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AUTARQUIAS
3.1 - Conceito
As Autarquias são entidades da Administração Indireta criadas por lei específica, com
personalidade jurídica, patrimônio e receita próprios, para executar atividades típicas da Administração Pública que
requeiram, para seu melhor funcionamento, gestão administrativa e financeira descentralizada.
3.2 - Composição
Na Tabela III.27 estão listadas as autarquias que compõem os Balanços Consolidados objetos de análise neste título.
A - 173
TABELA III.27 - LISTAS DAS AUTARQUIAS - UNIÃO 2004 Continuação
R$ milhares
A - 174
TABELA III.27 - LISTAS DAS AUTARQUIAS - UNIÃO 2004 Conclusão
R$ milhares
A - 175
3.3 - Em Extinção
A - 176
Gráfico III.8- Composição das Receitas
R$ milhões
120.000
95.791 97.805
100.000
75.150
80.000 60.525
60.000
40.000
15 28
20.000
0
PREVISÃO REALIZAÇÃO
No exercício financeiro de 2004 foram realizados, nas Receitas Correntes e de Capital, 2,11% a
mais do que os montantes previstos, importando em excesso de arrecadação de R$ 2.027 milhões. As principais
subcategorias econômicas que influenciaram este resultado foram as Receitas de Contribuições, responsáveis por
94,83% do total das Receitas Arrecadadas, as Receitas Patrimoniais, cujo excesso de arrecadação no valor de R$
275 milhões foi responsável por 13,7% do total do excesso verificado no período em análise, e Outras Receitas
Correntes, que obteve um excesso de R$ 225 milhões.
A - 177
TABELA III.29 - BALANÇO ORÇAMENTÁRIO DAS AUTARQUIAS DESPESAS POR TIPO DE CRÉDITO – 2004
R$ milhões
DESPESAS DOTAÇÃO EXECUÇÃO DIFERENÇA
CRÉDITOS ORÇAMENTÁRIOS INICIAIS E SUPLEMENTARES 165.167 154.673 10.494
A - 178
Gráfico III.9- Composição das Despesas
R$ milhões
200.000 165.167
154.673
160.000
120.000
80.000
0
DOT AÇÃO EXECUÇÃO
A execução da despesa foi de R$ 166.188 milhões no ano de 2004, gerando uma economia
orçamentária de R$ 6.551 milhões, uma vez que o montante fixado foi 3,94% superior ao executado.
A - 179
TABELA III.30 – BALANÇO FINANCEIRO DAS AUTARQUIAS
UNIÃO - 2003 E 2004
R$ milhões
2004 2003
2004 2003
Conforme se verifica na Tabela III.31, as Receitas Correntes e de Capital participaram com 61,8%
e 0,03%, respectivamente, do total das receitas orçamentárias. registrando variações positivas de 12,76% e 16,7%
em seus valores nominais, respectivamente, quando comparadas com valores de 2003, devido principalmente ao
aumento das receitas de contribuições e alienações de bens.
A - 180
TABELA III.31 - RECEITAS - DETALHAMENTO DO BALANÇO FINANCEIRO DAS AUTARQUIAS
UNIÃO - 2004 E 2003
R$ milhões
VALOR %
RECEITAS
2004 2003 2004 2003
RECEITAS CORRENTES 97.805 86.738 99,97 99,97
Receita Tributária 0 35 0,00 0,0
Receita de Contribuções 93.794 83.693 95,87 96,5
Receita Patrimonial 1.626 1.050 1,66 1,2
Receita Agropecuária 9 7 0,01 0,0
Receita Industrial 40 34 0,04 0,0
Receita de Serviços 884 701 0,90 0,9
Transferências Correntes 43 43 0,04 0,0
Outras Receitas Correntes 2.449 1.955 2,50 2,3
Deduções da Receita (1.040) (780) (1,06) (0,9)
RECEITAS DE CAPITAL 28 24 0,03 0,03
Operações de Crédito 0 0 0,00 0,0
Alienação de Bens 27 22 0,03 0,0
Amortização de Empréstimos 1 2 0,00 0,0
Transferências de Capital 0 0 0,00 0,0
Outras Receitas de Capital 0 0 0,00 0,0
TOTAL 97.833 86.762 100,00 100,0
FONTE: SIAFI/Secretaria do Tesouro Nacional
R$ milhões
120.000 97.805
86.738
100.000
80.000
60.000
40.000
28 24
20.000
0
2004 2003
A - 181
3.5.1.2 - Receitas de Capital
As Despesas Correntes, que representam o custeio básico das Autarquias, estão detalhadas na
Tabela III.32.
