Credito di Imposta Industria 4.

0 (sostituisce l’iperammortamento)

INDUSTRIA 4.0

Credito di Imposta Industria 4.0 (sostituisce

l’iperammortamento)
PUBBLICATO IL 2 GENNAIO 2021 FRANCO RASOTTO

A decorrere dal 1° gennaio 2020 l’iperammortamento è stato sostituito con il nuovo credito di imposta
industria 4.0. La Legge di Bilancio 2021 ha ulteriormente potenziato questa agevolazione.

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SCHEDA DI RIEPILOGO CREDITO DI IMPOSTA INDUSTRIA 4.0

BENEFICIARI
AGEVOLAZIONE 2020
AGEVOLAZIONE 2021
AGEVOLAZIONE 2022
PRECISAZIONI
ULTERIORI BENEFICI
SOFTWARE PER IL CALCOLO DELL’INCENTIVO
INVESTIMENTI AMMISSIBILI
ADEMPIMENTI
SCADENZA
RISORSE UTILI
DOMANDE FREQUENTI
COME POSSIAMO ESSERTI UTILI
PER APPROFONDIMENTI

SCHEDA DI RIEPILOGO CREDITO DI IMPOSTA

INDUSTRIA 4.0
BENEFICIARI

Possono accedere al credito d’imposta tutte le imprese residenti nel territorio dello Stato, incluse le stabili
organizzazioni di soggetti non residenti, indipendentemente dalla forma giuridica, dal settore economico di
appartenenza, dalla dimensione e dal regime fiscale di determinazione del reddito. 

AGEVOLAZIONE 2020

Credito di imposta del 40% per la quota di investimento fino a 2,5 milioni di euro.

Credito di imposta del 20% per la quota di investimento oltre i 2,5 milioni di euro e fino ai 10 milioni di euro.

Nessuna agevolazione per investimenti oltre i 10 milioni di euro.

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Il credito d’imposta spettante è utilizzabile esclusivamente in compensazione in 5 quote annuali di pari

importo a decorrere dall’anno successivo a quello dell’avvenuta interconnessione

Investimenti effettuati dal 01/01/2020 al 16/11/2020 ovvero entro il 30/06/2021 se ordine accettato e acconto
entro il 16/11/2020.

AGEVOLAZIONE 2021

Credito di imposta del 50% per la quota di investimento fino a 2,5 milioni di euro

Credito di imposta del 30% per la quota di investimento oltre i 2,5 milioni di euro e fino ai 10 milioni di euro

Credito di imposta del 10% per la quota di investimento oltre i 10 milioni di euro e fino ai 20 milioni di euro

Nessuna agevolazione per investimenti oltre i 20 milioni di euro

Il credito d’imposta spettante è utilizzabile esclusivamente in compensazione in 3 quote annuali di pari

importo a decorrere dall’anno dell’avvenuta interconnessione

Investimenti effettuati dal 16/11/2020 al 31/12/2021 ovvero entro il 30/06/2022 se ordine accettato e acconto
del 20% entro il 31/12/2021

AGEVOLAZIONE 2022

Credito di imposta del 40% per la quota di investimento fino a 2,5 milioni di euro

Credito di imposta del 20% per la quota di investimento oltre i 2,5 milioni di euro e fino ai 10 milioni di euro

Credito di imposta del 10% per la quota di investimento oltre i 10 milioni di euro e fino ai 20 milioni di euro

Nessuna agevolazione per investimenti oltre i 20 milioni di euro

Il credito d’imposta spettante è utilizzabile esclusivamente in compensazione in 3 quote annuali di pari

importo a decorrere dall’anno dell’avvenuta interconnessione

Investimenti effettuati dal 01/01/2022 al 31/12/2022 ovvero entro il 30/06/2023 se ordine accettato e acconto
del 20% entro il 31/12/2022

PRECISAZIONI

Per gli investimenti effettuati mediante contratti di locazione finanziaria, si assume il costo sostenuto dal
locatore per l’acquisto dei beni.

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ULTERIORI BENEFICI

Il credito d’imposta non concorre alla formazione del reddito nonché della base imponibile dell’imposta
regionale sulle attività produttive.

Il credito d’imposta è cumulabile con altre agevolazioni che abbiano ad oggetto i medesimi costi, a
condizione che tale cumulo non porti al superamento del costo sostenuto.

SOFTWARE PER IL CALCOLO DELL’INCENTIVO

Per effettuare i calcoli di convenienza rispetto al credito di imposta industria 4.0 abbiamo sviluppato un foglio
excel per il calcolo semplificato.

