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PROGRAMMAZIONE

ECONOMICA E
CONTROLLO DELLA
ROTTA

Danilo Scarponi
Alessandro Piantoni
Claudio Angeletti
Luglio 2021
1
Indice:

1. Analisi di Bilancio 31/12/2020


2. Budget 2021
3. Analisi 1° Margine di Contribuzione 2020
4. Analisi scostamento Ricavi senza la «nuova fabbrica» 2021 vs
2020 vs BDG
5. Analisi 1° Margine di Contribuzione 2021
6. Analisi Nuova Fabbrica – primo semestre
7. Forecast 2021 (6+6)

2
1. Conto Economico 31/12/2020: prima parte
31.12.2019 % 31.12.2020 % Nel 2020, malgrado la crisi Pandemica,
RICAVI
Ricavi netti 10.774.385
10.509.162,09
11.099.807
10.762.250,16
abbiamo superato i ricavi del 2019.
ALTRI RICAVI E PROVENTI 265.222,98 337.556,74 Importante l’incremento della
Costi variabili di produzione
marginalità in % (grazie alla minor
COSTI MAT.PRIME E MERCI 7.788.768,88
70,7%
7.176.531,90
65,2% incidenza dei costi della materia prima
VAR. RIMANENZE - 172.879,11 63.434,72
SPESE DI TRASPORTO 473.230,35 4,4% 676.741,73 7,4% solo in parte compensata dall’aumento
PROVVIGIONI PASSIVE
TOTALE COSTI VARIABILI DEL VENDUTO
2.911,69
8.092.032
0,0%
75,1%
9.027,62
7.925.736
0,1%
71,4%
del costo dei traporti).
MARGINE DI CONTR.NE ANTE CICLO 2.682.353 24,9% 3.174.071 28,6% I suddetti fenomeni hanno incrementato
COSTI VARIABILI DI GESTIONE
il margine a valore assoluto che ha
COSTO LAVORAZIONE INTERNA 21.485,58 0,2% superato i 3 Mio di €.
COSTO MANODOPERA DIRETTA 576.000,00 5,3% 453.031 4,1%
Anche l’incidenza della lavorazione
MARGINE DI CONTRIBUZIONE LORDO (1 MDC) 2.106.353 19,5% 2.699.554 24,3%
interna si è ridotta di oltre 1 punto %.
COSTI FISSI DIRETTI Parte di questo miglioramento è stato
SALARI E STIPENDI E ONERI SOCIALI 479.590,04 671.113,60 6,0%
COSTI PER GODIM.BENI DI TERZI 6.770,04 5.254,63 0,0% assorbito dall’aumento del personale
TOTALE COSTI FISSI DIRETTI 486.360 4,5% 676.368 6,1% indiretto.
RISULTATO OPERATIVO INTERMEDIO 1.619.993 15,0% 2.023.186 18,2% Il risultato operativo intermedio mostra
livelli di elevata soddisfazione.
3
1. Conto Economico 31/12/2020: seconda parte
31.12.2019 % 31.12.2020 % Anche i costi fissi indiretti aumentano in
COSTI FISSI INDIRETTI
modo significativo, in particolare l’Affitto
AFFITTO IMMOBILE/LEASING
COSTI PER SERVIZI AMMINISTRAT.
39.377,26
102.419,51
0,4%
1,0%
161.705,29
79.637,79
e gli Ammortamenti Materiali e
COSTI PER SERVIZI UTENZE 85.665,50 0,8% 135.023,63 Immateriali.
AMMORTAMENTI IMMATERIALI 55.611,01 0,5% 63.744,74
AMMORTAMENTI MATERIALI 297.784,98 2,8% 413.739,41 Ci sono molte variazioni tra le singole voci
SVALUTAZIONE CREDITI
ONERI DIVERSI DI GESTIONE
13.985,55
25.574,65
0,1% -
0,2%
2.306,66
61.625,00
che andrebbero studiate.
COSTI PER SERVIZI VARI 454.097,76 4,2% 364.867,34 Tale aumento porta la loro incidenza a
TOTALE COSTI FISSI INDIRETTI 1.074.516 10,0% 1.278.037 12,4%
superare il 12% (aumento tipico delle fasi
REDDITO OPERATIVO 545.477 5,1% 745.150 7,2%
di sviluppo e dell’avvio di nuovi business).
INTERESSI E ONERI FINANZIARI 44.703,82 30.390,83 Il risultato operativo migliora sia in valore
TOTALE GESTIONE FINANZIARIA E PATRIMONIALE 44.704 0,4% 30.391 0,3%
assoluto che %, portando la redditività
REDDITO ANTE GESTIONE STRAORDINARIA 500.773 4,6% 714.759 6,9%
delle vendite (ROS) sopra il 7% (livello di
Oneri e proventi straordinari
ALTRI PROVENTI FINANZIARI - -
tutto rispetto).
La gestione finanziaria è del tutto
REDDITO ANTE IMPOSTE 500.773 4,6% 714.759 6,9%
marginale ed in ulteriore contenimento.
IMPOSTE E TASSE 102.112,70 146.312,32
Il reddito netto cresce in misura
REDDITO NETTO 398.660 3,7% 568.446 5,5% significativa. Ottimo risultato conseguito.
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1. Stato Patrimoniale 31/12/2020
ATTIVITA' 31.12.2019 31.12.2020 PASSIVITA' 31.12.2019 31.12.2020
IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE 2.506,64 2.528,87 PATRIMONIO NETTO 1.363.556,92 1.553.163,94
IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI 661.799,92 703.149,69 UTILE D'ESERCIZIO 363.100,08 568.446,43
IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI 6.886.810,19 6.826.561,98 TOT. PATRIMONIO NETTO 1.726.657,00 2.121.610,37
F.DO AMM. IMMOBILIZZ. MATERIALI - 3.004.763,67 - 3.274.905,24
TOT. IMMOB.NI 4.546.353,08 4.257.335,30 TFR 305.463,16 357.072,12
BANCA MUTUO 1.509.134,59 1.918.448,77
FONDI 33.986,30 22.657,53
PASSIVITÀ CONSOLIDATE 1.848.584,05 2.298.178,42
MAGAZZINO 610.621,05 553.492,99
CREDITI ENTRO 286.774,95 178.643,14 DEBITI TRIBUTARI 36.369,43 92.429,04
CLIENTI 1.319.254,43 1.755.028,47 FORNITORI 2.432.907,64 2.516.176,33
F.DO SVAL.NE CREDITI - 226.580,14 - 230.580,14 BANCA A BREVE 1.218.369,20 67.033,00
DISP. LIQUIDE 224.367,41 278.880,08 DEBITI ENTRO 174.964,13 244.477,86
RATEI E RISCONTI ATTIVI 695.087,63 569.071,97 RATEI E RISCONTI PASSIVI 18.026,96 21.966,79
ATTIVO CIRCOLANTE 2.909.525,33 3.104.536,51 PASSIVITÀ CORRENTI 3.880.637,36 2.942.083,02

