3er Examen Parcial

SEGUNDA VUELTA ISR PERSONAS MORALES, S.A. DE C.V.
INSTRUCCIONES PARA ELABORAR EL CIERRE FISCAL
1.- ELABORAR UN EDO DE RESULTADOS FISCAL Y CONCILIACIÓN CONTABLE FISCAL
2.- LA COMPAÑÍA COMERCIALIZA ACERO Y EN ALGUNOS SERVICIOS QUE PRESTA REALIZA TRANFORMA
3.- SE INCLUYE UNA BALANZA DE COMPROBACION CON LAS CUENTAS DE RESULTADOS
4.- EL AJUSTE POR INFLACION ARROJO LOS SIGUIENTE PROMEDIOS, DETERMINAR EL MONTO ACUMULA
PROMEDIO DE LOS CREDITOS A

PROMEDIO DE LAS DEUDAS B
EXCESO DE LOS CREDITOS
POR FACT. AJUSTE
AJUSTE ANUAL X INFL.ACUM. B>A
AJUSTE ANUAL X INFL.DEDUC. A>B
5.- LA DEPREACION FISCAL (excepto maquinaria y equipo que se encuentra del costos de ventas) ARR
6.- EXISTEN CUENTAN INCOBRABLES POR UN MONTO DE: 159,807 ESCRIBIR LOS REQUISITOS Y EL FU
7.- DURANTE EL EJERCICIO SE DIERON LOS SIGUIENTES PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO ANUAL:
PAGOS PROVISIONALES DE ISR

ISR RETENIDO POR BANCOS
IMPUESTO A LOS DEPOSITOS EN EFECTIVO
8.- LA COMPAÑÍA ACUMULA UN INVENTARIO ACUMULABLE DE:
(+) Inventario Acumulable
9.- DENTRO DE LOS GASTOS Y COSTO DE VENTAS EXISTEN CONCEPTOS NO DEDUCIBLES O DEP CONT
Otros Gastos de Operación (Provisiones)

Total 1,381,228
(-) Depreciación fiscal historica -
(-) No deducibles -
(-) Multas -
(-) Actualización -
(-) Provisiones 1,381,228
(-) Amortizacion seguros y gtos inst. -
(+) Gastos SC del año anterior -
(-) Gastos SC del año actual -
Total deducible -
Costo de Ventas-Contable
(-) Prima de Antigüedad
(-) Dep. contable de Maquinaria y Equipo
(+) Dep. fiscal de Maquinaria y Equipo
Costo de Ventas-Fiscal
Se pide validar en la balanza de comprobación los montos mostrados en el cuadro anterior, favor de e
10.- Existe una PTU deducible pagada en mayo de 2010 por 124,562 pesos
11.- Determinar la PTU con base en el artículo 16 de la LISR
NOTA: es importante que en cada respuesta que vayas dando fundamentes con el artículo de la LISR
LE FISCAL
RESTA REALIZA TRANFORMACION DEL MISMO
RESULTADOS
RMINAR EL MONTO ACUMULABLE O DEDUCIBLE
6,796,962
12,828,033
ra del costos de ventas) ARROJO UN MONTO DE 321,463 PESOS
IR LOS REQUISITOS Y EL FUNDAMENTO LEGAL PARA SU CORRECTA DEDUCCION
DEL IMPUESTO ANUAL:
1,381,228
6,189
44,266
1,586,614
NO DEDUCIBLES O DEP CONTABLE:
Gtos de Venta Gtos Generales.

1,878,034 4,267,355
- 266,133
3,074 28,929
- -
- -
- -
- -
- -
- -
1,874,960 3,972,294
75,665,149
2,148,781
562,437
74,078,805
el cuadro anterior, favor de encontrarlos y ponerlos en color amarillo
es con el artículo de la LISR

