoyo. Asimismo, se efectu el anlisis de los escritos bimestrales de las entidades financieras que

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cuentan con el registro para operar el ECA, y se constat que durante el 2009 captaron 4,139 beneficiarios, de los cuales 859 incumplieron su proceso de capitalizacin y 198 agotaron su plazo de recuperacin, como se muestra a continuacin:
ENTIDADES FINANCIERAS QUE OPERARON EL ESQUEMA DE CAPITALIZACIN DE APOYOS EN EL EJERCICIO 2009
Nm. de Entidades que no entregaron reporte bimestral Nm. de Beneficiarios en Incumplimiento que agotaron el plazo de recuperacin.

Tipo de Entidad Financiera

Nm. de Entidades

Monto Total Captado (Miles de Pesos)

Nm. Acumulado de Beneficiarios

Nm. de Beneficiarios en Incumplimiento

Entidades de Ahorro y Crdito Popular Empresas Sociales de Financiamiento Fideicomiso SOFOM Entidades que obtuvieron su registro en 2008 TOTAL

9 84 8 11

1 1

891.8 12,283.6 959.7 925.0

303 1,707 18 28

19 174 0 4

8 123 -

18 130

27,601.0 42,661.1

2,083 4,139

662 859

67 198

FUENTE:

Reportes bimestrales del Esquema de Capitalizacin de Apoyos de noviembre-diciembre de 2009 (El FONAES no cuenta con un reporte consolidado que emita la informacin consignada en este cuadro).

Por otra parte, dos entidades financieras no han presentado los escritos bimestrales correspondiente a 2009, que, de acuerdo con el Convenio de Induccin de Acciones, la DGFP debi rescindir el citado convenio y dejar sin efectos el registro como entidad autorizada por FONAES para operar el ECA, tal y como se seala en la clusula recisin. Aunado a lo anterior, si bien es cierto que se cuentan con los reportes bimestrales de la operacin del ECA por cada Entidad Financiera, tambin lo es que la DGFP no lleva un reporte consolidado en el que se observe el grado de cumplimiento del ECA por los beneficiarios de FONAES, con la finalidad de dar un seguimiento integral y realizar un diagnstico oportuno de las deficiencias y necesidades que originan que los beneficiarios no cumplan con el ECA. Vase accin(es): 09-0-10C00-07-0352-07-018 09-0-10C00-07-0352-07-019

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14. Verificaciones fsicas Con objeto de constatar el uso y destino de los apoyos otorgados en efectivo, se efectuaron verificaciones fsicas a las Representaciones Federales de FONAES en los estados de Sinaloa, Guanajuato, Nuevo Len, Yucatn, Jalisco y Campeche, en las que se revisaron 61 apoyos para Estudios Especializados y 15 apoyos por Ampliacin de Cobertura a Empresas Sociales de Financiamiento, de los cuales se determin que los recursos se aplicaron en el proyecto por los conceptos para el que se solicitaron y se encontraron en funcionamiento; su distribucin fue la siguiente:
INSPECCIONES FISICAS REALIZADAS EMPRESAS SOCIALES DE FINANCIAMIENTO ESTUDIOS ESPECIALIZADOS Estado Importe No. De ESF (Miles de pesos) 180.00 545.00 330.00 2 28 15 61 1,325 843.6 3,223.6 3 4 15 604.8 807.7 1,091.70 4,704.00 N . De ESF
o

AMPLIACIN DE COBERTURA Importe (Miles de pesos) 1,849.80 350

Sinaloa Guanajuato Nuevo Len Yucatn Jalisco Campeche TOTAL

3 10 5

5 1

FUENTE: Base de apoyos otorgados por FONAES en 2009, proporcionada por la Direccin General de Administracin y Finanzas.

