República Dominicana

Universidad Católica Tecnológica de Barahona

(UCATEBA)

Escuela de Negocios

Trabajo de Grado para Optar por el Título de:

Licenciados en Contabilidad

Título
Efectividad del Sistema de Control Interno en las Áreas de
Cuentas por Cobrar, Efectivo e Inventario de Mercancías en
Ray Muebles, Tienda Barahona. Mayo-Agosto 2020.

Sustentantes: Matrículas:
Charline Harrichand Urbáez……………………… 2015-0564
Francisco Alberto Leger Pachano……….…………2016-0515
Keyra Desiree Carrasco……………………...…… 2015-0191

Asesor
Eddie Santana, M. A.
Los conceptos emitidos en la
presente tesis son de la exclusiva
Barahona, República Dominicana,
responsabilidad de las sustentantes.
Octubre, 2020
 Título

Efectividad del Sistema de Control Interno en las Áreas de Cuentas

por Cobrar, Efectivo e Inventario de Mercancías en Ray Muebles,
Tienda Barahona. Mayo-Agosto 2020.
ÍNDICE DE CONTENIDO

Portada
Índice
Introducción

CAPÍTULO I: EL PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN

1.1 Planteamiento del Problema………………………………….…………...……..….. 01
1.2 Preguntas de Investigación……………………………..……...……….…………… 04
1.3 Objetivos de la Investigación…………………………………….…..…………....... 05
1.3.1 Objetivo General…………..………………………….……………………..…. 05
1.3.2 Objetivos Específicos………………………………….…………….…........… 05
1.4 Justificación…………………………………………….………………...…………. 06
1.5 Delimitación Temporal y Espacial…………………….…………………....………. 08
1.6 Variables e Indicadores……………………………….……………..……....……… 09
1.7 Marco Contextual………………………………….……………..…………….…… 10

CAPÍTULO II: MARCO TEÓRICO-CONCEPTUAL

2.1 Antecedentes de la Investigación………………………………..………….....……. 14
2.1.1 Antecedentes Internacionales……………………….……………...........….... 14
2.1.2 Antecedentes Nacionales…………………………….……………..............… 16
2.1.3 Antecedentes Regionales…………………………….…………..….…….…... 17
2.1.3 Antecedentes Locales………………………………….….....……………..…. 19
2.2 Marco Teórico-Conceptual………………………………….……...……….……... 21

CAPÍTULO III: METODOLOGÍA

3.1 Carácter y Tipo de Investigación…………………………….…...….…….…...…... 42
3.2 Métodos y Técnicas de Investigación………………………….………….….......... 42
3.2.1 Métodos usados………………………………………………….….…….......... 42
3.2.2 Técnicas de recolección de datos………………………….…………..…....…….. 43
3.3 Población y muestra…………………………...………………….….….…..……… 43
3.3.1 Descripción de la Población…………...………………………….…...……..… 43
3.4 Instruments de Recolección. de los datos e Informaciones………..………….....… 43
3.5 Validación y confiabilidad de los instrumentos……………….………....………… 44
3.5.1 Descripción de los instrumentos………………………………………………... 44
3.6 Plan de Análisis…………………………………………….………..…….………… 45
3.7 Matriz Lógica……………………………………………............………..…..…..… 46
CAPÍTULO IV: PRESENTACIÓN, ANÁLISIS Y DISCUSIÓN DE LOS
RESULTADOS.
4.1 Resultado del cuestionario aplicado al contador, encargado de almacén y encargado de
cobros de Ray Muebles, Barahona…………………..………………….……...…..…… 47

CAPÍTULO V: DISCUSIÓN DE LOS HALLAZGOS RELEVANTES,

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.

5.1 Hallazgos más relevantes………………………….………………………...….…… 64

5.2 Conclusiones………………………………………..……….………...……….….… 67

5.3 Recomendaciones……………...…………………..…….…………..………….....… 70

Referencias bibliográficas………..………………..………………..………………....… 71

Web-grafía……………………………………………………………………………….. 73

Anexos
Introducción

La presente investigación se refiere a las Efectividad del Sistema de Control Interno

en las Áreas de Cuentas por Cobrar, Efectivo e Inventario de Mercancías en Ray Muebles,
Tienda Barahona. Mayo-Agosto 2020.

El Sistema de Control Interno se refiere al conjunto de acciones, actividades, planes,

políticas, normas, registros, procedimientos y métodos, incluido el entorno y actitudes que
desarrollan los miembros de una institución con el objetivo de prevenir posibles riesgos que
afectan a una entidad pública.