'4100-000-000-000 VENTAS
'4100-001-000-000 VENTAS
'4100-002-000-000 DEVOLUCION SOBRE VENTA
'4100-003-000-000 Otros Ingresos
'4100-004-000-000 Venta de Activo Fijo
'4100-005-000-000 Utilidad de Activo Fijo
'4100-006-000-000 Ingresos Serie "M"
'4100-007-000-000 Ingresos serie "R"
'5100-000-000-000 COSTO DE VENTAS
'5100-001-000-000 INVENTARIOS INICIALES
'5100-001-001-000 De Materia Prima
'5100-001-002-000 De Produccion en Proceso
'5100-001-003-000 De Productos Terminados
'5100-002-000-000 COSTO INCURRIDO
'5100-002-001-000 MATERIA PRIMA CONSUMIDA
'5100-002-001-001 Acero Comercial y Estructural SA CV
'5100-002-001-002 Aceros Comerciales de Puebla SA CV
'5100-002-001-003 Aceros Fortuna SA CV
'5100-002-001-004 Aceros Roco SA CV
'5100-002-001-005 Acero Comercial SA CV
'5100-002-001-006 Aceros Prosima SA CV
'5100-002-001-007 Aceros Inoxidables y Servicios Industriales SA CV
'5100-002-001-008 Aceros RGC SA CV
'5100-002-001-009 Abinsa SA CV
'5100-002-001-010 Adriana Evangelina Taboada Villanueva
'5100-002-001-011 Autotransportes Cordinados Flores SA CV
'5100-002-001-012 Acereros Vicentin SA CV
'5100-002-001-013 Autotransportes Elizondo SA CV (felete)
'5100-002-001-014 Aceros y Montacargas del Toro SA CV
'5100-002-001-015 Aceros Ticoman SA CV
'5100-002-001-016 Alejandro Amaro Ruiz
'5100-002-001-017 Aceros Consolidada SA CV
'5100-002-001-018 Alambres y Aceros de Puebla SA CV
'5100-002-001-019 Arco Metal SA CV
'5100-002-001-020 Aceros Gume del Sureste SA CV
'5100-002-001-021 Altos Hornos de Mexico SA de CV
'5100-002-001-022 Blas Benitez Sanchez
'5100-002-001-023 Carrocerias y Estructuras de Puebla SA CV
'5100-002-001-024 Casa Sommer SA CV
'5100-002-001-025 Cortes y Molduras Especiales Cruzado SA CV
'5100-002-001-026 Construcciones y Estructuras Peralta SA CV (Maquil
'5100-002-001-027 Componentes Industriales Valdez Puebla SA CV
'5100-002-001-028 Cia Industrial Ferretera Lopez SA CV
'5100-002-001-029 Desperdicios Industriales y Similares de Pue SA CV
'5100-002-001-030 Aceros Tepotzotlan SA CV
'5100-002-001-031 Aceros del Toro SA CV
'5100-002-001-032 Acer Mon SA DE CV
'5100-002-001-033 Cipsa Industrias SA DE CV
'5100-002-001-034 Cebada Gutierrez Goevanni
'5100-002-001-035 Compañia Laminadora Vista Hermosa SA DE CV
'5100-002-001-036 Comercializadora Sigosa SA DE CV
'5100-002-001-037 Electroforjados Nacionales SA CV
'5100-002-001-038 Distribuidora Metalica SA CV
'5100-002-001-039 Emilio Olvera Muñoz
'5100-002-001-040 Estructuras Metalicas y Montaje SA CV
'5100-002-001-041 Esperanza Lopez Ortiz
'5100-002-001-042 Estructutas Matesa SA CV
'5100-002-001-043 Chena Yarce Eduardo (Servicio)
'5100-002-001-045 Fabricacion de Estructuras Metalicas e Ind SA CV
'5100-002-001-046 Fernando Enrique Fuentes Hernandez (flete)
'5100-002-001-047 Ferre Barniedo SA de CV
'5100-002-001-048 Ferreteria Roca SA CV
'5100-002-001-049 Ferrecepsa SA CV
'5100-002-001-050 Ferrecabsa SA CV
'5100-002-001-051 Ferro Aceros de Puebla SA CV
'5100-002-001-052 Ferro Tultitlan SA CV
'5100-002-001-054 Fletes Tamez e Hijos SA CV
'5100-002-001-055 Fletes y Acarreos
'5100-002-001-057 Fortacero SA CV
'5100-002-001-061 Galvak SA CV
'5100-002-001-062 Galvasid SA DE CV
'5100-002-001-063 Acerotek, S.A. de C.V.
'5100-002-001-071 Grupo Collado SA de CV
'5100-002-001-072 Hylsa SA CV
'5100-002-001-073 Hierro Plaza SA CV
'5100-002-001-074 Hector Abraham Bello Montiel
'5100-002-001-075 Gerardo Enrique Reynoso Andresen
'5100-002-001-076 Hector Manuel Garcia Rios
'5100-002-001-078 IMSA MEX SA CV
'5100-002-001-079 Industrial de Acero Vilsa SA CV
'5100-002-001-080 Industrias Monterrey SA CV
'5100-002-001-081 Impulsora Tlaxcalteca de Industrias SA CV
'5100-002-001-082 Industrial de Aceros y Construcciones SA CV
'5100-002-001-083 Jose Arturo Chavez Carmona (Flete)
'5100-002-001-084 Jamersa Especializados SA CV
'5100-002-001-085 Josefina Coatl Cuautle
'5100-002-001-086 Jose Perfecto Anselmo Tetzopa Crotez (flete)
'5100-002-001-087 Jose Mario Cabrera Romero
'5100-002-001-088 Joaquin Garcia Rios
'5100-002-001-089 Jesus Gutierrez Escalante (Flete)
'5100-002-001-090 Jose Amancio Lozano Garcia ( flete )
'5100-002-001-091 Jose Manuel Valdez Puebla (Maquila)
'5100-002-001-092 Jose Rivera Trejo
'5100-002-001-100 Julian Mani Tlachino
'5100-002-001-103 Laton y Bronce SA CV
'5100-002-001-106 Lourdes Navarro Ceron (Flete)
'5100-002-001-107 Leocadio Rodriguez Colunga ( Flete )
'5100-002-001-111 Luz del Carmen Tovar Garcia
'5100-002-001-112 Lamina y Placa Comercial SA CV
'5100-002-001-113 Lamina y Placa de Monterrey SA CV
'5100-002-001-114 Layfer de Puebla SA CV (Maquila)
'5100-002-001-115 Materiales Industriales del Sureste SA CV Fc 24773
'5100-002-001-117 Montajes Aislamientos y Servicios Ind SA CV
'5100-002-001-118 Maria de Lourdes Ponce Castro (Maquila)
'5100-002-001-119 Maria Guadalupe Muñiz Arriaga (Fletes)
'5100-002-001-121 Maquilacero SA CV
'5100-002-001-122 Maria del Rocio Sanchez Tenorio
'5100-002-001-123 Maquilas y Perfiles Metalicos SA CV
'5100-002-001-124 Materiales y Aceros Masa SA CV
'5100-002-001-125 Nacional de Acero SA DE CV
'5100-002-001-127 Norma Alejandra Garcia Torres (flete)
'5100-002-001-130 Operadora de Procesos de Acero SA CV
'5100-002-001-133 Plesa Anahuac y Cias SA de CV
'5100-002-001-134 Procesos de Acero SA CV
'5100-002-001-135 Praxair Mexico SA CV
'5100-002-001-136 Perfiles y Aceros Serdan SA CV
'5100-002-001-137 Perfiles Comerciales Sigosa SA DE CV
'5100-002-001-138 Ponce Vazquez Salvador (Maquila)
'5100-002-001-139 Productos Comerciales e Industriales SA CV
