Catalogo de Cuentas

MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
CAPÍTULO III
CATÁLOGO DE CUENTAS
1
1 ACTIVO
11 DISPONIBLE
1101 CAJA
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
1101.01.02 Oro acuñado en barras
1101.01.03 Plata acuñada en barras
1101.02 Agencias
1101.03 Oficinas especiales
1101.09 Efectivo en tránsito
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ

1102.01 Cuenta ordinaria
1102.02 Cuenta especial
1102.03 Cuenta de depósitos por mandato legal
1102.04 Depósitos overnight 1
1102.09 Otras
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS

1103.01 Bancos
1103.02 Financieras
1103.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
1103.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito
1103.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES
1103.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito
1103.09 Otras empresas del sistema financiero
1104 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

1104.01 De primera categoría
1104.02 Supervisados por organismos similares a la SBS
1104.03 Supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS
1104.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias
1104.09 Otras instituciones financieras
1105 CANJE
1105.01 Local
1105.01.01 Obligaciones inmediatas
1105.01.02 Depósitos de ahorro y plazo
1105.01.03 Créditos y financiamientos
1105.01.09 Otros
1105.02 Provincias - Otros Bancos
1105.02.09 Otros
1105.03 Provincias - otras oficinas del banco
1105.03.09 Otros
1105.04 Interbancarios
1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO

1106.01 Cheques
1106.02 Órdenes de pago
1106.03 Documentos sobre el exterior
1106.09 Otros efectos de cobro
1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO

1107.01 Fondos fijos
1107.02 Fondos en garantía
1107.02.01 Operaciones Bursátiles
1107.02.09 Otros
1
Modificado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
2
1107.3 Banco Central de Reserva del Perú

1107.9 Otras disponibilidades restringidas
1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE

1108.02 Banco Central de Reserva del Perú
1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del país
1108.04 Bancos y otras instituciones financieras del exterior
1108.07 Disponible restringido
12 FONDOS INTERBANCARIOS
1201.01 Bancos
1201.02 Financieras
1201.09 Otras empresas del sistema financiero 2
1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS
1208.01 Bancos
1208.02 Financieras
13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
1301 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS

REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 4
1301.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1301.05.01 Acciones comunes
1301.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1301.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1301.05.19 Otros valores y títulos
1301.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1301.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1301.07.02 Acciones de inversión
1301.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores
1301.07.12 Instrumentos de titulización
1301.19 Otros
1302 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS

REPRESENTATIVOS DE DEUDA 5
1302.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1302.01.01 Representativos de deuda país
1302.01.01.01 Perú
1302.01.01.02 Países con grado de inversión
2
Modificado por la Resol. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005
3
4
Modificado la denominación de la cuenta por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
5
Modificado la denominación de la cuenta por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
3
1302.01.01.19 Otros
1302.01.09 Representativos de obligaciones varias
1302.01.09.01 Perú
1302.01.09.19 Otros
1302.2 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1302.02.01 Perú
1302.02.02 Países con grado de inversión
1302.02.19 Otros
1302.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 6
1302.03.03 Organismos Financieros Internacionales
1302.03.19 Otros Organismos Financieros
1302.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 7
1302.05.04 Obligaciones negociables
1302.05.05 Letras hipotecarias
1302.05.06 Bonos hipotecarios
1302.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1302.05.08 Bonos ordinarios
1302.05.09 Bonos estructurados
1302.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 8
1302.05.11 Bonos convertibles en acciones

1302.07.14 Certificados de depósito por mercaderías
1302.07.15 Instrumentos de corto plazo
1302.07.15.01 Pagarés
1302.07.15.02 Letras Afianzadas
1302.07.15.19 Otros valores y títulos
1302.19 Otros
1303 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA – INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE

CAPITAL 11
6
Eliminadas las cuentas analíticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante la
Resolución SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
7
Modificado por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose cuentas analíticas correspondientes a
certificados.
8
Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
9
10
11
4

1303.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores
1303.07.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión
1303.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)
1303.08 Acciones de Tesorería 12
1303.8.1 Valor Nominal 13
1303.8.2 Prima o Descuento 14
1303.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 15 16
1303.10 Operaciones de reporte
1303.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1303.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1303.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1303.10.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias
1303.11 Pactos de recompra
1303.12 Préstamos de valores
1303.12.01 Negociados en Bolsa
1303.12.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1303.12.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1303.12.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1303.12.01.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias
1303.12.02 Negociados fuera de Bolsa
1303.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146)
1303.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1303.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1303.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99)
1303.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1303.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1303.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 17
1303.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 18
1303.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 19
1303.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 20
1303.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 21
1303.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 22
1303.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida
12
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003
13
14
15
Eliminadas las cuentas analíticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante la
Resolución SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009.
16
17
18
19
20
21
22
5
1303.18.01 Valores y títulos de operaciones de reporte

1303.18.01.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 23
1303.18.02 Valores y títulos con pactos de recompra
1303.19 Otros
1304 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE

DEUDA 25
1304.01.01.01 Perú
1304.01.01.19 Otros
1304.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
1304.1.3 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
1304.1.4 Bonos D.U. Nº 108-2000 26
1304.01.09.01 Perú
1304.01.09.19 Otros
1304.02.01 Perú
1304.02.19 Otros
1304.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 28
1304.05.05 Letras hipotecarias
23
24
25
Modificado la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
26
Incorporado por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001
27
Eliminadas las cuentas analíticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009
del 29.05.2009.
28
Modificado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose las cuentas analíticas correspondientes a
certificados
29
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
30
6

1304.07.14 Certificados de depósito por mercaderías
1304.07.15 Instrumentos de corto plazo
1304.07.15.01 Pagarés
1304.07.15.02 Letras afianzadas
1304.07.19 Otros Valores y títulos
1304.08 Instrumentos de deuda en tesorería 32
1304.08.01 Subordinados 33
1304.08.02 No Subordinados 34
1304.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 35 36 4/4.1.1

1304.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1304.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1304.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
1304.12.01.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1304.12.01.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1304.12.01.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
31
32
33
34
35
Eliminadas las cuentas analíticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009
del 29.05.2009
36
37
7

1304.18.02 Valores y títulos con pacto de recompra
1304.19 Otros
1305 INVERSIONES A VENCIMIENTO 40

1305.01.01.01 Perú
1305.1.1.19 Otros
1305.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
1305.1.3 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
1305.1.4 Bonos D.S. Nº 108-2000 41
1305.01.09.01 Perú
1305.01.09.19 Otros
1305.02.01 Perú
1305.02.19 Otros
38
39
40
41
42
Eliminadas las cuentas analíticas 1305.03.01 y 1305.03.02 mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
43
Modificado la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
44
8

1305.18.02 Valores y títulos con pactos de recompra
1305.19 Otros
1306 INVERSIONES EN COMMODITIES
1308 RENDIMIENTOS SOBRE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 46

1308.01 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados- Instrumentos
Representativos de Capital 47
1308.01.19 Otros
1308.02 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados – Instrumentos
Representativos de Deuda 48
1308.02.19 Otros
45
46
47
48
9
1308.03 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital 49

1308.3.8 Acciones en Tesorería 50
1308.03.08.01 Valor Nominal 51
1308.03.08.02 Prima o Descuento 52
1308.03.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 53
1308.03.10 Operaciones de reporte
1308.03.11 Pactos de recompra
1308.03.12 Préstamos de valores
1308.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146)
1308.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 54
1308.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 55
1308.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99)
1308.03.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 58
1308.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 61
1308.03.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida
1308.03.19 Otros
1308.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 64
1308.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería 65
1308.04.08.01 Subordinados 66
1308.04.08.02 No Subordinados 67
49
50
Incorporado mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003
51
52
53
Modificada la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
54
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
Incorporado mediante Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
66
67
68
Modificada la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
10
1308.04.19 Otros
1308.05 Inversiones a Vencimiento 69
1308.05.19 Otros
1308.19 Otros
1309 (PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO)

1309.03 Inversiones Disponibles para la Venta- Instrumentos Representativos de Capital 70
1309.03.05.01 Acciones comunes
1309.03.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1309.03.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1309.03.07.02 Acciones de inversión
1309.03.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores
1309.03.07.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión
1309.03.07.12 Instrumentos de titulización
1309.03.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)
1309.03.08 Acciones en tesorería 71
1309.03.08.01 Valor nominal 72
1309.03.08.02 Prima o descuento 73
69
70
71
72
73
74
75
Eliminadas las subcuentas analíticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y
1309.04.09.13 mediante Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
11

1309.03.12.01 Negociados en Bolsa
1309.03.12.02 Negociados fuera de Bolsa
1309.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1309.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1309.03.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia Nº 064-99)
1309.03.18.01 Valores y títulos de operaciones de reporte
1309.03.18.02 Valores y títulos con pactos de recompra
1309.03.19 Otros
1309.04.01.01 Representativos de deuda país
1309.04.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
1309.4.1.3 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
1309.4.1.4 Bonos D.U. Nº 108-2000 83
1309.04.01.09 Representativos de obligaciones varias
1309.04.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 84
76
77
78
79
80
81
82
83
84
Modificado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose las subcuentas analíticas correspondientes a
certificados
12
1309.04.05.04 Obligaciones negociables

1309.04.05.05 Letras hipotecarias
1309.04.05.06 Bonos hipotecarios
1309.04.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1309.04.05.08 Bonos ordinarios
1309.04.05.09 Bonos estructurados
1309.04.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 85
1309.04.05.11 Bonos convertibles en acciones
subordinada 86
subordinada 87
1309.04.07.14 Certificados de depósitos por mercadería 88
1309.04.07.15 Instrumentos de corto plazo
1309.04.08.01 Subordinados 90
1309.04.08.02 No subordinados 91
subordinada 94
85
86
87
88
89
90
91
92
93
Eliminadas las subcuentas analíticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y
1309.04.09.13 mediante Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
94
13

1309.04.18. Valores y títulos de disponibilidad restringida
1309.04.18.02 Valores y títulos con pacto de recompra
1309.04.19 Otros
1309.05.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
1309.5.1.3 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
1309.5.1.4 Bonos D.U. Nº 108-2000 96
subordinada 97
95
96
97
14

subordinada 98
subordinada 99
1309.05.18.19 Otros valores y títulos 100
1309.05.19 Otros
14 CRÉDITOS 101
1401 CRÉDITOS VIGENTES

1401.02 Créditos a microempresas
1401.02.01 Avances en cuenta corriente 102
1401.02.02 Tarjetas de crédito 103
1401.02.02.01 Tarjetas de crédito por disponibilidad en efectivo 104
1401.02.02.02 Tarjetas de crédito por compra 105

1401.02.02.09 Tarjetas de crédito por otros conceptos 106
1401.02.04 Sobregiros en cuenta corriente
1401.2.5 Descuentos
1401.02.05.01 Descuentos-Pagarés 107
1401.02.05.02 Descuentos-Letras 108
98
99
100
Modificado el código por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
101
Estructura de cuentas modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
102
103
104
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
105
2008 del 19.11.2008
106
2008 del 19.11.2008
107
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003
108
15
1401.02.05.09 Descuentos-Otros 109

1401.2.6 Préstamos
1401.02.06.01 Préstamos revolventes 110
1401.02.06.02 Préstamos a cuota fija 111
1401.02.06.09 Otros préstamos 112
1401.2.7 Capitalización inmobiliaria 113
1401.02.10 Factoring
1401.2.11 Arrendamiento financiero
1401.02.12 Lease-back
1401.2.21 Créditos por liquidar 114
1401.2.26 Créditos- Comercio exterior 115
1401.2.27 Créditos inmobiliarios 116
1401.02.99 Otros créditos 117
1401.02.99.01 Revolventes 118
1401.02.99.02 No revolventes 119
1401.03 Créditos de consumo
1401.03.06 Préstamos
1401.03.06.02 Préstamos no revolventes para automóviles 126
1401.03.06.03 Préstamos no revolventes para libre disponibilidad 127
1401.03.06.04 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles 128
1401.03.06.05 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles 129
1401.03.06.06 Préstamos revolventes otorgados bajo convenios 130
1401.03.06.09 Otros préstamos no revolventes 131
109
110
111
112
113
114
115
116
117
118
119
120
121
122
Incorporado por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
123
124
125
126
127
128
129
130
131
16

1401.3.13 Pignoraticios
1401.03.99.01 Revolventes 133
1401.04 Créditos hipotecarios para vivienda
1401.4.6 Préstamos
1401.04.06.01 Préstamos con hipoteca inscrita 135
1401.04.06.02 Préstamos sin hipoteca inscrita 136
1401.04.08 Préstamos con letras hipotecarias
1401.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias
1401.04.23 Préstamos del Fondo MIVIVIENDA
1401.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 138
1401.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo
MIVIVIENDA 139
1401.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 141
1401.05.99 Otros créditos
1401.06 Créditos soberanos 142
1401.07 Créditos a entidades del sector público 143
1401.07.01 Avances en cuenta corriente
1401.07.02 Tarjetas de crédito
1401.07.05 Descuentos
1401.07.06.01 Préstamos revolventes
1401.07.06.02 Préstamos a cuota fija
1401.07.06.09 Otros préstamos
1401.07.07 Capitalización inmobiliaria
1401.07.12 Lease - back
1401.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1401.07.18.01 Subordinados
132
133
134
135
Incorporado mediante Resol. SBS N° 11356-2008 del 19.11.2008
136
137
138
139
Incorporado mediante Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del
19.11.2008
140
141
142
143
17
1401.07.18.02 No Subordinados
1401.07.21 Créditos por liquidar
1401.07.26 Créditos- Comercio Exterior
1401.07.27 Créditos Inmobiliarios
1401.08 Créditos a intermediarios de valores 144
1401.08.12 Lease - back
1401.08.27 Créditos inmobiliarios
1401.09 Créditos a empresas del sistema financiero 145
1401.09.06.07 No subordinados
1401.10 Créditos corporativos 146
1401.10.05.01 Descuentos-Pagarés
1401.10.05.02 Descuentos-Letras
1401.10.05.09 Descuentos-Otros
1401.10.12 Lease - back
144
145
146
18

1401.10.26 Créditos- Comercio exterior
1401.10.30 Financiación estructurada de Proyectos
1401.10.31 Financiación estructurada de activos móviles
1401.10.32 Financiación estructurada de commodities
1401.10.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales
1401.10.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler
1401.11 Créditos a grandes empresas 147
1401.11.12 Lease - back
1401.12 Créditos a medianas empresas 148
147
148
19

1401.12.12 Lease - back
1401.13 Créditos a pequeñas empresas 149
1403 CRÉDITOS REESTRUCTURADOS
1403.2.12 Lease-Back 151
149
150
151
20
1403.02.24 Créditos Corto Plazo- Operaciones Reestructuradas y RFA 152

1403.07.12 Lease – back
1403.08 Créditos con intermediarios de valores 156
1403.08.12 Lease – back
1403.10.12 Lease – back
1403.10.24 Operaciones RFA
1403.11.12 Lease - back
1403.12.12 Lease – back
152
153
154
155
156
157
158
159
21

1404 CRÉDITOS REFINANCIADOS

1404.02.02 Tarjetas de crédito162
1404.02.04 Sobregiros en cuenta corriente 163
1404.2.5 Descuentos
1404.2.6 Préstamos
1404.02.24 Operaciones Refinanciadas y RFA 168
1404.02.26 Créditos- comercio exterior 169
1404.02.99.01 Revolventes 172
160
161
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
162
2008 del 19.11.2008
163
164
165
166
167
168
2008 del 19.11.2008
169
170
171
172
173
174
2008 del 19.11.2008
22

1404.03.04 Sobregiros en cuenta corriente 176
1404.03.99.01 Revolventes 185
1404.03.99.02 No Revolventes 186
1404.4.6 Préstamos
1404.04.06.01 Préstamos con hipoteca inscrita187
1404.04.06.02 Préstamos sin hipoteca inscrita188
1404.4.8 Préstamos con letras hipotecarias190
1404.4.9 Préstamos con cédulas hipotecarias191
1404.04.23 Préstamos del Fondo - MIVIVIENDA
1404.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras
1404.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del fondo MIVIVIENDA 192
1404.04.99 Otros créditos193
175
2008 del 19.11.2008
176
177
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del
30.10.2009
178
2008 del 19.11.2008
179
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del
19.11.2008. Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009
180
181
182
183
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del
19.11.2008. Posteriormente Modificado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009
184
185
186
187
188
189
190
191
192
2008 del 19.11.2008
193
23

1404.07.12 Lease – back
1404.08.12 Lease – back
194
195
196
197
198
24
1404.09.06 Préstamos 199

1404.10.12 Lease – back
1404.10.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 201
1404.10.24 Operaciones refinanciadas-RFA
1404.11.12 Lease – back
199
200
201
202
25
1404.12.12 Lease – back
203
204
26

1405 CRÉDITOS VENCIDOS

1405.02.01 205

1405.2.5 Descuentos
1405.2.6 Préstamos
1405.2.19 Créditos refinanciados
1405.02.19.02 Tarjetas de crédito 217
1405.02.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 218
1405.02.19.05 Descuentos 219
1405.02.19.06 Préstamos 220
205
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS Nº 14353-2009
del 30.10.2009
206
207
2008 del 19.11.2008
208
2008 del 19.11.2008
209
2008 del 19.11.2008
210
211
212
213
214
215
216
217
Incorporado por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008
del 19.11.2008
218
Incorporado por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
219
220
27
1405.02.19.07 Capitalización inmobiliaria 221

1405.02.19.10 Factoring 222
1405.02.19.11 Arrendamiento financiero 223
1405.02.19.12 Lease-back 224
1405.02.19.24 Operaciones RFA 225
1405.02.19.26 Créditos comercio exterior 226
1405.02.19.27 Créditos inmobiliarios 227
1405.02.19.99 Otros créditos 228
1405.02.22 Créditos reestructurados

1405.02.22.06 Préstamos 230
1405.02.22.12 Lease-back 233
1405.02.26 Créditos-comercio exterior 237
1405.03.02 Tarjetas de crédito contratadas
1405.03.02.01 Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo 240
1405.03.02.02 Tarjetas de crédito contratadas por compra 241

1405.03.02.09 Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos 242
221
222
223
224
225
Las denominaciones de las subcuentas analíticas 1405.02.19.01 y 1405.02.19.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS Nº
663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas
subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analíticas 1405.02.19.24 y 1405.02.19.25. Posteriormente modificado por
la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
226
La subcuenta analítica 1405.02.19.01 fue incorporada por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente fue
eliminada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
227
228
229
Modificadas por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000
230
Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
231
232
233
234
subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analíticas 1405.02.22.24 y 1405.02.22.25. Posteriormente modificado por la
Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
235
236
237
238
239
240
241
242
28