Cabe sealar que si bien es cierto que en las reglas de operacin del FONAES les otorga la facultad de que esta verificacin fsica podr ser a su juicio, tambin lo es que el no efectuarla origina que no se tenga la certeza de que los bienes adquiridos estn siendo utilizados en el proyecto solicitado, que efectivamente la documentacin que presenta corresponda a la correcta aplicacin del recursos, adems de las inspecciones realizadas slo se comprob que en cuatro casos las Representaciones Federales de Guanajuato (1) y Jalisco (3) no llevaron a cabo la visita de campo. Asimismo, se identific que el formato de Dictamen de la correcta aplicacin de recursos en el apartado Visita de Campo no considera el nmero de serie o control de las adquisiciones tales como: equipo de cmputo, impresora, multifuncional, caja de seguridad, cmaras de vigilancia y software; de igual forma, se identific que las facturas presentadas por las ESF beneficiadas, para comprobar la aplicacin de los recursos, no cuentan con nmeros de serie, lo que origina que no se identifiquen si los bienes que se encuentran en la sucursal corresponden a los adquiridos con los recursos

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del apoyo otorgado por el FONAES, y por lo que no demuestra la eficiencia, eficacia, equidad y transparencia en su aplicacin. Vase accin(es): 09-0-10C00-07-0352-07-020 15. indicadores de gestin En el anlisis del nico indicador sealado en las Reglas de Operacin de FONAES, correspondiente a los Apoyos para el Desarrollo y Consolidacin de la Banca Social y que tiene como propsito medir el incremento de la Cobertura territorial (microrregiones) de las instituciones de banca social financiada por FONAES, se estableci como meta para el ejercicio 2009, el 63.5 % como cobertura de las 263 microrregiones, cabe sealar que estas fueron determinadas por el Consejo Nacional de Poblacin en el ejercicio 2007, y se ubican en 31 entidades federativas, dicha meta segn reporte, fue superada en 16.4 por ciento quedando en un 79.9, sin embargo no proporcionaron los elementos cuantitativos y cualitativos que demostraran su determinacin y veracidad, al respecto la DGFP proporcion informacin con la que pretendi aportar los elementos para la determinacin de la meta establecida as como la lograda, por lo que consider para la proyeccin de la meta, dos variables que son las siguientes: La estrategia de cobertura territorial se dara a travs de la apertura de sucursales. La entrada en vigor del artculo noveno transitorio de la Ley de Ahorro y Crdito Popular, estableca que a partir del primero de enero de 2009, solamente podran abrir sucursales las Entidades Financieras que estuvieran autorizadas. De esta manera, a inicios de ao solamente se contaba con 11 Entidades Financieras facultadas para abrir sucursales. Lo que no dio respuesta a lo solicitado y por ende medir que los 74,185.3 miles de pesos, ejercidos por FONAES para los Apoyos para el Desarrollo y Consolidacin de la Banca Social para las Empresas Sociales de Financiamiento, se otorgaron con eficiencia, eficacia, economa y transparencia, as como determinar su contribucin a la generacin de ocupaciones entre la poblacin emprendedora de bajos ingresos, mediante el apoyo a la creacin y consolidacin de proyectos productivos, por lo que mediante el oficio No. DGAFFB/B1/1078/2010 del 14 de diciembre de 2010 se hizo del conocimiento al rgano Interno de Control en FONAES los hechos antes mencionados que pudieran constituir responsabilidades administrativas. Vase accin(es): 09-0-10C00-07-0352-07-021 Acciones Recomendaciones al Desempeo 09-0-10C00-07-0352-07-001.- Para que la Coordinacin General del Programa Nacional de Apoyo para las Empresas de Solidaridad, conjuntamente con la Secretara de Economa, implemente las acciones que vinculen la estrategia tres "Fomentar la consolidacin de la banca social, para acercar los servicios de ahorro y crdito popular a la poblacin de escasos
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recursos" con el objetivo de las Reglas de Operacin del Fondo Nacional de Apoyos para Empresas en Solidaridad vigentes en 2009, con el Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012 y el Programa Sectorial de Economa 2007-2012. [Resultado 1] 09-0-10C00-07-0352-07-002.- Para que la Coordinacin General del Programa Nacional de Apoyo para las Empresas de Solidaridad implemente las acciones necesarias a fin de que se actualice el cdigo de conducta que se encuentra en la pgina de intranet del Fondo Nacional de Apoyo para Empresas en Solidaridad a fin de que la misin y visin institucionales que contiene correspondan con las actuales y vigentes, con la finalidad de que se den a conocer a los servidores pblicos de la institucin. [Resultado 2] 09-0-10C00-07-0352-07-003.- Para que la Coordinacin General del Programa Nacional de Apoyo para las Empresas de Solidaridad establezca las acciones y mecanismos de control y supervisin que garanticen que, a la brevedad, se instrumente en su totalidad el Modelo de Administracin de Riesgos, con la finalidad de que se puedan identificar y evaluar con oportunidad los riesgos que impacten negativamente en el logro de sus objetivos, metas y programas, para atenderlos con acciones de control adecuadas. [Resultado 2] 09-0-10C00-07-0352-07-004.- Para que la Coordinacin General del Programa Nacional de Apoyo para las Empresas de Solidaridad implemente mecanismos de control y supervisin que garanticen que el Manual General de la Coordinacin General del Programa Nacional de Apoyo para las Empresas de Solidaridad y los Manuales de Organizacin y de Procedimientos de sus direcciones generales que la integran, se actualicen en funcin del Acuerdo que regula la organizacin y funcionamiento interno de la Coordinacin General vigente, autorizados, difundidos y publicados en el Diario Oficial de la Federacin, para fortalecer los procesos y los sistemas de control administrativo, con el fin de que exista una delimitacin de las funciones, atribuciones y responsabilidades del personal actuante y se produzcan los efectos jurdicos correspondientes. [Resultado 2] 09-0-10C00-07-0352-07-005.- Para que la Coordinacin General del Programa Nacional de Apoyo para las Empresas de Solidaridad realice las acciones necesarias para la implementacin de un sistema de informacin que permita a los usuarios determinar si se estn cumpliendo los planes estratgicos y operativos, y si se estn alcanzando las metas para obtener un efectivo y eficiente uso de los recursos, a fin de que la informacin que generen sea adecuada para la toma de decisiones y el logro de sus objetivos, para cumplir en tiempo y forma con las distintas obligaciones a las que en materia de informacin estn sujetas, en los trminos de las disposiciones legales y administrativas aplicables. [Resultado 2] 09-0-10C00-07-0352-07-006.- Para que la Coordinacin General del Programa Nacional de Apoyo para las Empresas de Solidaridad establezca en las Reglas de Operacin del Fondo Nacional de Apoyos para Empresas en Solidaridad, los requisitos mnimos que debe contener la solicitud de apoyo para el desarrollo y consolidacin de la Banca Social, el tipo y monto del apoyo solicitado, la microrregin o polgono urbano de pobreza que se pretende atender; la justificacin que motiv la solicitud y su vinculacin con el objetivo del programa, as como los requisitos o la documentacin mnima que el potencial beneficiario deber entregar al Fondo Nacional de Apoyo para Empresas en Solidaridad al momento de