En toda empresa es imprescindible llevar un sistema confiable que permita establecer

el manejo de las cuentas por cobrar, además, tener un inventario exacto y darle uso correcto
al efectivo.

Las cuentas por cobrar son aquellas herramientas financieras en el que se tiene por
finalidad multiplicar el dinero. Eso significa que con esto se busca el mayor provecho posible
a los recursos existentes, pero se busca apoyar la toma de decisiones con la finalidad de que
los recursos logren en un futuro generar mayores ganancias. De la misma manera es muy
importante que las empresas tengan su inventario atentamente controlado, vigilado y
ordenado, ya que de éste depende el proveer y distribuir adecuadamente lo que se tiene
almacenado, colocándolo a disposición del cliente en el momento y lugar adecuado.

Por otra parte, el control interno del efectivo es de suma importancia para regular la
utilización de este bien, pues mediante esta función se logra precisar si lo que se ha realizada
cumple o se ajusta a lo que debe ser y en caso de no ser así o que haya desviaciones, proceder
a determinar sus causas y realizar las correcciones necesarias.

Esta investigación se desarrolla en el municipio Santa Cruz, perteneciente a la

provincia de Barahona, y está conformado por cinco capítulos:

En el capítulo I o Problema de Investigación, se describe el planteamiento del

problema, explicando las características de la situación identificada para el estudio, así como
las preguntas de investigación a las cuales se busca dar respuestas durante el proceso
investigativo, los objetivos (general y específicos) que son la base para extraer las variables
e indicadores, la delimitación temporal y espacial, las variables y los indicadores que
permitirán elaborar los instrumentos de recolección de datos y el contexto que se refiere a
los centros educativos, lugar donde se ubica el investigador a recolectar informaciones y
datos.

El capítulo II se refiere al Marco Teórico-Conceptual, está conformado por los

antecedentes que son estudios que guardan relación con esta investigación, el marco teórico-
conceptual donde se reseñan las teorías que sustentan diversos autores, así como las
definiciones de conceptos claves en la investigación.

El capítulo III se hizo una descripción de la metodología utilizada para la

investigación, el carácter o tipo de investigación, los métodos y las técnicas, la población y
selección de la muestra, así como los instrumentos que fueron usados, validez y
confiabilidad de los instrumentos, la recolección de información de los datos

El Capítulo IV, se refiere a la presentación, Análisis y Discusión de los resultados en

donde se presenta los resultados de las variables en tablas y gráficos con sus respectivas
frecuencias y porcentaje, así como la explicación analítica de cada uno.

El capítulo V está conformado por los Hallazgos relevantes, conclusiones y

recomendaciones donde se plasma la esencia de los análisis, se concluye de acuerdo a los
objetivos específicos y se hacen sugerencias que pueden ayudar a reducir la problemática
estudiada.

Por último, contiene las referencias bibliográficas donde se especifican las fuentes
de donde se extrajeron las teorías y los anexos que son las evidencias que confirman el
trabajo de campo, bibliográfico y documental realizado por las sustentantes.
 CAPÍTULO I

El Problema de Investigación
 CAPÍTULO II
Marco Teórico-Conceptual
CAPÍTULO III
Metodología
 CAPÍTULO IV
Presentación, Análisis y Discusión de los Resultados
 CAPÍTULO V
Discusión de los Hallazgos Relevantes, Conclusiones y
Recomendaciones
Anexos
INSTRUMENTO NO. 1

Universidad Católica y Tecnológica de Barahona (UCATEBA)

INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN DE DATOS PARA SER APLICADO AL ADMINISTRADOR DE RAY
MUEBLES.

Distinguido Administrador, el presente instrumento solo será usado para fines

académicos; las siguientes interrogantes tienen el propósito de Determinar la
efectividad del Sistema de Control Interno en las áreas de Cuentas por
Cobrar, Efectivo e Inventario de Mercancías en Ray Muebles, tienda
Barahona en el año 2020. Cortésmente se solicita su colaboración.

Fecha de aplicación: día______ mes_______________ año________

Marque con una X su respuesta en cada caso,

V.1 ESTRUCTURA DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO.