TOTALE ATTIVITA' 7.455.878,41 7.361.871,81 TOTALE PASSIVITA' 7.455.878,41 7.361.871,81

Il totale attività resta in linea con i valori del 2019, l’aumento dell’attivo circolante è compensato dalla
diminuzione delle immobilizzazioni (per effetto ammortamento 2020).
Nel passivo si consolida ancora il capitale permanente che porta all’azzeramento dei debiti bancari a
breve termine. Si rafforza anche l’autonomia patrimoniale, grazie agli utili conseguiti.
5
1. Indici 31/12/2020
ANALISI PER INDICI 31.12.2019 31.12.2020 L’operazione di consolidamento del debito
LIQUIDITÀ 31.12.2019 31.12.2020
bancario migliora l’indice di liquidità, che
ATTIVO CIRCOLANTE - PASS. CORRENTI
CAPITALE CIRCOLANTE NETTO (CCN) - 971.112 162.453 ancora però resta su situazioni «critiche».
CCN - RIMANENZE
MARGINE DI TESORERIA - 1.581.733 - 391.040

PATRIMONIO NETTO - IMMOB.NI


MARGINE DI STRUTTURA - 5.824.460 - 5.410.630

ATTIVO CORRENTE / PASS. CORRENTE


INDICE DI LIQUIDITA' 0,75 1,06
REDDITIVITÀ 31.12.2019 31.12.2020
UTILE DI ESERCIZIO/ PATRIMONIO NETTO
ROE 23% 27%
La redditività migliora sia in termini operativi, il
ROI supera il 10%, che in termini globali, il ROE
REDDITO OPERATIVO / TOT. ATTIVITÀ
ROI 7,3% 10,1% cresce ancora.
REDD. OPERATIVO + AMM.TI
MOL 898.872,95 1.222.633,73

SOLIDITÀ 31.12.2019 31.12.2020


TOT. ATTIVITÀ / PATRIMONIO NETTO
INDICE D'INDEBITAMENTO 4,32 3,47
Il livello di indebitamento si avvia verso valori
normali.
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Indice:

1. Analisi di Bilancio 31/12/2020


2. Budget 2021
3. Analisi 1° Margine di Contribuzione 2020
4. Analisi scostamento Ricavi senza la «nuova fabbrica» 2021 vs
2020 vs BDG
5. Analisi 1° Margine di Contribuzione 2021
6. Analisi Nuova Fabbrica – primo semestre
7. Forecast 2021 (6+6)

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2. Budget 2021

31.12.2019 % 31.12.2020 % BUDGET 2021 VECCHIO


Ricavi netti 10.774.385 11.099.807 13.700.000 BDG 2021
RICAVI 10.509.162,09 10.762.250,16 0 10.000.000
ALTRI RICAVI E PROVENTI 265.222,98 337.556,74 0
400.000
Costi variabili di produzione 3.350.000
COSTI MAT.PRIME E MERCI 7.788.768,88 7.176.531,90 9.590.000
70,7% 65,2% 70,00%
VAR. RIMANENZE - 172.879,11 63.434,72 0
SPESE DI TRASPORTO 473.230,35 4,4% 676.741,73 7,4% 616.500,0 4,5% 13.750.000
PROVVIGIONI PASSIVE 2.911,69 0,0% 9.027,62 0,1% 0
TOTALE COSTI VARIABILI DEL VENDUTO 8.092.032 75,1% 7.925.736 71,4% 10.206.500
MARGINE DI CONTR.NE ANTE CICLO 2.682.353 24,9% 3.174.071 28,6% 3.493.500 26%

Il budget 2021 è stato sviluppato in modo analitico per la vecchia fabbrica ed il valore finale è pari a
11.855.422€; i restanti 1.844.578 è quanto ci si aspetta dalla nuova fabbrica.