'5100-002-001-140 Productos Laminados de Monterrey SA DE CV
'5100-002-001-141 Productos Galvanizados del Toro SA CV
'5100-002-001-142 Proveedores y Servicios Especializados SA CV
'5100-002-001-143 Perfiles y Herrajes LM SA CV
'5100-002-001-149 Quezada y Abelino J. Fernando J.
'5100-002-001-150 Roberto Lezama Penagos (flete)
'5100-002-001-157 Rocio Aviles Esquivel
'5100-002-001-158 Regio Express JR SA CV
'5100-002-001-159 Raymundo Olvera Muñoz (Flete)
'5100-002-001-160 Roberto Chavez Garcia (flete)
'5100-002-001-161 Salinas Ponce Ricardo
'5100-002-001-162 Sergio Guevara Barceinas (flete)
'5100-002-001-163 Sergio Raul Lopez Espinosa
'5100-002-001-164 Sanchez Sosa Benjamin Fc 000367
'5100-002-001-165 Silvia Gabriela Gamboa Sauce (Flete)
'5100-002-001-166 Seracero SA CV
'5100-002-001-167 Servicio Transportacion del Centro SA CV
'5100-002-001-168 Siderurgica Tultitlan SA CV Fc 59293
'5100-002-001-169 Super Transportes HMG SA CV
'5100-002-001-170 Ma del Rocio Lidia Sanchez Tenorio
'5100-002-001-171 Maquilas y Rolado de Puebla SA CV
'5100-002-001-172 Transportes Monterrey San Luis SA CV Fc 0017D
'5100-002-001-173 Transportes del Centro y Caribe SA CV
'5100-002-001-174 Transportes Urgentes Nacionales SA CV
'5100-002-001-175 Tomas Estrella Campos
'5100-002-001-176 Tubos y Barras Huecas SA CV
'5100-002-001-179 Tubo y Acero de Monterrey SA DE CV
'5100-002-001-180 Tubos y Accesorios de Puebla SA de CV
'5100-002-001-181 Tubulares Monterrey SA CV
'5100-002-001-182 Tuberia Nacional SA CV
'5100-002-001-183 Tri County de Mexico SA CV
'5100-002-001-184 Ternium Mexico SA DE CV
'5100-002-001-190 Zincacero SA CV
'5100-002-001-191 Jose Manuel Valdez Puebla
'5100-002-001-210 Vargas Castolo Saul Miguel (flete)
'5100-002-001-230 Victor Hugo Ponce Castro (Maquila)
'5100-002-001-235 Victor Jesus Helgueros Callejas
'5100-002-001-240 AceroMex SA DE CV
'5100-002-001-241 Mexinox Trading SA de CV
'5100-002-001-999 VARIOS
'5100-002-002-000 MANO DE OBRA DIRECTA
'5100-002-002-001 Tiempo normal
'5100-002-002-002 Tiempo extra
'5100-002-002-003 Credito al Salario
'5100-002-002-004 Vacaciones
'5100-002-002-005 Prima vacacional
'5100-002-002-006 Prima Dominical
'5100-002-002-007 Gratificaciones
'5100-002-002-008 Liquidaciones ( Finiquitos )
'5100-002-002-009 Premios
'5100-002-002-010 Premio por Puntualidad
'5100-002-002-011 Premio por Asistencia
'5100-002-002-012 Aguinaldo
'5100-002-002-013 Despensa en Efectivo
'5100-002-003-000 COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION
'5100-002-003-002 Agua
'5100-002-003-003 Aseo y Limpieza
'5100-002-003-004 Atención a clientes
'5100-002-003-005 Arrendamientos
'5100-002-003-006 Administración de Personal
'5100-002-003-010 Sistemas, Telecomunicaciones y Redes
'5100-002-003-026 Combustibles y Lubricantes
'5100-002-003-028 Cuotas y Suscripciones
'5100-002-003-033 Despensas
'5100-002-003-035 Depreciaciones
'5100-002-003-037 Festejos al Personal
'5100-002-003-047 Energia Electrica
'5100-002-003-052 Equipo de Proteccion
'5100-002-003-053 Fondo de Ahorro
'5100-002-003-060 Herramienta y equipo menor
'5100-002-003-063 Gastos de viaje y viaticos
'5100-002-003-076 Higiene y Seguridad
'5100-002-003-077 Honorarios
'5100-002-003-082 Industrial de Aceros y Construcciones SA CV
'5100-002-003-085 Impuestos y Derechos Locales
'5100-002-003-111 Mtto Maq. y Equipo
'5100-002-003-112 Mantenimiento y Conservacion no identificado
'5100-002-003-113 Mantenimiento y Conservacion
'5100-002-003-114 Materiales Auxiliares
'5100-002-003-115 Maquila
'5100-002-003-116 Maquila (Ind. Metalicas y Estructurales)
'5100-002-003-117 Mtto Equipo de Transporte
'5100-002-003-123 No Deducibles
'5100-002-003-135 Praxair Mexico S de RL de CV
'5100-002-003-142 Papeleria y Art. de Oficina
'5100-002-003-143 Publicidad y Propaganda
'5100-002-003-145 Prevision Social
'5100-002-003-151 '1% Sobre Remuneraciones Est
'5100-002-003-152 Retiro y Cesantia y Vejez
'5100-002-003-154 Cuotas IMSS
'5100-002-003-155 Infonavit
'5100-002-003-170 Seguros y Fianzas
'5100-002-003-177 Telefonos
'5100-002-003-182 Uniformes
'5100-002-003-189 Varios
'5100-002-003-190 Asesorias Profesionales
'5100-002-003-191 Capacitación y Adiestramiento
'5100-002-003-201 Prestaciones al Contrato Colectivo
'5100-002-005-000 PROCESOS DE PRODUCCIËN
'5100-002-005-001 '1101 Cizalla 3/16" x 10'
'5100-002-005-002 '1102 Cizalla 1/4" x 10'
'5100-002-005-003 '1103 Cizalla 5/16" x 10'
'5100-002-005-004 '1104 Cizalla 3/8" x 10'
'5100-002-005-005 '1105 Cizalla 1/2" x 10'
'5100-002-005-006 '1106 Cizalla 3/4" x 20'
'5100-002-005-007 1901 Nibladora
'5100-002-005-008 '1107 Cizallas p/saques y ángulos
'5100-002-005-009 '1201 Oxicorte Quicky
'5100-002-005-010 '1202 Oxicorte Quicky
'5100-002-005-011 '1203 Oxicorte Quicky
'5100-002-005-012 '1204 Pantografo de Oxicorte
'5100-002-005-015 '1301 Plasma manual
'5100-002-005-016 1401 Laser 2D
'5100-002-005-017 1402 Laser 3D
'5100-002-005-018 '2101 Prensa plegadora 135 Tns x 10'
'5100-002-005-019 '2102 Prensa plegadora 135 Tons x 12'
'5100-002-005-020 '2103 Prensa Plegadora 400 Tns x 16'
'5100-002-005-021 '2201 Prensa Plegadora 130 Tns x 10'
'5100-002-005-022 '2301 Dobladora Tubo
'5100-002-005-023 '3101 Roladora 16 x 4'
'5100-002-005-024 '3102 Roladora 1/2" x 2m
'5100-002-005-025 '4101 Roscadora tubos y barras
'5100-002-005-026 '5101 Soldadora por resistencia
'5100-002-005-027 '5102 Soldadora por resistencia c/temporizador
'5100-002-005-028 '5201 Soldadura Electrica
'5100-002-005-029 '5301 Soldadora MIG
'5100-002-005-030 Compresor Tornillo
