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Aprile 2021
Tipo di documento: ISTRUZIONI OPERATIVE
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Titolo: Gestione Modello 730/2021
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SOMMARIO
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FLUSSO OPERATIVO
MODELLO 730/2021
La sede periferica raccoglie
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La documentazione richiesta in sede di controllo formale delle dichiarazioni ai sensi dell’articolo 36-ter D.P.R. 600/73 è
elencata nella circolare annuale, pubblicata dall’Agenzia delle entrate. L’ultima disponibile (presente nella sezione
Normativa dedicata al servizio) alla data di pubblicazione di queste istruzioni è la Circolare 19/E del 8 luglio 2020 – Guida
alla dichiarazione dei redditi delle persone fisiche relativa all’anno d’imposta 2019.
Il Soggetto incaricato di CAF Do.C. deve conservare i documenti esibiti dal contribuente in copia fino al 31 dicembre
del 5° anno successivo dalla presentazione della dichiarazione oppure, in caso di onere pluriennale, fino al 31.12 del
5° anno successivo dalla presentazione della dichiarazione in cui è fatta valere l’ultima rata per deduzioni/detrazioni
ripartite in più annualità.
Le schede delle scelte della destinazione dell’8, 5 e 2 per mille, devono essere conservate per i 2 anni successivi a quello
di presentazione, in una normale busta di corrispondenza, debitamente sigillata e contrassegnata sui lembi di chiusura
dal contribuente a garanzia di riservatezza.
CONGUAGLI
I termini di presentazione e trasmissione del Modello 730 (D.L. 124/2019) sono accompagnati da termini mobili di
effettuazione dei conguagli a credito o a debito, in base alla data di presentazione del Modello 730 da parte del
contribuente:
• LAVORATORI DIPENDENTI: prima busta paga utile, e comunque sulla retribuzione di competenza del mese
successivo a quello in cui il sostituto d’imposta ha ricevuto il prospetto di liquidazione 730-4 (non prima di
giugno/luglio).
• PENSIONATI E PERCETTORI DI PRESTAZIONI PREVIDENZIALI E ASSISTENZIALI INPS: a partire dal secondo mese successivo a
quello in cui il sostituto d’imposta ha ricevuto il prospetto di liquidazione 730-4 (non prima di
agosto/settembre).
730 PER SOGGETTI DECEDUTI: gli eredi di soggetti deceduti entro il 30 settembre 2021 possono presentare la dichiarazione
dei redditi per le imposte 2020 indicando l’assenza del sostituto d’imposta, sempreché sussistano redditi dichiarabili
con tale tipologia di Modello.
ATTENZIONE: se il decesso del contribuente avviene dopo la presentazione del Modello 730 occorre verificare la
presenza della firma del dichiarante sul documento:
è presente la firma del dichiarante, il modello 730 è valido ma il sostituto d’imposta non effettua i conguagli:
• a credito: l’erede dovrà verificare con il sostituto d’imposta le modalità per il recupero degli importi;
• a debito: l’erede dovrà provvedere al versamento dell’importo con F24.
non è presente la firma del dichiarante, il modello 730 non risulta validamente presentato.
• se il Modello 730 risulta già inviato a CAF Do.C. ma non ancora trasmesso telematicamente all’Agenzia
delle entrate si dovrà presentare una nuova dichiarazione con indicazione dell’erede e “senza
sostituto d’imposta”.
Si precisa che a parità di codice fiscale del deceduto l’invio di una nuova dichiarazione a CAF Do.C.
sovrascrive la precedente già acquisita ma non ancora inviata tramite Entratel.
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• se il Modello 730 risulta già inviato sia a CAF Do.C. sia all’Agenzia delle entrate dovrà essere richiesta
la cancellazione all’indirizzo 730@cafdoc.it .
CAF Do.C. confermerà allo studio l’avvenuta cancellazione della dichiarazione negli archivi di Entratel;
lo studio potrà quindi presentare una nuova dichiarazione con indicazione dell’erede e “senza
sostituto d’imposta”.
Contribuenti con sostituto INPS: La quasi totalità dei risultati contabili delle dichiarazioni (mod. 730-4) ricevuti
dall’Istituto è elaborata con prontezza e puntualità, ma per alcuni contribuenti, beneficiari di prestazioni con particolari
caratteristiche (ad esempio disoccupazione – anche agricola –, cassa integrazione, neo pensionato), esiste la possibilità
di ritardi o di mancato abbinamento e, di conseguenza, mancata effettuazione dei rimborsi spettanti o della trattenuta
dei debiti dovuti.
