PRACTICO/ ESTADOS FINANCIEROS BASICOS Y CONSOLIDACIÓN

PRESENTADO POR:

ALONSO DIAZ YENNI KATHERINE

BOSSA BERMUDEZ JENNIFER DANIELA

GRANADO CANO DIEGO

LINARES BUITRAGO SANDY VIVIANA

SALGADO BUITRAGO ANDRES MAURICIO

PARRA CAÑON NIDIA AMANDA

PROFESOR:

NELSON DARIO MORENO ALFONSO

INSTITUCION UNIVERSITARIA POLITECNICO GRAN COLOMBIANO

FACULTAD DE NEGOCIOS, GESTION Y SOSTENIBILIDAD

Bogotá, noviembre 2020

 QUIENES SOMOS

SHOPFRUIT. Fundada en el 2019 por un grupo de personas que vieron la oportunidad de crear una

empresa enfocada al procesamiento, troceado y congelación de frutas, con el objetivo de reducir la alta

pérdida y desperdicio de frutas en la postcosecha y almacenamiento, ofreciendo un producto innovador a

un precio razonable que cubra un amplio mercado de venta.

MISIÓN: Somos una empresa dedicada a la venta de fruta procesada y congelada, comprometidos

con satisfacer las necesidades del cliente, brindando la mejor calidad en el consumo de fruta 100%

natural con un producto que llenara expectativas a nivel nutricional y minimizar el impacto ambiental

ACTIVIDAD ECONOMICA: De acuerdo con la [ CITATION Cam20 \l 3082 ] , SHOPFRUIT está

clasificada con Código CIIU 1020 Procesamiento y conservación de frutas, legumbres, hortalizas y

tubérculos

UBICACIÓN: La localización SHOPFRUIT estará en la ciudad de Bogotá, en la localidad de

Teusaquillo, allí se iniciará el proceso de corte y congelamiento, para luego ser distribuido a hoteles,

grandes y/o medianas superficies, tenderos, etc. y todo el mercado objetivo.

ANTECEDENTES: La empresa, tuvo origen en el año 2019 en la ciudad de Bogotá, en donde un

grupo de personas con el objetivo de ayudar a los pequeños agricultores del altiplano cundiboyacense a

comercializar sus frutas decidieron crear una empresa procesadora de sus productos, minimizando la

perdida de cosechas de frutas, por falta de comercialización, transporte o conservación. Por lo cual se

pensó en un producto que llenara expectativas a nivel nutricional como una fruta natural.
 CONTEXTO SOCIECONOMICO: Nuestra empresa está enmarcada hacia la disminución de

desperdicios en el proceso de postcosecha, que como lo menciona [ CITATION Foo20 \l 3082 ] Según

datos del Departamento Nacional de Planeación (DNP) en Colombia se pierden y desperdician

anualmente de 9.76 millones de toneladas de alimentos, el equivalente al 34% de la producción total.

Las mayores pérdidas se registran en las cadenas de frutas y vegetales (62%) y de raíces y tubérculos

(25%).

Nuestro proceso de congelamiento brinda un valor de innovación en el mercado frutícola, al

incursionar en este mercado se garantiza que la fruta conserve los beneficios y vitaminas, generando un

valor de confianza para el consumidor final y por otro lado se extiende la vida útil de la fruta por ello

nos conlleva a la disminución de desperdicios aprovechando al máximo las cosechas. Al garantizar un

producto de calidad con todos sus beneficios nutricionales empezaremos a estrechar los lazos de

confianza con los consumidores finales y esto nos llevará a una buena posición en el mercado y será la

forma en la cual competiremos con la competencia directa.