1.1 ¿Cómo considera usted el control interno de esta empresa?

a) Muy confiable_____
b) Medianamente confiable_____
 c) Poco confiable_____

1.2 ¿El Control Interno de esta empresa es efectivo?

a) Siempre_____
b) Casi siempre_____
c) A veces_____
d) Nunca_____

1.3 ¿Se realiza en esta empresa el Control de Riesgos?

a) Sí_____
b) No _____

1.4 Si su respuesta es sí, diga ¿cada qué tiempo efectúa el Control de Riegos?
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________

1.5 ¿Con qué frecuencia la empresa presenta sus Estados Financieros?

a) Cuatrimestral_____
b) Semestral_____
c) Anual_____

1.6 ¿Qué políticas tiene la empresa para llevar a cabo las Actividades de Control?

_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________

1.7 ¿Conocen los empleados acerca de las Actividades de Control?

a) Sí_____
b) No_____

1.8 Si su respuesta es sí, diga ¿de qué forma se les da a conocer a los empleados
acerca de las Actividades de Control?
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
1.9 ¿Se realiza en esta empresa un monitoreo para asegurar que todos los
empleados cumplan con las políticas internas?

a) Siempre_____
b) Casi siempre_____
c) A veces_____
d) Nunca_____

1.10 Si su respuesta es sí, ¿quién o quienes se encargan de realizar este monitoreo?

_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________

V.2 CONOCIMIENTO DEL PERSONAL SOBRE EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO.

2.1 ¿Cómo considera usted el dominio del personal de esta empresa sobre el
Sistema de Control Interno?
a) Todo el personal lo domina_____
b) La mayoría del personal lo domina_____
c) Algunos lo domina_____

2.2 ¿Considera usted que el personal de esta empresa es competente?

a) Siempre_____
b) Casi siempre_____
c) A veces_____
d) Nunca_____

2.3 ¿Cuenta esta empresa con empleados que realizan varias funciones?
a) Sí_____
b) No_____

2.4 Si su respuesta es sí, diga ¿cuáles son las funciones que realiza una misma
persona?
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
2.5 ¿Cree usted que los empleados cuentan con las informaciones adecuadas sobre
el Control Interno para llevar a cabo sus responsabilidades laborales?

a) Todos_____
b) Algunos_____
c) Ninguno_____

V.3 EVIDENCIA DEL AMBIENTE DE CONTROL EN LA EMPRESA

3.1 ¿Los sistemas en la empresa permiten presentar información confiable?

a) Sí_____
b) No_____

3.2 ¿Existe documentación de informes de inventario para poder registrar los saldos
en los estados financieros?
a) Sí_____
b) No_____

3.3 ¿Si su respuesta es sí, explique ¿de qué manera se llevan a cabo estos registros?

_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________

3.4 ¿Cómo considera usted la comunicación dentro de la empresa?

a) Buena_____
b) Excelente_____
c) Muy buena_____
d) Mala_____

3.5 ¿Cuentan los empleados con el nivel adecuado de entrenamiento y habilidades

especializadas para el ambiente competitivo de la empresa?
a) Sí_____
b) No_____

3.6 ¿Considera usted que la empresa cuenta con un nivel de estabilidad que le
permite llevar a cabo un buen ambiente de control?
a) Sí_____
 b) No_____

3.7 ¿Como visualiza usted el ambiente de expansión que tiene la empresa?

a) Bueno_____
b) Muy Bueno_____
c) Excelente_____
d) Malo_____

3.8 ¿Cuenta la empresa con una estructura organizativa que atienda el cumplimiento
de Ambiente de Control Interno en cada departamento de la empresa?

a) Sí_____
b) No_____

V.4 NIVEL DE CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS BÁSICAS DE CONTROL INTERNO

PARA LAS ÁREAS DE CUENTAS POR COBRAR, EFECTIVO E INVENTARIO DE
MERCANCÍAS

4.1 ¿Poseen Manual de Procedimientos y políticas en el área de inventario?

a) Sí_____
b) No_____

4.2 ¿Los procesos para el Control Interno de Inventario permiten evitar riesgos en el
área?
a) Sí_____
b) No_____

4.3 ¿Si su respuesta es sí, diga ¿qué tipo de controles se utilizan para llevar estos
procesos?
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________

4.4 ¿El inventario de mercancía es recibido y registrado con la descripción, cantidad,

precio unitario, fecha de caducidad y garantía?
a) Sí_____
b) No_____

4.5 ¿Existe un sistema de evaluación dedicado a monitorear las actividades diarias

que ejecuta la empresa?
a) Sí_____
b) No_____
4.6 ¿La gerencia toma las decisiones de forma adecuada y oportuna para corregir
las diferencias reportadas de acuerdo con el cumplimiento del control interno?
a) Siempre_____
b) Casi siempre_____
c) A menudo_____
d) Nunca_____

4.7 ¿Se llevan a cabo durante la auditoria de la empresa pruebas de control con el
objeto de reunir evidencias sobre la efectividad operacional de la empresa?
a) Sí_____
b) No_____

¡Muchas gracias por su cooperación!