È necessario verificare con il contribuente la titolarità della prestazione erogata e la vigenza del pagamento, già al
momento di presentazione del Modello 730 e per tutto il periodo di effettuazione dei conguagli.
L’Istituto riceve i Mod. 730-4 contenenti gli importi da conguagliare tramite Entratel e, sempre tramite Entratel,
comunica il diniego di effettuazione del conguaglio nel caso il contribuente non risultasse suo sostituito.
Per consentire il buon fine delle operazioni di conguaglio quando la titolarità della prestazione risulta confermata ma
non ancora in pagamento, occorrerà indicare un altro sostituto d’imposta se presente, oppure ricorrere alla
presentazione del Modello 730 senza sostituto d’imposta perché non è consentita la ritrasmissione dello stesso Mod.
730-4 a seguito di diniego da parte dell’Istituto.
ATTENZIONE: In alternativa è possibile valutare con il contribuente se sia più conveniente presentare la
dichiarazione con sostituto d’imposta INPS quando sarà in corso il pagamento della prestazione, comunque
entro il 30 settembre 2021. In caso di conguaglio a debito si tenga però conto della scadenza di versamento
delle imposte e della capienza dell’indennità erogata per evitare che il contribuente debba ottemperare al
versamento autonomo di quanto dovuto, anche a titolo di ravvedimento.
Inoltre, si ricorda che l’Istituto non può essere indicato come sostituto d’imposta per le seguenti prestazioni:
- pensioni VOBANC, IOBANC, SOBANC,
- PS (pensione sociale), AS (assegno sociale) e INVCIV (invalidità civile).
Collegamento a CAF Do.C. è il software che consente di inviare i file telematici delle dichiarazioni, prelevare le
dichiarazioni complete di liquidazione e visto di conformità, stampare il modello ministeriale da consegnare al
contribuente e la copia per lo studio.
L’esito degli invii è rilasciato in tempo reale e immediatamente visualizzabile. Tutti i modelli 730 validamente acquisiti
verranno trasmessi telematicamente all’Agenzia delle entrate tramite il servizio Entratel da CAF Do.C. entro le seguenti
scadenze:
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Periodo di ricezione del file telematico Data di trasmissione all'Agenzia delle entrate da parte di
CAF Do.C.
entro il 31 maggio 10 giugno
dal 1° giugno al 20 giugno 23 giugno
dal 21 giugno al 15 luglio 20 luglio
dal 16 luglio al 28 luglio 30 luglio
dal 29 luglio al 31 agosto 8 settembre
dal 1° settembre al 22 settembre 22 settembre
fino alle ore 13.00 del 30 settembre 30 settembre
Le date indicate in rosso sono scadenze interne, stabilite da CAF Do.C. per anticipare le operazioni di conguaglio.
➔ Il rispetto delle scadenze consente l’anticipo dei conguagli da parte del sostituto d’imposta.
Ad esempio: una dichiarazione inviata a CAF Do.C. entro il 31 maggio potrà essere conguagliata sulla busta paga del mese di giugno,
mentre se l’invio avviene successivamente si avrà uno slittamento delle operazioni di conguaglio con conseguente riduzione del
numero delle rate, in caso di conguaglio a debito e maggior prossimità alla seconda rata di acconto.
INSTALLAZIONE SOFTWARE
Il software Collegamento a CAF Do.C. è integrato e immediatamente disponibile per coloro che utilizzano Consolle Dot
Com, la piattaforma gratuita che contiene le applicazioni fornite da CAF Do.C..
Se si utilizza invece un proprio software compilativo effettuare il download e l’installazione dell’applicazione per la sola
trasmissione delle dichiarazioni selezionando il pulsante “SCARICA COLLEGAMENTO A CAF DO.C.” e procedere come indicato
nel manuale d’installazione. Terminata con successo l’installazione sarà presente l’icona desktop del software.
PROCEDURA DI INVIO DEI FILE TELEMATICI A CAF DO.C. E PRELIEVO DELLE DICHIARAZIONI
Cliccando qui è disponibile un breve tutorial che illustra i singoli passaggi per gestire l’invio, visionare l’esito e prelevare
le stampe dei modelli spediti.
ESITO DELL’INVIO
Il 730 è stato liquidato e validamente acquisito. È possibile prelevare e stampare il modello ministeriale
VALIDA completo del prospetto di liquidazione delle imposte.