Rispetto alle prime macro ipotesi sviluppate a inizio anno «VECCHIO» il 2021 sarà ancora all’insegna
del business originario in attesa di poter attuare azioni ben specifiche per il nuovo business legato alla
calzatura.
8
2. Budget 2021
31.12.2019 % 31.12.2020 % BUDGET 2021

Ricavi netti 10.774.385 11.099.807 13.700.000


RICAVI
ALTRI RICAVI E PROVENTI
10.509.162,09
265.222,98
10.762.250,16
337.556,74
0
0
A fronte di un importante sviluppo dei
Costi variabili di produzione ricavi, l’andamento dei costi delle materie
COSTI MAT.PRIME E MERCI 7.788.768,88 7.176.531,90 9.590.000
VAR. RIMANENZE
SPESE DI TRASPORTO
- 172.879,11
473.230,35
70,7%

4,4%
63.434,72
676.741,73
65,2%

7,4% 616.500,0
0
70,00%

4,5%
prime genera un peggioramento del mdc
PROVVIGIONI PASSIVE
TOTALE COSTI VARIABILI DEL VENDUTO
2.911,69
8.092.032
0,0%
75,1%
9.027,62
7.925.736
0,1%
71,4% 10.206.500
0
%.
MARGINE DI CONTR.NE ANTE CICLO 2.682.353 24,9% 3.174.071 28,6% 3.493.500 26%
Tenendo conto l’impiego di personale,
COSTI VARIABILI DI GESTIONE
COSTO LAVORAZIONE INTERNA
COSTO MANODOPERA DIRETTA 576.000,00 5,3%
21.485,58
453.031
0,2%
4,1%
-
-
diretto ed indiretto, il risultato operativo
MARGINE DI CONTRIBUZIONE LORDO (1 MDC) 2.106.353 19,5% 2.699.554 24,3%
intermedio migliora di soli 200 k€.
COSTI FISSI DIRETTI A livello di costi fissi sono programmati
SALARI E STIPENDI E ONERI SOCIALI 479.590,04 671.113,60 6,0% 1.200.000
COSTI PER GODIM.BENI DI TERZI
TOTALE COSTI FISSI DIRETTI
6.770,04
486.360 4,5%
5.254,63
676.368
0,0%
6,1%
7.780
1.207.780
ulteriori incrementi che comunque
RISULTATO OPERATIVO INTERMEDIO 1.619.993 15,0% 2.023.186 18,2% 2.285.720 16,7% dovrebbero consentire di produrre un
COSTI FISSI INDIRETTI
AFFITTO IMMOBILE/LEASING 39.377,26 0,4% 161.705,29 257.000 2%
reddito operativo incrementale di 160 k€
COSTI PER SERVIZI AMMINISTRAT.
COSTI PER SERVIZI UTENZE
102.419,51
85.665,50
1,0%
0,8%
79.637,79
135.023,63
89.400
122.700
1%
1%
e di lasciare la redditività sulle vendite su
AMMORTAMENTI IMMATERIALI
AMMORTAMENTI MATERIALI
55.611,01
297.784,98
0,5%
2,8%
63.744,74
413.739,41
78.681
421.320
1%
3% livelli soddisfacenti.
SVALUTAZIONE CREDITI 13.985,55 0,1% - 2.306,66 11.000 0%
ONERI DIVERSI DI GESTIONE 25.574,65 0,2% 61.625,00 68.560 1%
COSTI PER SERVIZI VARI 454.097,76 4,2% 364.867,34 323.433 2%
TOTALE COSTI FISSI INDIRETTI 1.074.516 10,0% 1.278.037 12,4% 1.372.094

REDDITO OPERATIVO 545.477 5,1% 745.150 7,2% 913.626

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Indice:

1. Analisi di Bilancio 31/12/2020


2. Budget 2021
3. Analisi 1° Margine di Contribuzione 2020
4. Analisi scostamento Ricavi senza la «nuova fabbrica» 2021 vs
2020 vs BDG
5. Analisi 1° Margine di Contribuzione 2021
6. Analisi Nuova Fabbrica – primo semestre
7. Forecast 2021 (6+6)

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2. Analisi 1° Margine di Contribuzione (no nuova fabbrica)
31.12.2020 % COGE COPA SENZA CICLO COPA CON CICLO

Ricavi netti 11.099.807 10.762.250 10.641.674 8.256.466


RICAVI 10.762.250,16
ALTRI RICAVI E PROVENTI 337.556,74

Costi variabili di produzione


COSTI MAT.PRIME E MERCI 7.176.531,90 7.239.967 6.942.075 5.452.058
65,2%
VAR. RIMANENZE 63.434,72
SPESE DI TRASPORTO 676.741,73 7,4%
PROVVIGIONI PASSIVE 9.027,62 0,1%
TOTALE COSTI VARIABILI DEL VENDUTO 7.925.736 71,4% 7.239.967 6.942.075 5.452.058
MARGINE DI CONTR.NE ANTE CICLO 3.174.071 28,6% 3.522.284 32,7% 3.699.598 34,8% 2.804.408 34,0%

COSTI VARIABILI DI GESTIONE


COSTO LAVORAZIONE INTERNA 21.485,58 0,2%
COSTO MANODOPERA DIRETTA 453.031 4,1% 453.031 4,2% 324.836 3,9%

MARGINE DI CONTRIBUZIONE LORDO (1 MDC) 2.699.554 24,3% 3.069.253 28,5% 2.479.573 30,0%

Nel COPA SENZA CICLO confrontiamo solo i prodotti per i quali abbiamo una distinta base col costo della materia e dell'imballaggio
mentre nel COPA CON CICLO confrontiamo i prodotti per i quali si ha anche il costo del personale impiegato in produzione.
Costo del personale che è stato calcolato considerando il tempo che si dovrebbe impiegare nel momento in cui una linea dovesse
lavorare solo sul quel prodotto per un turno di 8 ore; poi è stato aggiunto un correttivo del 25% dovuto ai tempi non produttivi ma
che occorrono per preparare la linea, etichettare e chiudere i barattoli oltre ai tempi morti; il tutto poi riportato sempre per unità
equivalente. I dati tra la COPA e la COGE comparabile sono abbastanza soddisfacenti.