INSTRUMENTO NO. 2

Universidad Católica y Tecnológica de Barahona (UCATEBA)

INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN DE DATOS PARA SER APLICADO AL CONTABLE DE RAY
MUEBLES.

Distinguido Contable, el presente instrumento solo será usado para fines

académicos; las siguientes interrogantes tienen el propósito de Determinar la
efectividad del Sistema de Control Interno en las áreas de Cuentas por
Cobrar, Efectivo e Inventario de Mercancías en Ray Muebles, tienda
Barahona en el año 2020. Cortésmente se solicita su colaboración.

Fecha de aplicación: día______ mes_______________ año________

Marque con una X su respuesta en cada caso,

V.1 ESTRUCTURA DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO.

1.1 ¿Cómo considera usted el control interno de esta empresa?

a) Muy confiable_____
 b) Medianamente confiable_____
c) Poco confiable_____

1.2 ¿El Control Interno de esta empresa es efectivo?

a) Siempre_____
b) Casi siempre_____
c) A veces_____
d) Nunca_____

1.3 ¿Se realiza en esta empresa el Control de Riesgos?

a) Sí_____
b) No _____

1.4 Si su respuesta es sí, diga ¿cada qué tiempo efectúa el Control de Riegos?
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________

1.5 ¿Con qué frecuencia la empresa presenta sus Estados Financieros?

a) Cuatrimestral_____
b) Semestral_____
c) Anual_____

1.6 ¿Qué políticas tiene la empresa para llevar a cabo las Actividades de Control?

_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________

1.7 ¿Conocen los empleados acerca de las Actividades de Control?

a) Sí_____
b) No_____

1.8 Si su respuesta es sí, diga ¿de qué forma se les da a conocer a los empleados
acerca de las Actividades de Control?
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
1.9 ¿Se realiza en esta empresa un monitoreo para asegurar que todos los
empleados cumplan con las políticas internas?

a) Siempre_____
b) Casi siempre_____
c) A veces_____
d) Nunca_____

1.10 Si su respuesta es sí, ¿quién o quiénes se encargan de realizar este monitoreo?

_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________

V.2 CONOCIMIENTO DEL PERSONAL SOBRE EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO.

2.1 ¿Cómo considera usted el dominio del personal de esta empresa sobre el
Sistema de Control Interno?
a) Todo el personal lo domina_____
b) La mayoría del personal lo domina_____
c) Algunos lo domina_____

2.2 ¿Considera usted que el personal de esta empresa es competente?

a) Siempre_____
b) Casi siempre_____
c) A veces_____
d) Nunca_____

2.3 ¿Cuenta esta empresa con empleados que realizan varias funciones?
a) Sí_____
b) No_____

2.4 Si su respuesta es sí, diga ¿cuáles son las funciones que realiza una misma
persona?
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
2.5 ¿Cree usted que los empleados cuentan con las informaciones adecuadas sobre
el Control Interno para llevar a cabo sus responsabilidades laborales?

a) Todos_____
b) Algunos_____
c) Ninguno_____

V.3 EVIDENCIA DEL AMBIENTE DE CONTROL EN LA EMPRESA

3.1 ¿Los sistemas en la empresa permiten presentar información confiable?

a) Si_____
b) No_____

3.2 ¿Existe documentación de informes de inventario para poder registrar los saldos
en los estados financieros?
a) Sí_____
b) No_____

3.3 ¿Si su respuesta es sí, explique ¿de qué manera se llevan a cabo estos registros?

_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________

3.4 ¿Cómo considera usted la comunicación dentro de la empresa?

a) Buena_____
b) Excelente_____
c) Muy buena_____
d) Mala_____

3.5 ¿Cuentan los empleados con el nivel adecuado de entrenamiento y habilidades

especializadas para el ambiente competitivo de la empresa?
a) Sí_____
b) No_____

3.6 ¿Considera usted que la empresa cuenta con un nivel de estabilidad que le
permite llevar a cabo un buen ambiente de control?
a) Sí_____
 b) No_____

3.7 ¿Como visualiza usted el ambiente de expansión que tiene la empresa?

a) Bueno_____
b) Muy Bueno_____
c) Excelente_____
d) Malo_____

3.8 ¿Cuenta la empresa con una estructura organizativa que atienda el cumplimiento
de Ambiente de Control Interno en cada departamento de la empresa?