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solicitar el apoyo, con el objeto de garantizar la eficiencia, eficacia, equidad y transparencia en su otorgamiento y la viabilidad del proyecto. [Resultado 3] 09-0-10C00-07-0352-07-007.- Para que la Coordinacin General del Programa Nacional de Apoyo para las Empresas de Solidaridad realice las acciones necesarias a fin de que se establezca en las Reglas de Operacin del Fondo Nacional de Apoyos para Empresas en Solidaridad, que para la autorizacin de procedencia del apoyo se consideren dos opiniones, la tcnica que deber realizar el personal calificado para evaluar los beneficios econmicos y sociales en funcin de la poblacin con escasez de recursos; y la de cumplimiento, que deber verificar los requisitos mnimos y la documentacin solicitada de acuerdo con lo sealado en las reglas de operacin, y que el valor del elemento referente al "Nmero de beneficiarios por cada 100 mil pesos de apoyo" se determine en relacin con el nmero de beneficiarios de la poblacin de escasos recursos favorecidos con los apoyos otorgados para la consolidacin de la banca social, con el objeto de que se conviertan en un medio eficaz y eficiente para alcanzar los objetivos y metas que se pretenden lograr con su otorgamiento. [Resultado 4] 09-0-10C00-07-0352-07-008.- Para que la Coordinacin General del Programa Nacional de Apoyo para las Empresas de Solidaridad establezca mecanismos de control, monitoreo y supervisin a fin de que cuando se detecten observaciones, irregularidades y riesgos en la gestin, estabilidad y solvencia en las operaciones de las Empresas Sociales de Financiamiento, se suspenda o cancele el registro para operar el Esquema de Capitalizacin de Apoyos y en su caso, se sometan a un nuevo procedimiento de revisin que mida la estabilidad y solvencia, con el objeto de crear certidumbre en el patrimonio de los beneficiarios del Fondo Nacional de Apoyos para Empresas en Solidaridad. [Resultado 6] 09-0-10C00-07-0352-07-009.- Para que la Coordinacin General del Programa Nacional de Apoyo para las Empresas de Solidaridad instrumente mecanismos, polticas, lineamientos o procedimientos que garanticen que los apoyos por Ampliacin de Cobertura y Fusin (Apoyos en efectivo), cumplan con las conclusiones, anlisis, evaluacin y constancia de la revisin que lleva a cabo la Direccin General de Finanzas Populares al "proyecto de acuerdo", "documentacin de la solicitud" y "estudio de viabilidad", as como la conveniencia econmica, financiera, social y geogrfica que atienda la necesidad de acercar los servicios de ahorro y crdito popular a la poblacin objetivo del programa, con el propsito de garantizar la eficiencia, eficacia, equidad y transparencia en su otorgamiento y la viabilidad del proyecto. [Resultado 7] 09-0-10C00-07-0352-07-010.- Para que la Coordinacin General del Programa Nacional de Apoyo para las Empresas de Solidaridad establezca en las Reglas de Operacin del Fondo Nacional de Apoyos para Empresas en Solidaridad, la obligatoriedad de realizar la visita de campo, con el objeto de constatar si los bienes y servicios adquiridos se corresponden con las facturas y la documentacin presentada por el beneficiario, para tener la seguridad de que stos estn siendo utilizados en la matriz o sucursal para la cual fueron solicitados. [Resultado 7] 09-0-10C00-07-0352-07-011.- Para que la Coordinacin General del Programa Nacional de Apoyo para las Empresas de Solidaridad establezca en las Reglas de Operacin del Fondo