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3. Analisi 1° Margine di Contribuzione (no nuova fabbrica) - Articoli

8.256.466 324.836 5.452.058 5.776.894 2.479.573 30,0%


DESCR GRUPPO PRODOTTO stcodart DESCRIZIONE
FATTURATO
ARTICOLOCOSTO RISORSA COSTO SENZA CICLO COSTO TOTALE 1 MDC CALC 1 MDC CALC %
MASTICI E CATALIZZATORI prodotti per marmo 7.768.825,96 298.325,73 5.081.492,63 5.379.818,36 2.389.007,60 30,8%
ADESIVI / COLLE 176.953,85 5.629,73 124.075,14 129.704,87 47.248,98 26,7%
DILUENTI 310.686,40 20.880,05 246.490,23 267.370,27 43.316,13 13,9%

I diluenti sono articoli che hanno una lavorazione differente dai mastici e adesivi/colle per questo hanno
una marginalità più bassa rispetto ai mastici.

12
3. Analisi 1° Margine di Contribuzione (no nuova fabbrica) - Articoli

DESCRIZIONE ARTICOLO DESCR GRUPPO


stcodartPRODOTTO
FATTURATO COSTO RISORSA COSTO SENZA CICLO COSTO TOTALE 1 MDC CALC 1 MDC CALC %
750ml KG.1 SOLID CRE+HARD.30gr MASTICI E CATALIZZATORI
3.321.127,73
prodotti per marmo
131.981,32 2.247.800,08 2.379.781,40 941.346,33 28,3%
750ml KG.1 SOL.CREAM MASTICI E CATALIZZATORI
862.517,43
prodotti per marmo
31.577,47 554.499,98 586.077,45 276.439,98 32,1%
750ml KG.1 VERT.STRAW-YELLOW MASTICI E CATALIZZATORI
517.318,60
prodotti per marmo
18.342,68 324.314,96 342.657,65 174.660,95 33,8%
750ml KG.1,35 SOLID CREAM MASTICI E CATALIZZATORI
468.456,88
prodotti per marmo
15.861,18 272.489,55 288.350,72 180.106,16 38,4%
750ml KG.1,35 TIXO CREAM MASTICI E CATALIZZATORI
334.201,56
prodotti per marmo
11.771,40 210.327,00 222.098,40 112.103,16 33,5%
750ml KG.1 LIQUID TRANSP.+HARD.30grMASTICI E CATALIZZATORI
282.873,76
prodotti per marmo
9.691,54 182.446,85 192.138,39 90.735,37 32,1%
4L KG.5 POL. SEMI-SOLID STRAW MASTICI E CATALIZZATORI
222.467,59
prodotti per marmo
23.995,45 146.191,40 170.186,85 52.280,74 23,5%
750ml KG.1 SOLID WHITE+HAR.30gr MASTICI E CATALIZZATORI
213.037,34
prodotti per marmo
8.464,08 154.416,35 162.880,43 50.156,91 23,5%
B109 THINNER 15L NET ABUJAMAL DILUENTI 154.534,09 6.826,61 126.217,84 133.044,46 21.489,63 13,9%
750ml KG.1 MASA SOLID CREAM+HAR MASTICI E CATALIZZATORI132.363,88
prodotti per marmo
4.961,86 85.962,94 90.924,79 41.439,09 31,3%

Tra i prodotto TOP 10 il prodotto col margine più basso è un diluente che non viene prodotto ma
commercializzato.
Vi sono comunque dei mastici a bassa marginalità % evidenziati dalla freccia rossa.

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3. Analisi 1° Margine di Contribuzione (no nuova fabbrica) - Clienti
8.256.466 324.836 5.452.058 5.776.894 2.479.573 30%
NAZIONE DESCR
stcodart
DESCRIZIONE
RAGG.TO
FATTURATOCLIENTE
ARTICOLO
COSTO RISORSA COSTO SENZA CICLO COSTO TOTALE 1 MDC CALC 1 MDC CALC % I mercati principali
ARABIA SAUDITA 4.299.611,96 169.694,17 2.950.387,18 3.120.081,35 1.179.530,61 27,4% garantisco tutti un
IRAQ 1.598.042,78 55.809,19 999.861,18 1.055.670,38 542.372,40 33,9%
OMAN 836.060,51 32.688,94 540.621,05 573.309,99 262.750,52 31,4% buon margine %
ISRAELE 356.806,50 34.774,18 230.467,42 265.241,60 91.564,90 25,7%
TURCHIA 243.766,04 8.484,40 145.423,35 153.907,74 89.858,30 36,9%
seppur con alcune
EMIRATI ARABI 192.370,77 1.706,50 113.194,02 114.900,52 77.470,25 40,3% differenze tra
BAHRAIN 101.158,06 2.448,87 54.028,05 56.476,92 44.681,14 44,2%
KUWAIT 94.508,22 2.185,78 48.466,21 50.652,00 43.856,22 46,4%
mercati a «minor
QUATAR 89.637,25 2.247,52 52.540,67 54.788,19 34.849,06 38,9% marginalità» come
ITALIA 78.302,99 1.903,01 52.632,84 54.535,85 23.767,14 30,4%
EGITTO 78.081,75 2.941,07 81.224,11 84.165,18 -6.083,43 -7,8% Arabia e Israele e
YEMEN
GRAN BRETAGNA
69.888,00
63.924,89
2.524,42
1.540,04
44.328,74
35.721,74
46.853,16
37.261,78
23.034,84
26.663,11
33,0%
41,7%
mercati a «maggior
ALGERIA 50.056,00 4.026,08 35.820,81 39.846,88 10.209,12 20,4% marginalità» come
INDIA 45.649,32 1.113,15 28.955,14 30.068,29 15.581,03 34,1%
MAROCCO 30.660,00 281,37 25.068,70 25.350,07 5.309,93 17,3%
Iran e Oman.
PAN 9.673,37 115,04 4.463,86 4.578,90 5.094,47 52,7%
VENEZUELA 6.666,84 157,17 3.330,68 3.487,85 3.178,99 47,7%
LIBIA 4.986,00 30,15 2.773,98 2.804,13 2.181,87 43,8% Da riesaminare la
ROMANIA 4.051,91 115,02 1.595,93 1.710,95 2.340,96 57,8% situazione
POLONIA 965,35 19,86 476,11 495,97 469,38 48,6%
dell’Egitto.