a) Sí_____
b) No_____

V.4 NIVEL DE CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS BÁSICAS DE CONTROL INTERNO

PARA LAS ÁREAS DE CUENTAS POR COBRAR, EFECTIVO E INVENTARIO DE
MERCANCÍAS

4.1 ¿Poseen Manual de Procedimientos y políticas en el área de inventario?

a) Sí_____
b) No_____

4.2 ¿Los procesos para el Control Interno de Inventario permiten evitar riesgos en el
área?
a) Sí_____
b) No_____

4.3 ¿Si su respuesta es sí, diga ¿qué tipo de controles se utilizan para llevar estos
procesos?
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________

4.4 ¿El inventario de mercancía es recibido y registrado con la descripción, cantidad,

precio unitario, fecha de caducidad y garantía?
a) Sí_____
b) No_____

4.5 ¿Existe un sistema de evaluación dedicado a monitorear las actividades diarias

que ejecuta la empresa?
a) Sí_____
b) No_____
4.6 ¿La gerencia toma las decisiones de forma adecuada y oportuna para corregir
las diferencias reportadas de acuerdo con el cumplimiento del control interno?
a) Siempre_____
b) Casi siempre_____
c) A menudo_____
d) Nunca_____

4.7 ¿Se llevan a cabo durante la auditoria de la empresa pruebas de control con el
objeto de reunir evidencias sobre la efectividad operacional de la empresa?
a) Sí_____
b) No_____

¡Muchas gracias por su cooperación!

INSTRUMENTO NO. 3

Universidad Católica y Tecnológica de Barahona (UCATEBA)

INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN DE DATOS PARA SER APLICADO AL ENCARGADO DE ALMACEN
DE RAY MUEBLES.

Distinguido Encargado de Almacén, el presente instrumento solo será usado

para fines académicos; las siguientes interrogantes tienen el propósito de
Determinar la efectividad del Sistema de Control Interno en las áreas de
Cuentas por Cobrar, Efectivo e Inventario de Mercancías en Ray Muebles,
tienda Barahona en el año 2020. Cortésmente se solicita su colaboración.

Fecha de aplicación: día______ mes_______________ año________

Marque con una X su respuesta en cada caso,

V.1 ESTRUCTURA DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO.

1.1 ¿Cómo considera usted el control interno de esta empresa?

a) Muy confiable_____
 b) Medianamente confiable_____
c) Poco confiable_____

1.2 ¿El Control Interno de esta empresa es efectivo?

a) Siempre_____
b) Casi siempre_____
c) A veces_____
d) Nunca_____

1.3 ¿Se realiza en esta empresa el Control de Riesgos?

a) Sí_____
b) No _____

1.4 Si su respuesta es sí, diga ¿cada qué tiempo efectúa el Control de Riegos?
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________

1.5 ¿Con qué frecuencia la empresa presenta sus Estados Financieros?

a) Cuatrimestral_____
b) Semestral_____
c) Anual_____

1.6 ¿Qué políticas tiene la empresa para llevar a cabo las Actividades de Control?

_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________

1.7 ¿Conocen los empleados acerca de las Actividades de Control?

a) Sí_____
b) No_____

1.8 Si su respuesta es sí, diga ¿de qué forma se les da a conocer a los empleados
acerca de las Actividades de Control?
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
1.9 ¿Se realiza en esta empresa un monitoreo para asegurar que todos los
empleados cumplan con las políticas internas?

a) Siempre_____
b) Casi siempre_____
c) A veces_____
d) Nunca_____

1.10 Si su respuesta es sí, ¿quién o quiénes se encargan de realizar este monitoreo?

_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________

V.2 CONOCIMIENTO DEL PERSONAL SOBRE EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO.

2.1 ¿Cómo considera usted el dominio del personal de esta empresa sobre el
Sistema de Control Interno?
a) Todo el personal lo domina_____
b) La mayoría del personal lo domina_____
c) Algunos lo domina_____

2.2 ¿Considera usted que el personal de esta empresa es competente?

a) Siempre_____
b) Casi siempre_____
c) A veces_____
d) Nunca_____

2.3 ¿Cuenta esta empresa con empleados que realizan varias funciones?
a) Sí_____
b) No_____

2.4 Si su respuesta es sí, diga ¿cuáles son las funciones que realiza una misma
persona?
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
2.5 ¿Cree usted que los empleados cuentan con las informaciones adecuadas sobre
el Control Interno para llevar a cabo sus responsabilidades laborales?

a) Todos_____
b) Algunos_____
c) Ninguno_____

V.3 EVIDENCIA DEL AMBIENTE DE CONTROL EN LA EMPRESA

3.1 ¿Los sistemas en la empresa permiten presentar información confiable?

a) Sí_____
b) No_____

3.2 ¿Existe documentación de informes de inventario para poder registrar los saldos
en los estados financieros?
a) Sí_____
b) No_____

3.3 ¿Si su respuesta es sí, explique ¿de qué manera se llevan a cabo estos registros?