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Nacional de Apoyos para Empresas en Solidaridad, que las Solicitudes de Apoyo debern entregarse en la Representacin Federal de la entidad federativa donde se pretende establecer la matriz o sucursal, con el objeto de que el control, supervisin y seguimiento sea viable, oportuno, eficiente, eficaz y econmico. [Resultado 7] 09-0-10C00-07-0352-07-012.- Para que la Coordinacin General del Programa Nacional de Apoyo para las Empresas de Solidaridad establezca mecanismos de control y supervisin que garanticen que la comprobacin del patrimonio de la nueva matriz o sucursal de las Empresas Sociales de Financiamiento se efecte mediante la presentacin del estado de cuenta bancario a nombre de sta, con el objeto de comprobar la existencia, integridad y seguridad del capital aportado por los socios. [Resultado 7] 09-0-10C00-07-0352-07-013.- Para que la Coordinacin General del Programa Nacional de Apoyo para las Empresas de Solidaridad establezca mecanismos de programacin, supervisin y seguimiento que permitan constatar que tanto los cursos de capacitacin como los eventos de promocin contribuyan a mejorar el desempeo de las operaciones de las Empresas Sociales de Financiamiento a fin de que obtengan la autorizacin ante la Comisin Nacional Bancaria y de Valores como Entidades de Ahorro y Crdito Popular. [Resultado 8] 09-0-10C00-07-0352-07-014.- Para que la Coordinacin General del Programa Nacional de Apoyo para las Empresas de Solidaridad instrumente mecanismos de control objetivos y equitativos que permitan una distribucin de los apoyos que privilegie a la poblacin de menos ingresos, sin que la decisin del beneficiario de adherirse al Esquema de Capitalizacin de Apoyos sea un factor para la determinacin de la calificacin de las solicitudes. [Resultado 9] 09-0-10C00-07-0352-07-015.- Para que la Coordinacin General del Programa Nacional de Apoyo para las Empresas de Solidaridad realice las acciones necesarias a fin de que, en el cumplimiento del Esquema de Capitalizacin de Apoyos, no se establezca en el Convenio de Concertacin la formalizacin y entrega de los apoyos como una obligacin del beneficiario, ya que estos recursos son subsidios que no deben condicionarse, mxime que la obligacin del beneficiario concluye con la comprobacin de la correcta aplicacin de los recursos otorgados. [Resultado 10] 09-0-10C00-07-0352-07-016.- Para que la Coordinacin General del Programa Nacional de Apoyo para las Empresas de Solidaridad establezca mecanismos de control, supervisin, seguimiento y evaluacin que garanticen que las operaciones que llevan a cabo las Empresas Sociales de Financiamiento con los beneficiarios coadyuven a revelar el grado de cumplimiento de stos en su esquema de capitalizacin, reflejen el impacto o beneficio de este esquema y determinen las alternativas de ingresos a travs de crditos, con el objeto de contar con elementos suficientes para determinar la eficiencia y eficacia del Esquema de Capitalizacin de Apoyos que pretende lograr la autosuficiencia de los beneficiarios. [Resultado 11] 09-0-10C00-07-0352-07-017.- Para que la Coordinacin General del Programa Nacional de Apoyo para las Empresas de Solidaridad implante mecanismos de control, supervisin y