14
3. Analisi 1° Margine di Contribuzione (no nuova fabbrica) - Clienti

8.256.466 324.836 5.452.058 5.776.894 2.479.573 30%


DESCR RAGG.TO CLIENTE NAZIONE
stcodart
DESCRIZIONE ARTICOLO FATTURATO COSTO RISORSA COSTO SENZA CICLO COSTO TOTALE 1 MDC CALC 1 MDC CALC %
AL DAAEM EST. 4.003.488,72 158.647,82 2.758.316,60 2.916.964,42 1.086.524,30 27,1%
MALAK ALMENAA COMPANY 704.855,07 24.790,87 447.951,75 472.742,62 232.112,45 32,9%
AL-HADARI GROUP 433.525,99 15.107,73 273.904,74 289.012,46 144.513,53 33,3%
MONI TOOLS IMP.& TRADE Ltd 345.608,85 34.740,69 229.023,92 263.764,61 81.844,24 23,7%
MASA AL SAGHIRA TRADING CO. 261.004,52 9.784,14 169.414,55 179.198,69 81.805,83 31,3%
THE WORLD IN YOUR HAND for shipping 246.105,60 8.835,46 155.150,59 163.986,06 82.119,54 33,4%
ASLANKAYA INS.TIC.LTD.STI. 243.766,04 8.484,40 145.423,35 153.907,74 89.858,30 36,9%
RAJAH AL AMRI CARGO & SHIPPING AGENCY ES 204.686,38 7.573,25 132.986,22 140.559,48 64.126,90 31,3%
ABU ZAID MANSOOR COMMERCIAL CO. LLC. 166.005,15 6.311,04 110.821,85 117.132,90 48.872,25 29,4%
DEKORAS COMPANY FOR GENERAL TRADING LTD 150.150,53 5.154,90 89.530,04 94.684,94 55.465,59 36,9%

Tra i clienti TOP 10 da approfondire il margine di MONI TOOLS, gli altri garantiscono tutti una buona
marginalità.
Molto rilevante la dipendenza da ALDAAEM che va attentamente considerata nei futuri programmi di
sviluppo aziendale.

15
3. Analisi 1° Margine di Contribuzione (no nuova fabbrica) - Clienti
DESCR RAGG.TO CLIENTE NAZIONE
stcodart
DESCRIZIONE ARTICOLO FATTURATO COSTO RISORSA COSTO SENZA CICLO COSTO TOTALE 1 MDC CALC 1 MDC CALC %
AL DAAEM EST. 4.003.488,72 158.647,82 2.758.316,60 2.916.964,42 1.086.524,30 27,1%
MALAK ALMENAA COMPANY 704.855,07 24.790,87 447.951,75 472.742,62 232.112,45 32,9%
AL-HADARI GROUP 433.525,99 15.107,73 273.904,74 289.012,46 144.513,53 33,3%
MONI TOOLS IMP.& TRADE Ltd 345.608,85 34.740,69 229.023,92 263.764,61 81.844,24 23,7%
MASA AL SAGHIRA TRADING CO. 261.004,52 9.784,14 169.414,55 179.198,69 81.805,83 31,3%
THE WORLD IN YOUR HAND for shipping 246.105,60 8.835,46 155.150,59 163.986,06 82.119,54 33,4%
ASLANKAYA INS.TIC.LTD.STI. 243.766,04 8.484,40 145.423,35 153.907,74 89.858,30 36,9%
RAJAH AL AMRI CARGO & SHIPPING AGENCY ES 204.686,38 7.573,25 132.986,22 140.559,48 64.126,90 31,3%
ABU ZAID MANSOOR COMMERCIAL CO. LLC. 166.005,15 6.311,04 110.821,85 117.132,90 48.872,25 29,4%
Tra i primi 30
DEKORAS COMPANY FOR GENERAL TRADING LTD
THE WORLD IN YOUR HAND for shipping and
150.150,53
139.776,00
5.154,90
5.048,83
89.530,04
88.657,48
94.684,94
93.706,32
55.465,59
46.069,68
36,9%
33,0%
solo MIMAC ha
HASAN DAWOOD NASER
SADIQ & KOTHARI CO.W.L.L.(K-STEEL)
115.486,84
94.508,22
4.209,92
2.185,78
76.296,27
48.466,21
80.506,19
50.652,00
34.980,65
43.856,22
30,3%
46,4%
un margine
AL RASAFA BUILDING MATERIALS TRADING
MIMAC
88.427,39
78.081,75
2.142,74
2.941,07
46.981,62
81.224,11
49.124,36
84.165,18
39.303,03
-6.083,43
44,4%
-7,8%
negativo e
GREEN CHEM INTERNATIONAL TRD WLL 76.544,75 1.639,96 49.728,81 51.368,77 25.175,98 32,9% abbiamo solo 3
AL SHABIB TRADING EST. 71.311,47 150,50 42.227,25 42.377,76 28.933,71 40,6%
CONSIGNEE: M/S SEDA CHEMICALS W.L.L. 67.201,41 1.640,76 37.675,09 39.315,85 27.885,56 41,5% clienti sotto il
OMERI TOOLS JAZMAH DISTRICT 67.106,20 2.259,55 38.559,01 40.818,57 26.287,63 39,2%
AL RASAFA BUILDING MATERIALS TRADING L 52.844,20 158,26 27.645,68 27.803,94 25.040,26 47,4% 20% di 1°MDC
EURL PPC IMPORT/EXPORT 50.056,00 4.026,08 35.820,81 39.846,88 10.209,12 20,4%
TOOLHOUSE GROUP COMPANY 49.668,10 1.680,20 29.012,04 30.692,24 18.975,86 38,2%
STONE TOOLS & CHEMICALS P. LTD 45.649,32 1.113,15 28.955,14 30.068,29 15.581,03 34,1%
ZAK S.A.S. DI ZACCAGNI GIOVANNI 42.740,50 436,75 31.630,49 32.067,24 10.673,26 25,0%
AL-JARMOUZI GENERAL TRADING CO.,(L.L.C.) 38.486,24 3.593,83 28.032,96 31.626,79 6.859,45 17,8%
ARLFAGA CO. 36.915,84 1.262,21 21.969,52 23.231,73 13.684,11 37,1%
ARABIAN SILK LINE TRADING AND MARINE SRV 36.341,76 1.262,21 22.164,37 23.426,58 12.915,18 35,5%
ALI ABDULLA AL-HUBISHI CO. 36.341,76 1.262,21 22.164,37 23.426,58 12.915,18 35,5%
AHMED SAIED BAWAJEEH CO. LTD. 35.118,72 1.262,21 22.656,03 23.918,24 11.200,48 31,9%
BUFATEIM COMPANY FOR TRADING AND IMPORT 32.511,46 1.262,21 22.164,37 23.426,58 9.084,88 27,9%