1405.03.19.06 Préstamos 252
1405.03.19.12 Lease-back 254
1405.4.6 Préstamos
1405.04.19.06 Préstamos 260
1405.04.19.23 Préstamos FONDO-MIVIVIENDA 262
1405.04.19.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras
263
1405.04.19.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA
264
243
244
245
246
247
248
249
250
Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008
del 19.11.2008
251
252
253
254
255
256
257
258
259
260
261
262
263
29

1405.04.23 Préstamos del Fondo Mi-Vivienda
1405.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA
267

1405.05.19.06 Préstamos
1405.05.19.99 Otros créditos
1405.06.19.06 Préstamos
1405.07.12 Lease - back
1405.07.19.02 Tarjetas de crédito
1405.07.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.07.19.05 Descuentos
1405.07.19.06 Préstamos
1405.07.19.07 Capitalización inmobiliaria
1405.07.19.10 Factoring
1405.07.19.11 Arrendamiento financiero
264
Incorporado por la Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del
19.11.2008
265
266
267
Incorporado por la Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del
19.11.2008
268
269
270
271
30
1405.07.19.12 Lease - back

1405.07.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1405.07.19.26 Créditos- Comercio exterior
1405.07.19.27 Créditos inmobiliarios
1405.07.22.06 Préstamos
1405.07.22.12 Lease-back
1405.07.22.26 Créditos-Comercio Exterior
1405.08.12 Lease - back
1405.08.19.06 Préstamos
1405.08.19.10 Factoring
1405.08.19.12 Lease - back
1405.08.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros
272
31

1405.09.19.06 Préstamos
1405.10.12 Lease - back
1405.10.19.06 Préstamos
1405.10.19.10 Factoring
1405.10.19.12 Lease - back
1405.10.19.24 Operaciones RFA
1405.10.19.26 Créditos-comercio exterior
1405.10.19.30 Financiación estructurada de proyectos
1405.10.19.31 Financiación estructurada de activos móviles
1405.10.19.32 Financiación estructurada de commodities
1405.10.19.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales
1405.10.19.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler
273
274
32

1405.10.22.06 Préstamos
1405.10.22.12 Lease-back
1405.11.12 Lease - back
1405.11.19.06 Préstamos
1405.11.19.10 Factoring
1405.11.19.12 Lease - back
275
33

1405.11.22.06 Préstamos
1405.11.22.12 Lease-back
1405.12.12 Lease - back
1405.12.19.06 Préstamos
1405.12.19.10 Factoring
1405.12.19.12 Lease - back
276
34

1405.12.19.30 Financiación estructurada de Proyectos
1405.12.22.06 Préstamos
1405.12.22.12 Lease-back
277
35
1405.13.19.06 Préstamos
1405.13.19.10 Factoring
1405.13.19.12 Lease - back
1405.13.19.99 Otros Créditos
1405.13.22.06 Préstamos
1405.13.22.12 Lease-back
1406 CRÉDITOS EN COBRANZA JUDICIAL

1406.02.01 278

1406.2.5 Descuentos
1406.2.6 Préstamos
278
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS Nº 14353-2009
del 30.10.2009
279
280
2008 del 19.11.2008
281
2008 del 19.11.2008
282
2008 del 19.11.2008
283
284
285
36

1406.02.19.05 Descuentos 292

1406.02.19.06 Préstamos 293
1406.02.19.10 Factoring 295
1406.02.19.12 Lease-back 297
1406.02.19.26 Créditos comercio exterior 299
1406.02.22.06 Préstamos 303
1406.02.22.12 Lease-back 306
286
287
288
289
290
del 19.11.2008
291
292
293
294
295
296
297
298
Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
299
300
301
302
Modificadas por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000
303
304
305
306
307
37

1406.02.26 Créditos - comercio exterior 310
1406.03.02.01 Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo 314
1406.03.02.02 Tarjetas de crédito contratadas por compra 315
1406.03.02.09 Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos 316
1406.03.19.06 Préstamos 326
1406.03.19.12 Lease-back 328
Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
308
309
310
311
312
313
314
315
316
317
318
319
320
321
322
323
324
del 19.11.2008
325
326
327
328
38

1406.4.6 Préstamos
1406.04.19.06 Préstamos 334
1406.04.19.23 Préstamos del FONDO-MIVIENDA 336
337
1406.04.19.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo

MIVIVIENDA 338
1406.04.23 Préstamos del Fondo MIVIVIENDA
1406.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA341
1406.05.19.06 Préstamos
1406.06.19.06 Préstamos
329
330
331
332
333
Incorporado mediante Res. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005
334
335
336
337
338
Incorporado mediante Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008
del 19.11.2008
339
340
Incorporado mediante Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008
del 19.11.2008
341
342
343
344
39

1406.07.12 Lease - back
1406.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF
1406.07.19.06 Préstamos
1406.07.19.10 Factoring
1406.07.19.12 Lease - back
1406.07.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF
1406.07.22.06 Préstamos
1406.07.22.12 Lease-back
1406.07.22.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
financieros
1406.08 Créditos con intermediarios de valores 346
345
346
40

1406.08.12 Lease - back
1406.08.19.06 Préstamos
1406.08.19.10 Factoring
1406.08.19.12 Lease - back
1406.08.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF
1406.09 Créditos con empresas del sistema financiero 347
1406.09.19.06 Préstamos
1406.09.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidarestados financieros
347
348
41
1406.10.12 Lease - back
1406.10.19.06 Préstamos
1406.10.19.10 Factoring
1406.10.19.12 Lease - back
financieros
1406.10.22.06 Préstamos
1406.10.22.12 Lease-back
349
42

1406.11.12 Lease - back
1406.11.19.06 Préstamos
1406.11.19.10 Factoring
1406.11.19.12 Lease - back
financieros
1406.11.22.06 Préstamos
1406.11.22.12 Lease-back
financieros
43

1406.12.12 Lease - back
1406.12.19.06 Préstamos
1406.12.19.10 Factoring
1406.12.19.12 Lease - back
financieros
1406.12.19.30 Financiación estructurada de Proyectos 351
1406.12.19.31 Financiación estructurada de activos móviles 352
1406.12.19.32 Financiación estructurada de commodities 353
1406.12.19.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 354
1406.12.19.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler 355
1406.12.22.06 Préstamos
1406.12.22.12 Lease-back
350
351
352
353
354
355
44

1406.12.30 Financiación estructurada de Proyectos 356
1406.12.31 Financiación estructurada de activos móviles 357
1406.12.32 Financiación estructurada de commodities 358
1406.12.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 359
1406.12.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler 360
1406.13.19.06 Préstamos
1406.13.19.10 Factoring
1406.13.19.12 Lease - back
financieros
1406.13.19.99 Otros Créditos
1406.13.22.06 Préstamos
1406.13.22.12 Lease-back
356
357
358
359
360
361
45

1407 362
1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRÉDITOS VIGENTES

1408.01 363
1408.02 Rendimientos devengados por créditos a microempresas364
1408.03 Rendimientos devengados por créditos de consumo 365
1408.04 Rendimientos devengados por créditos hipotecarios para vivienda 366
1408.05 Rendimientos devengados por créditos a bancos multilaterales de desarrollo 367
1408.06 Rendimientos devengados por créditos soberanos 368
1408.07 Rendimientos devengados por créditos a entidades del sector público 369
1408.08 Rendimientos devengados por créditos a intermediarios de valores 370
1408.09 Rendimientos devengados por créditos a empresas del sistema financiero 371
1408.10 Rendimientos devengados por créditos corporativos 372
1408.11 Rendimientos devengados por créditos a grandes empresas 373
1408.12 Rendimientos devengados por créditos a medianas empresas 374
1408.13 Rendimientos devengados por créditos a pequeñas empresas 375
1409 (PROVISIONES PARA CRÉDITOS)
1409.02 (Provisión para créditos a microempresas)
1409.02.01 Provisión específica 376
1409.02.02 Provisión genérica obligatoria 377
1409.02.02.01 Componente Fijo 378
1409.02.02.02 Componente Procíclico 379
1409.02.03 Provisión genérica voluntaria 380
362
Cuenta, subcuenta y cuenta analítica incorporado por la Resol. SBS Nº 468-2001 del 19.06.2001, y posteriormente
eliminadas por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente incorporado por la Resol. SBS Nº 1169-2007
del 22.08.2007 y eliminado por la Resol. SBS Nº 1272-2007 del 21.09.2007
363
Eliminado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
364
365
366
367
368
369
370
371
372
373
374
375
376
377
378
379
380
46
1409.2.4 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas-reestructuradas 381
1409.2.5 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 382

1409.02.06 Provisión genérica por sobreendeudamiento 383
1409.03 (Provisión para créditos de consumo)

1409.03.06 Provisión genérica por sobreendeudamiento 391
1409.04 (Provisión para créditos hipotecarios para vivienda)

1409.05 (Provisión para créditos a bancos multilaterales de desarrollo) 399
1409.05.01 Provisión específica
1409.05.02 Provisión genérica obligatoria
1409.05.02.01 Componente fijo
1409.05.02.02 Componente procíclico
1409.05.03 Provisión genérica voluntaria
1409.05.04 Provisión para valuación-Operaciones refinanciadas y reestructuradas
1409.05.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio
381
Incorporado por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008
del 19.11.2008
382
Incorporada por la Resol. SBS N° 41-2005 del 14.01.2005
383
Incorporada por las Resol. SBS Nº 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008
del 19.11.2008
384
385
386
387
388
389
del 19.11.2008
390
391
Incorporada por las Resol. SBS Nº 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008
del 19.11.2008
392
393
394
395
396
397
del 19.11.2008
398
399
47
1409.06 (Provisión para créditos soberanos) 400

1409.07 (Provisión para créditos a entidades del sector público) 401
1409.08 (Provisiones para créditos a intermediarios de valores) 402
1409.09 (Provisiones para créditos a empresas del sistema financiero) 403
1409.10 (Provisiones para créditos corporativos) 404
1409.11 (Provisiones para créditos a grandes empresas) 405
400
401
402
403
404
405
48

1409.12 (Provisiones para créditos a medianas empresas) 406
1409.13 (Provisiones para créditos a pequeñas empresas) 407
1409.13.06 Provisión genérica por sobreendeudamiento
15 CUENTAS POR COBRAR
1501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR

RIESGO DE TASA DE INTERÉS 408
1502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIÓN 409

1502.01 Derivados de moneda extranjera
1502.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
1502.01.02 Forwards
1502.01.04 Futuros
1502.01.05 Opciones
1502.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
1502.02 Derivados de tasas de interés
1502.02.01 Swaps de Tasas de Interés
1502.02.02 Forwards
1502.02.04 Futuros
1502.02.05 Opciones
1502.02.09 Otros derivados de tasas de interés
1502.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
1502.03.01 Swaps
1502.03.02 Forwards
1502.03.04 Futuros Swaps Compra de opciones -calls
1502.03.05 Opciones Forwards C ompra de opciones - puts
1502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
406
407
408
409
Modificada por la Resol. SBS N° 1349-2008 del 06.05.2008
49
1502.05 Derivados de credito

1502.05.01 Total Return Swaps
1502.05.02 Credit Default Swaps
1502.05.09 Otros derivados de crédito
1502.07 Diferencial de compromisos futuros que se reconocen por realización de operaciones de
reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad 410
1502.07.01.01 Compras a futuro
1502.07.01.02 Ventas a futuro
1502.09 Otros productos financieros derivados
1503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA 411

1503.01 Coberturas de Valor Razonable
1503.01.01 Derivados de moneda extranjera
1503.01.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
1503.01.01.02 Forwards
1503.01.01.04 Futuros
1503.01.01.05 Opciones
1503.01.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
1503.01.02 Derivados de tasa de interés
1503.01.02.01 Swaps de Tasas de Interés
1503.01.02.02 Forwards
1503.01.02.04 Futuros
1503.01.02.05 Opciones
1503.01.02.09 Otros derivados de tasa de interés
1503.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
1503.01.03.01 Swaps
1503.01.03.02 Forwards
1503.01.03.04 Futuros
1503.01.03.05 Opciones
1503.01.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
1503.01.05 Derivados de crédito
1503.01.05.01 Total Return Swaps
1503.01.05.02 Credit Default Swap
1503.01.05.09 Otros derivados de crédito
1503.01.09 Otros productos financieros derivados
1503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
1503.02.01.02 Forwards
1503.02.01.04 Futuros
1503.02.01.05 Opciones
410
411
50
1503.02.02.02 Forwards
1503.02.02.04 Futuros
1503.02.02.05 Opciones
1503.02.03.01 Swaps
1503.02.03.02 Forwards
1503.02.03.04 Futuros
1503.02.03.05 Opciones
1503.02.05.02 Credit Default Swaps
1503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés
1503.03.02.02 Forwards
1504 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y FIDEICOMISO

1504.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes
1504.02 Cuentas por cobrar por venta de servicios
1504.03 Cuentas por cobrar por alquiler de bienes
1504.04 Cuentas por cobrar por Fideicomiso
1504.04.01 Fideicomiso en garantía
1504.04.01.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente
- Ley 28579 412
1504.04.01.09 Otros contratos 413
1504.04.02 Fideicomisos en titulización
- Ley 28579 414
1504.04.09 Otros fideicomisos
- Ley 28579 416
1504.09 Otras
1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS
1505.01 Seguros pagados por cuenta de terceros
1505.01.01 Seguros de incendio, terremoto y líneas aliadas
1505.01.02 Seguros de vida
1505.02 Impuestos pagados por cuenta de terceros
412
413
414
415
416
417
51
1505.09 Otras cuentas pagadas por cuenta de terceros
1506 COMISIONES POR COBRAR

1506.01 Comisiones por cobrar por garantías otorgadas
1506.02 Comisiones por cobrar por líneas de crédito
1506.03 Comisiones por cobrar por cartas de crédito
1506.04 Comisiones por cobrar por servicios de comercio exterior
1506.05 Comisiones por cobrar por servicios de custodia
1506.06 Comisiones por cobrar por servicios de cobranza
1506.07 Comisiones por cobrar por servicios de alquiler de cajas de seguridad
1506.08 Comisiones por cobrar por operaciones de fideicomiso y comisiones de confianza
1506.08.01 Fideicomisos
1506.08.02 Comisiones de Confianza
1506.19 Otras comisiones por cobrar
1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

1507.1 Reclamos a terceros
1507.02 Adelantos al personal
1507.3 Indemnizaciones reclamadas por siniestros
1507.4 418
1507.5 419
1507.6 Derecho de uso de inmueble, tributos y otras cuentas por cobrar a clientes por contratos
de capitalización inmobiliaria 420
1507.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA 421
1507.09 Otras
1508 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CUENTAS POR COBRAR

1508.04 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y
fideicomisos
1508.05 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar de pagos efectuados por cuenta de
terceros.
1508.07 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar diversas.
1509 (PROVISIONES PARA CUENTAS POR COBRAR)

1509.04 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios, y
fideicomisos)
1509.04.01 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar por fideicomisos)
1509.04.01.01 (Provisiones según disposiciones SBS)
1509.04.01.09 (Otras Provisiones)
1509.04.09 (Provisiones para cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios)
1509.05 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar de pagos por cuenta de terceros)
1509.07 (Provisión para cuentas por cobrar diversas)
1509.7.1 (Reclamos a terceros) 422
1509.7.2 (Adelantos al personal) 423
1509.7.3 (Indemnizaciones reclamadas por siniestros) 424
1509.7.4 425
418
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
419
2008 del 19.11.2008
420
421
422
423
424
425
2008 del 19.11.2008
52
1509.7.5 426
1509.07.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA 427
1509.07.09 (Otras) 428
16 BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y FUERA DE USO
1601 BIENES REALIZABLES

1601.01 Bienes para arrendamiento financiero
1601.01.01 Bienes para colocación
1601.1.2 Bienes recuperados
1601.02 Bienes sujetos a contratos de capitalización inmobiliaria 429
1601.2.1 Bienes para colocación 430
1601.2.2 Bienes restituidos 431
1601.09 Otros bienes realizables
1602 BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS

1602.01 Valores, títulos y metales preciosos recibidos en pago y adjudicados
1602.01.01 Valores y títulos
1602.1.2 Joyas y metales preciosos
1602.02 Productos y mercaderías recibidos en pago y adjudicados
1602.02.01 Agrícolas
1602.02.02 Mineras
1602.02.09 Otros
1602.03 Inmuebles recibidos en pago y adjudicados
1602.03.01 Terrenos
1602.03.02 Edificios y otras construcciones
1602.04 Mobiliario y equipo recibidos en pago y adjudicados
1602.04.01 Mobiliario
1602.04.02 Equipo
1602.05 Maquinarias y unidades de transporte recibidos en pago y adjudicadas
1602.05.01 Maquinarias
1602.5.2 Unidades de transporte
1602.6 Derechos de fideicomisario recibidos en pago y adjudicados 432
1602.06.01 Fideicomisos de dación en pago 433
1602.06.01.01 Bienes muebles 434
1602.06.01.02 Bienes inmuebles 435
1602.6.2 Otros fideicomisos 436
1602.06.02.01 Bienes muebles 437
426
2008 del 19.11.2008
427
428
429
430
431
432
Incorporado mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001
433
434
435
436
437
53
1602.06.02.02 Bienes inmuebles 438

1602.9 Otros bienes recibidos en pago y adjudicados
1603 BIENES FUERA DE USO

1603.01 Inmuebles
1603.02 Mobiliario y equipo
1603.03 Equipos de transporte y maquinarias
1603.09 Otros bienes fuera de uso
1609 (PROVISIONES Y DEPRECIACIONES PARA BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO,

ADJUDICADOS Y BIENES FUERA DE USO) 439
1609.1 (Provisión para bienes realizables)
1609.01.01 (Provisión para bienes realizables) 440
1609.01.02 (Depreciación para bienes realizables) 441
1609.2 (Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados)
1609.02.01 (Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados) 442
1609.02.02 (Depreciación para bienes recibidos en pago y adjudicados) 443
1609.3 (Provisión para bienes fuera de uso)
17 INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS 444
1701 INVERSIONES POR PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL EN PERSONAS JURIDICAS DEL PAÍS

1701.01 Subsidiarias País
1701.09 Otras
1702 INVERSIONES POR PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL EN PERSONAS JURIDICAS DEL

EXTERIOR
1702.01 Subsidiarias del Exterior
1702.09 Otras
1703 INVERSIONES EN ASOCIACIONES EN PARTICIPACIÓN Y OTROS CONTRATOS

ASOCIATIVOS
1703.01 Inversiones en Asociaciones en Participación
1703.09 Inversiones en otros contratos asociativos
1704 INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRÉDITO

1704.01 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
1705 CAPITAL ASIGNADO A SUCURSALES DEL EXTERIOR

1705.01 Capital Asignado a Sucursales del Exterior
438
439
440
441
442
443
444
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2005. Asimismo, mediante la citada Resolución se
eliminan las cuentas 1708 y 1709
54
1707 INVERSIONES PERMANENTES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA