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seguimiento a fin de que, invariablemente, los convenios que se suscriban entre la entidad financiera y el beneficiario se mantengan actualizados en relacin con las Reglas de Operacin del Fondo Nacional de Apoyos para Empresas en Solidaridad en lo referente a que la Entidad Financiera deber regresar a ste el importe capitalizado junto con los rendimientos financieros al final de plazo convenido; asimismo, que establezca elementos de equidad en las clusulas del citado convenio que proteja el objetivo del Esquema de Capitalizacin de Apoyos y los derechos de la poblacin con escasez de recursos de muy alta marginalidad. [Resultado 12] 09-0-10C00-07-0352-07-018.- Para que la Coordinacin General del Programa Nacional de Apoyo para las Empresas de Solidaridad implemente las acciones necesarias para rescindir el Convenio de Induccin de Acciones y dejar sin efectos el registro de autorizacin del Esquema de Capitalizacin de las dos Entidades Financieras que no presentaron durante el ejercicio 2009 los reportes bimestrales; as como solicitar a stas el traslado de los recursos que depositaron los beneficiarios a otras entidades financieras registradas por el Fondo Nacional de Apoyo para Empresas en Solidaridad para operar el Esquema de Capitalizacin de Apoyos. [Resultado 13] 09-0-10C00-07-0352-07-019.- Para que la Coordinacin General del Programa Nacional de Apoyo para las Empresas de Solidaridad establezca mecanismos de control, supervisin y seguimiento del cumplimiento de las obligaciones y operacin del Esquema de Capitalizacin de Apoyos por parte de las Entidades Financieras, as como el monitoreo de la aplicacin de los beneficiarios en su capitalizacin, con la finalidad de contar con un reporte integral que revele el diagnstico oportuno de los beneficios que se estn logrando mediante el Esquema de Capitalizacin de Apoyos. [Resultado 13] 09-0-10C00-07-0352-07-020.- Para que la Coordinacin General del Programa Nacional de Apoyo para las Empresas de Solidaridad implemente las acciones necesarias a fin de que se incorpore en el Dictamen de la correcta aplicacin de recursos en su aparato "Visita de campo", el nmero de serie o nmero control y una descripcin breve de los bienes adquiridos por las Entidades Financieras con los apoyos para Ampliacin de Cobertura; y que establezca que las facturas presentadas por el beneficiario contengan las especificaciones de los bienes adquiridos, con el fin de constatar si los recursos otorgados se aplicaron en los fines solicitados con eficiencia, eficacia, equidad y transparencia en su aplicacin. [Resultado 14] 09-0-10C00-07-0352-07-021.- Para que la Coordinacin General del Programa Nacional de Apoyo para las Empresas de Solidaridad implemente mecanismos de control y supervisin a fin de que, invariablemente, se consideren los indicadores de gestin suficientes para medir la eficiencia, eficacia, economa y transparencia de los apoyos otorgados para el Desarrollo y Consolidacin de la Banca Social para las Empresas Sociales de Financiamiento, as como para determinar su contribucin en la generacin de ocupaciones entre la poblacin emprendedora de bajos ingresos, mediante el apoyo a la creacin y consolidacin de proyectos productivos y que stos reflejen el cumplimiento de metas y objetivos. [Resultado 15]