CARACTERISTICAS CUALITATIVAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Gráfico 1: Elaboración Propia

ESTADOS FINANCIEROS DE PROPOSITO GENERAL

Gráfico 2: Elaboración Propia

 A Continuación, se presenta el Balance de prueba del año 1 y 2 de las operaciones de SHOPFRUIT:
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BALANCE DE PRUEBA
En Miles ($000)
SALDO ANTERIOR AÑO 1   SALDO ANTERIOR AÑO 2  
NOMBRE CUENTA
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO SALDO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO SALDO
Efectivo caja- bancos     $ 36.023,50   $ 36.023,50 $ 36.023,50     $ 33.681,50 $2.342,00
Cuentas x cobrar     $ 302.867,97   $ 302.867,97 $ 302.867,97   $ 8.126,96   $310.994,93
Provisión Cartera       $ 5.647,00 -$ 5.647,00   $ 5.647,00   $ 12.564,00 -$18.211,00
Inventario de mercancías     $ 55.269,87   $ 55.269,87 $ 55.269,87   $ 1.483,07   $56.752,95
Inversiones Corto plazo     $ 3.000,00   $ 3.000,00 $ 3.000,00   $ 1.000,00   $4.000,00
Inversiones Largo Plazo     $ 2.000,00   $ 2.000,00 $ 2.000,00   $ 1.000,00   $3.000,00
Propiedad Planta y Equipo     $ 172.609,49   $ 172.609,49 $ 172.609,49       $172.609,49
Depreciación Acumulada       $ 21.586,48 -$ 21.586,48   $ 21.586,48   $ 7.376,70 -$28.963,17
Proveedores Nacionales       $ 62.072,32 -$ 62.072,32   $ 62.072,32   $ 815,30 -$62.887,62
Costos y Gastos x pagar       $ 78.506,41 -$ 78.506,41   $ 78.506,41   $ 12.017,35 -$90.523,76
Obligaciones Financieras       $ 236.303,66 -$ 236.303,66   $ 236.303,66 $ 104.883,70   -$131.419,96
Aportes de Capital       $ 141.021,14 -$ 141.021,14   $ 141.021,14     -$141.021,14
Utilidades Acumuladas             $ 26.633,82     -$26.633,82
Venta de Mercancías       $ 6.057.359,45 -$ 6.057.359,45       $ 6.219.898,60 -$6.219.898,60
Gastos Administrativos         $ 0,00          
Nomina     $ 204.034,25   $ 204.034,25     $ 211.787,55   $211.787,55
Aportes sociales     $ 103.503,44   $ 103.503,44     $ 107.436,57   $107.436,57
Arrendamiento     $ 9.600,00   $ 9.600,00     $ 9.964,80   $9.964,80
Servicios Públicos     $ 7.200,00   $ 7.200,00     $ 7.473,60   $7.473,60
Elem. de Aseo y Cafetería     $ 3.600,00   $ 3.600,00     $ 3.736,80   $3.736,80
Útiles y Papelería     $ 18.000,00   $ 18.000,00     $ 18.684,00   $18.684,00
Imprevistos     $ 51.600,00   $ 51.600,00     $ 53.560,80   $53.560,80
Impuesto de ICO     $ 66.873,25   $ 66.873,25     $ 68.667,68   $68.667,68
Depreciación     $ 21.586,48   $ 21.586,48     $ 7.376,70   $7.376,70
Amortización     $ 30.854,00   $ 30.854,00     $ 0,00   $0,00
Provisión Cartera     $ 5.647,00   $ 5.647,00     $ 12.564,00   $12.564,00
Gasto de intereses     $ 34.915,06   $ 34.915,06     $ 22.777,02   $22.777,02
Impuesto de Renta     $ 11.480,10   $ 11.480,10     $ 21.568,49   $21.568,49
Impuesto Cree y Otros     $ 153,07   $ 153,07     $ 287,58   $287,58
Gastos de ventas         $ 0,00          
Nomina     $ 180.000,00   $ 180.000,00     $ 186.840,00   $186.840,00
Aportes sociales     $ 91.683,54   $ 91.683,54     $ 95.167,51   $95.167,51
Honorarios     $ 22.800,00   $ 22.800,00     $ 23.666,40   $23.666,40
Arrendamiento     $ 4.800,00   $ 4.800,00     $ 4.982,40   $4.982,40
Servicios Públicos     $ 3.600,00   $ 3.600,00     $ 3.736,80   $3.736,80
Ser. Transporte y Acarreos     $ 84.000,00   $ 84.000,00     $ 87.192,00   $87.192,00
Propaganda y Publicidad     $ 48.000,00   $ 48.000,00     $ 49.824,00   $49.824,00
Elem. de Aseo y Cafetería     $ 1.800,00   $ 1.800,00     $ 1.868,40   $1.868,40
Útiles y Papelería     $ 12.000,00   $ 12.000,00     $ 12.456,00   $12.456,00
Comisiones Contado     $ 72.688,31   $ 72.688,31     $ 74.638,78   $74.638,78
Otros     $ 30.000,00   $ 30.000,00     $ 31.140,00   $31.140,00
Costo de Ventas                    
Materia prima     $ 3.979.430,89   $ 3.979.430,89     $ 4.086.212,29   $4.086.212,29
Mano obra directa     $ 667.078,00   $ 667.078,00     $ 692.426,96   $692.426,96
C.I.F     $ 263.798,24   $ 263.798,24     $ 273.822,57   $273.822,57
TOTAL     $ 6.602.496,46 $ 6.602.496,46 $ 0,00     $ 6.286.353,44 $ 6.286.353,44 $ 0,00