2004 2003
1 0 ,2 % 1 0 ,3 %
0 ,1 % 0 ,1 %
8 9 ,7 % 8 9 ,6 %
O grupo que mais se destaca nessa categoria de despesa é o de Outras Despesas Correntes, do qual
participam os Benefícios Previdenciários, a cargo do INSS, no valor de R$ 122.974 milhões. Outras parcelas que
compõem o referido grupo são: Transferências a Estados, DF e Municípios, com R$ 6.954 milhões e Outras
Despesas, com R$ 13.812 milhões.
As Despesas de Pessoal e Encargos Sociais representaram 10,22% sobre o total das receitas
correntes e foram relevantes nas seguintes entidades: o INSS, com R$ 5.253 milhões; o Banco Central, com R$ 909
milhões e a Universidade Federal do Rio de Janeiro com R$ 922 milhões.
A - 182
3.5.2.2 - Despesas de Capital
R$ milhões
2.936
3.500
2.511
3.000
1.947
2.500
2.000
1.500 604
1.000 300 225
9 5
500
0
2004 2003
A - 183
3.5.2.3 - Disponibilidade para o Período Seguinte
2004 2003
5 ,2 % 4 ,1 %
1 ,6 % 2 ,3 %
9 3 ,2 % 9 3 ,6 %
O item Outras Disponibilidades é o que apresenta maior relevância, dos quais R$ 52.654 milhões
pertencem ao Banco Central e referem-se ao disponível em moeda estrangeira.
A - 184
3.6 - Balanço Patrimonial
2004 2003
PASSIVO DEMAIS DEMAIS
BACEN CONSOLIDADO BACEN CONSOLIDADO
AUTARQUIAS AUTARQUIAS
Financeiro 248.476 12.117 260.594 217.518 14.206 231.724
Não-Financeiro 246.315 27.848 274.163 259.678 20.414 280.092
Real 494.791 39.965 534.756 477.195 34.620 511.816
Patrimônio Líquido 9.908 201.060 210.967 12.436 206.638 219.074
Compensado 347.264 82.926 430.190 365.682 68.149 433.831
TOTAL DO PASSIVO 851.963 323.951 1.175.914 855.313 309.407 1.164.720
FONTE: SIAFI/Secretaria do Tesouro Nacional
O Ativo Financeiro compreende os créditos e valores realizáveis a curto prazo que independem de
autorização orçamentária para realização, composto principalmente de valores em moeda disponíveis, dos quais
77,14% pertencem ao Banco Central.
A - 185
Gráfico III.14 - Detalhamento Percentual do Ativo Financeiro
2004 2003
1 5 ,8 %
1 7 ,7 % 8 2 ,3 % 8 4 ,2 %
Disponível
Créditos em Circulação
Este grupo abrange o conjunto de Bens e Direitos que dependem de autorização legislativa para
sua realização, correspondendo a 57,6% do Ativo considerando-se o BACEN, e 69,6% excluindo-o da análise.