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09-0-10100-07-0352-07-001.- Para que la Secretara de Economa, conjuntamente con la Coordinacin del Programa Nacional de Apoyo para las Empresas de Solidaridad (FONAES), implemente las acciones que vinculen la estrategia tres "Fomentar la consolidacin de la banca social, para acercar los servicios de ahorro y crdito popular a la poblacin de escasos recursos" con el objetivo de las Reglas de Operacin del Fondo Nacional de Apoyos para Empresas en Solidaridad vigentes en 2009, con el Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012 y el Programa Sectorial de Economa 2007-2012; y que precise que al Programa Nacional de Apoyo para las Empresas de Solidaridad le corresponde atender la Lnea estratgica 1.2.3. "Profundizar la banca social" del Programa Sectorial de Economa, a travs del desarrollo y consolidacin de la banca social. [Resultado 1] Consecuencias Sociales Las entidades financieras que fueron beneficiadas con los apoyos para el desarrollo y consolidacin de la banca social en el ejercicio 2009, cuentan con el registro otorgado por FONAES para operar el Esquema de Capitalizacin de Apoyos de los beneficiarios de apoyos en efectivo para Abrir o Ampliar un negocio; que para el ejercicio 2009 el 95.3 % de los beneficiarios decidieron adherirse a dicho esquema, sin embargo, dichas entidades financieras presentan deficiencias y riesgos crticos en su situacin financiera, operacional y administrativa, y pueden repercutir en un dao significativo al patrimonio de los beneficiarios de FONAES y de la poblacin con escasez de recursos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 15 observacin(es), de las cuales 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este Informe. La(s) 14 restante(s) gener(aron): 22 a Recomendacin(es) al Desempeo. Adicionalmente, en el transcurso de la auditora se emiti(eron) 1 oficio(s) para solicitar o promover la intervencin de la(s) instancia(s) de control competente. Dictamen: con salvedad La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales, la Coordinacin General del Programa Nacional de Apoyo para las Empresas de Solidaridad cumpli con las disposiciones normativas aplicables en el Programa Nacional de Apoyo para las Empresas de Solidaridad, respecto de las operaciones examinadas, excepto por los resultados con observacin que se precisan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: no se encontr la vinculacin y contribucin directa de la estrategia Fomentar la consolidacin de la banca social, para acercar los servicios de ahorro y crdito popular a la poblacin de escasos recursos, que impulsa la Coordinacin General del Programa Nacional de Apoyo para las Empresas de Solidaridad, con el objetivo
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del programa, el Plan Nacional de Desarrollo y el Programa Sectorial de Economa 20072012; asimismo, no cuenta con mecanismos de control, supervisin, seguimiento y evaluacin de las Entidades Financieras registradas para operar el Esquema de Capitalizacin de Apoyos que se promueve entre los beneficiarios del programa, ya que presentaron observaciones considerables sobre la situacin operativa, administrativa y financiera, que pueden originar un dao significativo al patrimonio de los beneficiarios de FONAES. No cuenta con parmetros, indicadores o metas por cada tipo de apoyo para el desarrollo y consolidacin de la banca social, que permitan determinar que dichos apoyos contribuyen al logro del objetivo del programa, que consiste en generar ocupaciones entre la poblacin emprendedora de bajos ingresos, as como con la poblacin de escasos recursos que se ha beneficiado de los servicios de ahorro y crdito popular que ofrecen las entidades financieras apoyadas por FONAES, que constituyen una alternativa de ingresos para lograr mayor autosuficiencia en los habitantes de microrregiones o polgonos urbanos de pobreza.

Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. Comprobar la congruencia del Programa Sectorial de Economa 2007-2012 con el Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012 y la eficacia de la promocin, el desarrollo y la consolidacin de la banca social a travs de la Coordinacin General del Programa Nacional de Apoyo para las Empresas de Solidaridad en el ejercicio fiscal de 2009. Evaluar los sistemas de control interno de los procesos para fomentar la consolidacin de la banca social, para acercar los servicios de ahorro y crdito popular a la poblacin de escasos recursos. Verificar que las cifras presentadas en la Cuenta Pblica coincidan con las reportadas en el Estado del Ejercicio del Presupuesto el auxiliares presupuestales. Analizar las Reglas de Operacin o marco normativo que regula la operacin de FONAES para el desarrollo y consolidacin de la banca social, para acercar los servicios de ahorro y crdito popular a la poblacin de escasos recursos. Verificar que el proceso de recepcin, seleccin y autorizacin de los Apoyos para el desarrollo y consolidacin de la banca social, se realiz con eficiencia, eficacia y equidad. Comprobar que los beneficiarios de los apoyos para el desarrollo y consolidacin de la banca formen parte de la poblacin objetivo y que se sujetaron a las disposiciones de la normativa aplicable, y lo dispuesto en el Acuerdo por el que se dan a conocer las Reglas de Operacin del Fondo Nacional de Apoyos para Empresas en Solidaridad, publicadas en el D.O.F. el 29 de diciembre de 2008.

2.

3. 4.

5.

6.

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7.

Analizar que el procedimiento de formalizacin y entrega de los recursos autorizados para apoyos para el desarrollo y consolidacin de la banca social se efectuaron con eficiencia, eficacia y economa. Verificar que los Apoyos para el desarrollo y consolidacin de la banca social se otorgaron con eficiencia, eficacia y economa a la poblacin objetivo, por los conceptos, montos y plazos mximos. Verificar la correcta aplicacin y comprobacin de los apoyos otorgados del Fondo Nacional de Apoyos para Empresas en Solidaridad vigentes para el 2009, as como el seguimiento oportuno de stos por parte de las Representaciones Federales y de la Direccin General de Finanzas Populares, y que estos cumplan con las metas y objetivos para los cuales fueron creados.

8.

9.

10. Constatar que la Coordinacin General del Programa Nacional de Apoyo para las Empresas de Solidaridad cont con un proceso de seleccin, control, supervisin y seguimiento de las Entidades Financieras autorizadas para recibir las aportaciones de los beneficiarios que decidieron adherirse al Esquema de Capitalizacin de Apoyos. 11. Efectuar verificaciones fsicas a las Entidades Financieras que recibieron apoyos para el desarrollo y consolidacin de la Banca Social otorgados a travs del Fondo Nacional de Apoyos para Empresas en Solidaridad, para validar el buen uso, manejo y destino de los apoyos ministrados. 12. Comprobar que la Coordinacin General del Programa Nacional de Apoyo para las Empresas de Solidaridad cumpli con eficiencia, eficacia y economa su objetivo de lograr el desarrollo y consolidacin de la banca social, para acercar los servicios de ahorro y crdito popular a la poblacin de escasos recursos en el ejercicio fiscal 2009. reas Revisadas Las direcciones generales de Administracin y Finanzas (DGAF), Operacin (DGO), Finanzas Populares (DGFP), y las 32 Representaciones Federales, dependientes de la DGO, de la Coordinacin General del Programa Nacional de Apoyo para las Empresas de Solidaridad. Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. 3. Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal: artculo 19. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculos, 6, 25 fraccin III, 75, fracciones II, segundo prrafo, III, IV y V, 77 fraccin II inciso a) y b) numeral VI). Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculos 8, fraccin I y II, y 177, fraccin V y VI.

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4. 5.

Ley de Planeacin: Artculos 9 y 16 Fraccin IV. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Ley Federal de Procedimiento Administrativo, artculo 4; Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica Gubernamental, artculo 10; Jurisprudencia 2./J.249/2007; Acuerdo por el que se establecen las Normas Generales de Control Interno en el mbito de la Administracin Pblica Federal, artculo 13, fraccin II; Reglas de Operacin del Fondo Nacional de Apoyos para las Empresas en Solidaridad, vigentes en el ejercicio 2009, numeral 8.3.1.

Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.

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