1707.01 Inversiones por participación patrimonial en personas jurídicas del país de disponibilidad
restringida.
1707.02 Inversiones por participación patrimonial en personas jurídicas del exterior de
disponibilidad restringida.
1707.03 Inversiones en asociaciones en participación y otros contratos asociativos de
disponibilidad restringida
1707.04 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito de
disponibilidad restringida.
1707.05 Inversiones en aportes de Capital asignado a sucursales del exterior de disponibilidad
restringida.
18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
1801 TERRENOS
1801.01 Terrenos
1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES

1802.01 Edificios
1802.02 Instalaciones
1803 MOBILIARIO Y EQUIPO

1803.01 Mobiliario
1803.02 Equipos de computación
1803.09 Otros bienes y equipos de oficina
1804 EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS

1804.01 Vehículos
1804.02 Maquinarias
1805 BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Y EN CAPITALIZACIÓN

INMOBILIARIA 445
1805.1 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero y capitalización inmobiliaria 446
1805.01.01 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero 447
1805.01.02 Inmuebles recibidos en capitalización inmobiliaria 448
1805.02 Mobiliario y equipo de oficina recibidos en arrendamiento financiero
1805.03 Equipos de transporte y maquinarias recibidos en arrendamiento financiero
1805.09 Otros bienes recibidos en arrendamiento financiero
1806 OBRAS EN EJECUCIÓN Y BIENES POR RECIBIR 449

1806.1 Obras en ejecución
1806.01.01 Obras ejecutadas por la propia empresa 450
1806.01.01.01 Obras sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 451
445
Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005
446
447
448
449
450
451
55
1806.01.01.02 Obras no sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 452

1806.01.02 Obras ejecutadas por terceros 453
1806.01.02.01 Obras sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 454
1806.01.02.02 Obras no sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 455
1806.2 Bienes por recibir
1807 INSTALACIONES Y MEJORAS EN BIENES ALQUILADOS 456
1807.01 Instalaciones en propiedades alquiladas

1807.02 Mejoras en propiedades alquiladas
1808 BIENES CEDIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Y EN CAPITALIZACIÓN

INMOBILIARIA 457
1808.01 Inmuebles cedidos en arrendamiento financiero y en capitalización inmobiliaria 458
1808.01.01 Inmuebles cedidos en arrendamiento financiero 459
1808.01.02 Inmuebles cedidos en capitalización inmobiliaria 460
1808.02 Mobiliario y equipo de oficina cedidos en arrendamiento financiero
1808.03 Equipos de transporte y maquinarias cedidos en arrendamiento financiero
1808.09 Otros bienes cedidos en arrendamiento financiero
1809 (DEPRECIACIÓN Y DETERIORO ACUMULADOS DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO) 461

1809.02 (Depreciación acumulada de edificios e instalaciones)
1809.03 (Depreciación acumulada de mobiliario y equipo)
1809.04 (Depreciación acumulada de equipos de transporte y maquinarias)
1809.5 (Depreciación acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero y en
capitalización inmobiliaria) 462
1809.05.01 (Depreciación acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero 463
1809.05.02 (Depreciación acumulada de bienes recibidos en capitalización inmobiliaria 464
1809.07 (Amortización acumulada de instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas)
1809.08 (Depreciación acumulada de bienes cedidos en arrendamiento financiero y en
1809.08.01 (Depreciación acumulada de bienes cedidos en arrendamiento financiero 466
1809.08.02 (Depreciación acumulada de bienes cedidos en capitalización inmobiliaria 467
1809.09 (Deterioro acumulado de Inmuebles, Mobiliario y Equipo) 468
1809.09.01 (Deterioro acumulado de terrenos) 469
452
453
454
455
456
457
458
459
460
461
462
463
464
465
466
467
468
Incorporado por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010
469
56
1809.09.02 (Deterioro acumulado de edificios e instalaciones) 470

1809.09.03 (Deterioro acumulado de mobiliario y equipo) 471
1809.09.04 (Deterioro acumulado de equipos de transporte y maquinaria) 472
1809.09.05 (Deterioro acumulado de bienes recibidos en arrendamiento financiero y
1809.09.07 (Deterioro acumulado de instalaciones y mejoras en bienes alquilados) 474
19 OTROS ACTIVOS
1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS

1901.01 Seguros pagados por anticipado
1901.02 Alquileres pagados por anticipado
1901.03 Publicidad y mercadeo pagados por anticipado
1901.04 Suscripciones pagadas por anticipado
1901.05 Comisiones por servicios pagados por anticipado
1901.06 Entregas a rendir cuenta
1901.07 Útiles de oficina y suministros diversos pagados por anticipado
1901.18 Otras cargas diferidas
1901.19 Otras gastos pagados por anticipado
1902 INTERESES Y COMISIONES PAGADOS POR ANTICIPADO

1902.01 Intereses pagados por anticipado
1902.02 Comisiones pagadas por anticipado
1902.03 Intereses y comisiones por operaciones de reporte
1902.04 Intereses y comisiones por pactos de recompra
1903 PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA

1903.01 Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta
1904 ACTIVOS INTANGIBLES Y GASTOS AMORTIZABLES 475

1904.01 476
1904.02 477
1904.03 Software 478
1904.04 Otros activos intangibles 479
1904.07 Goodwill
1904.08 Otros gastos amortizables
1904.09 (Amortización acumulada por gastos amortizables)
470
471
472
473
474
475
476
Eliminado por Resol. SBS N° 1967-2010 del 24.02.2010, a partir de la información correspondiente a marzo de 2010. No
obstante, a partir de la información correspondiente a febrero el saldo deberá ser eliminado contra la cuenta de resultados
acumulados.
477
Eliminado por Resol. SBS N° 1967-2010 del 24.02.2010, a partir de la información correspondiente a marzo de 2010 No
acumulados
478
479
57
1904.09.01 480
1904.09.02 481
1904.09.03 (Amortización y deterioro acumulados de software) 482
1904.09.04 (Amortización y deterioro acumulados de otros activos intangibles) 483
1904.09.07 (Amortización y deterioro acumulados de goodwill) 484

1904.09.08 (Amortización acumulada por otros gastos amortizables)
1906 CRÉDITO FISCAL

1906.01 Crédito fiscal del Impuesto General a las Ventas
1906.02 Crédito fiscal del Impuesto a la Renta
1906.09 Otros
1907 BIENES DIVERSOS

1907.01 Obras de arte
1907.02 Monedas y joyas
1907.03 Biblioteca
1907.04 Instituciones sociales y gremiales
1907.06 Bienes de Disponibilidad Restringida
1907.09 Otros
1908 OPERACIONES EN TRÁMITE

1908.01 Cheques rechazados
1908.02 Faltantes de caja
1908.03 Cheques falsificados
1908.04 Documentos extraviados
1908.05 Diferencias por regularizar
1908.06 Adelantos a proveedores
1908.07 Operaciones por liquidar
1908.09 Otras
1909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS

1909.01 Operaciones país
1909.02 Operaciones exterior
480
acumulados
481
acumulados
482
483
484
58
2 PASIVO
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO

2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2101.1 Depósitos en cuenta corriente
2101.1.1 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo N° 940 y sus modificatorias 485
2101.1.9 Otros 486
2101.02 Cuentas corrientes sin movimiento
2101.03 Cheques certificados
2101.04 Cheques de gerencia
2101.05 Órdenes de pago de gerencia
2101.06 Cheques de viajero
2101.07 Giros por pagar
2101.07.01 Giros por pagar país
2101.07.02 Giros por pagar exterior
2101.08 Transferencias por pagar
2101.08.01 Transferencias por pagar país
2101.08.02 Transferencias por pagar exterior
2101.09 Depósitos del público vencidos
2101.09.01 Certificados de depósitos negociables
2101.09.02 Certificados de depósitos no negociables
2101.09.02.01 Certificados de depósitos no negociables personas naturales y jurídicas
privadas sin fines de lucro
2101.09.02.02 Certificados de depósitos no negociables otras personas jurídicas
2101.09.03 Otros Depósitos
2101.09.03.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro
2101.09.03.02 Otras personas jurídicas
2101.10 Valores y títulos vencidos
2101.11 Obligaciones subordinadas vencidas
2101.12 Depósitos judiciales y administrativos
2101.12.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro
2101.12.02 Otras personas jurídicas
2101.13 Retenciones judiciales a disposición
2101.14 Cobranzas por liquidar
2101.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depósitos
2101.16 Obligaciones por fideicomisos
2101.16.01 COFIDE
2101.16.01.01 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
2101.16.01.02 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
2101.16.01.09 Otros
2101.16.09 Otras
2101.17 Obligaciones por comisiones de confianza
2101.19 Otras obligaciones a la vista
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO

2102.01 Depósitos de ahorro activos
2102.02 Depósitos de ahorro inactivos
485
486
59
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO

2103.01 Certificados de depósito
2103.01.01 Certificados de depósito negociable
2103.01.02 Certificados de depósito no negociable
2103.01.02.01 Certificados de depósito no negociable personas naturales y jurídicas
privadas sin fines de lucro
2103.01.02.02 Certificados de depósito no negociable otras personas jurídicas
2103.02 Certificados bancarios
2103.03 Cuentas a plazo
2103.04 Depósitos para planes progresivos
2103.05 Depósitos compensación de tiempo de servicios
2103.05.01 Ordinarios
2103.05.02 Convenios
2103.06 Depósitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera
2103.09 Otras obligaciones por cuentas a plazo
2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS

2104.01 Tributos por cuenta propia
2104.01.01 Impuesto a la Renta
2104.01.02 Impuesto General a las Ventas
2104.01.03 Otras Contribuciones
2104.01.04 Administradoras de Fondos de Pensiones
2104.01.09 Otros Tributos por cuenta propia
2104.02 Tributos retenidos
2104.3 Tributos recaudados
2105 OBLIGACIONES RELACIONADAS CON INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

2105.01 Ventas en corto
2105.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros
60

2105.04.01 Obligación del Prestamista
2105.04.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros
2105.04.02 Obligación del Prestatario
2105.09 Otros
2106 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES

2106.01 Compensación por tiempo de servicios
2106.02 Jubilación
2106.09 Otros
2107 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO RESTRINGIDAS

2107.01 Depósitos inmovilizados
2107.02 Retenciones judiciales
2107.03 Depósitos judiciales y administrativos
2107.04 Depósitos en garantía
2107.04.01 Depósitos en garantía para créditos
2107.04.02 Depósitos en garantía por operaciones contingentes
2107.04.02.02 otras personas jurídicas
2107.04.09 Otros depósitos en garantía
61

2107.09 Otras obligaciones con el público restringidas
2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO

2108.01 Gastos por pagar de obligaciones con el público a la vista
2108.02 Gastos por pagar de obligaciones con el público por cuentas de ahorro
2108.03 Gastos por pagar de obligaciones con el público por cuentas a plazo
2108.04 Gastos por pagar de obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos
2108.05 Obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento
2108.05.02 Intereses y comisiones de operaciones de reporte
2108.05.03 Intereses y comisiones de pactos de recompra
2108.05.03.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades.
2108.05.03.08 Valores y títulos emitidos por sociedades no financieras
2108.05.04 Intereses y comisiones de préstamos de valores
2108.07 Gastos por pagar de obligaciones con el público restringidas
2201.01 Bancos
2201.02 Financieras
62
2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS

2208.01 Bancos
2208.02 Financieras
23 DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS

INTERNACIONALES
2301 DEPÓSITOS A LA VISTA
2301.1 Depósitos a la vista de empresas del sistema financiero del país

2301.1.1 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo N° 940 y sus modificatorias
489
2301.1.9 Otros 490

2301.02 Depósitos a la vista de instituciones del sistema financiero del exterior
2301.03 Depósitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2301.03.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo N° 940 y sus modificatorias 491
2301.3.9 Otros 492

2301.04 Depósitos a la vista de organismos financieros internacionales
2302 DEPÓSITOS DE AHORRO
2302.01 Depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero del país
2302.02 Depósitos de ahorro de instituciones del sistema financiero del exterior
2302.03 Depósitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2302.04 Depósitos de ahorro de organismos financieros internacionales
2303 DEPÓSITOS A PLAZO
2303.01 Depósitos a plazo de empresas del sistema financiero del país
2303.02 Depósitos a plazo de instituciones del sistema financiero del exterior
2303.03 Depósitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2303.04 Depósitos a plazo de organismos financieros internacionales
2308 GASTOS POR PAGAR POR DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y
ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
2308.01 Gastos por pagar por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero y
organismos financieros internacionales
2308.01.01 Depósitos a la vista país
2308.01.02 Depósitos a la vista exterior
2308.01.03 Depósitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.01.04 Depósitos a la vista de organismos financieros internacionales
2308.02 Gastos por pagar por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero y
2308.02.01 Depósitos de ahorro país
2308.02.02 Depósitos de ahorro exterior
2308.02.03 Depósitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.02.04 Depósitos de ahorro de organismos financieros internacionales
487
Modificado por la Res. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005
488
489
490
491
492
63
2308.03 Gastos por pagar por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero y
2308.03.01 Depósitos a plazo país
2308.03.02 Depósitos a plazo exterior
2308.03.03 Depósitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.03.04 Depósitos a plazo de organismos financieros internacionales
24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO

2401 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ
2401.01 Adeudos con garantía de títulos valores
2401.02 Operaciones de mercado abierto
2401.03 Pactos de recompra - títulos
2401.04 Pactos de recompra - divisas
2401.09 Otras obligaciones
2402 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIÓN FINANCIERA DE DESARROLLO
2402.02 Adeudos por préstamos 493
2402.02.01 Redimibles
2402.02.03 Convertibles en acciones
494

2403 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS
2403.01 Avances en cuenta corriente
496
2403.4 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero

2403.5 Adeudos por bienes recibidos en capitalización inmobiliaria 497
498
2404 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

2404.01 Avances en cuenta corriente
493
Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
494
Eliminadas las subcuentas 2402.03, 2403.03, 2403.06, 2404.03, 2404.06, 2406.06 y 2407.06, y en caso de las subcuentas
2402.03, 2403.03 y 2404.03 eliminadas también sus respectivas cuentas analíticas, mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009
del 29.05.2009
495
496
del 29.05.2009
497
498
del 29.05.2009
64

500

2405 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
2406 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAÍS

503

2407 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR
505

2408 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO
2408.01 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Perú
2408.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de
Desarrollo
499
500
2402.03, 2403.03 y 2404.03 eliminadas también sus respectivas cuentas analíticas, mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del
29.05.2009
501
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
502
503
29.05.2009
504
505
29.05.2009
65
2408.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del
país
2408.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
2408.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
2408.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del país
2408.07 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior
25 CUENTAS POR PAGAR
2501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR

RAZONABLE POR RIESGO DE TASA DE INTERÉS 506
2502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIÓN 507

2502.01.02 Forwards
2502.01.04 Futuros
2502.01.05 Opciones
2502.02 Derivados de tasa de interés
2502.02.02 Forwards
2502.02.04 Futuros
2502.02.05 Opciones
2502.02.09 Otros derivados de tasa de interés
2502.03.01 Swaps
2502.03.02 Forwards
2502.03.04 Futuros
2502.03.05 Opciones
2502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
2502.05 Derivados de crédito
2502.05.09 Otros derivados de credito
2502.07 Diferencial de compromisos futuros que se reconocen por realización de operaciones de
reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad 508
2503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA 509
2503.01 Coberturas de valor razonable

2503.01.01.02 Forwards
506
507
Modificado por Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del
06.05.2008
508
509
Modificado por Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del
06.05.2008
66
2503.01.01.04 Futuros
2503.01.01.05 Opciones
2503.01.02 Derivados de tasas de interés
2503.01.02.02 Forwards
2503.01.02.04 Futuros
2503.01.02.05 Opciones
2503.01.03.01 Swaps
2503.01.03.02 Forwards
2503.01.03.04 Futuros
2503.01.03.05 Opciones
2503.01.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commoditie
2503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
2503.02.01.02 Forwards
2503.02.01.04 Futuros
2503.02.01.05 Opciones
2503.02.02.02 Forwards
2503.02.02.04 Futuros
2503.02.02.05 Opciones
2503.02.03.01 Swaps
2503.02.03.02 Forwards
2503.02.03.04 Futuros
2503.02.03.05 Opciones
2503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés
2503.03.02.02 Forwards
2504 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

2504.01 Acreedores por operaciones con tarjetas de crédito
2504.02 Seguros por cuenta de prestatarios
2504.03 Seguros por cuenta de depositantes
2504.04 Retenciones para declaratoria de fábrica
2504.06 Garantías por alquileres
2504.07 Suscripción de acciones
2504.8 Cuotas por bienes recibidos en arrendamiento financiero
2504.9 Obligaciones por contratos de capitalización inmobiliaria sobre bienes en construcción 510
510
67
2504.10 Intereses por pagar sobre capitalización inmobiliaria 511
2504.19 Otros
2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUNERACIONES POR PAGAR

2505.01 Dividendos por pagar
2505.02 Participaciones por pagar
2505.03 Vacaciones por pagar
2505.04 Remuneraciones por pagar
2505.05 Honorarios por pagar
2505.06 Dietas por pagar
2505.09 Otros gastos de personal
2506 PROVEEDORES
2506.01 Proveedores de bienes
2506.02 Proveedores de servicios
2507 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPOSITOS Y APORTE A LA FEDERACIÓN

PERUANA DE CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRÉDITO
2507.01 Primas al Fondo de Seguro de Depósitos
2507.02 Aporte a la Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
2508 GASTOS POR PAGAR DE CUENTAS POR PAGAR

2508.01 Gastos por pagar de cuentas por pagar
2508.09 Otros gastos por pagar
26 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO
2602 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIÓN FINANCIERA DE DESARROLLO

2602.02.02 No redimibles
513
2603 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS
511
512
Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
513
29.05.2009
514
68

515
2603.4 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero

2603.5 Adeudos por bienes recibidos en capitalización inmobiliaria 516
517
2604 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

519
2605 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES

2605.1.1 Redimibles
2605.1.2 No Redimibles
2606 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAÍS

515
29.05.2009
516
517
del 29.05.2009
518
519
del 29.05.2009
520
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
521
69

522
2607 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR

524
2608 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO

2608.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de
Desarrollo
2608.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del
país
2608.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
2608.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
2608.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del país
2608.07 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior
27 PROVISIONES
2701 PROVISIONES PARA CRÉDITOS CONTINGENTES

2701.01 Provisiones especificas para créditos contingentes 525
2701.01.02 Créditos a microempresas 526
2701.01.03 Créditos de consumo 527
2701.01.04 Créditos hipotecarios para vivienda 528
2701.01.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 529
2701.01.06 Créditos soberanos 530
2701.01.07 Créditos a entidades del sector público 531
522
del 29.05.2009
523
524
29.05.2009
525
526
527
528
529
530
531
70
2701.01.08 Créditos a intermediarios de valores 532