'5100-002-005-031 Montacargas
'5100-003-000-000 INVENTARIOS FINALES
'5100-003-001-000 De Materia Prima
'5100-003-002-000 De Produccion en Proceso
'5100-003-003-000 De Productos Terminados
'5200-000-000-000 GASTOS GENERALES
'5200-001-000-000 Descuentos y/o Bonificaciones s/compra
'5200-002-000-000 Agua
'5200-003-000-000 Aseo y Limpieza
'5200-004-000-000 Atencion a Clientes
'5200-005-000-000 Arrendamineto Equipo de Transporte
'5200-006-000-000 Administracion de Personal
'5200-011-000-000 Premio de Asistencia
'5200-028-000-000 Cuotas y Suscripciones
'5200-033-000-000 Despensas
'5200-034-000-000 Donativos
'5200-036-000-000 Fondo de Ahorro
'5200-077-000-000 Honorarios
'5200-112-000-000 Maquila
'5200-113-000-000 Mantenimiento y Conservación
'5200-114-000-000 Mtto y Conservacion de Maquinaria y Equipo
'5200-116-000-000 Mantenimiento de Edificio
'5200-117-000-000 Mantenimiento Equipo de Transporte
'5200-118-000-000 Maniobras
'5200-123-000-000 No Deducibles
'5200-142-000-000 Papeleria y Art de Escritorio
'5200-143-000-000 Publicidad y Propaganda
'5200-150-000-000 Recargos (Actualizaciones)
'5200-151-000-000 Renta
'5200-152-000-000 Renta Auto BMW
'5200-170-000-000 SUELDOS
'5200-170-001-000 Tiempo normal
'5200-170-002-000 Tiempo Extra
'5200-170-003-000 Premios por puntualidad
'5200-170-005-000 Prima Vacacional
'5200-170-006-000 Prima Dominical
'5200-170-007-000 Vacaciones
'5200-170-008-000 Premio de Puntualidad
'5200-170-010-000 Credito al Salario
'5200-170-012-000 Aguinaldo
'5200-171-000-000 2 % Afore
'5200-172-000-000 5 % Infonavit
'5200-173-000-000 Cuotas IMSS
'5200-174-000-000 '1% Sobre Remuneraciones Estatales
'5200-175-000-000 Impto Sustitutivo del Cred. al Salario
'5200-177-000-000 Telefonos
'5200-182-000-000 Uniformes
'5200-185-000-000 Multas
'5200-187-000-000 Varios
'5200-188-000-000 Vigilancia
'5200-191-000-000 Capacitacion y Adiestramiento
'5200-192-000-000 Estudio de Mercados
'5200-200-000-000 Est. de Ctas Incobrables
'5200-201-000-000 Prestaciones del Contrato Colectivo
'5300-000-000-000 GASTOS ALMACEN
'5300-001-000-000 Agua
'5300-003-000-000 Aseo y Limpieza
'5300-005-000-000 Arrendamiento de Eq. de Transporte
'5300-033-000-000 Despensas
'5300-063-000-000 Gastos de Viaje y Viaticos
'5300-112-000-000 Mantenimiento y Conservacion no identificado
'5300-114-000-000 Materiales Auxiliares
'5300-115-000-000 Maquila
'5300-117-001-000 Montacargas Torre Grande
'5300-117-002-000 Montacargas Torre Chica
'5300-117-004-000 Camioneta No. 4
'5300-117-008-000 Camioneta No. 8
'5300-117-011-000 Camioneta No. 11
'5300-117-012-000 Camioneta No. 12
'5300-117-013-000 Camioneta No. 13
'5300-117-016-000 Camioneta No. 16
'5300-117-017-000 Camioneta No. 17
'5300-117-018-000 Camioneta No. 18
'5300-117-020-000 Camión No. 20
'5300-117-022-000 Camioneta No. 22
'5300-117-023-000 Camioneta No. 23
'5300-117-024-000 Camioneta No. 24
'5300-117-050-000 Mantenimiento 2008
'5300-123-000-000 No Deducibles
'5300-142-000-000 Papeleria y Arts. de Escritorio
'5300-151-000-000 Renta
'5300-170-000-000 Sueldos y Salarios
'5300-170-001-000 Tiempo Normal
'5300-170-002-000 Tiempo Extra
'5300-170-005-000 Vacaciones
'5300-170-010-000 Subsidio al empleo
'5300-170-012-000 Aguinaldo
'5300-170-014-000 2% Afore
'5300-170-015-000 5% Infonavit
'5300-170-016-000 Cuotas IMSS
'5300-174-000-000 1% Estatal
'5300-177-000-000 Telefono
'5300-182-000-000 Uniformes
'5300-190-000-000 Asesoria Profesional
'5300-200-000-000 Est. Inventarios Obsoletos
'5300-201-000-000 Prestaciones del Contrato Colectivo
'5400-000-000-000 COSTO INTEG DE FINANCIAMIENTO
'5400-001-000-000 Comisiones
'5400-002-000-000 Recargos
'5400-003-000-000 Intereses a cargo
'5400-004-000-000 Intereses a favor
'5400-005-000-000 Resultado cambiario
'5400-006-000-000 Resultado cambiario no realizado
'5400-010-000-000 Resultado por posición monetaria
'5400-800-000-000 Utilidad Cambiaria
'5500-000-000-000 OTROS GASTOS Y PRODUCTOS
'5500-001-000-000 Otros Gastos y productos
'5500-002-000-000 Actualización de Resultados
'5600-000-000-000 Provisiones
'5600-001-000-000 Impuesto Sobre la Renta
'5600-002-000-000 Impuesto al Activo
'5600-003-000-000 PTU
'5600-004-000-000 IETU
'5600-006-000-000 ISR diferido del año
'5600-007-000-000 Impuestos a los Depositos en Efectivo
'5700-000-000-000 GASTOS DE VENTAS
'5700-001-000-000 Agua
'5700-003-000-000 Aseo y Limpieza
'5700-033-000-000 Despensas
'5700-077-000-000 Honorarios
'5700-116-000-000 Mantenimiento del Edificio
'5700-117-001-000 Tsuru
'5700-117-002-000 Golf Gris
'5700-117-003-000 Jetta Blanco
'5700-117-004-000 Jetta Cereza
'5700-117-005-000 Renault 2004
'5700-117-050-000 Mantenimiento 2008
'5700-123-000-000 No Deducible
'5700-143-000-000 Propaganda y Publicidad
'5700-151-000-000 Renta
'5700-152-000-000 2% SAR
'5700-170-001-000 Tiempo Normal
'5700-170-002-000 Tiempo Extra
'5700-170-005-000 Vacaciones
'5700-170-012-000 Aguinaldo
'5700-170-013-000 Despensa en efectivo
'5700-170-016-000 Cuotas IMSS
'5700-174-000-000 2% Estatal
'5700-177-000-000 Telefonos
'5700-182-000-000 Uniformes
'5800-000-000-000 Depto. de Compras
'5800-003-000-000 Aseo y Limpieza
'5800-004-000-000 Atención a Clientes
'5800-033-000-000 Despensas
'5800-143-000-000 Propaganda y Publicidad
'5800-151-000-000 Renta
'5800-152-000-000 2% SAR
'5800-170-001-000 Tiempo Normal
'5800-170-005-000 Vacaciones
'5800-170-012-000 Aguinaldo
'5800-170-013-000 Despensa en efectivo
'5800-170-016-000 Cuotas IMSS
'5800-174-000-000 2% Estatal
'5800-177-000-000 Telefonos
'5800-182-000-000 Uniformes
Total cuentas no impresas