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Il 730 è stato liquidato e validamente acquisito ma la liquidazione delle imposte è stata ricalcolata,
RILIQUIDATA rispetto al file telematico ricevuto. È possibile prelevare e stampare il modello ministeriale, completo del
prospetto di liquidazione e il modulo "errori" che riporta le differenze di calcolo rilevate.
Il 730 presenta errori nella dichiarazione che non consentono la liquidazione delle imposte.
NON LIQUIDATA
È possibile prelevare e stampare il modello 730 e il modulo che elenca gli errori per ciascun rigo.
Il 730 presenta errori nel file telematico che non consentono la liquidazione delle imposte.
NON ACCETTATA
Non è possibile procedere al prelievo e alla stampa del modello.
Nel caso si evidenziasse un errore in una dichiarazione validamente acquisita da CAF Do.C., ma non ancora spedita
all’Agenzia delle entrate, per correggerla sarà sufficiente inviare una nuova dichiarazione che sovrascriverà la
precedente.
Nel caso la stessa dichiarazione sia già stata inviata all’Agenzia delle entrate invece occorrerà predisporre un Modello
730 Rettificativo oppure Integrativo, a seconda della tipologia di correzione da apportare.
La gestione delle correzioni con Modello 730 Rettificativo e Integrativo è dettagliata nelle ISTRUZIONI OPERATIVE – GESTIONE
CORREZIONI che verranno aggiornate nel corso dell’avanzamento della campagna 2021, in occasione dell’apertura delle
relative gestioni, così pianificate:
- Gestione Modello 730/2021 Rettificativo → 15 giugno
- Apertura del form per Cambio Sostituto → 15 giugno
- Gestione Modello 730/2021 Integrativo a favore cod. 1 → 5 ottobre
• CANCELLAZIONE 730: di un modello già trasmesso a CAF Do.C. ma non ancora all’Agenzia delle entrate;
• CAMBIO SOSTITUTO: per variare il sostituto d’imposta che effettuerà il conguaglio;
• F24 CON MAGGIORAZIONE: per la generazione del modello F24 con maggiorazione dello 0,40% per differito
pagamento in caso di presentazione della dichiarazione senza sostituto d’imposta e imposte a debito. La
richiesta è utile esclusivamente per dichiarazioni trasmesse a CAF Do.C. entro il 30 giugno quando il pagamento
sia effettuato successivamente a tale data ed entro il 31 luglio;
• VARIAZIONE DATI DEL SOSTITUTO: per indicare, a parità di codice fiscale del sostituto d’imposta inserito nel modello
già acquisito, un nuovo indirizzo o denominazione in caso di scarto del modello 730-4;
• CONGUAGLIO IMPORTI ELEVATI: per certificare la correttezza dei dati esposti nella dichiarazione a seguito di richiesta
specifica del sostituto d’imposta.
La gestione delle richieste sarà visibile tramite degli appositi tutorial disponibili nella sezione dedicata del sito a partire
dal mese di giugno.
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Il prelievo e la stampa delle dichiarazioni sono gestiti all’interno del software Collegamento a CAF Do.C. e devono
avvenire con la massima tempestività.
Si ricorda che la liquidazione delle imposte effettuata da CAF Do.C. può generare differenze rispetto a quanto
conteggiato dal programma compilativo dello studio, modificando ad esempio l’ammontare del credito eventualmente
utilizzabile in compensazione e pertanto è molto importante prestare estrema attenzione al contenuto della versione
definitiva della stampa.
Lo schema di seguito proposto indica l’ordine di fascicolazione delle stampe, le firme da apporre e gli obblighi di
conservazione:
FIRMA CONSERVAZIONE
DOCUMENTI Soggetto
Contribuente Contribuente Soggetto incaricato
incaricato
Modello 730 X X
Modello 730-1
X X
(scelta destinazione 8, 5 e 2 per mille)
Tutela della Privacy
Ricevuta avvenuta consegna X X
Dati del Sostituto d'imposta
X
Modello 730 "ELABORATO"
(copia digitale
da CAF Do.C. con gli importi ricondotti X
conservata da CAF
ai massimali
Do.C.)
Modello 730-3 X
(prospetto di liquidazione con visto di (copia digitale
conformità, firma del R.A.F. e messaggi conservata da CAF
sull'Assistenza fiscale prestata) Do.C.)
X
Modello 730-2
(copia digitale
(ricevuta di presentazione X X
conservata da CAF
e controllo allegati)
Do.C.)