2701.01.09 Créditos a empresas del sistema financiero 533
2701.01.10 Créditos corporativas 534
2701.01.11 Créditos a grandes empresas 535
2701.01.12 Créditos a medianas empresas 536
2701.01.13 Créditos a pequeñas empresas 537
2701.02 Provisiones genéricas para créditos contingentes 538

2701.02.01 Componente fijo539
2701.02.01.02 Créditos a microempresas 540
2701.02.01.03 Créditos de consumo 541
2701.02.01.04 Créditos hipotecarios para vivienda 542
2701.02.01.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 543
2701.02.01.06 Créditos soberanos 544
2701.02.01.07 Créditos a entidades del sector público 545
2701.02.01.08 Créditos a intermediarios de valores 546
2701.02.01.09 Créditos a empresas del sistema financiero 547
2701.02.01.10 Créditos corporativas 548
2701.02.01.11 Créditos a grandes empresas 549
2701.02.01.12 Créditos a medianas empresas 550
2701.02.01.13 Créditos a pequeñas empresas 551
2701.02.02 Componente procíclico 552
2701.02.02.02 Créditos a microempresas
2701.02.02.03 Créditos de consumo
2701.02.02.04 Créditos hipotecarios para vivienda
2701.02.02.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo
2701.02.02.06 Créditos soberanos
2701.02.02.07 Créditos a entidades del sector público
2701.02.02.08 Créditos a intermediarios de valores
2701.02.02.09 Créditos a empresas del sistema financiero
2701.02.02.10 Créditos entidades corporativas
2701.02.02.11 Créditos a grandes empresas
532
533
Incorporado mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
534
535
536
537
538
539
Incorporado mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
540
541
542
543
544
545
546
547
548
549
550
551
552
71
2701.02.02.12 Créditos a medianas empresas

2701.02.02.13 Créditos a pequeñas empresas
2701.02.09 553
2701.06 Provisiones por riesgo de sobreendeudamiento 554
2701.06.02 Créditos a microempresas

2701.06.03 Créditos de consumo
2701.06.13 Créditos a pequeñas empresas
2702 OTRAS PROVISIONES

2702.02 Provisiones para litigios y demandas
2702.3 Provisiones para mecanismos de cobertura por fideicomisos
2702.4 Provisiones por cartera transferida con pacto de recompra u opción de compra 555
2702.5 Provisiones para Riesgo País556
2702.5.1 Depósitos en el exterior
2702.5.3 Inversiones negociables y a vencimiento
2702.5.4 Créditos
2702.5.4.1 Créditos directos
2702.5.4.2 Créditos indirectos
2702.5.5 Cuentas por cobrar
2702.5.6 Bienes recibidos en pago y adjudicados
2702.5.7 Inversiones permanentes
2702.6 Provisiones para desvalorización de bienes colocados en capitalización inmobiliaria 557
2702.07 Provisión por bienes adjudicados y recuperados 558

2702.07.01 Provisión por bienes adjudicados y recuperados transferidos a vinculados 559
2702.07.02 Exceso de provisiones de bienes adjudicados y recuperados 560
2702.9 Otras
28 VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN
2801 BONOS COMUNES

2801.01 Bonos comunes
2802 BONOS SUBORDINADOS

561
2802.02 Bonos subordinados redimibles 562

2802.03 Bonos subordinados no redimibles 563
2802.04 Bonos subordinados convertibles en acciones 564
553
Incorporado mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
554
555
556
557
558
Incorporado mediante la Resolución SBS N° 1535-2005 del 06.10.2005
559
560
561
Eliminadas las subcuentas 2802.01 y 2802.09, así como sus cuentas analíticas, mediante la Resolución SBS Nº 4727-
2009 del 29.05.2009
562
Eliminadas las cuentas analíticas mediante la Resolución SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
563
564
72
565
2803 BONOS CONVERTIBLES EN ACCIONES

2803.01 Bonos convertibles en acciones por decisión del emisor
2803.02 Bonos convertibles en acciones por decisión del tenedor
2803.09 Otros bonos convertibles en acciones
2804 BONOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO

2804.01 Bonos de arrendamiento financiero
2805 INSTRUMENTOS HIPOTECARIOS

2805.01 Bonos hipotecarios
2805.02 Letras hipotecarias
2805.03 Cédulas hipotecarias
2805.09 Otros instrumentos hipotecarios
2806 OTRAS OBLIGACIONES SUBORDINADAS 566
2806.01 Redimibles
2806.02 No redimibles
2806.03 Convertibles en acciones
2807 OTROS INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA

2807.01 Pagarés
2807.02 Obligaciones
2807.09 Otros instrumentos representativos de deuda
2808 GASTOS POR PAGAR POR VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN

2808.01 Gastos por pagar por bonos en circulación
2808.02 Gastos por pagar por bonos subordinados
2808.03 Gastos por pagar por bonos convertibles en acciones
2808.04 Gastos por pagar por bonos de arrendamiento financiero
2808.05 Gastos por pagar por instrumentos hipotecarios
2808.06 Gastos por pagar por otras obligaciones subordinadas
2808.07 Gastos por pagar por otros instrumentos representativos de deuda
29 OTROS PASIVOS
2901 INGRESOS DIFERIDOS

2901.1 Ingresos por intereses y comisiones
2901.01.01 Créditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes 567
2901.01.03 Créditos reestructurados 568

2901.01.04 Créditos refinanciados 569
2901.01.05 Créditos vencidos 570
565
Eliminadas las subcuentas 2802.01 y 2802.09, así como sus cuentas analíticas, mediante la Resolución SBS Nº 4727-
2009 del 29.05.2009
566
Modificada la estructura mediante la Resolución SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
567
568
569
570
73
2901.01.06 Créditos en cobranza judicial 571

2901.01.07 572
2901.2 Ingresos por intereses y comisiones cobrados por anticipado
2901.02.01 Créditos vigentes 573
2901.3 Ingresos por rentas cobradas por anticipado
2901.4 Ingresos por arrendamiento financiero no devengados 576
2901.04.01 Créditos vigentes 577
2901.04.01.01 Créditos microempresas-arrendamiento financiero 578
2901.04.01.02 Créditos consumo-arrendamiento financiero 579
2901.4.1.3 Créditos a entidades del sector público-arrendamiento financiero 580
2901.4.1.4 Créditos a intermediarios de valores-arrendamiento financiero 581
2901.4.1.5 Créditos a empresas del sistema financiero-arrendamiento financiero 582
2901.4.1.6 Créditos entidades corporativas-arrendamiento financiero 583

2901.4.1.7 Créditos a grandes empresas-arrendamiento financiero 584
2901.4.1.8 Créditos a medianas empresas-arrendamiento financiero 585
2901.4.1.9 Créditos a pequeñas empresas-arrendamiento financiero 586
2901.4.1.10 Créditos a microempresas-Lease-back 587
2901.4.1.11 Créditos de consumo – Lease-back 588
2901.4.1.12 Créditos a entidades del sector público-Lease-back 589
2901.4.1.13 Créditos a intermediarios de valores-Lease-back 590
2901.4.1.14 Créditos a empresas del sistema financiero-Lease-back 591
2901.4.1.15 Créditos entidades corporativas-Lease-back 592
2901.4.1.16 Créditos a grandes empresas-Lease-back 593
2901.4.1.17 Créditos a medianas empresas-Lease-back 594
571
572
Incorporado por la Resol. SBS Nº 468-2001 del 19.06.2001 y eliminado posteriormente mediante la Resol. 1343-2003 del
24.09.2003
573
Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003
574
575
576
577
578
Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del
19.11.2008
579
19.11.2008
580
19.11.2008
581
19.11.2008
582
19.11.2008
583
19.11.2008
584
585
586
587
588
589
590
591
592
593
594
74
2901.4.1.18 Créditos a pequeñas empresas-Lease-back 595
2901.4.3 Créditos reestructurados 596

2901.04.03.02 598

2901.04,03.04 Créditos a intermediarios de valores-arrendamiento financiero 600
2901.04.03.10 Créditos a microempresas-Lease-back 606
2901.4.4 Créditos refinanciados 615
2901.4.4.2 Créditos de consumo - arrendamiento financiero 617
595
596
597
19.11.2008
598
Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003 Eliminado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
599
600
19.11.2008
601
19.11.2008
602
603
604
605
606
607
608
609
610
611
612
613
614
615
616
19.11.2008
617
19.11.2008
618
19.11.2008
619
75

2901.04.04.10 Créditos microempresas-Lease-back 625
19.11.2008
620
19.11.2008
621
19.11.2008
622
623
624
625
626
627
628
629
630
631
632
633
634
Incorporadas mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003
635
Incorporadas mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº
11356-2008 del 19.11.2008
636
11356-2008 del 19.11.2008
637
11356-2008 del 19.11.2008
638
11356-2008 del 19.11.2008
639
11356-2008 del 19.11.2008
640
11356-2008 del 19.11.2008
641
642
643
76


644
645
646
647
648
649
650
651
652
653
Incorporadas mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003
654
11356-2008 del 19.11.2008
655
11356-2008 del 19.11.2008
656
11356-2008 del 19.11.2008
657
11356-2008 del 19.11.2008
658
11356-2008 del 19.11.2008
659
11356-2008 del 19.11.2008
660
661
662
663
664
665
666
667
668
669
77

672
2901.06 Capitalización de Acreencias 673

2901.06.01 Empresas Reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº
27146)674
2901.06.02 Inversiones en Empresas Saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99) 675
2901.06.03 Inversiones Decreto de Urgencia Nº 059-2000 676
2901.6.4 Inversiones Otros Acuerdos Reestructuración 677
2901.07 Otros ingresos diferidos
2901.07.01 Transferencia de cartera crediticia
2901.7.2 Adquisición de cartera crediticia
2901.7.3 678
2901.07.04 Ingresos por transferencias de bienes adjudicados y recuperados al activo fijo 679
2901.07.09 Otros
2901.08 Ingresos por venta de bienes
2901.08.01 Utilidad en venta financiada de bienes adjudicados y recuperados 680
2901.08.01.01 Créditos vigentes 681
2901.08.01.03 Créditos reestructurados 682
2901.08.01.04 Créditos refinanciados 683
2901.08.01.05 Créditos vencidos 684
2901.08.01.06 Créditos en cobranza judicial 685
2901.08.09 Otros 686
2901.09 (Costos de ventas diferidos)
2902 SOBRANTES DE CAJA

2902.01 Sobrantes de caja
2903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO 687

2903.01 Impuesto a la renta
670
671
672
Mediante la Resolución SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 se eliminó la subcuenta 2901.05
673
674
675
676
677
678
Incorporado por la Resol. SBS Nº 468-2001 del 19.06.2001 y eliminado posteriormente mediante la Resol. SBS N° 1343-
2003 del 24.09.2003
679
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005
680
681
682
683
684
685
686
687
Modificada la denominación de la cuenta 2903 y eliminada la subcuenta 2903.02 por la Resol. SBS Nº 2740-2011 del
25.02.2011.
78
2907 POR CONTRA DE BIENES CEDIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Y EN

CAPITALIZACIÓN INMOBILIARIA 688
2907.01 Inmuebles cedidos en arrendamiento financiero y capitalización inmobiliaria 689
2907.1.1 Inmuebles cedidos en arrendamiento financiero 690
2907.1.2 Inmuebles cedidos en capitalización inmobiliaria 691
2907.02 Mobiliario y equipo de oficina cedidos en arrendamiento financiero
2907.03 Equipos de transporte y maquinarias cedidos en arrendamiento financiero
2907.09 Otros bienes cedidos en arrendamiento financiero
2908 OPERACIONES EN TRÁMITE

2908.04 Documentos extraviados
2908.05 Diferencias por regularizar
2908.06 Entregas por identificar
2908.07 Operaciones por liquidar
2908.09 Otras
2909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS

2909.01 Operaciones país
2909.02 Operaciones exterior
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL
3101 CAPITAL SOCIAL 692
3101.01 Acciones Comunes
3101.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo
3101.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo
3101.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
3101.09 Otras Acciones
3102 CAPITAL SUSCRITO 693
3103 (SUSCRIPCIONES DE CAPITAL PENDIENTES DE PAGO) 694
688
689
690
691
692
Modificada su denominación así como su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009
693
Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009
694
79
32 CAPITAL ADICIONAL
3201 DONACIONES
3201.01 Donaciones
3202 PRIMAS DE EMISIÓN 695
3203 CAPITAL EN TRÁMITE 696
3204 GANANCIAS O PÉRDIDAS POR ACCIONES EN TESORERÍA 697
33 RESERVAS
3301 RESERVA LEGAL
3301.01 Aportes en efectivo
3301.02 Utilidades
3301.03 Revaluación especial autorizada por la SBS
3301.06 Reexpresión por inflación
3301.09 Otros 698
3302 RESERVAS LEGALES ESPECIALES

3302.01 Fondo de liberación de prendas
3302.9 Otras reservas legales especiales
3303 RESERVAS FACULTATIVAS 699

3303.01 Reservas facultativas que sólo pueden ser reducidas con previa autorización de la
Superintendencia
3303.02 Reservas facultativas que pueden ser reducidas sin previa autorización de la
Superintendencia
36 AJUSTES AL PATRIMONIO
700
3602 REVALUACIONES ESPECIALES AUTORIZADAS POR SBS

3602.01 Revaluaciones especiales autorizadas por SBS.
695
696
697
698
699
700
Eliminada la cuenta 3601 mediante la Resolución SBS Nº 10639-208 del 31.10.2008
80
3603 RESULTADOS NO REALIZADOS 701

3603.07 Diferencias de conversión
3605 RESULTADOS NO REALIZADOS POR COBERTURA DE FLUJO DE EFECTIVO 702
38 RESULTADOS ACUMULADOS
3801 UTILIDAD ACUMULADA
3801.01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalización
3801.02 Utilidad acumulada sin acuerdo de capitalización
3801.03 Ganancia no realizada por inversiones disponibles para la venta703
3801.04 Ganancia por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que se
deducen del patrimonio efectivo 704
3801.05 Ganancia por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que no
se deducen del patrimonio efectivo 705
3802 (PÉRDIDA ACUMULADA) 706

3802.1 (Pérdida acumulada)
3802.3 Provisión por desvalorización de bienes colocados en capitalización inmobiliaria 707
3802.4 Pérdida no realizada por inversiones disponibles para la venta
3802.5 Pérdida por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que se
deducen del patrimonio efectivo
3802.6 Pérdida por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que no se
deducen del patrimonio efectivo
708
39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

3901.01 Utilidad neta del ejercicio con acuerdo de capitalización
3901.02 Utilidad neta del ejercicio sin acuerdo de capitalización
3902 (PÉRDIDA NETA DEL EJERCICIO)

3902.01 (Pérdida neta del ejercicio)
4 GASTOS
41 GASTOS FINANCIEROS
701
Incorporada la cuenta 3603 así como las subcuentas mediante la Resolución SBS Nº 10639-208 del 31.10.2008.
Posteriormente eliminada la subcuenta 3603.03 con la Resolución SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009
702
703
704
705
706
Eliminada la subcuenta 3802.02 mediante la Resolución SBS Nº 10639-208 del 31.10.2008, posteriormente se incorporan
las subcuentas 3802.04, 3802.05, y 3802.06 por la Resolución SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009
707
Incorporadas por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005
708
Incorporada mediante la Resolución SBS Nº 10639-208 del 31.10.2008 y posteriormente eliminada por la Resol. SBS nº
4595-2009 del 27.05.2009
81
4101 INTERESES POR OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO

4101.01 Intereses por obligaciones con el público a la vista
4101.01.01 Depósitos en cuenta corriente
4101.01.02 Cuentas corrientes sin movimiento
4101.01.03 Cheques certificados
4101.01.04 Cheques de gerencia
4101.01.05 Órdenes de pago de gerencia
4101.01.06 Cheques de viajero
4101.01.07 Giros por pagar
4101.01.08 Transferencias por pagar
4101.01.09 Depósitos del público vencidos
4101.01.10 Valores y títulos vencidos
4101.01.11 Obligaciones subordinadas vencidas
4101.01.12 Depósitos judiciales y administrativos
4101.01.13 Retenciones judiciales a disposición
4101.01.14 Cobranzas por liquidar
4101.01.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depósitos
4101.01.16 Obligaciones por fideicomisos
4101.01.17 Obligaciones por comisiones de confianza
4101.01.19 Otras obligaciones a la vista
4101.02 Intereses por obligaciones con el público por cuentas de ahorro
4101.02.01 Depósitos de ahorro activos
4101.02.02 Depósitos de ahorro inactivos
4101.03 Intereses por obligaciones con el público por cuentas a plazo
4101.03.01 Certificados de depósito
4101.03.02 Certificados bancarios
4101.03.03 Cuentas a plazo
4101.03.04 Depósitos para planes progresivos
4101.03.05 Depósitos compensación tiempo de servicios
4101.03.06 Depósitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera
4101.03.09 Otras obligaciones con el público por cuentas a plazo
4101.04 Intereses por obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos
4101.04.01 Tributos por cuenta propia
4101.04.02 Tributos retenidos
4101.04.03 Tributos recaudados
4101.05 Obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento
4101.05.02 Intereses y comisiones de operaciones de reporte
4101.05.03 Intereses y comisiones de pactos de recompra
82

4101.05.04 Intereses y comisiones de préstamos de valores
4101.07 Intereses por obligaciones con el público restringidas
4101.07.01 Depósitos inmovilizados
4101.07.02 Retenciones judiciales
4101.07.03 Depósitos judiciales y administrativos
4101.07.04 Depósitos en garantía
4101.07.09 Otras obligaciones con el público restringidas
4102 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS

4102.01 Bancos
4102.02 Financieras
4103 INTERESES POR DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS
FINANCIEROS INTERNACIONALES
4103.01 Intereses por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero y organismos
financieros internacionales
4103.01.01 Intereses por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero del país
4103.01.02 Intereses por depósitos a la vista de instituciones financieras del exterior
4103.01.03 Intereses por depósitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
4103.01.04 Intereses por depósitos a la vista de organismos financieros internacionales.
4103.02 Intereses por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero y organismos
4103.02.01 Intereses por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero del país
4103.2.2 Intereses por depósitos de ahorro de instituciones financieras del exterior
4103.02.03 Intereses por depósitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
4103.02.04 Intereses por depósitos de ahorro de organismos financieros internacionales.
4103.03 Intereses por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero y organismos
4103.03.01 Intereses por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero del país
709
83
4103.03.02 Intereses por depósitos a plazo de instituciones financieras del exterior

4103.03.03 Intereses por depósitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
4103.03.04 Intereses por depósitos a plazo de organismos financieros internacionales
4104 INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS

4104.01 Intereses por adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Perú
4104.01.01 Adeudos con garantía de títulos valores
4104.01.02 Operaciones de mercado abierto
4104.01.03 Pactos de recompra-títulos
4104.01.04 Pactos de recompra-divisas
4104.01.09 Otras obligaciones
4104.02 Intereses por adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de Desarrollo
4104.02.02 Intereses por préstamos 710
711
4104.02.09 Intereses por otras obligaciones