T ABE L A III.3 7 - AT IVO NÃO-FINANCE IRO - DE T AL HAM E NT O DO BAL ANÇO P AT RIM ONIAL DAS AUT ARQUIAS
UNIÃO - 2 0 0 4 E 2 0 0 3
R$ m ilh õ es
VAL OR %
AT IVO NÃO-FINANCE IRO
2004 2003 2004 2003
Realizáv el a Curt o P razo 4 2 0 .8 6 8 3 8 9 .0 9 3 6 2 ,2 5 9 ,8
Valo res P en den t es a Curt o P razo 9 .1 6 7 1 .0 7 8 1 ,4 0 ,2
Realizáv el a L o n go P razo 2 1 5 .2 5 3 2 2 6 .6 2 3 3 1 ,8 3 4 ,8
P erm an en t e 3 1 .7 7 8 3 4 .0 6 5 4 ,6 5 ,2
TO TAL 6 7 7 .0 6 6 6 5 0 .8 5 9 1 0 0 ,0 1 0 0 ,0
FONT E : SIAFI/Secret aria do T eso uro Nacio n al
R$ milhões 420.868
389.093
450.000
360.000
215.253 226.623
270.000
180.000
31.778 34.065
90.000
9.167 1.078
0
2004 2003
A - 186
3.6.2.1 - Realizável a Curto Prazo
Do Realizável a Curto Prazo, 98% referem-se a títulos e valores, que são ativos em poder da
autoridade monetária e que apresentaram o montante de R$ 409.750 milhões.
O Realizável a Longo Prazo é composto, basicamente, pelos Créditos Realizáveis a Longo Prazo,
no valor de R$ 215.169 milhões, dos quais R$ 115.022 milhões correspondem aos Créditos da União, Estados e
Municípios; R$ 26.346 milhões, a Empréstimos e Financiamentos; e R$ 72.032 milhões, a Devedores - Entidade e
Agentes.
O item Créditos da União, Estados e Municípios representa valores realizáveis após o exercício
seguinte, relativos à Dívida Ativa, Títulos da Dívida Agrária e Títulos Públicos - Letras Especiais, com destaque
para a Dívida Ativa no valor de R$ 114.577 milhões e desse valor, R$ 113.676 ou 99,21% pertencem ao INSS.
3.6.2.3 - Permanente
A - 187
Gráfico III.16 - Detalhamento do Ativo Permanente
R$ milhões
20.814
25.000 18.828
20.000 13.249
12.950
15.000
10.000
5.000 0 2
0
2004 2003
3.6.2.3.1 - Investimentos
3.6.2.3.2 - Imobilizado
Quanto ao Imobilizado, quase a totalidade refere-se a bens móveis e imóveis dos quais R$ 4.642
milhões estão contabilizados no IBAMA, e R$ 3.164 milhões no INSS.
É a soma do Ativo Financeiro com o Não-Financeiro. No caso das Autarquias, o Ativo Real
apresenta um montante de R$ 745.724 milhões incluindo-se o BACEN e R$ 241.025 milhões, tendo por base
somente as Demais Autarquias.
A - 188
TABELA III.39 - ATIVO COMPENSADO – DETALHAMENTO DO BALANÇO PATRIMONIAL DAS AUTARQUIAS
UNIÃO - 2004 E 2003
R$ milhões
VALOR %
ATIVO COMPENSADO
2004 2003 2004 2003
Compensações Ativas Diversas
Responsabilidade p/Valores, Títulos e Bens 50.681 97.746 11,8 22,5
Garantias de Valores 1.077 668 0,3 0,2
Direitos e Obrigações Conveniadas 48.192 37.083 11,1 8,5
Direitos e Obrigações Contratuais 32.484 29.032 7,6 6,7
Outras Compensações 297.756 269.301 69,2 62,1
TOTAL 430.190 433.830 100,0 100,0
FONTE: SIAFI/Secretaria do Tesouro Nacional
R$ milhões
297.756
269.301
360.000
270.000
97.746
180.000
50.681 29.032
32.484
1.077 668
90.000
0 48.192 37.083
Gráfico III.17 - Detalhamento do
Ativo Compensado
A - 189
Gráfico III.18 - Detalhamento do Passivo Financeiro
R$ milhões
154.898
180.000
134.820
150.000
103.278
95.614
120.000
90.000
60.000
2.417 1.290
30.000
0
2004 2003
3.6.5.1 - Depósitos
A - 190
Gráfico III.19 - Detalhamento Percentual das Obrigações em Circulação
2004 2003
7,3%
0,9% 1,0% 4,4% 2,2% 1,3%
93,7%
89,2%
O Passivo Não-Financeiro é constituído por saldos das Obrigações a Curto e Longo Prazos que
não provocaram diretamente efeitos financeiros no patrimônio até 31/12/2004, e compreende os compromissos cuja
realização depende de autorização legislativa. A Tabela III.42 demonstra detalhamentos do grupo.
