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Resumo
SUMÁRIO
RESUMO..........................................................................................................................................1
1. INTRODUÇAO..........................................................................................................................3
FUNDAMENTAÇÃO TEÓRICA...................................................................................................4
2. CONCEITO E IMPORTÂNCIA DO FLUXO DE CAIXA........................................................4
3. POLÍTICAS DE ADMINISTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA...............................................5
4. O CAPITAL DE GIRO E O FLUXO DE CAIXA.....................................................................7
5. O CONTROLE INTERNO NA ADMINISTRAÇÃO DO FUXO DE CAIXA..........................9
CONCLUSÃO................................................................................................................................15
6. CONSIDERAÇÕES FINAIS...................................................................................................15
REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS..........................................................................................17
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Introdução
Ainda, de acordo com Lemes, Rigo e Cherobim (2002), existem formas para
melhorar o ciclo de caixa da empresa, tais como:
pode ser reduzido por políticas internas que afetem a administração do capital de
giro.
controle interno. Isso significa que cada departamento irá possuir seus controles
internos, visando sempre à eficiência máxima do setor, evitando erros e possíveis
fraudes que possam ocorrer. Esses controles servirão para levantar informações
precisas em cada área da empresa, no auxílio para a tomada de decisões.
Conforme Attie (1995) deve ser feita a contagem física do caixa com a
presença do responsável, verificando se a documentação é válida e se os
processos estão sendo feitos da maneira correta. Pode ser feita a contagem
surpresa do caixa para prevenir a encoberta de valores.
Estes são os principais controles que devem existir no ativo circulante. Outro
ponto que requer atenção é quanto às obrigações para com terceiros, ou seja, os
passivos que devem ser pagos. Para o bom controle das contas do passivo
circulante, devem-se fazer as seguintes verificações:
Por outro lado, sem fluxo de caixa fica quase impossível projetar, planejar
financeiramente. Sem orçamento (planejamento financeiro) é impossível ter uma
administração sadia.
Segundo Marion (2008), algumas pessoas mais organizadas têm seu fluxo
de caixa através do extrato recebido do banco ou do cartão de crédito, ou ainda
fazem anotações em sua agenda, e, em alguns casos, montam um planilha em
seu laptop.
Uma dona de casa, além de ter, nem que seja na memória, seu fluxo de
caixa, vai mais longe: projeta seu fluxo de caixa(orçamento financeiro) para saber
quanto ela pode gastar até o final do mês.
Segue abaixo um modelo de fluxo caixa muito utilizado nos dias de hoje.
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Item 4 – Saldo final, nele contempla o saldo a transportar para o dia seguinte, seja ele
negativo ou positivo, pois é o saldo inicial mais recebimentos menos os pagamentos,
chegando assim no saldo final.
Com a Lei 11.638/2007 que se torna obrigatório a apresentação deste controle, com
certeza será de grande beneficio para as empresas. Também busca criar condições para
harmonizar as práticas contáveis adotadas no Brasil e as demonstrações contábeis
correspondentes com as práticas e demonstrações exigidas nos principais mercados
financeiros mundiais, e esta padronização de regras com o mercado internacional facilita
a análise das demonstrações por investidores estrangeiros interessados em aplicar
recursos em nosso pais.
6. Considerações Finais
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medidas mais corretas possíveis para a situação, em particular. Essa tarefa exige
do administrador financeiro um bom conhecimento e que saiba analisar a atividade
empresarial, buscando soluções para problemas, na busca da maximização da
riqueza da empresa.
REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS
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MARION, José Carlos. Contabilidade Básica : 8ª Edição São Paulo: Atlas. 2008.
Disponível em:http://www.fontedosaber.com/administracao/a-importancia-do-fluxo-de-
caixa.html. Acessado: 18 de Setembro de 2010.