4104.03 Intereses por adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del país
4104.03.01 Intereses por avances en cuenta corriente
713
4104.03.04 Intereses por bienes recibidos en arrendamiento financiero

714

4104.04 Intereses por adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
4104.04.01 Intereses por avances en cuenta corriente
716

4104.05 Intereses por adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
4104.05.01 Intereses por adeudos por préstamos
4104.06 Intereses por otros adeudos y obligaciones del país
4104.06.01 Intereses por otros préstamos
717
710
711
Eliminadas las cuentas y subcuentas analíticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06, 4104.06.06,
4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y 4109.13.09.13
mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
712
713
4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y 4109.13.09.13
714
4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y 4109.13.09.13
715
716
4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y 4109.13.09.13
717
4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y 4109.13.09.13
84
4104.07 Intereses por otros adeudos y obligaciones del exterior

4104.07.01 Intereses por otros préstamos
718
4105 INTERESES DE CUENTAS POR PAGAR

4105.01 Intereses de cuentas por pagar
4106 INTERESES POR VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN

4106.01 Intereses por bonos comunes
4106.01.01 Intereses por bonos comunes
4106.02 Intereses por bonos subordinados
719
4106.02.02 Intereses por bonos subordinados redimibles

4106.02.03 Intereses por bonos subordinados no redimibles
4106.02.04 Intereses por bonos subordinados convertibles en acciones
4106.02.09 Intereses por otros bonos subordinados
4106.03 Intereses por bonos convertibles en acciones
4106.03.01 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisión del emisor
4106.03.02 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisión del tenedor
4106.03.09 Intereses por otros bonos convertibles en acciones
4106.04 Intereses por bonos de arrendamiento financiero
4106.05 Intereses por instrumentos hipotecarios
4106.05.01 Intereses por bonos hipotecarios
4106.05.02 Intereses por letras hipotecarias
4106.05.03 Intereses por títulos de crédito hipotecario
4106.05.04 Intereses por cédulas hipotecarias
4106.05.09 Intereses por otros instrumentos hipotecarios
4106.06 Intereses por otras obligaciones subordinadas 720
4106.06.01 Intereses por otras obligaciones subordinadas redimibles
4106.06.02 Intereses por otras obligaciones subordinadas no redimibles
4106.06.03 Intereses por otras obligaciones subordinadas convertibles en acciones
4106.07 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda
4106.07.01 Intereses por pagarés
4106.07.02 Intereses por obligaciones
4106.07.09 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda
4107 COMISIONES Y OTROS CARGOS POR OBLIGACIONES FINANCIERAS

4107.01 Sobregiros en cuenta corriente
4107.02 Fondos Interbancarios
4107.03 Adeudos y otras obligaciones financieras
4107.06 Cuentas por pagar
4107.09 Otros
718
4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y 4109.13.09.13
719
4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y 4109.13.09.13
720
Modificada su estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
85
4108 DIFERENCIA DE CAMBIO 721

4108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera
4108.02 Pérdida por productos financieros derivados de moneda extranjera para negociación
4108.02.02 Forwards
4108.02.04 Futuros
4108.02.05 Opciones
4108.03 Pérdida por productos financieros derivados de moneda extranjera con fines de
cobertura
4108.03.02 Forwards
4108.03.04 Futuros
4108.03.05 Opciones
4108.04 Diferencia por nivelación de cambio
4108.04.03 Inversiones 722
4108.04.09 Otros 723
4108.09 Otros
4109 CARGAS FINANCIERAS DIVERSAS

4109.01 Reajuste por indexación
4109.02 Rendimiento aleatorio
4109.03 Resultado en la compraventa de valores
4109.04 Pérdidas de inversiones en subsidiarias y asociadas 724
4109.04.01 Inversiones en personas jurídicas del país
4109.04.01.01 Subsidiarias del país
4109.04.01.09 Otras
4109.04.02 Inversiones en personas jurídicas del exterior
4109.04.02.01 Subsidiarias del exterior
4109.04.02.09 Otras
4109.04.03 Inversiones en asociaciones en participación y otros contratos asociativos
4109.04.04 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Muncipales de ahorro y Crédito
4109.04.07 Inversiones de disponibilidad restringida
4109.05 Primas para Fondo de Seguro de Depósito
4109.07 Gastos por líneas de crédito
4109.08 Cargos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
4109.09 Gastos por valuación de garantías
4109.10 Gastos financieros interoficinas
4109.10.01 Interoficinas país
4109.10.02 Interoficinas exterior
721
Modificado por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.1998. Posteriormente por la la Resol. SBS Nº 10639-2008 del
31.10.2008
722
723
724
86
4109.11 Valorización de Inversiones negociables a valor razonable con cambios en resultados -

instrumentos representativos de capital 725
4109.11.19 Otros
4109.12 Valorización de Inversiones a valor razonable con cambios en resultados - inversiones
representativos de deuda 726
4109.12.02.01 Perú
4109.12.02.19 Otros
727
4109.12.03.03 Organismos Financieros Internacionales

4109.12.03.19 Otros Organismos Financieros

725
726
727
4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y 4109.13.09.13
728
Modificado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose las cuentas correspondientes a certificados
87

subordinada 729
subordinada 730
subordinada 731
4109.12.07.14 Certificados de depósito por mercaderías
4109.12.19 Otros
4109.13 Valorización de inversiones disponibles para la venta - instrumentos representativos de
capital 732
4109.13.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 733
4109.13.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 734
4109.13.07.05 Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores
729
730
731
732
Modificado la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo se modificó por la citada
Resolución la estructura de las cuentas y subcuentas analíticas
733
Modificada la estructura de la cuenta analítica por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
734
Modificada la estructura de la cuenta analítica por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
88
4109.13.07.06 Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión

4109.13.08 Acciones de tesorería 735
4109.13.08.01 Valor Nominal 736
4109.13.08.02 Prima o Descuento 737
739

4109.13.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 740
4109.13.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 741
4109.13.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 742
4109.13.10.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 743
748

735
736
737
738
739
4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y 4109.13.09.13
740
741
742
743
744
745
746
747
748
749
750
89
4109.13.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia Nº 064-99) 751

4109.13.19 Otros
4109.14 Valorización de inversiones disponible para la venta – instrumentos representativos de
deuda 760
4109.14.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
4109.14.1.3 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
4109.14.1.4 Bonos D.U. Nº 108-2000 761
4109.14.05.05 Letras hipotecarias 762
subordinada 763
751
752
753
754
755
756
757
758
759
760
761
762
763
Modificado la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
90

subordinada 764
subordinada 765
4109.14.07.14 Certificados de depósito por mercadería 766
4109.14.07.15 Instrumentos de corto plazo 767
4109.14.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería768
4109.14.09.04 Obligaciones negociables 770
4109.14.09.06 Bonos hipotecarios 771
4109.14.09.08 Bonos ordinarios 772
4109.14.09.09 Bonos estructurados 773
subordinada 59.2.2
4109.14.09.11 Bonos convertibles en acciones 774
59.3.1

4109.14.10 Operaciones de reporte 776
4109.14.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 777
4109.14.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 778
764
765
766
767
768
769
Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación por la Resol.
SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
770
771
772
773
774
775
776
777
778
91
4109.14.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 779

4109. 14.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 780
4109. 14.11 Pactos de recompra 784

4109. 04.11.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 791

4109.14.19 Otros
4109.15 Valorización de Inversiones en Commodities
4109.16 Gastos por productos financieros derivados para negociación 792
4109.16.02.02 Forwards
4109.16.02.04 Futuros
4109.16.02.05 Opciones
4109.16.03.01 Swaps
4109.16.03.02 Forwards
779
780
781
782
783
784
785
786
787
788
789
790
791
792
Modificada por Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del
6.05.2008
92
4109.16.03.04 Futuros
4109.16.03.05 Opciones
4109.16.05.02 Credit Default Swapsl
4109.17 Gastos por productos financieros derivados con fines de cobertura 793
4109.17.1 Coberturas de Valor Razonable
4109.17.01.01 Derivados de moneda extranjera
4109.17.01.02 Derivados de tasas de interés
4109.17.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
4109.17.01.05 Derivados de crédito
4109.17.01.09 Otros productos financieros derivados
4109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
4109.17.02.02 Derivados de tasa de interés
4109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés
4109.18 Fluctuación de valor de las obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a
vencimiento
4109.18.01 Venta en corto
4109.18.02 Préstamo Bursátil
4109.19 Otros
4109.20 Intereses por pagar sobre capitalización individual 794
4109.21 Fluctuación de valor de los compromisos futuros que se reconocen por realización de
operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de
propiedad 795
4109.22 Gastos por otorgamiento de premio al buen pagador (PBP) 796
4109.23 Gastos por cobertura de riesgo crediticio (CRC) 797
4109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable 798
4109.24.01 En Coberturas de Valor Razonable
4109.24.03 En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés
793
Modificada por Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del
6.05.2008
794
795
Incorporada la subcuenta, cuentas y subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS N° 1067-2005 del 19.07.2005
796
797
798
93
42 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS
4201 GASTOS POR OPERACIONES CONTINGENTES

4201.01 Avales
4201.02 Cartas fianza
4201.03 Cartas de crédito
4201.04 Aceptaciones bancarias
4201.08 Contratos de underwriting
4201.09 Litigios, demandas pendientes y otras contingencias
4201.09.01 Litigios y demandas pendientes
4201.09.01.01 Litigios y demandas por operaciones de intermediación
4201.09.01.02 Litigios y demandas varias
4201.09.02 Otras contingencias
4202 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS
4202.01 Mantenimiento de cuentas corrientes
4202.02 Cobranzas
4202.03 Custodia de valores
4202.04 Fideicomisos
4202.05 Comisiones de confianza
4202.06 Tarjetas de crédito y débito
4202.07 Giros
4202.08 Transferencias
4202.09 Compraventa de valores
4202.10 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot
4202.11 Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro
4202.12 Servicios de caja
4202.13. Cheques certificados
4202.14 Agentes
4202.15. Alquiler de cajas de seguridad
4202.25 Otros instrumentos financieros derivados
4202.29 Otros servicio financieros
43 PROVISIONES PARA DESVALORIZACIÓN, PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD Y

DEPRECIACIONES DE BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS
4301 PÉRDIDA POR DETERIORO DE INVERSIONES 799

4301.01 Inversiones negociables y a Vencimiento
4301.01.03 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital 800

4301.1.3.8 Acciones en tesorería 801
799
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
800
801
94
4301.01.03.10 Operaciones de reporte 803
4301.01.03.11 Pactos de recompra 804
4301.01.03.12 Préstamos de valores
4301.01.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº
27146)
4301.01.03.14 Empresas saneadas (Dec. Urgencia Nº 064-99)
4301.01.03.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 805
4301.01.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 806
4301.01.03.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida
4301.1.3.19 Otros
4301.01.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda
807

4301.01.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería 808
4301.01.04.10 Operaciones de reporte 810
4301.01.04.11 Pacto de recompra 811
4301.01.04.19 Otros
4301.01.05 Inversiones a Vencimiento 812
4301.1.5.19 Otros
802
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
803
804
805
806
807
808
Incorporada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
809
810
811
812
95
4301.01.07 Inversiones en asociadas y subsidiarias 813
4302 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRÉDITOS 814

4302.02 Provisión para créditos a microempresas
4302.2.4 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas y reestructuradas 820
4302.2.5 Provisión por riesgo cambiario crediticio 821

4302.2.6 Provisión genérica por riesgo de sobreendeudamiento 822
4302.03 Provisión para créditos de consumo
4302.03.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas 828
4302.03.06 Provisión genérica por riesgo de sobreendeudamiento 830
4302.04 Provisiones para créditos hipotecarios para vivienda
813
814
815
816
817
del 19.11.2008
818
del 19.11.2008
819
820
del 19.11.2008
821
822
823
824
825
del 19.11.2008
826
del 19.11.2008
827
828
829
830
831
832
833
del 19.11.2008
96

4302.04.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas 836
4302.05 Provisión a bancos multilaterales de desarrollo 838
4302.05.02.01 Componente Fijo
4302.05.02.02 Componente Procíclico
4302.05.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas
4302.06 Provisión para créditos soberanos 839
4302.07 Provisión para créditos a entidades del sector público 840
4302.07.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas y reestructuradas
4302.08 Provisión para créditos a intermediarios de valores 841
4302.09 Provisión para créditos con empresas del sistema financiero 842
834
del 19.11.2008
835
836
837
838
839
840
841
842
97

4302.10 Provisión para créditos corporativos 843
4302.11 Provisión para créditos a grandes empresas 844
4302.12 Provisión para créditos a medianas empresas 845
4302.13 Provisión para créditos a pequeñas empresas 846
4302.13.06 Provisión genérica por sobreendeudamiento
4303 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR

4303.01 Provisión para incobrabilidad de cuentas por cobrar
4303.01.01 Provisión para cuentas por cobrar por fideicomisos
4303.01.01.01 Provisión según disposiciones SBS
4303.01.01.09 Otras provisiones
4303.01.09 Provisión para incobrabilidad de otras cuentas por cobrar
4304 PROVISIONES Y DEPRECIACIONES PARA BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO,

ADJUDICADOS Y BIENES FUERA DE USO 847
843
844
845
846
847
98
4304.01 Provisión y depreciación para bienes realizables 848

4304.01.01 Provisión para bienes realizables 849
4304.01.01.01 Bienes para colocación 850
4304.01.01.02 Bienes recuperados 851
4304.01.01.03 Bienes restituidos 852
4304.01.02 Depreciación para bienes realizables 853
4304.02 Provisión y depreciación para bienes recibidos en pago y adjudicados 854
4304.02.01 Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados 855
4304.02.01.01 Bienes adjudicados y recibidos en pago
4304.02.01.02 Bienes adjudicados y recibidos en pago – capitalización inmobiliaria 856
4304.02.02 Depreciación para bienes recibidos en pago y adjudicados 857
4304.03 Provisión para bienes fuera de uso
4305 PROVISIONES PARA CONTINGENCIAS Y OTRAS 858

4305.01 Provisiones específicas para créditos contingentes 859
4305.01.10 Créditos corporativos 868
848
849
850
851
852
853
854
855
856
857
858
859
860
del 19.11.2008
861
862
863
864
865
866
867
868
869
870
871
99
4305.02 Provisiones genéricas para créditos contingentes 872

4305.02.01 Componente Fijo 873
4305.02.01.10 Créditos corporativos 882
4305.02.02 Componente Procíclico 886
4305.02.02.10 Créditos corporativos 895
872
873
del 19.11.2008
874
875
876
877
878
879
880
881
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885
886
del 19.11.2008
887
888
889
890
891
892
893
894
895
896
100

4305.03 Otras provisiones para contingencias
4305.03.01 Coberturas otorgadas en proceso de titulización
4305.3.9 Otras
4305.04 Provisiones para litigios y demandas 899
4305.05 Provisiones para Riesgo País 900
4305.5.1 Depósitos en el exterior 901
4305.5.3 Inversiones negociable y a vencimiento 902
4305.5.4 Créditos 903
4305.5.4.1 Créditos directos 904
4305.5.4.2 Créditos indirectos 905
4305.5.5 Cuentas por cobrar 906
4305.5.6 Bienes recibidos en pago y adjudicados 907
4305.5.7 Inversiones Permanentes 908
4305.06 Provisión por riesgo de sobreendeudamiento 909
4305.09 Otras Provisiones
44 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y DETERIORO 913
4401 DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

4401.02 Depreciación de edificios e instalaciones
4401.03 Depreciación de mobiliario y equipo
4401.04 Depreciación de equipos de transporte y maquinarias
4401.5 Depreciación de bienes recibidos en arrendamiento financiero
4401.6 Depreciación de bienes recibidos en capitalización inmobiliaria 914
4401.07 Depreciación por instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas
4401.08 Depreciación de bienes cedidos en arrendamiento financiero
4401.9 (Depreciación por contra de bienes cedidos en arrendamiento financiero)
4401.10 Depreciación de bienes cedidos en capitalización inmobiliaria 915
897
898
899
900
901
902
903
904
905
906
907
908
909
del 19.11.2008
910
911
912
913
914
915
101
4401.11 (Depreciación por el contra de bienes cedidos en capitalización inmobiliaria) 916
4403 AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES Y GASTOS AMORTIZABLES 917
4403.01 918
4403.02 919
4403.03 Amortización de gastos por software 920
4403.04 Amortización de Otros Activos Intangibles 921
4403.07 Amortización del goodwill
4403.08 Amortización de gastos por otros gastos amortizables
4404 DETERIORO DE VALOR DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 922

4404.01 Deterioro de valor de terrenos 923
4404.02 Deterioro de valor de edificios e instalaciones 924
4404.03 Deterioro de valor de mobiliario y equipo 925
4404.04 Deterioro de equipos de transporte y maquinarias 926
4404.05 Deterioro de valor de bienes recibidos en arrendamiento financiero y en capitalización
inmobiliaria 927
4404.07 Deterioro de instalaciones y mejoras en bienes alquilados 928
4405 DETERIORO DE VALOR DE ACTIVOS INTANGIBLES 929
4405.03 Deterioro de software 930

4405.04 Deterioro de otros activos intangibles 931
4405.07 Deterioro del goodwill 932
45 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
4501 GASTOS DE PERSONAL
4501.01 Remuneraciones
4501.01.01 Básica
4501.01.02 Bonificaciones
4501.01.03 Gratificaciones
4501.01.04 Asignaciones
4501.01.05 Horas extras
4501.01.06 Otras remuneraciones
4501.02 Compensación vacacional
4501.03 Seguro de vida y accidentes de trabajo
4501.04 Seguridad y previsión social
4501.05 Compensación por tiempo de servicios
916
917
918
Eliminado por Resol. SBS N° 1967-2010 del 24.02.2010, en el Cátalogo de Cuentas a partir de la información
correspondiente a marzo de 2010
919
Eliminado por Resol. SBS N° 1967-2010 del 24.02.2010, en el Catálogo de Cuentas a partir de la información
correspondiente a marzo de 2010
920
Modificada la denominación por Resol. SBS N° 2740-2011 del 25.02.2011.
921
922
923
924
925
926
927
928
929
930
931
932
102
4501.06 Otras Contribuciones

4501.07 Fondo de Pensiones
4501.08 Participación de los trabajadores en las utilidades933
4501.09 Otros gastos de personal
4501.09.01 Refrigerio
4501.9.2 Uniformes
4501.09.03 Asistencia médica
4501.09.04 Capacitación
4501.09.05 Viáticos
4501.09.06 Atenciones
4501.09.07 Jubilaciones
4501.09.09 Otros gastos
4502 GASTOS DE DIRECTORIO

4502.01 Dietas
4502.02 Remuneraciones
4502.03 Atenciones y representaciones
4502.09 Otros gastos de directorio
4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS

4503.01 Domiciliados
4503.01.01 Transporte
4503.01.02 Reparación y mantenimiento
4503.01.03 Vigilancia y protección
4503.01.04 Trabajos eventuales
4503.01.05 Publicidad
4503.01.06 Energía y agua
4503.01.07 Comunicaciones
4503.01.08 Honorarios profesionales
4503.01.09 Seguros
4503.01.10 Alquileres
4503.01.11 Suministros diversos
4503.01.12 Gastos de representación
4503.01.13 Gastos notariales y de registro
4503.01.14 Gastos judiciales
4503.01.15 Suscripciones y cotizaciones
4503.01.16 Donaciones
4503.01.17 Limpieza
4503.01.18 Procesamiento electrónico
4503.01.19 Relaciones públicas y eventos
4503.01.20 Gastos de viaje
4503.01.21 Estudios y proyectos
4503.01.22 Consultorías
4503.01.23 Sociedades de auditoría
4503.01.24 Transferencias electrónicas
4503.01.29 Otros servicios
4503.02 No domiciliados
4503.02.01 Transporte
933
103
4503.02.02 Reparación y mantenimiento

4503.02.03 Vigilancia y protección
4503.02.04 Trabajos eventuales
4503.02.05 Publicidad
4503.02.06 Energía y agua
4503.02.07 Comunicaciones
4503.02.08 Honorarios profesionales
4503.02.09 Seguros
4503.02.10 Alquileres
4503.02.11 Suministros diversos
4503.02.12 Gastos de representación
4503.02.13 Gastos notariales y de registro
4503.02.14 Gastos judiciales
4503.02.15 Suscripciones y cotizaciones
4503.02.16 Donaciones
4503.02.17 Limpieza
4503.02.18 Procesamiento electrónico
4503.02.19 Relaciones públicas y eventos
4503.02.20 Gastos de viaje
4503.02.21 Estudios y proyectos
4503.02.22 Consultorías
4503.02.23 Sociedades de auditoría
4503.02.24 Transferencias electrónicas
4503.02.29 Otros servicios
4504 TRIBUTOS
4504.01 Impuesto General a las Ventas
4504.02 Derechos aduaneros
4504.03 Tributos a gobiernos locales
4504.04 Superintendencia de Banca y Seguros
4504.05 Aporte Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
4504.09 Otros tributos
49 COSTO DE VENTAS
4901 COSTO DE VENTAS DE BIENES
4902 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS
104
5 INGRESOS
51 INGRESOS FINANCIEROS
5101 INTERESES POR DISPONIBLES

5101.02 Intereses por depósitos en el Banco Central de Reserva del Perú
5101.02.01 Cuenta ordinaria
5101.02.02 Cuenta especial
5101.02.03 Cuentas de depósitos por mandato legal
5101.02.04 Depósitos overnight en moneda extranjera
5101.02.09 Otras
5101.03 Intereses por depósitos en bancos y otras empresas del sistema financiero del país
5101.03.01 Bancos
5101.03.02 Financieras
5101.03.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
5101.03.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito
5101.03.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES
5101.03.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito
5101.03.09 Otras empresas del sistema financiero
5101.04 Intereses por depósitos en bancos y otras instituciones financieras del exterior
5101.04.01 De primera categoría
5101.04.02 Supervisadas por organismos similares a la SBS
5101.04.03 Supervisadas por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la
SBS
5101.04.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias
5101.04.09 Otras instituciones financieras
5101.07 Intereses por fondos disponibles restringidos
5101.07.01 Fondos fijos
5101.07.02 Fondos en garantía
5101.07.09 Otras disponibilidades restringidas
5102 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS

5102.01 Bancos
5102.02 Financieras
5102.09 Otras empresas del sistema financiero
5103 INGRESOS POR INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

5103.01 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos
Representativos de Capital 934
934
105

5103.01.19 Otros
5103.02 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados – Instrumentos
Representativos de Deuda 935
subordinada 937
subordinada 938
subordinada 939
935
936
Eliminada las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
937
938
939
106

5103.02.19 Otros
5103.03 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital 940
5103.03.07.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión
5103.03.08 Acciones en Tesorería 941
943

940
941
942
943
Eliminadas las cuentas analíticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03.09.13, 5103.04.09.12 y
5103.04.09.13 mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
107

5103.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99)
5103.03.18.19 Otros
5103.03.19 Otros
5103.04.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
5103.4.1.3 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
5103.4.1.4 Bonos D.U. Nº 108-2000 951
5103.04.02 Valores y títulos emitidos por el Bancos Centrales
subordinada 953
944
945
946
947
948
949
950
951
952
Eliminada las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
953
108

subordinada 954
subordinada 955
subordinada 958
959

5103.04.11 Pacto de recompra
954
955
956
957
958
959
Eliminadas las cuentas analíticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03.09.13, 5103.04.09.12 y
5103.04.09.13 mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
109

5103.04.18.19 Otros
5103.04.19 Otros
5103.05.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
5103.5.1.3 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
5103.05.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000 961
5103.05.02 Valores y títulos emitidos por el Bancos Centrales
subordinada 962
subordinada 963
subordinada 964
960
961
962
963
964
110

5103.05.18.19 Otros
5103.05.19 Otros
5103.6 Inversiones en Commodities
5104 INTERESES POR CRÉDITOS 965

5104.01 Intereses por créditos vigentes
5104.01.02 Intereses por créditos a microempresas
5104.01.02.01 Avances en cuenta corriente 966
5104.01.02.05 Descuentos 969
5104.01.02.06 Préstamos 970
5104.01.02.10 Factoring 972
5104.1.2.12 Lease-back 974
5104.01.02.21 Créditos por liquidar 975
5104.01.02.26 Créditos –comercio exterior 976
5104.01.03 Intereses por créditos de consumo
5104.01.03.01 Avances en cuenta corriente 979
965
966
967
968
969
970
971
972
973
974
975
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.03.03.
Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
976
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.03.03.
977
978
979
980
981
111
5104.01.03.06 Préstamos 982

5104.01.03.12 Lease-back 984
5104.01.03.13 Pignoraticios 985
5104.01.04 Intereses por créditos hipotecarios para vivienda
5104.01.04.06 Préstamos 987
5104.01.04.08 Préstamos con letras hipotecarias 989
5104.01.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias 990
5104.01.04.23 Préstamos del Fondo MIVIVIENDA 991
992
5104.01.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA
993

5104.01.05 Intereses por créditos con bancos multilaterales de desarrollo 995
5104.01.05.06 Préstamos
5104.01.06 Intereses por créditos soberanos 996
5104.01.06.06 Préstamos
5104.01.07 Intereses por créditos a entidades del sector público 997
5104.01.07.01 Avances en cuenta corriente
5104.01.07.06 Préstamos
5104.01.07.10 Factoring
5104.01.07.12 Lease – back
982
983
984
985
986
987
988
989
990
991
992
2008 del 19.11.2008
993
2008 del 19.11.2008
994
995
996
997
112

financieros 998
5104.01.07.21 Créditos por liquidar
5104.01.08 Intereses por créditos con intermediarios de valores 999
5104.01.08.06 Préstamos
5104.01.08.10 Factoring
5104.01.08.12 Lease – back
financieros 1000
5104.01.09 Intereses por créditos con empresas del sistema financiero 1001
5104.01.09.06 Préstamos
financieros
5104.01.10 Intereses por créditos corporativos 1002
5104.01.10.06 Préstamos
5104.01.10.10 Factoring
5104.01.10.12 Lease – back
financieros 1003
998
Incorporado por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.2010
999
1000
1001
1002
1003
113
5104.01.10.34 Financiación estructurada de inmuebles por alquiler

5104.01.11 Intereses por créditos a grandes empresas 1004
5104.01.11.06 Préstamos
5104.01.11.10 Factoring
5104.01.11.12 Lease – back
financieros 1005
5104.01.11.34 Financiación estructurada de inmuebles por alquiler
5104.01.12 Intereses por créditos a medianas empresas 1006
5104.01.12.06 Préstamos
5104.01.12.10 Factoring
5104.01.12.12 Lease – back
financieros 1007
5104.01.12.30 Financiación estructurada de Proyectos 1008
5104.01.12.31 Financiación estructurada de activos móviles 1009
5104.01.12.32 Financiación estructurada de commodities 1010
5104.01.12.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1011
1004
1005
1006
1007
1008
1009
1010
1011
114
5104.01.12.34 Financiación estructurada de inmuebles por alquiler 1012

5104.01.13 Intereses por créditos a pequeñas empresas 1013
5104.01.13.06 Préstamos
5104.01.13.10 Factoring
5104.01.13.12 Lease-back
financieros 1014
5104.03 Intereses por créditos reestructurados
5104.04 Intereses por créditos refinanciados
5104.04.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo1025
1012
1013
1014
1015
1016
1017
1018
1019
1020
1021
1022
1023
1024
1025
1026
1027
1028
1029
115

5104.05 Intereses por créditos vencidos
5104.06 Intereses por créditos en cobranza judicial
1030
1031
1032
1033
1034
1035
1036
1037
1038
1039
1040
1041
1042
1043
1044
1045
1046
1047
1048
1049
1050
1051
1052
1053
1054
1055
1056
116
5105 INGRESOS DE CUENTAS POR COBRAR

5105.04 Intereses de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y fideicomiso 1058
5105.04.01 Intereses de cuentas por cobrar por venta de bienes
5105.04.02 Intereses de cuentas por cobrar por venta de servicios
5105.04.03 Intereses de cuentas por cobrar por alquiler de bienes
5105.04.04 Intereses de cuentas por cobrar por fideicomiso 1059
5105.04.09 Otros
5105.05 Ingresos de cuentas por cobrar por pagos efectuados por cuenta de terceros
5105.05.01 Seguros pagados por cuenta de terceros
5105.05.02 Impuestos pagados por cuenta de terceros
5105.05.09 Otros
5105.07 Ingresos por cuentas por cobrar diversas
5105.07.01 Reclamos a terceros
5105.07.02 Adelantos al personal
5105.7.3 Indemnizaciones reclamadas por siniestros
5105.07.06 Derecho de uso de inmueble y otras cuentas por cobrar a clientes por
contratos de capitalización inmobiliaria 1060
5105.7.9 Otros
1061
5107 COMISIONES POR CRÉDITOS Y OTRAS OPERACIONES FINANCIERAS

5107.02 Fondos Interbancarios
5107.04 Créditos
5107.04.01 1062
5107.04.02 Créditos a microempresas
5107.04.03 Créditos de consumo
5107.04.04 Créditos hipotecarios para vivienda
5107.05 Cuentas por cobrar
5107.09 Otros
1057
1058
1059
1060
1061
Eliminado la cuenta 5106 mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1062
1063
1064
1065
1066
1067
1068
1069
1070
117
5108 DIFERENCIA DE CAMBIO 1071

5108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera
5108.02 Ganancias por productos financieros derivados de moneda extranjera con fines de
negociación
5108.02.02 Forwards
5108.02.04 Futuros
5108.02.05 Opciones
5108.03 Ganancia por productos financieros derivados de moneda extranjera con fines de
cobertura
5108.03.02 Forwards
5108.03.04 Futuros
5108.03.05 Opciones
5108.04 Diferencia por nivelación de cambio
5108.04.03 Inversiones 1072
5108.04.09 Otros 1073
5108.09 Otros
5109 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS

5109.01 Reajuste por indexación
5109.03 Resultado en la compraventa de valores
5109.04 Ganancias en inversiones en subsidiarias y asociadas 1074
5109.08 Arrendamiento financiero - opción de compra
5109.10 Ingresos financieros interoficinas
5109.10.01 Interoficinas - país
5109.10.02 Interoficinas - exterior
5109.11 Valorización de Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados -
Instrumentos Representativos de Capital 1075
1071
1072
incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1073
incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1074
1075
Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
118

5109.11.19 Otros
5109.12 Valorización de Inversiones A Valor Razonable con Cambios en Resultados –
Instrumentos Representativos de Deuda 1076
subordinada 1078
subordinada 1079
subordinada 1080
5109.12.19 Otros
5109.13 Valorización de Inversiones Disponibles para la Venta - Instrumentos Representativos de
Capital 1081
1076
1077
Mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, se eliminan las subcuentas analíticas correspondientes a
certificados, por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1078
1079
1080
1081
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo, se eliminaron las cuentas
119
5109.13.05.03 ADRs /American Depositary Receipts)
5109.13.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1083
5109.13.07.05 Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores
5109.13.07.06 Cuotas de participación en Fondos de Inversión
5109.13.08 Acciones de tesorería 1085
1087


analíticas 5109.13.01, 5109.13.02 y 5109.13.03 mediante la citada Resolución

1082
Modificada la estructura de las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1083
Modificada la estructura de las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1084
Modificada la estructura por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1085
1086
Modificada la estructura por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominación por
la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
1087
Eliminadas las subcuentas analíticas 5109.13.09.05, 5109.13.09.06, 5109.13.09.12 y 5109.13.09.13 por la Resol. SBS Nº
4727-2009 del 29.05.2009
1088
1089
1090
1091
1092
1093
120

1096

5109.13.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia Nº 064-99) 1099
5109.13.19 Otros
5109.14 Valorización de Inversiones Disponible para la Venta – Instrumentos Representativos de
Deuda 1109
5109.14.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
5109.14.1.3 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
5109.14.1.4 Bonos D.U. Nº 108-2000 1110
1094
1095
1096
1097
1098
1099
1100
1101
1102
1103
1104
1105
1106
1107
1108
1109
1110
121
5109.14.05.05 Letras hipotecarias 1111

subordinada 1112
subordinada 1113
subordinada 1114
5109.14.07.14 Certificados e depósito por mercadería 1115
5109.14.07.15 Instrumentos de corto plazo 1116
5109.14.09.04 Obligaciones negociables 1119
5109.14.09.06 Bonos hipotecarios 1120
5109.14.09.08 Bonos ordinarios 1121
5109.14.09.09 Bonos estructurados 1122
1111
1112
Modificada la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
1113
1114
1115
1116
1117
1118
Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominación por la Resol.
SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
1119
1120
1121
1122
122

subordinada 1123
5109.14.09.11 Bonos convertibles en acciones 1124
1125

5109.14.10 Operaciones de reporte 1127
5109. 14.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1131
5109.14.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1132
5109. 14.11 Pactos de recompra 1135


5109.14.19 Otros
1123
Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominación por la Resol.
SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
1124
1125
Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente eliminadas las subcuentas analíticas
5109.14.09.12 y 5109.14.09.13 por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
1126
1127
1128
1129
1130
1131
1132
1133
1134
1135
1136
1137
1138
1139
1140
1141
1142
123
5109.15 Valorización de Inversiones en Commodities

5109.16 Ingresos por productos financieros derivados con fines de negociación 1143
5109.16.02.02 Forwards
5109.16.02.04 Futuros
5109.16.02.05 Opciones
5109.16.03.01 Swaps
5109.16.03.02 Forwards
5109.16.03.04 Futuros
5109.16.03.05 Opciones
5109.16.05.02 Credit Default Swap
5109.17 Ingresos por productos financieros derivados con fines de cobertura 1144
5109.17.01 Coberturas de Valor Razonable
5109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
5109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés
5109.18 Fluctuación de valor de las obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a
vencimiento
5109.18.01 Venta en corto
5109.18.02 Préstamo Bursátil
5109.19 Otros
5109.21 Fluctuación de valor de los compromisos futuros que se reconocen por realización de
operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de
propiedad 1145
1143
Modificado por la Resol. SBS Nº 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del
06.05.2008
1144
Modificada por la Resol. SBS Nº 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del
06.05.2008
1145
Incorporada la cuenta y subcuentas analíticas por la Resol. SBS Nº 1067-2005 del 19.07.2005
124

5109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable 1146
5109.24.01 En Coberturas de Valor Razonable
5109.24.03 En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés
52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS
5201 INGRESOS POR OPERACIONES CONTINGENTES

5201.01 Avales
5201.02 Cartas fianza
5201.03 Cartas de crédito
5201.04 Aceptaciones bancarias
5201.05 Líneas de crédito no utilizadas y créditos concedidos no desembolsados
5201.08 Contratos de underwriting
5201.09 Litigios, demandas pendientes y otras contingencias
5201.09.01 Litigios y demandas pendientes
5201.09.02 Otras contingencias
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS

5202.01 Mantenimiento de cuentas corrientes
5202.02. Cobranzas
5202.03 Custodia de valores
5202.04 Fideicomisos
5202.05 Comisiones de confianza
5202.06 Tarjetas de crédito y débito
5202.07 Giros
5202.08 Transferencias
5202.09 Cheques de gerencia
5202.10 Cheques certificados
5202.12 Órdenes de pago
5202.13 Alquiler de cajas de seguridad
5202.14 Estudios técnicos y legales
5202.15 Asesoría financiera
5202.16 Cobro de tributos
5202.17 Compraventa de valores
5202.18 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot
5202.19 Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro
5202.20 Cartas de crédito avisadas
5202.21 Servicios de caja
5202.22 Derechos de crédito
5202.23 Operaciones de comercio exterior
1146
Modificada por la Resol. SBS Nº 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del
06.05.2008
125
5202.24 Suscripciones y colocaciones garantizadas de valores

5202.25 Otros instrumentos financieros derivados
5202.29 Otros ingresos por servicios
5203 INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS

5203.01 Bienes propios
5203.02 Bienes recibidos en pago y adjudicados
126
53 REVERSIÓN DE PÉRDIDAS POR DETERIORO Y RECUPERACIÓN DE DETERIORO EN INMUEBLES,

MOBILIARIO Y EQUIPO, E INTANGIBLES 1147
5301 REVERSIÓN POR DETERIORO DE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 1148

5301.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 1149 74.5
5301.04.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1150
5301.04.02 Valores y títulos emitidos pro Bancos Centrales 1151
5301.04.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1152
5301.04.06 Valores y títulos emitidos por Empresas del sistema de seguros 1154
5301.04.11 Pactos de recompra 1157
5301.04.12 Préstamo de valores 1158
5301.04.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 1159
5301.04.19 Otros 1160
5301.05 Inversiones a vencimiento 1161
5301.05.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1162
5301.05.02 Valores y títulos emitidos pro Bancos Centrales 1163
5301.05.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1164
5301.04.06 Valores y títulos emitidos por Empresas del sistema de seguros 1166
5301.05.12 Préstamo de valores 1168
1147
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, Posteriormente modificado por Resol. SBS Nº 914-2010 del
26.01.2010
1148
1149
1150
1151
1152
1153
1154
1155
1156
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominación por la Resol.
SBS Nº 4727-2009 del 29.05.09
1157
1158
1159
1160
1161
1162
1163
1164
1165
1166
1167
1168
127
5301.05.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 1169
5301.05.19 Otros 1170
5302 RECUPERACIÓN DE DETERIORO EN INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 1171