A - 191
Gráfico III.20 - Detalhamento do Passivo Não-Financeiro
R$ milhões
181.396
171.070
200.000
160.000
96.809 98.452
120.000
80.000
6.284 244
40.000
0
2004 2003
A - 192
Gráfico III.21 - Detalhamento do Patrimônio Líquido
R$ milhões
201.943 210.900
240.000
200.000
160.000
120.000
80.000
4.598 4.427 5.389 2.785
40.000
0
2004 2003
3.7.1 - Estrutura
A Demonstração das Variações Patrimoniais das Autarquias está evidenciada na Tabela III.44, de
forma sintética e consolidada.
A - 193
TABELA III.44 - DEMONSTRAÇÃO DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS DAS AUTARQUIAS
UNIÃO - 2004 E 2003
R$ milhões
2004 2003
A - 194
Gráfico III.22 - Detalhamento das Variações Patrimoniais Ativas
R$ milhões
1.800.000 1.547.864
1.500.000 1.201.016
1.200.000
900.000
450.038
178.975
600.000
413.177 208.941
300.000 1.296 0 8.243 1.048 0 0
0
BACEN DEMAIS BACEN DEMAIS
AUTARQUIAS AUTARQUIAS
2004 2003
Variações Orçamentárias
Resultado Extra-Orçamentário
Resultado Patrimonial
R$ milhões
1.540.719
1.800.000
1.197.230
1.500.000
1.200.000
900.000 417.604 457.524
600.000 182.789 143.505
1.126 1.040
300.000
0 3.956 0 7.153 57.950
BACEN DEMAIS BACEN DEMAIS
AUTARQUIAS AUTARQUIAS
2004 2003
Resultado Extra-Orçamentário
Variações Orçamentárias
Resultado Patrimonial
A - 195
TABELA III.45 - VARIAÇÕES ATIVAS ORÇAMENTÁRIAS - DETALHAMENTO DA
DEMONSTRAÇÃO DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS DAS AUTARQUIAS
UNIÃO - 2004 E 2003
R$ milhões
VALOR %
VARIAÇÕES ATIVAS - ORÇAMENTÁRIAS
2004 2003 2004 2003
Receitas Orçamentárias 97.832 86.762 23,6 19,2
Receitas Correntes 97.804 86.738 23,6 19,2
Receitas de Capítal 28 24 0,0 0,0
Interferências Ativas 310.424 361.260 74,9 80,1
Tranferências Financeiras Recebidas 126.790 173.102 30,6 38,4
Correspondência de Débito 183.634 188.158 44,3 41,7
Mutações Ativas 6.216 3.064 1,5 0,7
Incorporação de Ativos 5.915 2.841 1,5 0,6
Desincorporação de Passivos 301 223 0,1 0,0
TOTAL 414.472 451.086 100,0 100,0
FONTE: SIAFI/Secretaria do Tesouro Nacional
R$ milhões
361.260
400.000
310.424
300.000
200.000
97.832 86.762
100.000 6.216 3.064
0
2004 2003
A - 196
3.7.3 - Variações Ativas Independentes da Execução Orçamentária
R$ milhões
1.448.762
1.600.000
1.192.472
1.200.000
800.000
209.663
400.000 127.982
59.537 98.380
0
2004 2003
A diminuição que se verifica nas Variações Ativas Extra-Orçamentárias decorre da redução das
Interferências Ativas na rubrica Movimentos de Fundos a Débito em R$ 261.563 milhões, em relação a 2003. Esse
A - 197
item registra a apropriação da transferência de débitos internos entre Unidades Gestoras de mesma gestão referentes
a contas com saldos financeiros ou patrimoniais. Os Movimentos de Fundos a Débito estão relacionados com a
integração e transferências de saldos em função da utilização Parcial do SIAFI e também a extinção de Unidades
Gestoras.