16
Indice:

1. Analisi di Bilancio 31/12/2020


2. Budget 2021
3. Analisi 1° Margine di Contribuzione 2020
4. Analisi scostamento Ricavi senza la «nuova fabbrica» 2021 vs
2020 vs BDG
5. Analisi 1° Margine di Contribuzione 2021
6. Analisi Nuova Fabbrica – primo semestre
7.Forecast 2021 (6+6)

17
4. Analisi scostamento RICAVI (no nuova fabbrica) – Articoli
€ 4.610.374 € 6.192.407 € 5.645.733 € 1.582.034 34,3% € 546.675 8,8%
ANNO Valori

2020 2021 BDG 21

DESCR GRUPPO VARIAZIONE VARIAZIONE VARIAZIONE VARIAZIONE VARIAZIONE


FATTURATO QNT EQUIV TOT FATTURATO QNT EQUIV TOT FATTURATO QNT EQUIV TOT
PRODOTTO DESCRIZIONE ARTICOLO 21Vs20 21Vs20 % 21VsBDG 21VsBDG % QNT 21 VS BDG
MASTICI E CATALIZZATORI prodotti per marmo 4.221.535 2.983.139 5.650.077 3.745.596 5.073.487 3.448.396 1.428.542 34% 576.589 10,2% 297.200
PROTETTIVI-DETERGENTI-LUCIDANTI 142.711 23.532 196.909 33.709 120.272 23.839 54.198 38% 76.637 38,9% 9.870
ABRASIVI 138.695 250.075 188.697 286.474 105.110 210.088 50.002 36% 83.587 44,3% 76.387
FAST stucco per auto 45.265 18.819 117.153 61.169 40.995 17.041 71.888 159% 76.158 65,0% 44.128
PASTE COLORANTI 20.385 1.674 15.740 833 22.318 1.780 -4.645 -23% -6.578 -41,8% -947
POLVERI 30.346 6.900 13.662 3.136 39.734 8.712 -16.683 -55% -26.072 -190,8% -5.576
5.197 4.734 9.924 6.241 4.727 91% 9.924 100,0% 6.241
ACCESSORI 6.241 82 246 24 9.942 11 -5.995 -96% -9.696 -3943,2% 13
ALTRO 10.534 332 0 100% -10.534 100,0% -332
VARI 223.341 89.414 0 100% -223.341 100,0% -89.414

L’andamento mostra miglioramenti generalizzati per i diversi gruppi di prodotti, ma manca la distribuzione del
budget dei Vari.
Questa differenze evidenzia una difficoltà aziendale nel programmare le vendite che andrà migliorata nel tempo.

18
4. Analisi scostamenti (no nuova fabbrica) – Articoli
ANNO Valori

2020 2021 BDG 21

DESCR GRUPPO VARIAZIONE VARIAZIONE VARIAZIONE VARIAZIONE VARIAZIONE


FATTURATO QNT EQUIV TOT FATTURATO QNT EQUIV TOT FATTURATO QNT EQUIV TOT
DESCRIZIONE ARTICOLO PRODOTTO 21Vs20 21Vs20 % 21VsBDG 21VsBDG % QNT 21 VS BDG
750ml KG.1 SOLID CRE+HARD.30gr 1.308.218 1.029.920 1.854.078 1.372.648 2.044.729 1.497.056 545.860 42% -190.651 -10,3% -124.408
750ml KG.1,35 SOLID CREAM 251.151 193.153 623.658 454.831 103.560 75.842 372.507 148% 520.098 83,4% 378.989
750ml KG.1 SOL.CREAM 512.424 374.840 397.106 273.840 626.270 429.605 -115.318 -23% -229.165 -57,7% -155.765
750ml KG.1,35 VERTICAL WHITE 85.401 65.642 288.845 200.038 69.189 50.589 203.444 238% 219.656 76,0% 149.448
750ml KG.1 VERTICAL STRAW 12.156 8.208 143.764 96.928 131.608 1083% 143.764 100,0% 96.928
750ml KG.1,35 TIXO CREAM 210.053 168.286 138.388 104.587 242.649 180.442 -71.665 -34% -104.261 -75,3% -75.855
750ml KG.1,200 SOLID CREAM 123.320 60.480 0 0 123.320 100% 123.320 100,0% 60.480
750ml KG.1 SOLID WHITE+HAR.30gr 95.197 74.880 120.944 82.160 118.308 82.368 25.746 27% 2.636 2,2% -208
750ml KG.1 SUPERMASA SOLID CREAM+HAR 64.536 47.840 111.896 74.880 70.393 49.697 47.360 73% 41.503 37,1% 25.183
750ml KG.1 LIQUID TRANSP.+HARD.30gr 158.621 62.400 111.496 37.440 139.586 54.912 -47.124 -30% -28.090 -25,2% -17.472
750ml KG.1 VERT.STRAW-YELLOW 144.868 100.800 107.027 73.440 102.565 67.320 -37.841 -26% 4.462 4,2% 6.120
4L KG.5 POL. SEMI-SOLID STRAW 108.349 90.400 100.249 75.760 151.071 111.758 -8.100 -7% -50.822 -50,7% -35.998
750ml KG.1,35 TIXO WHITE 54.340 42.379 98.084 72.706 48.973 35.459 43.745 81% 49.112 50,1% 37.247
750ml KG.1,30 SOLID CREAM SADIQ 82.401 43.056 82.401 100% 82.401 100,0% 43.056
750ml KG.1 SOLID CREAM ABDULL 72.254 46.656 72.254 100% 72.254 100,0% 46.656
750ml KG.1 MASA SOLID CREAM+HAR 66.425 49.240 71.868 49.280 71.452 50.445 5.443 8% 415 0,6% -1.165
SEGMENTI CASS.IN MAGN.GR.VARIE 31.759 63.557 59.462 107.154 21.450 40.530 27.703 87% 38.011 63,9% 66.624
3,5L Kg4 SEMI-SOLID STRAW 32.100 24.448 44.165 31.104 64.109 47.284 12.065 38% -19.944 -45,2% -16.180
750ml KG.1-CARRARA KOLL-PAGL.VERT. 36.916 24.960 40.360 24.960 3.444 9% 40.360 100,0% 24.960

