PROIECT SEMINAR FIN 4

TABEL – DETERMINAREA ŞI EVOLUŢIA CAF – METODA ADIŢIONAL

Perioada de analiză
Nr.
Indicator Simbol 2019/2018
Crt. 2018 2019 2019-2018
X100
1. +Rezultatul net RN 38424941 50881819 +12456878 134,42%
+Cheltuieli cu
2. amortizarile si CAP 12103391 8095319 -4008072 66,88%
provizioanele
-Reluari asupra
3. RPV 8562 0 -8562
provizioanelor
-(Cota parte din
4a subventii virate SVR
asupra 0 0
rezultatului 0
4b +Venituri din VCA 0
cedarea activelor)
+Valoarea net
contabila a
5. VNC 0 0
elementelor de
active cedate
=Capacitatea de CAF=(1+2
6. 50519770 58977138 +8457368 116,74%
autofinantare -4a+4b+5).
 PROIECT SEMINAR FIN 5-6

TABEL – DETERMINAREA ŞI EVOLUŢIA RATELOR DE RENTABILITATE

SC SA

Perioada de analiză
Nr. 2019/2018
Specificaţie Simbol U.M. 2018 2019 2019-2018
crt
X100

Excedentul brut
1 EBE RON 64655203 66565523 +1910320 102,95%
din exploatare
Profit din
2 PE RON 46224886 60786065 .+14561179 131,50%
exploatare
Nevoia de fond NFR = (ST +
3 RON 52104934 27211931 -24893003 52,23%
de rulment CR) - DEX

4 Disponibilităţi DB RON 45672882 91183899 +45511017 199,45%

Active imob
5 AIT RON 127640700 138834502 +11193802 108,77%
totale
Capitaluri CINV=(AIT +
6 RON 225418516 257230332 +31811816 114,11%
investite NFR+DB)
7 Active totale AT RON
Rata
REB=EBEx
8 rentabilităţii % 28,60 25,88 -2,72 90,49%
100 / CINV
economice brute
9 Rata inflaţiei RINF % 4,60 3,80
Rentabilitatea
REBr=(REB-
10 economică % 24,00 22,08 -1,92 95,00%
RINF)
reală
REN=
Rentabilitatea
11 PEx100/ % 20,51 23,63 +3,12 115,21%
economică netă
/CINV
Rata
EBE
12 rentabilităţii % 50,50 47,95 -2,55
x100/AIT 94,95%
economice
 TABEL – DETERMINAREA ŞI EVOLUŢIA RENTABILITĂŢII FINANCIARE
SC SA
Perioada analizată
Nr.
Indicator Simbol 2019/2018
Crt. 2018 2019 2019-2018
X100
1. Profit net PN 38424941 50881819 +12456878 132,42%
2. Capitaluri proprii CP 225418516 257230332 +31811816 114,11%
RRF=
Rata rentabilităţii
3. PNx100/ 17,05 19,78 +2,73 116,01%
financiare nominale
CP
4. Rata inflaţiei Rinf 4,60 3,80
RFR=
Rata financiare
5. (RRF-- 12,45 15,98 +3,53 128,35%
reală
RINF)

TABEL – RATA RENTABILITĂŢII RESURSELOR CONSUMATE

SC SA
Perioada de analiză
Nr.
Indicator Simbol 2019/2018
Crt. 2018 2019 2019-2018
X100
Rezultatul brut al
1 RBE 47173735 62468452 +14294717 132,42%
exerciţiului
2 Cheltuieli totale CHT 140331359 139911274 -420085 99,70%
Rata rentabilităţii RRC=
3 resurselor RBEx 33,62 44,65 +11,03 132,80%
consumate 100/CHT
 TABEL - RATA RENTABILITĂŢII VENITURILOR
SC SA
Perioada de analiză
Nr.
Indicator Simbol 2019/2018
Crt. 2018 2018 2019-2018
X100
Rezultatul brut al
1 RBE 47173735 62468452 +14294717 132,42%
exerciţiului
2 Venituri totale VT 185505094 202379726 +16874632 109,09%
RRV=R
Rata rentabilităţii
3 BEx100/ 25,16 30,86 +5,70
veniturilor 122,65%
VT

TABEL – DETERMINAREA ŞI EVOLUŢIA RATELOR DE MARJĂ

SC SA

Perioada de analiză
Nr
2019/2018
. Specificaţie Simbol U.M.
20018 2019 2019-2018 X100
Crt
%
1 Cifra de afaceri CA RON 184240669 195390812 +11150143 106,05%
Vânzări de
2 VMF RON 0 0 0 0
mărfuri
Marja
3 MC RON 0 0 0 /0
comercială
Valoarea
4 VA RON 96052672 101384089 +5331417 105,55%
adăugată