5302.01 Terrenos 1172
5302.02 Edificios e instalaciones 1173
5302.03 Mobiliario y equipo 1174
5302.04 Equipos de transporte y maquinarias 1175
5302.05 Bienes recibidos en arrendamiento financiero y en capitalización inmobiliaria 1176
5302.07 Instalaciones y mejoras en bienes alquilados1177
5303 RECUPERACIÓN DE DETERIORO DE ACTIVOS INTANGIBLES 1178
5303.03 Software 1179

5303.04 Otros Activos Intangibles1180
57 VENTAS
5701 BIENES
5702 SERVICIOS
59 CARGAS IMPUTABLES
5901 CARGAS IMPUTABLES
1169
1170
1171
1172
1173
1174
1175
1176
1177
1178
1179
1180
128
6 CUENTAS DE RESULTADO
61 RESULTADO DE OPERACIÓN
6101 RESULTADO DE OPERACIÓN
62 INGRESOS EXTRAORDINARIOS
6201 INGRESOS EXTRAORDINARIOS
1181
6201.02 Venta de bienes fuera de uso

6201.3 Donaciones para cobertura de gastos
6201.4 Ingresos por recuperación de cartera castigada 1182
6201.09 Otros ingresos extraordinarios
6201.09.01 Transferencia de cartera crediticia
6201.09.02 Adquisición de cartera crediticia
6201.09.03 Ganancia en venta de bienes recuperados y adjudicados 1183
6201.09.09 Otros
63 GASTOS EXTRAORDINARIOS
6301 GASTOS EXTRAORDINARIOS
1184
6301.02 Costo de venta - bienes fuera de uso

6301.03 Sanciones administrativas y fiscales
6301.04 Pérdidas no cubiertas por seguros
6301.09 Otros gastos extraordinarios
6301.09.01 Pérdida en transferencia de cartera crediticia
6301.09.02 Pérdida en adquisición de cartera crediticia
6301.09.03 Pérdida en venta de bienes recuperados y adjudicados 1185
6301.09.04 Gastos por bienes adjudicados y recuperados 1186

6301.09.09 Otros
64 INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
6401 INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

6401.01 Ingresos financieros
6401.02 Dividendos y participaciones
1187
6401.04 Ingresos por disminución de provisiones

1188
1181
Eliminada mediante la Resolución SBS N° 1535-2005 del 06.10.2005
1182
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 6401.04.03
1183
Incorporada mediante la Resolución SBS N° 1535-2005 del 06.10.2005
1184
Eliminada mediante la Resolución SBS N° 1535-2005 del 06.10.2005
1185
1186
1187
Eliminado la subcuenta 6401.03 y la cuenta analítica 6401.04.01 mediante la Resolución SBS N° 10639-2008 del
31.10.2008
1188
Eliminado la subcuenta 6401.03 y la cuenta analítica 6401.04.01 mediante la Resolución SBS N° 10639-2008 del
31.10.2008
129
6401.04.02 Provisiones para incobrabilidad

6401.04.02.01 Créditos 1189
6401.04.02.09 Otros 1190
1191
6401.05 Ingresos por devolución de tributos

6401.6 Ingresos diversos de gestión
6401.7 Ingresos por recuperación de cartera castigada 1192
6401.09 Otros ingresos de ejercicios anteriores
6401.09.03 Reversión de provisiones de bienes adjudicados y recuperados 119375.1
6401.09.09 Otros 1194
65 GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
6501 GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

6501.01 Gastos financieros
6501.02 Gastos por incremento de provisiones
1195
6501.02.02 Provisiones para incobrabilidad

6501.02.02.01 Créditos 1196
6501.02.02.09 Otros 1197
6501.02.03 1198
6501.05 Depreciación y desvalorización de activos y amortizaciones
6501.06 Tributos
6501.07 Gastos de personal y de administración
6501.09 Otros gastos de ejercicios anteriores
66 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA 1199
6601 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA
68 IMPUESTO A LA RENTA
6801 IMPUESTO A LA RENTA
1189
1190
1191
1192
1193
1194
1195
Eliminada la cuenta analítica 6501.02.01 por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2000
1196
1197
1198
Eliminado mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003
1199
Modificada la denominación del rubro 66 y de la cuenta 6601, así como eliminado el rubro 67 y la cuenta 6701 mediante la
Resol. SBS N° 2740-2011 del 25.02.2011.
130
69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
6901 RESULTADO DEL EJERCICIO
6902 1200
1200
Dejado sin efecto por la Resol. SBS N° 106-2005 del 20.01.2005
131
7 CONTINGENTES
71 CONTINGENTES DEUDORAS
7101 AVALES OTORGADOS

7101.01 Derechos por avales al Estado o garantizados por el Estado
7101.02 Derechos por avales con contra - garantía de bancos de primera categoría
7101.03 Derechos por avales con contra - garantía de bancos supervisados por organismos
similares a la SBS
7101.04 Derechos por avales con contra - garantía de bancos supervisados por la oficina matriz
sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS
7101.05 Derechos por avales con contra - garantía de otras instituciones financieras
7101.06 Derechos por avales sin contra - garantía
7102 CARTAS FIANZA OTORGADAS

7102.01 Derechos por cartas fianza al Estado o garantizadas por el Estado
7102.02 Derechos por cartas fianza con contra - garantía de bancos de primera categoría
7102.03 Derechos por cartas fianza con contra - garantía de bancos supervisados por
organismos similares a la SBS
7102.04 Derechos por cartas fianza con contra - garantía de bancos supervisados por la oficina
matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS
7102.05 Derechos por cartas fianza con contra - garantía de otras instituciones financieras
7102.06 Derechos por cartas fianza sin contra - garantía
7103 CARTAS DE CRÉDITO

7103.01 Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas
7103.01.01 Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas a la vista
7103.01.01.01 Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas al Estado o
garantizadas por el Estado
7103.01.01.02 Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas con contra - garantía
de bancos de primera categoría
de bancos supervisados por organismos similares a la SBS
de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de
de otras instituciones financieras
7103.01.01.06 Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas sin contra - garantía
7103.01.02 Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas diferidas
7103.01.02.01 Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas al Estado o
de bancos de primera categoría
de bancos supervisados por organismos similares a la SBS
de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de
de otras instituciones financieras
7103.01.02.06 Derechos por cartas de crédito emitidas no negociadas sin contra - garantía
7103.02 Derechos por cartas de crédito confirmadas no negociadas
7103.02.01 Derechos por cartas de crédito confirmadas no negociadas al Estado o
132
7103.02.02 Derechos por cartas de crédito confirmadas no negociadas con contra - garantía de
bancos de primera categoría
bancos supervisados por organismos similares a la SBS
bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos
similares a la SBS
otras instituciones financieras
7103.02.06 Derechos por cartas de crédito confirmadas no negociadas sin contra - garantía
7104 ACEPTACIONES BANCARIAS

7104.01 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas
7104.01.01 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas a
la vista
7104.01.01.01 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y
negociadas al Estado o garantizadas por el Estado
7104.01.01.02 Derechos por aceptaciones bancarias cartas de crédito emitidas y
negociadas con contra - garantía de bancos de primera categoría
negociadas con contra - garantía de bancos supervisados por organismos
similares a la SBS
negociadas con contra - garantía de bancos supervisados por la oficina
negociadas con contra - garantía de otras instituciones financieras
negociadas sin contra - garantía
7104.01.02 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas
diferidas
negociadas a instituciones con contra - garantía de bancos de primera
categoría
negociadas con contra - garantía de bancos supervisados por organismos
similares a la SBS
negociadas con contra - garantía de bancos supervisados por la oficina
7104.02 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas y negociadas
7104.02.01 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas y
negociadas con contra - garantía de bancos de primera categoría
133

negociadas con contra - garantía de bancos supervisados por organismos similares
a la SBS
negociadas con contra - garantía de bancos supervisados por la oficina matriz
sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS
7104.09 Derechos por otras aceptaciones bancarias vigentes
7105 LÍNEAS DE CRÉDITO NO UTILIZADAS Y CRÉDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS
7106 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS 1201

7106.01.01.01 Compras
7106.01.01.02 Deudores por ventas
7106.01.02 Forwards
7106.01.02.01 Compras
7106.01.04 Futuros
7106.01.04.01 Compras
7106.01.05 Opciones
7106.01.05.01 Compras calls
7106.01.05.02 Deudores por ventas calls
7106.01.05.03 Compras puts
7106.01.05.04 Deudores por ventas puts
7106.01.05.05 Compras otros
7106.01.05.06 Deudores por ventas otros
7106.01.09.01 Compras

7106.03.01 Swaps
7106.03.01.01 Compras
7106.03.01.02 Deudoras por ventas
7106.03.02 Forwards comprados
7106.03.02.01 Compras
7106.03.04 Futuros
7106.03.04.01 Compras
7106.03.05 Opciones
7106.03.05.01 Compras calls
7106.03.05.02 Deudores por ventas calls
7106.03.05.03 Compras puts
7106.03.05.04 Deudores por ventas puts
1201
Modificada mediante Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N° 1067-2005 del 19.07.2005.
Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008.
134
7106.03.05.05 Compras otros

7106.03.05.06 Deudores por ventas otros
7106.03.09 Otros derivados de capital
7106.03.09.01 Compras
7106.07 Operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de

propiedad
7106.07.01 Compras a futuro-operaciones de reporte
7106.07.02 Deudores por venta a futuro-operaciones de reporte
7106.07.03 Compras a futuro-pactos de recompra
7106.07.04 Deudores por venta a futuro-pactos de recompra
7106.09 Otros productos financieros derivados 1202
7106.09.01 Compras
7106.09.02 Deudores por ventas
7108 CONTRATOS DE UNDERWRITING
7109 RESPONSABILIDADES DIVERSAS 1203
72 CONTINGENTES ACREEDORAS
7201 RESPONSABILIDAD POR AVALES OTORGADOS
7202 RESPONSABILIDAD POR CARTAS FIANZA OTORGADAS
7203 RESPONSABILIDAD POR CARTAS DE CRÉDITO
7204 RESPONSABILIDAD POR ACEPTACIONES BANCARIAS
7205 RESPONSABILIDAD POR LÍNEAS DE CRÉDITO NO UTILIZADAS Y CRÉDITOS CONCEDIDOS

NO DESEMBOLSADOS 1204
7205.01 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente
7205.01.02 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente a microempresas 1205
7205.01.02.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 1206
7205.01.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 1207
7205.01.03 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente de consumo 1208
7205.01.05 Responsabilidad por líneas de crédito con bancos multilaterales de crédito 1211
1202
1203
Modificado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010
1204
1205
1206
1207
1208
1209
1210
1211
135
7205.01.06 Responsabilidad por líneas de crédito con soberanos 1212

7205.01.07 Responsabilidad por líneas de crédito con entidades del sector público 1213
7205.01.08 Responsabilidad por líneas de crédito con intermediarios de valores 1214
7205.01.09 Responsabilidad por líneas de crédito con empresas del sistema financiero 1215
7205.01.10 Responsabilidad por líneas de crédito con otras entidades corporativas 1216
7205.01.11 Responsabilidad por líneas de crédito con grandes empresas 1217
7205.01.12 Responsabilidad por líneas de crédito con medianas empresas 1218
7205.01.13 Responsabilidad por líneas de crédito con pequeñas empresas 1219
7205.02 Responsabilidad por líneas de crédito en descuentos
7205.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito en descuentos a microempresas 1220
7205.03 Responsabilidad por líneas de crédito en préstamo
7205.03.02 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente a microempresas 1230
7205.03.03 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente de consumo 1233
7205.03.05 Responsabilidad por líneas de crédito con bancos multilaterales de crédito 1236
1212
1213
1214
1215
1216
1217
1218
1219
1220
1221
1222
1223
1224
1225
1226
1227
1228
1229
1230
2008 del 19.11.2008
1231
1232
1233
2008 del 19.11.2008
1234
1235
1236
136
7205.03.06 Responsabilidad por líneas de crédito con soberanos 1237

7205.04 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas
7205.04.01 1245
7205.04.02 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas a microempresas 1246
7205.04.03 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas de consumo 1249
7205.04.05 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con bancos multilaterales
de crédito 1252
7205.04.06 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con soberanos 1253
7205.04.07 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con entidades del sector
público 1254
7205.04.08 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con intermediarios de
valores 1255
7205.04.09 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con empresas del
sistema financiero 1256
7205.04.10 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con otras entidades
corporativas 1257
7205.04.11 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con grandes empresas
1258
1237
1238
1239
1240
1241
1242
1243
1244
1245
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
1246
1247
1248
1249
1250
1251
1252
1253
1254
1255
1256
1257
1258
137
7205.04.12 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con medianas empresas
1259
7205.04.13 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con pequeñas empresas
1260
7205.05 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito

7205.05.01 1261
7205.05.02 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito a microempresas 1262
7205.05.07 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con entidades del sector
público 1265
7205.05.08 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con intermediarios de
valores 1266
7205.05.10 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con otras entidades
corporativas 1267
7205.05.11 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con grandes empresas
1268
7205.05.12 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con medianas empresas
1269
7205.05.13 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con pequeñas empresas
1270
7205.06 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito

7205.06.01 1271
7205.06.02 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito a microempresas 1272
7205.06.03 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito de consumo 1273
7205.06.07 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con entidades del
sector público 1274
7205.06.08 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con intermediarios de
valores 1275
7205.06.09 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con empresas del
7205.06.10 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con otras entidades
corporativas 1277
1259
1260
1261
2008 del 19.11.2008
1262
1263
1264
1265
1266
1267
1268
1269
1270
1271
2008 del 19.11.2008
1272
1273
1274
1275
1276
1277
138
7205.06.11 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con grandes
empresas 1278
7205.06.12 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con medianas
empresas 1279
7205.06.13 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con pequeñas
empresas 1280
7205.07 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados
7205.07.02 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de créditos a
microempresas 1281
7205.07.03 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de crédito de consumo
1282
7205.07.04 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de créditos hipotecarios

para vivienda 1283
7205.07.05 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con bancos
multilaterales de crédito 1284
7205.07.06 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de créditos soberanos
1285
7205.07.07 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con entidades del

sector público 1286
7205.07.08 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con intermediarios de
valores 1287
7205.07.09 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con empresas del
7205.07.10 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con otras entidades
corporativas 1289
7205.07.11 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con grandes empresas
1290
7205.07.12 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con medianas

empresas 1291
7205.07.13 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con pequeñas
empresas 1292
7206 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS 1293

7206.01.01 Swaps de Monedas (Cross- Currency Swaps)
7206.01.01.01 Acreedores por compras
7206.01.01.02 Ventas
1278
1279
1280
1281
1282
1283
1284
1285
1286
1287
1288
1289
1290
1291
1292
1293
Modificado mediante Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N° 1067-2005 del 19.07.2005.
139
7206.01.02 Forwards
7206.01.02.02 Ventas
7206.01.04 Futuros
7206.01.04.02 Ventas
7206.01.05 Opciones
7206.01.05.01 Acreedores por compras calls
7206.01.05.02 Ventas calls
7206.01.05.03 Acreedores por compras puts
7206.01.05.04 Ventas puts
7206.01.05.05 Acreedores por compras otros
7206.01.05.06 Ventas otros
7206.01.09.02 Ventas
7206.03.01 Swaps
7206.03.01.02 Ventas
7206.03.02 Forwards comprados
7206.03.02.02 Ventas
7206.03.04 Futuros
7206.03.04.02 Ventas
7206.03.05 Opciones
7206.03.05.01 Acreedores por compras calls
7206.03.05.02 Ventas calls
7206.03.05.03 Acreedores por compras puts
7206.03.05.04 Ventas puts
7206.03.05.05 Acreedores por compras otros
7206.03.05.06 Ventas otros
7206.03.09 Otros derivados de capital
7206.03.09.02 Ventas
7206.07 Operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de
propiedad
7206.07.01 Acreedores por compras a futuro-operaciones de reporte
7206.07.02 Ventas a futuro-operaciones de reporte
7206.07.03 Acreedores por compras a futuro-pactos de recompra
7206.07.04 Ventas a futuro-pactos de recompra
7206.09.01 Acreedores por compras
7206.09.02 Ventas
7208 RESPONSABILIDAD POR CONTRATOS DE UNDERWRITING
7209 RESPONSABILIDADES DIVERSAS 1294

7209.01 1295
1294
1295
Eliminado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010
140
7209.01.01 1296
7209.01.02 1297
7209.02 Responsabilidad por otras contingencias
7209.02.01 Responsabilidad por sindicación de créditos
7209.02.02 Responsabilidad por sindicación de garantías
7209.02.03 Responsabilidad por garantías de créditos especiales y promocionales
7209.02.04 Responsabilidad por acuerdos de participación y venta de cartera
7209.02.05 Responsabilidad por titulización
7209.02.05.01 Fideicomiso en garantía
7209.02.05.02 Avales
7209.02.05.03 Cartas fianza
7209.02.05.04 Sustitución de cartera
7209.2.5.9 Otros
7209.02.06 Responsabilidad por pacto de recompra u opción de compra de cartera crediticia
autorizada por la SBS 1298
7209.2.9 Otras responsabilidades 1299
8 CUENTAS DE ORDEN
81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

8101 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA
8101.01 Títulos y valores en custodia
8101.02 Documentos en custodia
8101.03 Bienes en custodia
8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA
8102.01 Valores propios en cobranza de oficina principal
8102.02 Valores propios en cobranza de agencias
8102.03 Valores propios en cobranza de sucursales del exterior
8103 CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS
8103.01 Inversiones castigadas
8103.02 Créditos castigados
8103.03 Cuentas por cobrar castigadas
8103.4 Intereses castigados
8103.04.01 Inversiones castigadas 1300
8103.4.2 Créditos castigados 1301
8103.4.3 Cuentas por cobrar castigadas 1302
8103.05 Comisiones castigadas

8103.05.02 Créditos castigados 1303
8103.05.09 Otros 1304
8103.09 Otras
1296
1297
1298
1299
1300
Incorporado por Resol. SBS Nº 2075-2004 del 22.12.2004
1301
1302
1303
1304
141
8104 RENDIMIENTOS DE CRÉDITOS, INVERSIONES Y RENTAS EN SUSPENSO 1305

8104.01 Rendimiento de créditos refinanciados en suspenso
8104.02 Rendimiento de créditos vencidos en suspenso
8104.03 Rendimiento de créditos en cobranza judicial en suspenso
8104.04 Rendimiento de créditos reestructurados en suspenso
8104.5 Rentas en suspenso
8104.06 Rendimiento de inversiones vencidas y reestructuradas en suspenso 1306
8104.09 Otros rendimientos en suspenso
8105 VALORES Y BIENES PROPIOS OTORGADOS EN GARANTÍA
8105.01 Valores propios
8105.02 Bienes propios
8105.03 Documentos propios
8105.04 Hipotecas cedidas
8105.05 Activos en respaldo de bonos hipotecarios
8105.05.01 Créditos comerciales
8105.05.02 Créditos MES
8105.5.3 Créditos hipotecarios para vivienda
8105.06 Créditos otorgados en garantía de financiamientos 1307
8105.06.01 Créditos 1308
8105.06.01.01 Créditos comerciales 1309
8105.06.01.05 Créditos a bancos multilaterales de créditos 1313
8105.06.01.06 Créditos a soberanos 1314
8105.06.01.10 Créditos corporativos
8105.06.02 Provisiones 1321
8105.06.02.01 Créditos comerciales 1322
8105.06.02.02 Créditos a microempresas1323
1305
Modificada por Resol. SBS Nº 1914-2004 del 23.11.2004
1306
Modificada por Resol. SBS Nº 1914-2004 del 23.11.2004
1307
Incorporado por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
1308
1309
1310
1311
1312
1313
1314
1315
1316
1317
1318
1319
1320
1321
1322
1323
1324
142