Sumas Iguales:
77,358,074.52 32,799.89 8,785,207.62
48,762,919.99 - 7,336,827.62
(2,183,460.29) 32,799.89 -
- - -
- - -
- - -
12,936,964.82 - -
17,841,650.00 - 1,448,380.00
65,497,444.05 32,523,659.64 26,566,587.50
4,018,411.46 14,009,779.36 26,566,543.00
4,018,411.46 13,381,649.86 26,163,191.00
- 66,271.40 193,524.00
- 561,858.10 209,828.00
61,479,032.59 18,513,880.28 44.50
53,898,662.87 17,190,821.66 -
- - -
- - -
15,700.47 4,598.63 -
20,252.00 - -
- - -
- - -
- - -
- - -
958,804.14 1,516,977.71 -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
742,896.42 1,322,599.81 -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
65,195.14 48,507.70 -
- - -
- - -
- - -
1,276.80 - -
- - -
- - -
311,253.20 (8,163.60) -
- - -
43,048.12 - -
24,022.68 7,152.60 -
5,403,124.79 885,298.01 -
- - -
- - -
3,283.00 - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
437,298.02 52,785.09 -
- - -
- - -
1,381,093.68 (3,178.45) -
- - -
- - -
- - -
4,067.28 698.75 -
448,976.10 2,333,212.44 -
- - -
1,361,453.99 642,682.37 -
- 664,680.02 -
9,682,573.28 982,196.98 -
- - -
201,039.50 8,490.00 -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
675,217.56 813,539.24 -
- 169,131.92 -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
3,123,762.21 633,407.39 -
- - -
- - -
- - -
15,955,527.41 3,658,280.70 -
- - -
- - -
- - -
- - -
5,019.29 9,708.98 -
12,300.00 - -
3,278,875.80 1,849,391.17 -
- - -
- - -
1,797,407.11 - -
- - -
- - -
2,645,722.18 1,594,099.20 -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
3,724,584.95 (1,692.15) -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
1,025,273.96 - -
- - -
549,613.79 6,417.15 -
1,590,771.52 223,955.00 44.50
916,421.65 99,663.18 -
277,532.10 14,168.01 -
- - -
44,538.99 - -
21,606.38 - -
- - -
6,504.49 - -
- - -
- - -
99,536.63 10,896.72 -
99,539.87 10,896.72 -
430.09 74,381.37 -
124,661.32 13,949.00 44.50
5,327,776.43 1,071,212.98 -
2,164.00 - -
886.21 45.00 -
1,518.26 23.60 -
- - -
- - -
27,491.54 - -
54,028.01 3,943.94 -
- - -
2,520.00 - -
1,969,910.03 178,870.50 -
345.00 8,674.60 -
381,393.73 34,468.93 -
3,029.00 344.83 -
- - -
54,465.46 1,092.15 -
- 826.00 -
9,046.75 175.00 -
- - -
- - -
7,268.02 - -
261,366.90 8,594.02 -
- - -
55,719.59 2,994.21 -
77,670.81 5,461.14 -
41,301.08 619,426.00 -
- - -
3,415.33 - -
973.66 2,149.99 -
1,102,194.71 53,707.55 -
18,745.90 3,422.13 -
148,261.17 16,216.82 -
- - -
23,148.24 3,504.50 -
154,948.94 32,575.47 -
182,284.02 17,406.15 -
130,185.63 26,312.50 -
- - -
25,599.87 2,157.58 -
34,732.93 1,140.50 -
4,954.43 - -
541,061.07 46,339.90 -
5,496.14 - -
1,650.00 1,339.97 -
- - -
661,821.77 27,890.64 -
2,942.07 - -
- - -
44.39 - -
227.90 - -
15,128.75 - -
3,645.02 - -
246.75 - -
- - -
- - -
- - -
- - -
14,331.83 - -
162.03 - -
345.14 - -
- - -
428,119.18 13,945.32 -
167,596.01 13,945.32 -
280.00 - -
733.68 - -
181.88 - -
5,522.00 - -
5,000.00 - -
- - -
- - -
2,520.52 - -
- - -
- - -
- - -
360.00 - -
- - -
14,434.62 - -
- - -
- - -
- - -
- - -
3,675,620.11 592,300.02 564.93
- - -
20,052.68 5,148.00 -
35,735.19 6,998.03 -
26,079.86 2,404.46 -
2,500.00 - -
120,946.60 2,943.35 -
299,213.59 30,291.55 -
- - -
89,342.14 19,354.47 -
50,297.91 - -
15,795.00 - -
18,922.58 4,070.00 -
116,476.37 12,049.11 -
- - -
51,833.83 13,810.26 -
56,634.67 88.00 -
25,272.45 2,906.78 -
16,839.60 8,881.42 -
76,141.52 5,103.23 -
3,500.00 10,000.00 -
3,922.02 - -
93.97 - -
103,019.39 4,587.49 -
300.00 - -
8,708.37 4,754.22 -
248,825.72 208,208.16 -
72,601.64 17,606.25 -
564.00 - -
28,702.35 787.39 560.93
45,439.76 3,799.90 -
50.00 - -
4,535.39 - -
- 9,607.91 -
49,617.54 - -
62,303.01 2,538.06 -
260,010.45 31,518.88 4.00
164,998.48 15,867.00 -
2,659.50 1,359.30 -
17,269.92 1,661.42 -
17,634.32 - -
1,865.49 - -
- - -
7,834.21 - -
- - -
17,269.92 1,661.42 -
- - -
29,466.00 2,524.32 4.00
1,012.61 8,445.42 -
- - -
- - -
36,621.96 3,237.20 -
4,554.72 653.50 -
- - -
68,709.61 6,042.07 -
16,610.73 - -
- - -
1,165.68 3,750.00 -
36,482.04 6,092.00 -
1,492,569.17 146,933.96 -
104,198.60 18,134.37 -
430.00 - -
- - -
- - -
3,144,985.57 867,675.42 64.74
1,278.00 - -
697.92 - -
- 43.10 -
- - -
- - -
15,956.38 - -
341,915.49 41,251.42 -
2,520.00 - -
125,853.32 11,753.71 -
- 8,674.58 -
514,424.87 103,945.18 -
4,769.33 548.73 -
1,619.81 - -
1,510.36 1,530.00 -
164.82 140.00 -
- - -
7,234.80 280.00 -
27,875.08 671.01 -
- - -
19,272.89 - -
257,981.84 9,175.91 -
29,096.10 81.04 -
20,883.00 - -
11,033.44 1,888.83 -
7,323.78 - -
15,008.15 - -
14,127.26 350.00 -
41,502.48 50.00 -
24,056.44 3,865.52 -
20,984.69 50.00 -
16,600.46 545.00 -
12,525.02 - -
17,148.04 2,130.00 -
16,333.84 165.52 -
11,359.14 50.00 -
- - -
7,117.79 545.00 -
5,103.98 378.00 -
185,344.83 378,103.00 -
- 76,790.24 -
1,505,929.82 228,305.80 64.74
820,910.34 87,465.69 -
114,755.59 17,778.99 -
9,015.13 12,688.56 -
39,396.77 660.70 -
24,319.34 383.21 -
89,199.20 9,530.44 -
- - -
89,198.29 9,530.44 -
5,182.19 59,459.63 -
147,708.50 15,513.95 50.00
- - -
- - -
166,244.47 15,294.19 14.74
20,912.91 3,079.00 -
1,703.46 878.06 -
30,755.92 983.70 -
37,394.00 - -
10,710.09 - -
- - -
16,937.86 598.98 -
(97,325.89) 9,349.27 2,741.78
49,621.25 5,723.00 -
- - -
466,023.77 399.42 -
8,309.88 - 668.28
24,705.22 142.68 -
366,007.64 3,084.17 -
36.00 - -
995,409.89 - 2,073.50
- - -
- - -
- - -
1,253,366.00 127,862.00 -
1,253,366.00 127,862.00 -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
1,635,722.83 242,319.43 8.00
- - -
50.00 - -
2,992.45 1,568.90 -
29,803.84 87.50 -
39,899.40 150.00 -
62,981.91 4,083.72 -
- - -
603.45 1,821.54 -
221.86 - -
32,050.60 3,679.46 -
1,422.40 96.00 -
2,480.00 - -
6,293.93 - -
12,960.00 290.00 -
16,929.81 - -
66,913.81 1,855.38 -
- - -
12,389.14 1,639.86 -
28,131.21 215.52 -
6,950.35 - -
13,328.35 - -
6,114.76 - -
1,242.93 1,831.48 -
25,000.39 2,011.38 -
157,437.00 101,484.62 -
185,344.83 - -
- - -
2,477.44 22,161.14 -
600,934.18 61,116.02 8.00
362,215.17 33,111.17 -
588.77 - -
37,933.31 3,465.12 -
37,933.31 3,465.12 -
12,423.06 - -
3,105.74 - -
11,292.28 - -
4,257.88 9,285.91 -
56,868.47 4,922.42 8.00
74,316.19 6,866.28 -
9,353.24 1,382.00 -
108,571.90 9,555.69 -
6,396.80 - -
187,203.01 27,964.60 -
76,157.65 1,180.00 -
176,787.51 21,249.77 1.00
- - -
301.72 - -
- - -
- 550.00 -
- - -
- - -
- - -
- - -
822.56 - -
- - -
- - -
- - -
9,182.19 1,426.57 -
- - -
- - -
- - -
- - -
134,527.23 16,879.51 1.00
87,409.14 8,556.60 -
9,155.84 896.64 -
9,155.84 896.64 -
3,993.08 - -
998.27 - -
550.20 - -
- 4,278.30 -
6,741.54 631.08 1.00
16,523.32 1,620.25 -
2,113.88 326.00 -
16,038.29 887.69 -
- - -
13,801.64 1,180.00 -
- - -
-
122,595,893.48 99,656,760.52 99,656,760.52
122,595,893.48
86,110,482.25
56,099,747.61 88,326,742.43
(2,216,260.18)
-
-
-
12,936,964.82
19,290,030.00
71,454,516.19
(8,538,352.18)
(8,763,129.68)
(127,252.60)
352,030.10
79,992,868.37
71,089,484.53
-
-
20,299.10
20,252.00
-
-
-
-
2,475,781.85
-
-
-
-
-
2,065,496.23
-
-
-
-
-
-
-
-
113,702.84
-
-
-
1,276.80
-
-
303,089.60
-
43,048.12
31,175.28
6,288,422.80
-
-
3,283.00
-
-
-
-
-
-
-
490,083.11
-
-
1,377,915.23
-
-
-
4,766.03
2,782,188.54
-
2,004,136.36
664,680.02
10,664,770.26
-
209,529.50
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1,488,756.80
169,131.92
-
-
-
-
-
3,757,169.60
-
-
-
19,613,808.11
-
-
-
-
14,728.27
12,300.00
5,128,266.97
-
-
1,797,407.11
-
-
4,239,821.38
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
3,722,892.80
-
-
-
-
-
1,025,273.96
- 3,395,215.61
556,030.94
1,814,682.02
1,016,084.83
291,700.11
-
44,538.99
21,606.38
-
6,504.49
-
-
110,433.35
110,436.59
74,811.46
138,565.82
6,398,989.41
2,164.00
931.21
1,541.86
- 616,901.10
-
27,491.54
57,971.95
-
2,520.00
2,148,780.53
9,019.60
415,862.66
3,373.83 29,685.23
-
55,557.61
826.00
9,221.75
-
-
7,268.02
269,960.92
-
58,713.80
83,131.95
660,727.08
-
3,415.33
3,123.65
1,155,902.26
22,168.03
164,477.99 344,022.54
- 520,399.29
26,652.74
187,524.41 166,269.89
199,690.17
156,498.13
-
27,757.45
35,873.43
4,954.43
587,400.97
5,496.14
2,989.97
-
689,712.41
2,942.07
-
44.39
227.90
15,128.75
3,645.02
246.75
-
-
-
-
14,331.83
162.03
345.14
-
442,064.50
181,541.33
280.00
733.68
181.88
5,522.00
5,000.00
-
-
2,520.52
-
-
-
360.00
-
14,434.62
-
-
-
-
4,267,355.20
-
25,200.68
42,733.22
28,484.32
2,500.00
123,889.95
329,505.14
-
108,696.61
50,297.91
15,795.00
22,992.58
128,525.48
-
65,644.09
56,722.67
28,179.23
25,721.02
81,244.75
13,500.00
3,922.02
93.97
107,606.88
300.00
13,462.59
457,033.88
90,207.89
564.00
28,928.81
49,239.66
50.00
4,535.39
9,607.91
49,617.54
64,841.07
291,525.33
180,865.48
4,018.80
18,931.34
17,634.32
1,865.49
-
7,834.21
-
18,931.34
-
31,986.32
9,458.03
-
-
39,859.16
5,208.22
-
74,751.68
16,610.73
-
4,915.68
42,574.04
1,639,503.13
122,332.97
430.00
-
-
4,012,596.25
1,278.00
697.92
43.10
-
-
15,956.38
383,166.91
2,520.00
137,607.03
8,674.58
618,370.05
5,318.06
1,619.81
3,040.36
304.82
-
7,514.80
28,546.09
-
19,272.89
267,157.75
29,177.14
20,883.00
12,922.27
7,323.78
15,008.15
14,477.26
41,552.48
27,921.96
21,034.69
17,145.46
12,525.02
19,278.04
16,499.36
11,409.14
-
7,662.79
5,481.98
563,447.83
76,790.24
1,734,170.88
908,376.03
132,534.58
21,703.69
40,057.47
24,702.55
98,729.64
-
98,728.73
64,641.82
163,172.45
-
-
181,523.92
23,991.91
2,581.52
31,739.62
37,394.00
10,710.09
-
17,536.84
(90,718.40)
55,344.25
-
466,423.19
8,978.16
24,847.90
369,091.81
36.00
997,483.39
-
-
-
1,381,228.00
1,381,228.00
-
-
-
-
-
1,878,034.26
-
50.00
4,561.35
29,891.34
40,049.40
67,065.63
-
2,424.99
221.86
35,730.06
1,518.40
2,480.00
6,293.93
13,250.00
16,929.81
68,769.19
-
14,029.00
28,346.73
6,950.35
13,328.35
6,114.76
3,074.41
27,011.77
258,921.62
185,344.83
-
24,638.58
662,042.20
395,326.34
588.77
41,398.43
41,398.43
12,423.06
3,105.74
11,292.28
13,543.79
61,782.89
81,182.47
10,735.24
118,127.59
6,396.80
215,167.61
77,337.65
198,036.28
-
301.72
-
550.00
-
-
-
-
822.56
-
-
-
10,608.76
-
-
-
-
151,405.74
95,965.74
10,052.48
10,052.48
3,993.08
998.27
550.20
4,278.30
7,371.62
18,143.57
2,439.88
16,925.98
-
14,981.64
-
-
142,010,050.38
142,010,050.38
ISR PERSONAS MORALES, S.A. DE C.V.
ESTADO DE RESULTADOS EJERCICIO 2010 CONCILIAC. ENTRE EL RESULT. CONTABLE Y FISCAL EJERC. 2010
VENTAS NACIONALES 88,326,742 (+/-) UTIL. O PERD. NETA 3,009,434