A Continuación, se presenta el Estado de Situación Financiera año 1 y 2 de las operaciones de SHOPFRUIT:

 SHOPFRUIT
800345678-9
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
A diciembre 31
En Miles ($000)
  Año 1 Año 2 Año 1 Año 2
ACTIVO   PASIVOS  
     
Corriente   Corrientes  
Caja y Bancos 36.023 2.342 Impuestos por Pagar 78.506 90.524
Inventario 55.270 56.753 Cuentas por Pagar proveedores 62.072 62.888
Clientes 302.868 310.995 Total, Pasivo Corriente 140.579 153.411
Provisión Cartera - 5.647 - 18.211  
Inversiones Corto plazo 3.000 4.000 No Corrientes  
Total Activo Corriente 391.514 355.879 Obligaciones Financieras 236.304 131.420
    Total Pasivo No Corriente 236.304 131.420
Propiedad Planta y equipo 172.609 172.609 TOTAL PASIVO 376.882 284.831
Depreciación Acumulada 21.586 28.963  
Total Propiedad, Planta y Equipo 151.023 143.646        
      PATRIMONIO  
Inversiones Largo Plazo 2.000 3.000    
Otros Activos - -   Aportes de Capital 141.021 141.021
Diferidos ajustados - -   Reserva Legal 2.663 7.667
Amortización acumulada - -   Utilidades del periodo 23.970 45.035
Total Otros Activos 2.000 3.000   Utilidades Acumuladas - 23.970
      TOTAL, PATRIMONIO 167.655 217.694
       
TOTAL ACTIVO 544.537 502.525   TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 544.537 502.525
   
   
Representante Legal Contador Revisor Fiscal  
  (Ver Dictamen)  
   
             
A Continuación, se presenta el Estado de Resultados por Función para el año 1 y 2 de las operaciones de
SHOPFRUIT:
  SHOPFRUIT  
  800345678-9  
  ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL  
  A diciembre 31  
  En Miles ($000)  
   
  Año 1 Año 2  
  Ingresos Operacionales  
  Ingresos por ventas 6.057.359 6.219.899  
  Costo de ventas 4.910.307 5.052.462  
  Utilidad Bruta 1.147.052 1.167.437  
   
  Gastos administrativos 522.498 501.252  
  Gastos de ventas 551.372 571.512  
  Gastos Financieros 34.915 22.777  
   