R$ milhões
308.930
360.000
249.899
270.000
166.188
142.160
180.000
0
2004 2003
A - 198
3.7.5 - Variações Passivas Independentes da Execução Orçamentária
O montante obtido em 2004 nesse grupo, que foi de R$ 1.380.020 milhões, resulta em uma
redução de 18,1%, se comparado a 2003.
A - 199
Gráfico III.27 - Detalhamento das Variações Passivas Extra-Orçamentárias
R$ milhões
1.448.753
1.600.000
1.192.587
1.200.000
800.000
0
2004 2003
Embora algumas Autarquias tenham apresentado Superávit, a seguir estão descritas aquelas que
contribuíram de forma mais importante para o déficit consolidado obtido, no valor de R$ 4.287 milhões.
Conforme evidenciado na Tabela III.49, o principal responsável pela redução de 3,76% ocorrida
no Patrimônio Líquido das Autarquias decorreu do Resultado Negativo do Exercício de R$ 4.287 milhões e dos
Saldos de Integração também negativos, no valor de R$ 7.302 milhões.
A - 200
TABELA III.49 - DETALHAMENTO DA DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO DAS AUTARQUIAS
UNIÃO - 2004 E 2003
R$ milhões
RESULTADO
CAPITAL RESULTADO
ESPECIFICAÇÃO PATRIMÔNIO RESERVAS EXTINÇÃO/ TOTAL
REALIZADO ACUMULADO
CISÃO/FUSÃO
SALDO FINAL DO EXERCÍCIO DE 2002 5.296 0 2.778 131.350 0 139.424
VAR. CAMB. DO SALDO FINAL DE 2001 0 0 0 0 0 0
AJUSTES DE EXERCÍCIOS ANTERIORES 0 0 0 0 0 0
CORREÇÃO MONET. DO PATR. LÍQUIDO 0 0 0 0 0 0
REAVALIAÇÃO DE ATIVOS 0 0 1 0 0 1
AUMENTO DE CAPITAL 0 0 0 0 0 0
RESULTADO DO EXERCÍCIO 0 0 0 65.102 0 65.102
CONSTITUIÇÃO/REVERSÃO DE RESERVAS 47 0 0 (79) 32 0
DIVIDENDOS 0 0 0 0 0 0
SALDOS DE INTEGRAÇÃO 45 0 6 14.527 (32) 14.546
PROV. S/ O RESULTADO DO EXERCÍCIO 0 0 0 0 0 0
OPER. DE CRÉDITO EXTERNA CONTRATO 0 0 0 0 0 0
PROV. P/ CONTRIB. SOCIAL S/ LUCRO 0 0 0 0 0 0
PROV. TRIBUTÁRIAS - IRPJ Diferido 0 0 0 0 0 0
SALDO FINAL EXERCÍCIO 2003-SIAFI 2003 5.388 0 2.785 210.900 0 219.073
A diferença encontrada no saldo final do exercício de 2003, referente ao valor Total do Patrimônio
Líquido das Autarquias se deve à incorporação e desincorporação de saldos de UG´s no momento da criação dos
órgãos Fundo Geral do Turismo e Fundo de Universalização dos Serviços de Telecomunicações, conforme
demonstrado a seguir :
A - 201
Órgão 41000 - Ministério das Comunicações
unidades de R$
ENTRADA P/O PL SAÍDA DO PL
ESPECIFICAÇÃO SALDO FINAL SALDO INICIAL
CONSOLIDADO DAS CONSOLIDADO DAS
DAS UG’S EXERCÍCIO 2003 EXERCÍCIO 2004
AUTARQUIAS AUTARQUIAS
- 219.073.542.369,91 - - -
UG 187003/18203 - - 13.427.800,01 -
UG 413001/14902 - 352.091,10 - -
UG 185001/18901 - 150.817.638,55 - -
219.211.284.299,55
TOTAL 219.073.542.369, 91 (I) 151.169.729,65 (II) 13.427.800,01 (III)
(IV) = (I+II-III)
R$ milhões
201.942
240.000
200.000 131.350
160.000
120.000
A - 202