Data Adempimento
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I sostituti d'imposta effettuano i conguagli a debito con la retribuzione corrisposta nel mese
30/11/2021
di novembre per l'eventuale pagamento della seconda o unica rata di acconto.
I sostituti d'imposta effettuano i conguagli a credito derivanti dalla presentazione dei Modelli
dicembre 2021 730 integrativi con la retribuzione corrisposta nel mese di dicembre; i sostituti d'imposta
terminano le operazioni di conguaglio derivanti dalla presentazione dei Modelli 730/2021.
SCOPRI DI PIU’
Nella sezione “ALTRE INFORMAZIONI UTILI” della pagina Modello 730 – invio dichiarazioni del sito www.opendotcom.it,
accessibile previa autenticazione, sono presenti:
• le DOMANDE FREQUENTI sulle novità fiscali 2021, sulle procedure da utilizzare per lavorare con CAF Do.C. e alcuni
casi pratici di compilazione;
• la MODULISTICA di supporto allo studio (Scheda di raccolta dati; Dichiarazione Sostitutiva; Richiesta di Riduzione
dell’acconto di novembre; Modello di richiesta per l’accreditamento su conto corrente bancario o postale dei
rimborsi fiscali);
• i TUTORIAL OPERATIVI che illustrano i passaggi da seguire per l’utilizzo dei programmi, l’invio dei telematici e la
stampa delle dichiarazioni. Per visualizzarli, impostare nei Filtri il servizio Modello 730 e/o Modello 730
compilativo.
Il servizio Modello 730 Precompilato consente di stampare le deleghe all’accesso alla dichiarazione precompilata con
già indicati i dati dei contribuenti di studio e gestirne l’invio all’Agenzia delle entrate tramite CAF Do.C..
Da quest’anno saranno disponibili anche i modelli precompilati per conto di soggetti deceduti.
Il servizio è gratuito se seguito dalla trasmissione del relativo modello 730/2021 e le istruzioni di utilizzo sono illustrate
nel video tutorial.
Il Servizio Certificazioni Uniche (CU) consente di stampare le deleghe all’accesso alla Certificazione Unica con già indicati
tutti i dati dei contribuenti di studio e gestirne l’invio all’INPS tramite CAF Do.C..
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Tipo di documento: ISTRUZIONI OPERATIVE
I modelli saranno disponibili in 4 ore lavorative dall’inoltro della richiesta. Il servizio è gratuito se seguito dalla
trasmissione del relativo modello 730/2021 e le istruzioni di utilizzo sono illustrate nel video tutorial.
POLIZZA ASSICURATIVA
CAF Do.C. stipula appropriata copertura assicurativa per l’apposizione del visto di conformità sui modelli 730 trasmessi
telematicamente all’Agenzia delle entrate.
In caso di controllo formale ai sensi dell’articolo 36-ter del D.P.R. 29 settembre 1973, n. 600 la rettifica della
dichiarazione comporta l’addebito al CAF del solo importo della sanzione pari al 30% della maggior imposta dovuta.
Resta fermo l’esercizio del diritto di rivalsa sui Soggetti incaricati di CAF Do.C., per l’importo di franchigia pari ad un
massimo di € 400,00 per ciascun Modello 730, nei casi disciplinati dall’art. 10 della Scrittura privata che regola i rapporti
tra le parti.
Il soggetto incaricato è tenuto ad inviare il verbale d’accesso a conclusione della verifica all’indirizzo
soggettoincaricato@cafdoc.it.
Denominazione: CENTRO DI ASSISTENZA FISCALE NAZIONALE DOTTORI COMMERCIALISTI ED ESPERTI CONTABILI Spa -
siglabile CAF Do.C. Spa
Sede legale: Via San Pio V, 27 - 10125 Torino
Sede amministrativa (operativa): Corso Francia, 121/D - 12100 Cuneo
Telefono: 0171 700 700
Sito: www.cafdoc.it
E-mail: info@cafdoc.it - E-mail del servizio 730: 730@cafdoc.it 730@cert.cafdoc.it
Cod. fiscale e P.IVA: 07791270015
Capitale sociale 2.459.510,00 euro i.v.
Numero iscrizione Albo dei CAF: 0044
Tipologia intermediario: CAF dipendenti
Responsabile Assistenza Fiscale (RAF): Dott.ssa Maria Cristina Sergiacomi
Codice Fiscale: SRGMCR65T55F351R
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