  Utilidad antes de impuestos 38.267 71.895  
   
  Impuesto de Renta 11.480 21.568  
  Impuesto Cree y Otros 153 288  
   
  Utilidad después de impuestos 26.634 50.039  
  Reserva legal 2.663 5.004  
   
  Utilidad Neta 23.970 45.035  
   
             
  Representante Legal Contador Revisor Fiscal  
  (Ver Dictamen)  
             

El estado de resultados por función es el que se ha conocido normalmente en las organizaciones y el

manejo de su información financiera, allí se mencionan los gastos y costos de venta de manera mucho

más resumida y simplificada, las especificaciones respecto a estos conceptos se deben revelar en las

notas a los estados financieros; en cambio, la presentación del estado de resultados por naturaleza

sugiere reflejar la información de forma más detallada y así podría ser más útil para el lector y para la

toma de decisiones, la agrupación de los gastos corresponderá según los requerimientos de la

organización, esto lo podemos ver en los estados de SHOPFRUIT. A Continuación, se presenta el

Estado de Resultados por Naturaleza para el año 1 y 2 de las operaciones de SHOPFRUIT

  SHOPFRUIT  
  800345678-9  
  ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL  
  A diciembre 31  
  En Miles ($000)  
   
  Año 1 Año 2  
   
  Ingresos Operacionales  
  Ingresos por ventas 6.057.359 6.219.899  
  Materia prima 3.979.431 4.086.212  
  Mano obra directa 667.078 692.427  
  Costos indirectos de fabricación 263.798 273.823  
  Gastos de Personal 579.221 601.232  
  Arrendamiento 14.400 14.947  
  Servicios Públicos 10.800 11.210  
  Elementos de Aseo y Cafetería 5.400 5.605  
  Útiles y Papelería 30.000 31.140  
  Otros 81.600 84.701  
  Impuesto de ICO 66.873 68.668  
  Depreciación y Amortización 52.440 7.377  
  Provisiones 5.647 12.564  
  Gasto de intereses 34.915 22.777  
  Honorarios 22.800 23.666  
  Propaganda y Publicidad 48.000 49.824  
  Comisiones 72.688 74.639  
  Servicios Transporte y Acarreos 84.000 87.192  
   
  Utilidad Antes de Impuesto 38.267 71.895  
   
  Impuesto de Renta 11.480 21.568  
  Impuesto Cree y Otros 153 288  
   
  Utilidad después de impuestos 26.634 50.039  
  Reserva legal 2.663 5.004  
   
  Utilidad Neta 23.970 45.035  
   
           
  Representante Legal Contador Revisor Fiscal
   
   
           
 A Continuación, se presenta el Estado de cambios en el Patrimonio de las operaciones de SHOPFRU

SHOPFRUIT
800345678-9
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
De 1 enero A 31 diciembre
En Miles ($000)

Aportes Reserva Utilidades Utilidades Total

  de Capital Legal Acumuladas del periodo Patrimonio  
  Cifras diciembre 31 Año 1 141.021 2.663 - 23.970 167.654  
  Aportes de los Socios - - - - -  
  Incremento de Reserva Legal - 5.004 - - 5.004  
  Incremento de Ganancias Acumuladas - - 23.970 - 23.970  
  Aplicación Utilidad Legal Año 1 - - - - 23.970 - 23.970  
  Utilidad del Ejercicio - - - 45.035 45.035  
  Cifras diciembre 31 Año 2 141.021 7.667 23.970 45.035 217.693  
   
               
  Representante Legal Contador Revisor Fiscal
   
   
               

Estado de Resultado y ganancia acumulada

El estado de resultado y ganancias acumuladas es una forma resumida que le permite a una entidad

presentar su resultado financiero y los cambios en el patrimonio en un mismo informe. En el caso de

SHOPFRUIT debido a la operación de la empresa se presentaron cambios en el resultado, las ganancias

acumuladas y las partidas correspondientes a los cambios en el patrimonio.