A livello di articoli la situazione invece a fronte di articoli il cui fatturato supera di gran lunga il budget ci sono anche
situazioni di articoli in ritardo.
Riflettere sulle cause.

19
4. Analisi scostamenti (no nuova fabbrica) – Clienti
€ 4.610.374 € 6.192.407 € 5.645.733 € 1.581.798 34,3% € 546.675 8,8%
ANNO Valori

2020 2021 BDG 21

DESCR RAGG.TO VARIAZIONE VARIAZIONE VARIAZIONE VARIAZIONE VARIAZIONE


FATTURATO QNT EQUIV TOT FATTURATO QNT EQUIV TOT FATTURATO QNT EQUIV TOT
CLIENTE DESCRIZIONE ARTICOLO 21Vs20 21Vs20 % 21VsBDG 21VsBDG % QNT 21 VS BDG
AL DAAEM EST. 1.610.906 1.186.056 2.232.241 1.583.239 2.356.380 1.675.819 621.334 39% -124.140 -5,6% -92.580
AL-HADARI GROUP 272.873 213.137 206.578 153.356 299.255 220.350 -66.296 -24% -92.677 -44,9% -66.994
MALAK ALMENAA COMPANY 243.785 155.078 188.309 118.262 143.472 85.800 -55.476 -23% 44.838 23,8% 32.462
SADIQ & KOTHARI CO.W.L.L.(K-STEEL) 215.189 182.686 267.900 241.220 406.708 328.835 52.711 24% -138.808 -51,8% -87.615
MONI TOOLS IMP.& TRADE Ltd 189.870 138.266 208.502 138.923 274.197 186.016 18.632 10% -65.695 -31,5% -47.093
THE WORLD IN YOUR HAND for shipping 174.720 124.800 242.162 164.736 -174.720 -100% -242.162 100,0% -164.736
MASA AL SAGHIRA TRADING CO. 137.571 99.310 187.481 124.658 152.252 103.292 49.909 36% 35.229 18,8% 21.366
RAJAH AL AMRI CARGO & SHIPPING AGENCY ES 134.798 99.840 108.077 74.880 162.549 109.824 -26.722 -20% -54.473 -50,4% -34.944
AL SHABIB TRADING EST. 134.169 83.470 109.676 70.776 181.743 98.627 -24.493 -18% -72.066 -65,7% -27.850
GREEN CHEM INTERNATIONAL TRD WLL 131.930 90.742 59.866 33.652 147.011 113.080 -72.064 -55% -87.145 -145,6% -79.428
DEKORAS COMPANY FOR GENERAL TRADING LTD 128.298 97.650 55.792 39.190 60.511 42.408 -72.506 -57% -4.719 -8,5% -3.218
ASLANKAYA INS.TIC.LTD.STI. 104.474 78.484 115.704 78.039 117.796 84.717 11.230 11% -2.092 -1,8% -6.678
ABU ZAID MANSOOR COMMERCIAL CO. LLC. 98.359 74.880 35.693 24.960 144.588 104.832 -62.667 -64% -108.895 -305,1% -79.872
AL RASAFA BUILDING MATERIALS TRADING 83.611 50.098 64.267 32.486 59.178 32.827 -19.344 -23% 5.089 7,9% -341
STONE TOOLS & CHEMICALS P. LTD 69.957 28.825 170.396 54.987 69.178 27.121 100.439 144% 101.218 59,4% 27.866
CONSIGNEE: M/S SEDA CHEMICALS W.L.L. 69.792 36.411 60.697 38.297 67.730 32.856 -9.095 -13% -7.034 -11,6% 5.441
AL RASAFA BUILDING MATERIALS TRADING L 59.636 36.025 52.898 34.715 62.723 32.723 -6.738 -11% -9.826 -18,6% 1.991
MIMAC 59.510 60.262 78.489 78.012 66.876 65.679 18.978 32% 11.613 14,8% 12.333

Al Daaem continua la sua crescita eregistra un lieve ritardo rispetto al budget di periodo.
Per il resto dei clienti invece ci sono diffusi ritardi molto significativi per The World, SadiqGreen Chem e Abu Zaid. In
generale la capacità di programmare le vendite per Cliente non è ancora elevata.
Stone Tool ben oltre le aspettative
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Indice:

1. Analisi di Bilancio 31/12/2020


2. Budget 2021
3. Analisi 1° Margine di Contribuzione 2020
4. Analisi scostamento Ricavi senza la «nuova fabbrica» 2021 vs
2020 vs BDG
5. Analisi 1° Margine di Contribuzione 2021
6. Analisi Nuova Fabbrica – primo semestre
7. Forecast 2021 (6+6)

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5. Analisi 1° Margine di Contribuzione 2021
3.623.369 2.625.960 2.351.170 1.272.199 35% 4.603.061 3.213.723 2.949.472 1.653.589 36%
ANNO Valori
2020 2021

QNT EQUIV COSTO SENZA 1 MDC SENZA 1 MDC SENZA QNT EQUIV COSTO SENZA 1 MDC SENZA 1 MDC SENZA
TRIMESTRE FATTURATO FATTURATO
TOT CICLO CICLO CICLO % TOT CICLO CICLO CICLO %

1 TRIMESTRE 1.929.909,21 1419136 1.258.897,29 671.011,92 34,77% 2.336.265,93 1708109,64 1.568.313,57 767.952,36 32,87%
2 TRIMESTRE 1.693.459,60 1206824 1.092.272,78 601.186,82 35,50% 2.266.794,81 1505613,8 1.381.157,98 885.636,83 39,07%

A livello di incidenza della MP l’atteso calo della marginalità, per via dell’aumento del costo delle materie
prime che si era preventivato, nel primo semestre sembrerebbe non esservi in quanto si è riusciti ad
imporre un prezzo di vendita mediamente più alto.

COSTO MP COSTO MP
PREZZO MEDIO PREZZO MEDIO
TRIMESTRE UNITARIO UNITARIO
20 21
20 21
1 TRIMESTRE 1,36 1,37 0,89 0,92
2 TRIMESTRE 1,40 1,51 0,91 0,92

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5. Analisi 1° Margine di Contribuzione 2021
1.308.218 1.029.920 887.001 421.217 32% 1.854.078 1.372.648 1.248.544 605.533 33%
ANNO Valori
2020 2021

QNT EQUIV COSTO SENZA 1 MDC SENZA 1 MDC SENZA QNT EQUIV COSTO SENZA 1 MDC SENZA 1 MDC SENZA
TRIMESTRE FATTURATO FATTURATO
TOT CICLO CICLO CICLO % TOT CICLO CICLO CICLO %

1 TRIMESTRE 863.031,36 680480 586.076,66 276.954,70 32,09% 1.019.233,20 784400 713.480,83 305.752,37 30,00%
2 TRIMESTRE 445.186,56 349440 300.924,54 144.262,02 32,40% 834.844,42 588248 535.063,32 299.781,10 35,91%

COSTO MP COSTO MP
DESCRIZIONE PREZZO MEDIO PREZZO MEDIO
TRIMESTRE UNITARIO UNITARIO
ARTICOLO 20 21
20 21
1 TRIMESTRE 750ml KG.1 SOLID CRE+HARD.30gr
1,27 1,30 0,86 0,91
2 TRIMESTRE 750ml KG.1 SOLID CRE+HARD.30gr
1,27 1,42 0,86 0,91

Per uno dei nostri migliori articoli l’incremento della materia prima non si è riscontrato in quanto si è
riusciti ad incrementare il prezzo di vendita al cliente finale

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Indice:

1. Analisi di Bilancio 31/12/2020


2. Budget 2021
3. Analisi 1° Margine di Contribuzione 2020
4. Analisi scostamento Ricavi senza la «nuova fabbrica» 2021 vs
2020 vs BDG
5. Analisi 1° Margine di Contribuzione 2021
6. Analisi Nuova Fabbrica – primo semestre
7. Forecast 2021 (6+6)

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6. Analisi Nuova Fabbrica – primo semestre
6.625 10.272 140.450 277.400 421.323
FATTURATO ANNO La nuova fabbrica
AREA REPORT DESCR GRUPPO PRODOTTO 2017 2018 2019 2020 2021
continua la sua lenta
2-NUOVA FABBRICA ADESIVI / COLLE € 6.625 € 10.272 € 30.528 € 141.271 € 285.204 crescita.
DILUENTI € 109.922 € 120.644 € 135.871
ALTRO € 15.485 € 248

25
6. Analisi Nuova Fabbrica – primo semestre
6.625 10.272 140.450 277.400 421.323
FATTURATO ANNO

AREA REPORT ANA CATALOGO 2017 2018 2019 2020 2021


2-NUOVA FABBRICA DILUENTE € 109.922 € 120.644 € 135.871
BPUR € 3.420 € 54.436 € 112.432
BFIX € 52.080 € 97.016
BPREN € 22.599 € 47.263
ADE € 6.625 € 10.272 € 26.774 € 4.197 € 9.629
BSOLV € 3.335 € 15.468
EXT € 15.003
BCOLOR € 334 € 2.761 € 1.323
GOM € 2.025
AUX € 1.864
STA € 482 € 248
BSOLVER € 48
BWBS € -

La nuova fabbrica continua la sua lenta crescita.

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Indice:

1. Analisi di Bilancio 31/12/2020


2. Budget 2021
3. Analisi 1° Margine di Contribuzione 2020
4. Analisi scostamento Ricavi senza la «nuova fabbrica» 2021 vs
2020 vs BDG
5. Analisi 1° Margine di Contribuzione 2021
6. Analisi Nuova Fabbrica – primo semestre
7. Forecast 2021 (6+6)

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7. Forecast 2021 (6+6) - Articoli

BDG 21CONS BDG 21FOR 21


MASTICI
NUOVA FABR
TOTALE

….

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7. Forecast 2021 (6+6) - Clienti

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