Documenti di Didattica
Documenti di Professioni
Documenti di Cultura
1
1 – COMO É CONSTITUÍDO O ATIVO IMOBILIZADO
1.2.1 – INVESTIMENTO
São as participações societárias permanentes, importâncias
aplicadas na aquisição de ações e títulos de participação.
1.2.2 – IMOBILIZADO
Bens e direitos com permanência duradoura da empresa
utilizada na operação dos negócios e na manutenção das
atividades econômicas.
Devem ser imobilizados além dos bens em operação, todos
os gastos com imobilizações que ainda estejam em
andamento.
1.2.3 – DIFERIDO
Nesse grupo aparecem as despesas realizadas já pagas e ou
serviços que já foram prestados, contribuindo assim para a
formação dos exercícios futuros da empresa.
2 – VIDA ÚTIL
2
4.1 – Tem grande finalidade para a empresa, o controle dos bens que
compõem o ativo imobilizado, pois, através dele é que podemos
saber o valor atualizado de qualquer bem, em virtude da sua
valorização ou desvalorização monetária e pelo desgaste natural,
físico, progresso tecnológico e também para facilitar a posição e
localização de cada bem contábil fisicamente.
5 – OBJETIVOS
11.1 – Exigir do fornecedor nota fiscal para entrega futura para que se
efetuem procedimentos contábeis e de pagamentos, eliminando as
possibilidades de pagamento em duplicidade, sendo necessário
para o acompanhamento da mercadoria, nota fiscal de simples
remessa, onde estará destacado o ICMS.
Toda compra para recebimento futuro terá que passar pela ARAD –
Área Administrativa, para que seja efetuado o confronto da
mercadoria comprada x recebida, não sofrendo assim nenhum tipo
de prejuízo. Nesta operação, proceder da seguinte forma: compra
para recebimento futuro x simples remessa.
12.1 – Toda compra de equipamentos para qualquer área terá que ser
formalizada através de documento, informando para que seja
utilizado e qual o benefício.
13 – PAGAMENTOS ANTECIPADO
13.1 – Para todo pagamento antecipado, seja por C.I ou por recibo,
deixar em destaque as palavras “Sinal” ou “Antecipado” e exigir do
fornecedor, nota fiscal de venda ou serviço. Com a entrega da
mercadoria, mencionar no corpo da nota fiscal, condições de
pagamento, constando o pagamento do sinal ou antecipado. Caso
contrário pode ser considerada má fé.
Para todo pagamento antecipado há obrigatoriedade de que o
serviço seja efetivamente prestado pelo receptor. Faz-se necessária
a emissão de sua nota fiscal, não podendo aceitar nota fiscal de
terceiros.
14 – LEASING
6
14.1– Para toda aquisição na opção de leasing, terá o negociador que
informar à SCAI – Seção de Ativo Imobilizado (Controle Patrimonial),
que os equipamentos à receber referentes a tal fornecedor serão
faturados por tal banco, sendo o montante na proporção de venda
e serviço somados, resultando no total faturado pelo banco. Assim
teremos remessa de mercadorias por conta e ordem de terceiro no
valor dos respectivos contratos.
Depois de toda operação, quando o banco efetuar o pagamento
para o fornecedor e a contabilidade tiver posse do contrato, exigir
desse via adicional ou cópia da primeira via autenticada para
efetuarmos o crédito do imposto.
15 – DA TRANSFERÊNCIA
16 – DA GARANTIA
17 – DO RECEBIMENTO
7
18 – DEFINIÇÕES DAS ÁREAS QUE PODERÃO COMPRAR
EQUIPAMENTOS
18.1 – Para atender certa organização, fica definida que toda compra de
bens imobilizados seja centralizada na Área de Expansão. Quando a
compra for efetuada por outra área, adotar os mesmos critérios.
Para compra de bens que necessitam de instalação, discriminar no
pedido, como observação, que o bem está sendo adquirido com
montagem por parte do fornecedor ou por parte de outra empresa
designada pelo fornecedor.