(-) DEVOLUC. REBAJAS Y DESC. S/VTAS. 2,216,260 (+/-) EFECTOS DE REEXPRESION
(=) INGRESOS NETOS 86,110,482 (+/-) RESULT. X POSICION MONETARIA
INVENTARIO INICIAL 18,028,191
(+) COMPRAS NETAS 71,287,521
(-) INVENTARIO FINAL 26,566,543
(=) COSTO DE LA MERCANCIA 62,749,169 (=) UTIL. O PERD. NETA HISTORICA 3,009,434
(+) MANO DE OBRA DIRECTA 1,814,682
(+) GASTOS INDIRECT. DE FABRICACION 11,101,298
(=) COSTO DE VENTAS 75,665,149
(=) UTILIDAD BRUTA 10,445,333
(-) GASTOS DE OPERACIÓN 10,356,021 (+) INGRESOS FISCALES NO CONTABLES 1,851,981
GASTOS DE ADMON. X CTAS. INCOBRABLES 135,789
(=) UTILIDAD DE OPERACIÓN -46,477 AJUSTE ANUAL X INFLACION ACUMULABLE 265,367
(+) COSTO INTEGRAL DE FINANCIAM. 90,754 ANTICIPO DE CLIENTES
INTER.DEVENG. A FAVOR Y GCIA. CAMB. 8,978 INT. MOR. EFECT. COB.
UTILIDAD CAMBIARIA 997,483
(-) INTER DEVENG. A CARGO Y PERD. CAMB. 860,363 GANANC.EN ENAJ.DE ACC.
(+/-) OTRAS OPER. FINANCIERAS COMIS.BANC. 55,344 GANANC.EN ENAJ.DE TERRENO
(=) COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO 44,277 INVENTARIO ACUMULABLE 1,586,614
(+) INGRESOS X PARTID. DISCONTINUAS OTROS ING.FISC. NO CONTAB.
(-) GASTOS X PARTID. DISCONTINUAS (+) DEDUCC. CONTAB. NO FISCALES 3,828,180
OTROS GASTOS 36
(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 44,277 DEPRECIACION GASTO Y COSTO 2,414,913
(-) PROVISION ISR NO DEDUCIBLES FISCALES 32,003
PTU DEL EJERC. ISR CAUSADO AL AÑO 1,381,228
(=) UTILIDAD NETA 44,277 0
Fundamento en el artículo 31 de la LISR fraccion XVI