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SCARICA IL FOGLIO DI CALCOLO

INVESTIMENTI AMMISSIBILI

Sono ammissibili le seguenti categorie di intervento:

Beni strumentali il cui funzionamento è

controllato da sistemi computerizzati o gestito tramite
opportuni sensori;
Sistemi per l’assicurazione della qualità e
della sostenibilità (es. sistemi di misura, sistemi di
monitoraggio, sistemi
per l’ispezione;
Dispositivi per l’interazione uomo macchina e
per il miglioramento dell’ergonomia e della sicurezza
(es. postazioni
adattative, sistemi di movimentazione agevolata, dispositivi wearable, interfacce
uomo
macchina intelligenti).

ADEMPIMENTI

E’ necessaria la comunicazione al Ministero dello

sviluppo economico.

Le fatture e gli altri documenti relativi

all’acquisizione dei beni agevolati devono contenere l’espresso
riferimento
alle disposizioni.

Se, entro il 31 dicembre del secondo anno successivo a

quello di effettuazione dell’investimento, i beni
agevolati sono ceduti a
titolo oneroso o sono destinati a strutture produttive ubicate all’estero,
anche se
appartenenti allo stesso soggetto, il credito d’imposta è
corrispondentemente ridotto escludendo
dall’originaria base di calcolo il
relativo costo

Per i beni di costo superiore ai 300.000 euro è obbligatoria una perizia tecnica asseverata o un attestato di
conformità da cui risulti che i beni possiedono caratteristiche tecniche tali da includerli negli elenchi di cui ai
richiamati allegati A e B annessi alla legge n. 232 del 2016 e sono interconnessi al sistema aziendale di
gestione della produzione o alla rete di fornitura.

Per i beni di costo unitario di acquisizione non

superiore a 300.000 euro, l’onere documentale può essere
adempiuto attraverso
una dichiarazione resa dal legale rappresentante

SCADENZA

Investimenti effettuati a decorrere dal 1° gennaio 2020 e fino al 31 dicembre 2022, ovvero entro il 30 giugno
2023 a condizione che entro la data del 31 dicembre 2022 il relativo ordine risulti accettato dal venditore e sia
avvenuto il pagamento di acconti in misura almeno pari al 20 per cento del costo di acquisizione (secondo le
aliquote differenziate dello specifico periodo).

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RISORSE UTILI

Foglio di calcolo dell’incentivo industria 4.0

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Come soddisfare i requisiti di integrazione e interconnessione

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Testo della norma (legge di bilancio 2020 commi 184 – 197)

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Testo dell’aggiornamento (Legge di Bilancio 2021 comma 1051)

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Allegato A – Beni Industria 4.0

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Norma precedente (iperammortamento)

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Richiedi una perizia per Industria 4.0

DOMANDE FREQUENTI

Quale dicitura occorre indicare in fattura per industria 4.0

COME POSSIAMO ESSERTI UTILI

Grazie al nostro comitato scientifico multidisciplinare siamo in grado di fornire le relazioni tecniche di
conformità alla norma su Industria 4.0 sia per investimenti sopra i 300’000 euro (obbligatoria) che per gli
investimenti inferiori a tale cifra (non obbligatoria ma fortemente consigliata)

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Nel caso degli acquirenti

– al fine di poter usufruire dell’credito di imposta sui beni industria 4.0

– per adeguare eventualmente l’investimento in modo da poter accedere al credito di imposta sui beni
industria 4.0

Per le aziende produttrici di macchinari

– al fine di qualificare come idonei ad industria 4.0 dei macchinari venduti

– per adeguare eventualmente i macchinari venduti in modo da consentire ai propri clienti di poter accedere
agli incentivi di industria 4.0

Vengono contemporaneamente valutate eventuali norme di agevolazione, compatibili o alternative, che

consentono in alcuni casi di ottenere incentivi superiori

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generale. Per approfondimenti occorre fare esclusivo riferimento al bando e alla normativa ufficiale.

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Franco Rasotto
Consulente specializzato in agevolazioni ed incentivi per le aziende

Mi sono laureato in Economia Aziendale presso l’università Ca’ Foscari di Venezia e sono da
sempre appassionato di innovazione e tecnologia.

Mi sono dedicato al supporto all’innovazione per le aziende che voglio crescere e svilupparsi
assieme ad una rete di professionisti che si occupano di consulenza aziendale con approccio
multidisciplinare.

Sono autore di vari articoli specialistici e speaker in seminari e convegni di settore.

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2 pensieri su “Credito di Imposta Industria 4.0 (sostituisce l’iperammortamento)”

Valeria scioni ha detto:

21 APRILE 2021 ALLE 23:22

Articolo molto interessante e ben dettagliato!

Complimenti!

RISPONDI

Franco Rasotto ha detto:

22 APRILE 2021 ALLE 7:50

Grazie, mi fa molto piacere che l’abbia apprezzato!

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