8
• Coletar dados referentes ao equipamento a ser consertado
(chapa, série, modelo, etc.).
• Verificar situação do bem, se está funcionando ou não e qual o
defeito detectado.
• Programar o atendimento, posicionando a unidade que solicitou o
conserto.
22.1 – Para todos os bens desativados e que não serão mais utilizados
pela empresa, emitir relação para que seja analisado e decidido o
9
destino dos mesmos, optando pela desmanche, sucateamento ou
venda.
• PLANTA (PROJETO):
Constar número de ordem de serviço, data da ordem e prazo
para execução local de entrega e seção que irá utilizar.
• PARECER DO DIRETOR
Somente o visto.
• PARECER DA MANUTENÇÃO
Programar com cronograma a execução de tal móvel, com
requisição de material e tempo (mão de obra utilizada), para
que haja condições de emitir nota fiscal de transferência de
todo material utilizado.
10
24 – FABRICAÇÃO PRÓPRIA
25 – RESPONSABILIDADES
11
área/unidade), preencham o formulário MP, sem a necessidade de
emissão da nota fiscal.
12
29 – PRINCIPAIS TIPOS DE BAIXA
30 – REFORMA DE UM BEM
14
em virtude desses, bens ficarem sob a boa guarda é de
responsabilidade da empresa.
Sempre que houver transação com esses bens, referentes a
aquisição, transferência ou devolução, proceder da seguinte forma:
• Na entrada do equipamento, a unidade fica com cópia da nota
fiscal e envia a via original para o escritório central.
• Na transferência do equipamento a unidade emite a nota fiscal
de transferência, mandando cópia da nota fiscal para a unidade
de destino, citando no corpo dessa, dados da nota fiscal de
entrada.
• Na devolução do equipamento a unidade emitirá nota fiscal de
devolução, de comodato/demonstração, etc., discriminando o
equipamento e no corpo da nota fiscal, coloca os dados
referentes à nota fiscal de entrada do equipamento.
No recebimento de conservadores e ou equipamentos de
empresa que os remete em seu próprio nome
(estabelecimentos), receber o equipamento, deixar cópia da
nota fiscal na unidade e outra enviar para o escritório central e
quando da devolução desses à empresa, essa retirará com sua
própria nota fiscal e deixará cópia de retorno do equipamento
com a unidade, que irá anexar à cópia da nota fiscal de entrada
e enviará uma cópia para o escritório central.
15
33.1.3 – CADASTRAMENTO DOS BENS
Após fechamento da contabilização do imobilizado e sua
conferência, será feito o cadastramento dos bens por item,
onde serão chapeados e controlados física e
contabilmente.
16
• Transferência (toda movimentação efetivada do mês);
• Baixa (toda baixa ocorrida no mês).
Na emissão de relatórios para conferência dos grupos
alterados, conforme dados acima, após conferência, não
mais havendo erro, gerar cálculo de depreciação.
33.1.11 – CHAPEAMENTO
Para efetuar o chapeamento, tomar muito cuidado para
não colocar chapa de um bem em outro, pois poderá
acarretar no erro de informações, portanto, para todo bem
a ser chapeado, só receberá chapa mediante cópia da nota
fiscal, onde terá todas as suas características possíveis.
Para isso, efetuamos os seguintes procedimentos:
• Número de patrimônio na nota fiscal de aquisição;
• Cópia da nota fiscal original;
• Cadastro das chapas utilizadas;
• Efetuar o chapeamento coletando características como
número de série, modelo, marca e seção cujo bem se
encontra.
• Lançar no sistema controle patrimonial, todas as
características dos bens;
• Apurar sobras e faltas físicas, elaborando um relatório
constando nome do equipamento não encontrado,
número da nota fiscal de compra , nome do fornecedor,
data da nota fiscal de compra e o valor do equipamento.
Quando for encontrado algum equipamento recebido
sem documentação ou que originou de uma sobra do
remetido pelo fornecedor, discriminar no relatório como
sobra física.
18