Capacitatea de
5 CAF RON 50519770 58977138 +8457368 .116,74%
autofinanţare

Excedentul brut
6 EBE RON 64455203 66565523 +2110320 .103,27%
de exploatare
Rezultatul
7 RE RON 46224886 60786065 +14561179 131,50%
exploatării
 Rezultat net
8 PN RON 38424491 50881819 +12456933 132,42%
(profit net ) .
Rata marjei
9 RMC=MCx100/VMF % - - - -
comerciale
Rata marjei
10 RMN=PNx100/CA % 20,86 26,04 +5,18 124,83%
nete
Rata
excedentului
11 REBE=EBEx100/CA % 34,98 34,07 -0,91 97,39%
brut din
exploatare
Rata marjei
12 nete de RMNE=REx100/CA % 25,09 31,11 +6,02 123,99%
exploatare
Rata marjei
RMB
13 brute de % 27,42 30,18 2,76 110,06%
CAF=CAFx100/CA
autofinanţare
Rata marjei
14 asupra valorii RMVA=EBEx100/VA % 67,10 65,87 -1,23 98,17%
adăugate
 TABEL – DETERMINAREA ŞI EVOLUŢIA RATERLOR DE LICHIDITATE
SC SA
Perioada de analiză
Nr. 2018 2019/2018
Specificaţie Simbol
crt. 2019-2018
2019 X100 %

1 Stocuri ST 19007343 18784307 -223036 98,82%

2 Creanţe CR 88322536 91774287 +3451751 103,91%

3 Cheltuieli în avans CAV 486951 1064261 +577310 218,55%

4 Active curente ACR 107816830 111622855 +3806025 103,56%

5 Disponibilităţi DB 45672892 91183899 +45511007 199,65%

6 Active circ totale ACT 153489722 202806754 +49317032 132,13%

7 Active totale AT 341641256 +60510844 121,52%

281130412

Datorii termen
8 DTS 32678318 52003451 +19325133 159,14%
scurt

9 Datorii totale DT 32678318 52003451 +19325133 159,14%

Rata lichid RLC =

10 4,70 3,90 -0,80 82,98%
curente AC/DTS

Rata lichid RLR=(CR+D

11 4,10 3,52 -1,18 85,85
reduse B)/DTS

12 Rata lichid RLI=DB/DTS 1,40 1,75 +0,35 125,00%

 imediate

Rata solvab
13 RSV=AT/DT 8,60 6,57 -2,03 76,39%
termen lung

TABEL – DETERMINAREA ŞI EVOLUŢIA RATELOR DE ÎNDATORARE

SC SA

Perioada analizată
Nr.
Indicator Simbol 2019/2018
crt. 2018 2019 2019-2018
X100 %
1 Datorii totale DT 32678318 52003451 +19325133 159,14%

2 Capitaluri proprii CPR 225418516 257230332 +31811816 114,11%

Coeficientul total
3 de îndatorare = LV=DT/CPR 0,14 0,20 +0,06 142,85%
Levier
Datorii financiare
4 ( termen mediu şi DTL - - - -
lung)
Capitaluri
5 CPM 225418516 257230332 +31811816 114,11%
permanente
Rata datoriilor RDF=
6 - - - -
financiare DTL/CPM
Credite termen
7 CTS - - - -
scurt- trezorerie
Nevoia de fond de
8 NFR 52104934 27211931 -24893003 52,23%
rulment
Rata creditelor RCT=
9 - - - -
de trezorerie CTS/NFR
Capacitatea de
10 CAF 50519770 58977138 +8457368 116,74%
autofinanţare
Rata capacităţii RCR=
11 - - - -
de rambursare DTL/CAF
12 Cheltuieli CHF 922885 798217 -124668 86,40%
 financiare
Excedentul brut
13 EBE 64455203 66565523 +2110320 103,27%
de exploatare
Rata de
prelevare a RPCHF=
14 0,01 0,01 - 100,00
cheltuielilor CHF/EBE
financiare

OBSERVATII Am complectat formulule de calcul

Col 2019/2018 este % astfel calculul se face 2019x100/2018 cu doua zecimale .
Ratele economice se exprima in % am complectat formulele
Ratele de lichiditate si indatorare sunt coeficient cu doua zecimale
Lacalculul unor indicatori cind se raporteaza la o valoare negative indicatoruo nu e relevant nu-l
calculati
Nu culegeti informatii din F10 sau F20 cu zecimale si evitati sa folositi puncte la scrierea cifrelor