8105.06.02.05 Créditos a bancos multilaterales de créditos 1326
8105.06.02.06 Créditos a soberanos 1327
8105.06.02.10 Créditos corporativos
8105.09 Otros activos
8106 1334
8107 UTILIZACIÓN DE FONDOS ESPECIALES

8107.01 Disponible
8107.03 Inversiones
8107.04 Créditos
8107.09 Otros activos
1335
8109 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

8109.01 Activo fijo depreciado
8109.02 Bienes no depreciables
8109.03 Útiles de oficina
8109.04 Reclamos en trámite
8109.05 Líneas de crédito a favor de la empresa no utilizadas - país
8109.06 Líneas de crédito a favor de la empresa no utilizadas - exterior
8109.07 Valores emitidos
8109.08 Cobertura de seguros
8109.09 Títulos y valores en stock
8109.10 1336
8109.11 1337
8109.12 Créditos cedidos en venta
8109.13 Documentos descontados
8109.14 1338
1325
1326
1327
1328
1329
1330
1331
1332
1333
1334
1335
Eliminada la cuenta 8108 así como las subcuentas mediante Resol. SBS Nº 4729-2009 del 29.05.2009
1336
Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e incorporado por la Resol. SBS N° 468-2001 del 19.06.2001.
Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003
1337
1338
143
8109.15 1339
8109.16 Remanentes en fideicomiso
8109.17 Bienes transferidos en fideicomiso
- Ley 28579 1340
8109.17.02 Fideicomiso en titulización
- Ley 28579 1342
8109.17.09 Otros fideicomisos
- Ley 28579 1344
8109.18 Comisiones de Confianza
8109.19 Créditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes 1346
8109.19.01 Créditos comerciales 1347
8109.19.01.05 Descuentos 1348
8109.19.1.6 Préstamos 1349
8109.19.1.10 Factoring 1350
8109.19.1.12 Lease-back 1352
8109.19.1.13 Sindicado 1353
8109.19.1.14 Deudores por venta de cartera 1354
8109.19.1.16 Créditos a empresas del sistema financiero, empresas de servicios
complementarios y conexos, y empresas del sistema de seguros 1355 1356
8109.19.1.24 Créditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA-FOPE 1357
8109.19.1.25 Créditos a empresas (decreto de Urgencia Nº 059-2000) 1358

1339
1340
1341
1342
1343
1344
1345
1346
Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e incorporado posteriormente por la Resol. SBS N° 032-2002 del
11.01.2002
1347
11.01.2002
1348
1349
1350
1351
1352
1353
1354
1355
1356
1357
1358
144
8109.19.01.29 Otros créditos comerciales 1359

8109.19.02.05 Descuentos 1361
8109.19.02.06 Préstamos 1362
8109.19.02.10 Factoring 1363
8109.19.2.12 Lease-back 1365
8109.19.2.24 Créditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA 1366
8109.19.2.25 Créditos a empresas (decreto de Urgencia Nº 059-2000) 1367
8109.19.02.29 Otros créditos a microempresas 1368
8109.19.03.06 Préstamos 1370
8109.19.3.12 Lease-back 1372
8109.19.03.20 Préstamos a directores y trabajadores 1373
8109.19.03.29 Otros créditos de consumo 1374
8109.19.04.06 Préstamos 1376
8109.19.4.20 Préstamos a directores y trabajadores 1377
8109.19.04.23 Préstamos del Fondo Mi-Vivienda 1378
8109.19.04.29 Otros créditos hipotecarios para vivienda 1379
8109.19.05 Créditos a bancos multilaterales de créditos 1380
8109.19.06 Créditos a soberanos 1381
1359
1360
11.01.2002
1361
1362
1363
1364
1365
1366
1367
1368
1369
Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente incorporado por Resol. SBS Nº 032-2002 del
11.01.2002
1370
1371
1372
1373
1374
1375
Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente incorporado por Resol. SBS Nº 032-2002 del
11.01.2002
1376
1377
1378
1379
1380
1381
1382
1383
1384
145

8109.20 1389
8109.21 Provisiones por cuentas por cobrar - Fideicomisos
8109.21.01 Cartera de créditos
- Ley 28579 1390
8109.21.02 Bienes adjudicados
- Ley 28579 1392
8109.21.03 Inversiones
- Ley 28579 1394
8109.21.9 Otras
- Ley 28579 1396
8109.22 Créditos condonados 1398
8109.22.01 Capital 1399
8109.22.02 Intereses 1400
8109.22.03 Comisiones 1401
8109.23 Líneas de crédito en tarjetas de crédito de consumo 1402
8109.24 Créditos Reestructurados y Refinanciados RFA- Normales Ley N° 28591 1403
8109.24.3 Créditos Reestructurados 1404
8109.24.03.01 Créditos Comerciales 1405
8109.24.03.02 Créditos a Microempresas 1406
8109.24.04 Créditos Refinanciados 1407
1385
1386
1387
1388
1389
Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000
1390
1391
1392
1393
1394
1395
1396
1397
1398
1399
1400
1401
1402
1403
1404
1405
1406
1407
146
8109.24.04.01 Créditos Comerciales 1408

8109.24.04.02 Créditos a Microempresas 1409
8109.25 Créditos castigados que vienen siendo amortizados 1410
8109.26 Créditos Reprogramados Sismo 1411

8109.27 Créditos – OM N° 5345 -2010 1412
8109.29 Otras
82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
8401 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA

8401.01 Valores y bienes de clientes
8401.02 Valores y bienes de instituciones financieras
8402 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAÍS

8402.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal
8402.02 Valores recibidos en cobranza agencias
8403 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA EXTERIOR

8403.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal
8403.02 Valores recibidos en cobranza agencias
8404 GARANTÍAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRÉDITO 1413 93

8404.01 Garantías preferidas de muy rápida realización
8404.01.01 1414
8404.01.02 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda pública y
de obligaciones del BCRP 1415
8404.01.03 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda con grado
de inversión emitidos por gobiernos centrales 1416
8404.01.04 Primera garantía mobiliaria sobre valores mobiliarios incluidos en el Listado que
publica la SBS, con excepción de los emitidos por empresas deudora y acreedora
1417
1408
1409
1410
1411
1412
1413
Modificadas por la Resol. SBS Nº 489-2000 del 19.07.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del
24.09.2003
1414
Eliminada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003
1415
1416
Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda con grado de inversión emitidos por gobiernos
centrales. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1417
Modificado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008
del 19.11.2008
147
8404.01.05 Primera garantía mobiliaria sobre warrants de commodities 1418

8404.01.06 1419
8404.02 Garantías preferidas 1420
8404.02.01 Primeras hipotecas sobre inmuebles
8404.02.02 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda no
subordinada 1421
8404.02.02.01 Empresas del sistema financiero y sistema de seguros del país
8404.02.02.02 Empresas del sistema financiero y de seguros del exterior de primer nivel
8404.02.02.03 Bancos e instituciones multilaterales de crédito
8404.02.03 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda 1422
8404.02.03.01 Cotizados en mecanismos centralizados de negociación del país
8404.02.03.02 Cotizados en mecanismos centralizados de negociación del exterior
8404.02.04 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de capital 1423
8404.02.04.01 Negociados en mecanismos centralizados de negociación del país
8404.02.04.02 Considerados en índices de mecanismos centralizados de negociación del
exterior
8404.02.05 Primera garantía mobiliaria sobre certificados de participación 1424
8404.02.05.01 Fondos mutuos
8404.02.05.02 Fondos de inversión
8404.02.06 Primera garantía mobiliaria sobre joyas y metales preciosos 1425
8404.02.07 Primera garantía mobiliaria sobre conocimientos de embarque y cartas de porte 1426
8404.02.08 Primera garantía mobiliaria sobre bienes de fácil realización destinados a la
explotación agropecuaria, industrial y minera 1427
8404.02.09 Primera garantía mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y
aeronaves destinados a la explotación agropecuaria, industrial y minera 1428
8404.02.10 Productos y mercaderías de fácil realización, afectados mediante warrants
endosados conforme a Ley 1429
8404.02.29 Otras que determine la SBS
8404.03 Fondo Hipotecario de Promoción de la Vivienda-Mi Vivienda
8404.04 Garantías preferidas autoliquidables 1430
8404.4.1Depósitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las
empresas del sistema financiero 1431
8404.04.01.01 Inscritos 1432
8404.04.01.02 No inscritos 1433
8404.4.2derechos de carta de crédito, cartas de crédito stand by u otras similares, irrevocables
con documentos negociados sin discrepancias, pendientes de cobro del banco
1418
1419
Eliminada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003
1420
1421
1422
1423
1424
1425
1426
1427
1428
1429
1430
1431
1432
1433
148
emisor cuando este sea una empresa del sistema financiero del exterior de primer
nivel 1434
8404.05 Sustitución de contra-parte crediticia 1435
8404.5.1 Cartas fianzas solidarias 1436
8404.5.2 Avales 1437
8404.5.3 Cobertura de seguro de crédito extendida por un patrimonio de seguro de crédito1438
8404.5.4 Cobertura de un fondo de garantía constituido por Ley 1439
8404.5.5 Póliza de Caución 1440
8404.5.6 Seguro de crédito a la exportación 1441
8404.5.7 Cartas de crédito, cartas de crédito stand by u otras similares 1442
8404.5.8 Aceptaciones bancarias1443
8404.5.9 Derivados crediticios (total return swap y credit default swap) 1444
8404.5.10 Cobertura de riesgo del Fondo Mivivienda 1445
8404.9 Otras Garantías no preferidas 1446
8404.10 Garantías no preferidas - Avales y Fianzas 1447
8405 GARANTÍAS RECIBIDAS POR SERVICIOS
8405.01 Hipoteca sobre inmuebles 1448
8405.02 Garantía mobiliaria sobre valores y títulos mobiliarios 1449
8405.03 Productos y mercaderías de fácil realización, afectados mediante warrants endosados
conforme a Ley 1450
8405.04 Garantía mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y aeronaves destinados
a la explotación agropecuaria, industrial y minera 1451
8405.05 Garantía mobiliaria sobre bienes de fácil realización destinados a la explotación
agropecuaria, industrial y minera 1452
8405.06 Depósitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las
empresas del sistema financiero 1453
8405.07 Fideicomiso en Garantía
8405.9 Otras garantías
8406 VALORES Y BIENES RECIBIDOS POR OPERACIONES ESPECIALES

8406.01 Fondo de amortización letras hipotecarias
8406.02 Cartera transferida - MEF
1434
del 19.11.2008
1435
Modificado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008.
1436
del 30.10.2009
1437
1438
1439
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 14353-
2009 del 30.10.2009
1440
1441
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 14353-
2009 del 30.10.2009
1442
1443
1444
1445
1446
1447
1448
1449
1450
1451
1452
1453
149
8406.02.01 Cartera transferida - valor principal- D.S. Nº 114-98-EF

8406.02.02 Cartera transferida -provisiones genéricas- D.S. Nº 114-98-EF
8406.02.03 Cartera transferida provisiones específicas- D.S. Nº 114-98-EF
8406.02.04 Cartera transferida - valor principal- D.S. Nº 099-99
8406.02.05 Cartera transferida - provisiones específicas- D.S. Nº 099-99
8406.02.09 Otras transferencias
8406.09 Otras garantías
8407 CONSIGNACIONES RECIBIDAS

8407.02 Valores recibidos en consignación
8407.03 Bienes recibidos en consignación
8408 CARTAS DE CRÉDITO AVISADAS
8409 OTRAS CUENTAS DE CONTROL ACREEDORAS

8409.01 Bienes vendidos por entregar
8409.02 Seguros contratados
8409.03 Cajas de seguridad
8409.04 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de tasa de interés 1454
8409.4.3 Forward Rate Agreements (FRAs)
8409.04.05 Opciones
8409.04.05.01 Compras de opciones (caps, floors, etc.)
8409.04.05.02 Ventas de opciones (caps, floors, etc.)
8409.4.9 Otros derivados de tasa de interés
8409.05 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de crédito 1455
8409.05.09 Otros derivados de crédito
8409.06 Valores en circulación y deuda subordinada - encaje
8409.06.01 Bonos no subordinados porción sujeta a encaje
8409.06.02 Bonos no subordinados porción no sujeta a encaje
8409.06.03 Letras hipotecarias porción sujeta a encaje
8409.06.04 Letras hipotecarias porción no sujeta a encaje
8409.06.05 Préstamos subordinados - COFIDE porción sujeta a encaje
8409.06.06 Préstamos subordinados - COFIDE porción no sujeta a encaje
8409.06.07 Préstamos subordinados - adeudados a bancos - país porción sujeta a encaje
8409.06.08 Préstamos subordinados - adeudados a bancos - país porción no sujeta a encaje
8409.06.09 Préstamos subordinados - adeudados a bancos - exterior porción sujeta a encaje
8409.06.10 Préstamos subordinados - adeudados a bancos - exterior porción no sujeta a
encaje
8409.06.11 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - país porción sujeta a
encaje
8409.06.12 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - país porción no sujeta
a encaje
8409.06.13 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - exterior porción sujeta
a encaje
8409.06.14 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - exterior porción no
sujeta a encaje
8409.06.15 Préstamos subordinados - adeudados a organismos internacionales porción sujeta
a encaje
8409.06.16 Préstamos subordinados - adeudados a organismos internacionales porción no
sujeta a encaje
8409.06.17 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porción sujeta a encaje
8409.06.18 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porción no sujeta a
encaje
1454
1455
150
8409.7 Valores objeto de operaciones de reporte y pactos de recompra que representan un

préstamo garantizado 1456
8409.10 Órdenes de compra de valores, conmodities e instrumentos financieros derivados por
cuenta de terceros
8409.10.01 Órdenes de compra de valores
8409.10.02 Órdenes de compra de commodities
8409.10.03 Órdenes de compra de instrumentos financieros derivados
8409.11 Órdenes de venta de valores, commodities e Instrumentos financieros derivados por
cuenta de terceros
8409.11.01 Órdenes de venta de valores
8409.11.02 Órdenes de venta de conmodities
8409.11.03 Órdenes de venta de Instrumentos financieros derivados
8409.12 Capitalización individual de clientes en contratos de capitalización inmobiliaria 1457
8409.19 Otras
85 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA DEUDORAS
8501 ACTIVOS DE FIDEICOMISO
8503 GASTOS DE FIDEICOMISO
8508 COMISIONES DE CONFIANZA
8509 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR EL CONTRARIO

8509.1 Pasivo del fideicomiso
8509.2 Patrimonio del fideicomiso
8509.3 Ingresos del fideicomiso
86 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA ACREEDORAS

8601 PASIVOS DE FIDEICOMISO
8602 PATRIMONIO DE FIDEICOMISO
8603 INGRESOS DE FIDEICOMISO
8608 COMISIONES DE CONFIANZA
8609 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR EL CONTRARIO

8609.1 Activos del fideicomiso
8609.03 Gastos del fideicomiso
87 FIDEICOMISOS DEUDORES DONDE SE ACTÚA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO

SIMULTÁNEAMENTE - LEY N° 28579 1458
8701 ACTIVOS DEL FIDEICOMISO
8703 GASTOS DEL FIDEICOMISO
8709 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR CONTRA

8709.01 Pasivos del fideicomiso
1456
Incorporado la subcuenta y cuenta analíticas mediante la Resol. SBS N° 1067-2005 del 19.07.2005
1457
1458
Incorporado el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006
151
8709.02 Patrimonio del fideicomiso

8709.03 Ingresos del fideicomiso
88 FIDEICOMISOS ACREEDORES DONDE SE ACTÚA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO

SIMULTÁNEAMENTE - LEY N° 28579 1459
8801 PASIVOS DEL FIDEICOMISO
8802 PATRIMONIO DEL FIDEICOMISO
8803 INGRESOS DEL FIDEICOMISO
8809 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR CONTRA

8809.01 Activos del fideicomiso
8809.03 Gastos del fideicomiso
1459
Incorporado el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006
152

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MANUAL DE CONTABILIDAD

PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ

1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS

1104 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO

1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO

1107.3 Banco Central de Reserva del Perú

1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE

13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

1301 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS

1302 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS

1302.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades

1303 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA – INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE

1303.07.01 Acciones comunes

1303.18.01 Valores y títulos de operaciones de reporte

1304 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE

1304.07.08 Bonos ordinarios

1304.10 Operaciones de reporte

1304.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida

1305 INVERSIONES A VENCIMIENTO 40

1305.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades

1306 INVERSIONES EN COMMODITIES

1308 RENDIMIENTOS SOBRE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 46

1308.03 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital 49

1309 (PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO)

1309.03.09.19 Otros valores y títulos

1309.04.05.04 Obligaciones negociables

1309.04.09.19 Otros valores y títulos

1309.05.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda

1401 CRÉDITOS VIGENTES

1401.02.02.02 Tarjetas de crédito por compra 105

1401.02.05.09 Descuentos-Otros 109

1401.03.11 Arrendamiento financiero

1401.10.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros

1401.12.06.01 Préstamos revolventes

1403.02.24 Créditos Corto Plazo- Operaciones Reestructuradas y RFA 152

1403.12.31 Financiación estructurada de activos móviles

1404 CRÉDITOS REFINANCIADOS

1404.03.02 Tarjetas de crédito 175

1404.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 194

1404.09.06 Préstamos 199

1404.13.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros

1405 CRÉDITOS VENCIDOS

1405.02.02.02 Tarjetas de crédito por compra 208

1405.02.19.07 Capitalización inmobiliaria 221

1405.02.22 Créditos reestructurados

1405.03.02.02 Tarjetas de crédito contratadas por compra 241

1405.03.06.01 Préstamos revolventes 243

1405.04.19.99 Otros créditos 265

1405.04.99 Otros créditos 268

1405.07.19.12 Lease - back

1405.08.26 Créditos- Comercio exterior

1405.10.19.99 Otros créditos

1405.11.19.32 Financiación estructurada de commodities

1405.12.19.26 Créditos-comercio exterior

1406 CRÉDITOS EN COBRANZA JUDICIAL

1406.02.02.02 Tarjetas de crédito por compra 281

1406.02.06.01 Préstamos revolventes 286

1406.02.19.05 Descuentos 292

1406.02.22.27 Créditos inmobiliarios 308

1406.13.19.99 Otros créditos 329

1406.04.19.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo