Actividad Color Naranja Ltda, NIT. 900.077.870.

-8, su objeto social es la comercializacin de calzado dama y caballero al por mayor, cdigo 5134, empresa autor retenedora y gran contribuyente, domiciliada en Medelln Antioquia, presenta la siguiente informacin para el mes de junio de 2010. Da 01 Vende mercancas gravadas a ZZ Ltda., por $24.870.000 de contado. RC RENTA R SOBRE IVA Da 03 Paga arrendamiento del local por $4.500.000, a Carlos das persona natural del rgimen simplificado, gira cheque. RS IVA 8% RETE IVA ASUMIDO Da 05 Compra mercanca gravadas a Arle Palacio Ltda. $11.375.000, paga con cheque. Da 07 Paga honorarios a Carlos Gmez persona natural del rgimen simplificado por asesora contable, valor del servicio $900.000, con cheque Da 08 Vende mercancas gravadas a Oscar Suarez del rgimen comn $11.048.000. Da 09 Vende mercancas gravadas a HH Ltda. Autorretenedor y gran contribuyente $36.425.700 de contado. Da 11 Paga transporte de mercancas a TCC por $1.295.200, con cheque. Da 12 Vende mercancas gravadas Carlos Posada Ltda, por $7.975.000 de contado. Da 13 Compra mercanca gravadas a P y P Ltda, autorretenedor y gran contribuyente por $17.050.250, con un descuento comercial del 2%. Da 14 De la venta del da 09 nos devuelven mercanca por $4.123.000 giramos cheque. Da 15 Compra mercanca gravadas a KK Ltda. Gran contribuyente por $27.326.300. Da 19 Paga por reparacin de vehculo a Taller Tres Ltda., valor del servicio $1.095.000. Da 20 Cancela servicio de fotocopias a Fotocopias Ltda por $298.600 gira cheque. Da 22 Cancela intereses por prstamo a Pedro Ros por $755.000 gira cheque. Da 23 De la compra del da 05 devolvemos mercanca por $3.019.300 giramos cheque. Da 24 Compra mercanca gravadas a SS Ltda. por $23.260.500 y exentas por $789.000 Da 27 Paga comisiones a Oscar Ltda, gran contribuyente por $2.690.500, con cheque. Da 30 Cancela salario con cheque a: el Gerente por $6.820.000, al Administrador por $4.298.000, al contador por $2.727.000 con vinculo laboral, el gerente presenta certificado del banco popular dnde consta intereses pagados por vivienda durante el ao 2009 de $3.935.500, estudio superiores del ao 2009 por $5.980.000 y medicina prepagada mensual por el ao 2009 $125.600, el administrador certificado de estudio superiores por el ao 2009 de $2.950.000 y medicina prepagada durante el ao 2009 de $4.200.300.

Diligenciar la declaracin de retencin en la fuente con pago y una extemporaneidad de 53 das despus de la fecha de su vencimiento.

1 Retencin En La Fuente

DEFINICIN. Es un sistema de recaudo anticipado del impuesto sobre la renta y complementarios, que consiste en restar de los pagos o abonos en cuenta un porcentaje determinado por la ley, a cargo de los beneficiarios de dicho pagos o abonos en cuenta. AGENTES RETENEDORES. Son agentes de retencin, las entidades de derecho pblico, los fondos de inversin, los fondos de valores y las dems personas naturales o jurdicas que por sus funciones intervengan en actos u operaciones en los cuales deben, por expresa disposicin legal efectuar la retencin del tributo correspondiente. OBLIGACIONES DE LOS AGENTES RETENEDORES. Efectuar la retencin. Presentar la declaracin de retencin en la fuente mensualmente dentro de los plazos previstos por la ley. Consignar oportunamente la retencin. Expedir certificados. PERIODO FISCAL. El periodo fiscal de la retencin en la fuente ser mensual, y los valores diligenciados en los formularios de las declaraciones tributarias, debern aproximarse al mltiplo de mil (1.000) ms cercano. BASES DE RETENCIN EN LA FUENTE. Por regla general, la base para practicar la retencin es la totalidad o valor bruto del pago o abono en cuenta efectuado, sin incluir el IVA. Autor retenedores Se presenta la autor retencin cuando la persona que compra no debe retenerle a quien vende, dado que el vendedor est autorizado por la DIAN para practicarse la autor retencin sobre el valor de la venta. Quien pretenda ser autorretenedor, deber presentar una solicitud a la DIAN para que mediante resolucin se le autorice escribir en el membrete de sus facturas el sello que lo distingue como autorretenedor, adems ciertas entidades son autor retenedoras por resolucin de la DIAN, como es el caso de todas las entidades del sector financiero (bancos, corporaciones financieras, cooperativas, compaas de seguros y otras) y entidades del Estado. El objetivo principal para ser autorretenedor es evitar pedir certificados de retencin en la fuente. 2 S hay norma en el E.T. que sanciona el no expedir certificados de retencin en la fuente para la declaracin de renta. Estos certificados pueden estar sin firmas ni sellos, segn el art. 10 Decreto 836/1991, los requisitos para expedir certificados estn en el artculo 381 Decreto 806/1991 El autorretenedor al vender debe elaborar tres registros: La venta sin el anticipo, el costo de ventas y la autor retencin, sta ser posteriormente consignada a favor de la DIAN; por ende el autorretenedor consigna a la DIAN, el saldo correspondiente a la sumatoria de las retenciones realizadas durante el mes a otras empresas ms el saldo de las autor retenciones que se practic. Cules son los requisitos para actuar como autorretenedor 1. Ser Persona Jurdica 2. Haber obtenido ingresos superiores a seis mil (6.000) salarios mnimos legales mensuales vigentes, (SMLMV) por las ventas brutas relacionadas del ao inmediatamente anterior ($2.981400.000/ao 2009), o el de fraccin de ao, o a la fecha de la solicitud (6.000 sm x smlmv del 2010). 3. Tener un nmero superior a cincuenta (50) clientes que le practiquen retencin a la sociedad, discriminados entre personas jurdicas, sociedades de hecho y personas naturales comerciantes que renan las exigencias del Estatuto Tributario. 4. Estar inscrita en el Registro nico Tributario - RUT 5. No encontrarse en proceso de liquidacin, concordato o en acuerdo de reestructuracin. 6. Encontrarse al da en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias. 7. No haber sido sancionado en el ltimo ao por incumplimiento de los deberes de facturar e Informar, o por hechos irregulares en la contabilidad, mediante acto debidamente ejecutoriado. Cul es el trmite de la solicitud para actuar como autorretenedor 1. La solicitud tiene un trmite de dos (2) meses y se debe adelantar ante la Subdireccin de recaudacin o quien haga sus veces. 2. Presentar solicitud escrita por el Representante Legal indicando Nombre o Razn Social NIT y direccin de la entidad al igual que su identificacin personal (cdula de ciudadana o extranjera y lugar de expedicin) 3. La solicitud debe ir acompaada de los siguientes documentos: -Certificado vigente de Constitucin y Representacin Legal 3 -Certificado expedido por el Contador Pblico, o Revisor Fiscal con inscripcin ante la Junta Central de Contadores, en la cual consten las condiciones sealadas as: -Volumen total de ventas brutas del perodo inmediatamente anterior al de la solicitud. -Nmero de clientes, discriminados en Personas jurdicas, sociedades de Hecho y Personas Naturales que renan las exigencias previstas en el Estatuto Tributario. La Subdireccin de Recaudacin o quien haga sus veces dispondr de un trmino de dos (2) meses contados a partir del recibo de la solicitud con el lleno de todos los requisitos, para resolverla, mediante resolucin. DECLARACION MENSUAL DE RETENCION EN LA FUENTE

1-Ao: Corresponde al ao que se declara 3-Periodo: corresponde al mes que se declara 01- Enero 02-Febrero 03- Marzo 04-Abril 05- Mayo 06-junio 07- Julio 08-Agosto 09- Septiembre 10-Octubre 11- Noviembre 12-Diciembre 5-Numero de identificacin tributaria 6-Digito de verificacin 7-8-9 y 10 si el declarante es persona natural de lo contrario se deja en blanco. 11-razon social si el declarante es persona jurdica, de lo contrario se deja en blanco. 12-Codigo direccin seccional 11 24-Solamente para grandes contribuyentes. 25-26 solamente si esta declaracin es correccin una inicial. Retenciones practicadas a titulo de renta y complementario. Corresponde a los renglones 27 al 44 de la declaracin de retencin en la fuente, dicha informacin se extrae de la contabilidad de la cuenta 2365. Retenciones practicadas a titulo de ventas. (IVA) Corresponde a los renglones 45 al 48 de la declaracin de retencin en la fuente, dicha informacin se extrae de la contabilidad de la cuenta 2367. Retenciones practicadas a titulo de timbre nacional. Corresponde a los renglones 49 al 51 de la declaracin de retencin en la fuente, dicha informacin se extrae de la contabilidad de lacuenta 2365. 52-Se traslada la sumatoria del rengln 44+48+51 53-Si la declaracin es extempornea la sancin se calcula as: Se toma el valor del rengln 52 se multiplica por el 5% por el numero de meses de retraso. 54-sumatoria del rengln 52+53 55-Se traslada el valor del rengln 53 56-toma el valor del rengln 52 se multiplica por la tasa de inters diaria vigente a la fecha del pago por el nmero de das a pagar. 57-Se traslada el valor del rengln 44. 58-Se traslada el valor del rengln 48. 57-Se traslada el valor del rengln 51. Signatarios Corresponden a los responsables de la informacin tributaria. -Gerente o representante legal cdigo 18. -Nombre del contribuyente si es persona natural. -Revisor fiscal cdigo 2 o contador cdigo 1 de la empresa. -Firmas

Estimados estudiantes, para la solucin del ltimo taller deben tener en cuenta las siguientes condiciones: -En compras y ventas, cuando no se indique algo sobre un tercero se asume que es rgimen comn, en los dems casos se deber tener en cuenta lo que aparezca en el enunciado -Se indica que la declaracin de present con 53 das de retraso, ese dato no tenerlo en cuenta, utilizar la informacin que sigue Vencimiento ............................................................................ 07/07/2010 Presentacin y pago ................................................................... 21/07/2010 Tasa de inters Enero-Marzo ........................................................... 21.36% Tasa de inters Abril-Junio ............................................................... 20.41% Tasa de inters Julio-Septiembre ..................................................... 19.42% -En la plataforma aparece un formulario en excel para que lo llene y ah me lo evia -Representante legal principal: Ana Mara Polo Palacio Nit 43500201-5 -Revisora fiscal: Ana Mara Palacio Polo Nit 43600201-6 -Ese taller me lo deben enviar por la plataforma, no se reciben talleres en el correo personal ni entregados personalmente -La nota de este taller vale por la evaluacin de desempeo del tercer momento -Fecha mxima de envo 23-11-2010 Felicidades