Para estar en posibilidad de efectuar la deducción en el ISR de las (-) DEDUCCIONES FISCALES NO CONTABLES 1,168,269
cuentas incobrables, la Ley establece dos momentos: AJUSTE ANUAL X INFLACION DEDUCIBLE
*Se consuma el plazo de prescripción de la cuenta por cobrar ADQUISIC.NETAS DE MCIA
*Antes de la prescripción si se da la notoria imposibilidad práctica de cobro COSTO DE LO VENDIDO FISCAL 159,807
Para identificar si el plazo de prescripción se ha consumado o ya MANO DE OBRA DIRECTA 124,562

se cuenta con los elementos para sustentar la notoria GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 321,463
imposibilidad práctica cobro, es necesario llevar a cabo un análisis DEDUCC. DE INVERS./ DEP´N. FISCAL 562,437
de cada supuesto. OTRAS DEDUC.FISC.NO CONT.
(-) INGRESOS CONTABLES NO FISCALES 0
OTROS GASTOS 0
La deducción de un crédito incobrable conlleva a una modificación DEPRECIACION GASTO Y COSTO 0
al cálculo del ajuste anual por inflación por los ejercicios en los que NO DEDUCIBLES
dicha partida se tomó como crédito. El objeto de dicho ajuste es ISR CAUSADO AL AÑO
eliminar los efectos que estas cuentas hayan generado desde su (=) UTILIDAD O PERDIDA FISCAL 7,521,326
origen y hasta la fecha de deducción.
La deducción de un crédito incobrable conlleva a una modificación
al cálculo del ajuste anual por inflación por los ejercicios en los que
dicha partida se tomó como crédito. El objeto de dicho ajuste es
eliminar los efectos que estas cuentas hayan generado desde su
origen y hasta la fecha de deducción.
P.T.U. DEL EJERCICIO 2010
INGRESO ACUMULABLE DEL EJERCICIO 89,598,570