A Continuación, se presenta el Estado de Resultado y ganancia acumulada por función para el año 2

de las operaciones de SHOPFRUIT:

SHOPFRUIT
 800345678-9
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
A diciembre 31
En Miles ($000)
   
  Año 2  
  Ingresos Operacionales  
  Ingresos por ventas 6.219.899  
  Costo de ventas 5.052.462  
  Utilidad Bruta 1.167.437  
   
  Gastos administrativos 501.252  
  Gastos de ventas 571.512  
  Gastos Financieros 22.777  
   
  Utilidad antes de impuestos 71.895  
   
  Impuesto de Renta 21.568  
  Impuesto Cree y Otros 288  
   
  Utilidad después de impuestos 50.039  
  Reserva legal 5.004  
   
  Utilidad Neta 45.035  
   
  Ganancias Acumuladas A Comienzo De Año 23.970  
  Dividendos Declarados Y Pagados -  
  Resultado Del Ejercicio 45.035  
  Ganancia Acumulada A Final Del Año 69.005  
   
   
       
  Representante Legal Contador  
   
   
   
  Revisor fiscal  
  (Ver Dictamen)  
   
   
       
 A Continuación, se presenta el Estado de Resultado y ganancia acumulada por naturaleza para el año

2 de las operaciones de SHOPFRUIT:

SHOPFRUIT
800345678-9
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
A diciembre 31
En Miles ($000)
  Año 2  
  Ingresos Operacionales  
  Ingresos por ventas 6.219.899  
  Materia prima 4.086.212  
  Mano obra directa 692.427  
  Costos indirectos de fabricación 273.823  
  Gastos de Personal 601.232  
  Arrendamiento 14.947  
  Servicios Públicos 11.210  
  Elementos de Aseo y Cafetería 5.605  
  Útiles y Papelería 31.140  
  Otros 84.701  
  Impuesto de ICO 68.668  
  Depreciación y Amortización 7.377  
  Provisiones 12.564  
  Gasto de intereses 22.777  
  Honorarios 23.666  
  Propaganda y Publicidad 49.824  
  Comisiones 74.639  
  Servicios Transporte y Acarreos 87.192  
  Utilidad Antes de Impuesto 71.895  
   
  Impuesto de Renta 21.568  
  Impuesto Cree y Otros 288  
  Utilidad después de impuestos 50.039  
  Reserva legal 5.004  
  Utilidad Neta 45.035  
   
  Ganancias Acumuladas A Comienzo De Año 23.970  
  Dividendos Declarados Y Pagados -  
  Resultado Del Ejercicio 45.035  
  Ganancia Acumulada A Final Del Año 69.005  
       
  Representante Legal Contador  
   
  Revisor Fiscal  
  (Ver Dictamen)  
   
Referencias

ayudaleyprotecciondatos.es. (11 de mayo de 2020). Obtenido de ayudaleyprotecciondatos.es:

https://ayudaleyprotecciondatos.es/2018/11/13/privacidad-google/
Camara de Comercio. (6 de 11 de 2020). Camara de Comercio. Obtenido de
https://linea.ccb.org.co/descripcionciiu/
Food and Agriculture Organization. (10 de 11 de 2020). Food and Agriculture Organization. Obtenido
de Food and Agriculture Organization: http://www.fao.org/colombia/noticias/detail-
events/en/c/1238132/

BIBLIOGRAFIA DE INFOGRAFIAS

Gráfico 1.

https://actualicese.com/caracteristicas-cualitativas-de-la-informacion-financiera/

https://www.icicat.co/normatividad/finanzas/decreto-2706/capitulo-2-conceptos-y-principios-
generales/caracteristicas-cualitativas-de-la-informacion-en-los-estados-financieros

http://fcaenlinea1.unam.mx/anexos/1165/1165_u3_a5.pdf

Gráfico 2.

https://www.lifeder.com/elementos-estados-financieros/

https://claustroeneb.es/2020/07/17/elementos-de-los-estados-financieros/

https://concepto.de/estados-financieros/