(-) AJUSTE ANUAL X INFLACION ACUMULABLE 265,367
(=) INGRESOS ACUMULABLES P/EFECT. DE LA PTU 89,333,203
(+) INGRESOS X DIVIDENDOS
EN EFECTIVO O EN BIENES
EN ACCIONES
(+) UTIL. CAMBIARIA 997,483
(+) DIF. ENTRE EL VALOR DE VENTA MENOS LA GA
NANCIA ACUMUL. X ENAJ. DE ACT. FIJOS
(=) INGRESOS P/EFECTOS DE LA P T U 90,330,686
(-) DEDUCCIONES AUTORIZADAS DEL EJERCICIO 83,539,296
(+) DEDUCCION DE INVERSION ACTUALIZADA 2,414,913
(+)
(-) DEDUCCION DE INVERS. (SIN ACTUALIZAR) -883,900
(-)
RESULTADO FRACCION II ART 16 LISR
(-)
(-) PERDIDA CAMBIARIA
(=) BASE PARA P T U 10,090,203
(X) FACTOR POR RESOLUC. P/ PTU 10%
(=) P T U GENERADA DURANTE EL EJERC. 2010 1,009,020
Se fundamenta en el artículo 16 de la LISR

Los ingresos acumulables se fundamentan en el artículo 17 de la LISR
depreciación fiscal
depreciación contable
Sale del edo. De Resultado que nos dio el profe.
CHECAR ESTO
ISR PERSONAS MORALES, S.A. DE C.V. EJERCICIO 2010
DETERMINACION DE LOS INGRESOS ACUMULABLES PARA EFECTOS DE ISR DETERMINACION DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
VENTAS Y/O SERVICIOS NACIONALES 88,326,742 TOTAL DE LOS INGRESOS ACUMULABLES 91,185,184
(+) INVENTARIO ACUMULABLE 1,586,614 (-) TOTAL DEDUCC. AUTOR. Y DEDUC. INMED. 83,539,296
(=)UTIL.O PERD.FISCAL ANTES PTU DEL EJERC. 7,645,888
(+) AJUSTE ANUAL X INFLACION ACUMULABLE 265,367 (-) PTU PAGADA EN EL EJERCICIO 124,562
(+) INTERESES DEVENGADOS A FAVOR 8,978
(+) UTIL.CAMBIARIA 997,483
(=) INGRESOS ACUMULABLES PARA EFECTOS DE I S R 91,185,184 (=) UTIL. FISCAL DEL EJERCICIO 7,521,326
(-) PERDIDAS FISCALES DE EJERC.ANT.
(=) RESULTADO FISCAL 7,521,326
(X) FACTOR PARA DETERMINAR IMPUESTO 30%
DETERMINACION DE LAS DEDUCCIONES AUTORIZ. PARA EFECTOS DE ISR (=) ISR DEL EJERCICIO 2,256,398
(-) REDUCC. DEL ISR 0
devoluciones sobre ventas 2,216,260 (=) IMPTO. CAUSADO EN EL EJERCICIO 2,256,398
(+) gastos generales 3,972,294 (-) PAGOS PROVISIONALES EFECTUADOS 1,381,228
(+) 0 (-) IDE PENDIENTE DE APLICAR 44,266
(+) intereses pagados 466,423 (-) IMPTO. RETENIDO AL CONTRIBUYENTE 6,189
(+) comisiones bancarias 55,344
(+) costo de ventas fiscal 74,078,805 (=) I S R A PAGAR 824,715
(+) gasto de venta 1,874,960
perdida cambiaria 393,940
(+) deduccion ctas incobrables 159,807

(+) 0
(-) depreciacion fiscal 321,463
(-) 0
(-)
(=) DEDUCCIONES AUTORIZADAS PARA EFECTOS DE I S R 83,539,296
Nos ayudo a determinar el ISR y de ahí tomar los datos para la PTU
AJUSTE ANUAL POR INFLACION
SALDO PROMEDIO ANUAL DE LOS CREDITOS 6,796,962

(-) SALDO PROMEDIO ANUAL DE LAS DEUDAS 12,828,033
(=) EXCEDENTE DEL SALDO ANUAL DE LAS DEUDAS -6,031,071
(X) FACTOR DE AJUSTE ANUAL 0.04
(=) AJUSTE ANUAL POR INFLACION ACUMULABLE -265,367
Se fundamenta en los artículos 46,47 y 48 de la LISR

VENTAS Y/O SERVICIOS NACIONALES $88,326,742.00
INVENTARIO ACUMULABLE
AJUSTE ANUAL X INFLACION ACUMULABLE $265,367.00

INTERESES DEVENGADOS A FAVOR $8,978.00
UTIL.CAMBIARIA $997,483.00
INGRESOS ACUMULABLES PARA EFECTOS DE I S R $89,598,570.00
devoluciones sobre ventas $2,216,260.00

costo de ventas fiscal $74,078,805.15
depreciacion fiscal $-
gastos de venta $1,874,959.85
gastos generales $3,972,293.88
deduccion ctas incobrables $159,807.00
intereses pagados $466,423.19
comisiones bancarias $55,344.00
perdida cambiaria $393,939.71
total $83,217,832.78
utilidad fiscal antes de PTU $6,059,275.00
(-) PTU PAGADA EN EL EJERCICIO $124,562.00
utilidad fiscal antes del inventario acumulable $5,934,713.00
inventario acumulable $1,586,614.00
utilidad fiscal $7,521,327.00

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SEGUNDA VUELTA ISR PERSONAS MORALES, S.A. DE C.V.

INSTRUCCIONES PARA ELABORAR EL CIERRE FISCAL

1.- ELABORAR UN EDO DE RESULTADOS FISCAL Y CONCILIACIÓN CONTABLE FISCAL

3.- SE INCLUYE UNA BALANZA DE COMPROBACION CON LAS CUENTAS DE RESULTADOS

PROMEDIO DE LOS CREDITOS A

PAGOS PROVISIONALES DE ISR

8.- LA COMPAÑÍA ACUMULA UN INVENTARIO ACUMULABLE DE:

(+) Inventario Acumulable

Otros Gastos de Operación (Provisiones)

11.- Determinar la PTU con base en el artículo 16 de la LISR

RESTA REALIZA TRANFORMACION DEL MISMO

RMINAR EL MONTO ACUMULABLE O DEDUCIBLE

ra del costos de ventas) ARROJO UN MONTO DE 321,463 PESOS

IR LOS REQUISITOS Y EL FUNDAMENTO LEGAL PARA SU CORRECTA DEDUCCION

DEL IMPUESTO ANUAL:

NO DEDUCIBLES O DEP CONTABLE:

Gtos de Venta Gtos Generales.

el cuadro anterior, favor de encontrarlos y ponerlos en color amarillo

es con el artículo de la LISR

Total cuentas no impresas

VENTAS NACIONALES 88,326,742 (+/-) UTIL. O PERD. NETA 3,009,434

Fundamento en el artículo 31 de la LISR fraccion XVI

Para identificar si el plazo de prescripción se ha consumado o ya MANO DE OBRA DIRECTA 124,562

INGRESO ACUMULABLE DEL EJERCICIO 89,598,570

Se fundamenta en el artículo 16 de la LISR

Sale del edo. De Resultado que nos dio el profe.

(+) deduccion ctas incobrables 159,807

SALDO PROMEDIO ANUAL DE LOS CREDITOS 6,796,962

Se fundamenta en los artículos 46,47 y 48 de la LISR

AJUSTE ANUAL X INFLACION ACUMULABLE $265,367.00

devoluciones sobre ventas $2,216,260.00

utilidad fiscal antes de PTU $6,059,275.00

(-) PTU PAGADA EN EL EJERCICIO $124,562.00

utilidad fiscal antes del inventario acumulable $5,934,713.00

inventario acumulable $1,586,614.00

utilidad fiscal $7,521,327.00

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