_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________

3.4 ¿Cómo considera usted la comunicación dentro de la empresa?

a) Buena_____
b) Excelente_____
c) Muy buena_____
d) Mala_____

3.5 ¿Cuentan los empleados con el nivel adecuado de entrenamiento y habilidades

especializadas para el ambiente competitivo de la empresa?
a) Sí_____
b) No_____

3.6 ¿Considera usted que la empresa cuenta con un nivel de estabilidad que le
permite llevar a cabo un buen ambiente de control?
a) Sí_____
 b) No_____

3.7 ¿Como visualiza usted el ambiente de expansión que tiene la empresa?

a) Bueno_____
b) Muy Bueno_____
c) Excelente_____
d) Malo_____

3.8 ¿Cuenta la empresa con una estructura organizativa que atienda el cumplimiento
de Ambiente de Control Interno en cada departamento de la empresa?

a) Sí_____
b) No_____

V.4 NIVEL DE CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS BÁSICAS DE CONTROL INTERNO

PARA LAS ÁREAS DE CUENTAS POR COBRAR, EFECTIVO E INVENTARIO DE
MERCANCÍAS

4.1 ¿Poseen Manual de Procedimientos y políticas en el área de inventario?

a) Sí_____
b) No_____

4.2 ¿Los procesos para el Control Interno de Inventario permiten evitar riesgos en el
área?
a) Sí_____
b) No_____

4.3 ¿Si su respuesta es sí, diga ¿qué tipo de controles se utilizan para llevar estos
procesos?
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________

4.4 ¿El inventario de mercancía es recibido y registrado con la descripción, cantidad,

precio unitario, fecha de caducidad y garantía?
a) Sí_____
b) No_____

4.5 ¿Existe un sistema de evaluación dedicado a monitorear las actividades diarias

que ejecuta la empresa?
a) Sí_____
b) No_____
4.6 ¿La gerencia toma las decisiones de forma adecuada y oportuna para corregir
las diferencias reportadas de acuerdo con el cumplimiento del control interno?
a) Siempre_____
b) Casi siempre_____
c) A menudo_____
d) Nunca_____

4.7 ¿Se llevan a cabo durante la auditoria de la empresa pruebas de control con el
objeto de reunir evidencias sobre la efectividad operacional de la empresa?
a) Sí_____
b) No_____

¡Muchas gracias por su cooperación!

INSTRUMENTO NO. 4

Universidad Católica y Tecnológica de Barahona (UCATEBA)

INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN DE DATOS PARA SER APLICADO AL ENCARGADO DE COBRO
DE RAY MUEBLES.

Distinguido Encargado de Cobro, el presente instrumento solo será usado para

fines académicos; las siguientes interrogantes tienen el propósito de Determinar
la efectividad del Sistema de Control Interno en las áreas de Cuentas por
Cobrar, Efectivo e Inventario de Mercancías en Ray Muebles, tienda
Barahona en el año 2020. Cortésmente se solicita su colaboración.

Fecha de aplicación: día______ mes_______________ año________

Marque con una X su respuesta en cada caso,

V.1 ESTRUCTURA DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO.

1.1 ¿Cómo considera usted el control interno de esta empresa?

a) Muy confiable_____
 b) Medianamente confiable_____
c) Poco confiable_____

1.2 ¿El Control Interno de esta empresa es efectivo?

a) Siempre_____
b) Casi siempre_____
c) A veces_____
d) Nunca_____

1.3 ¿Se realiza en esta empresa el Control de Riesgos?

a) Sí_____
b) No _____

1.4 Si su respuesta es sí, diga ¿cada qué tiempo efectúa el Control de Riegos?
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________

1.5 ¿Con qué frecuencia la empresa presenta sus Estados Financieros?

a) Cuatrimestral_____
b) Semestral_____
c) Anual_____

1.6 ¿Qué políticas tiene la empresa para llevar a cabo las Actividades de Control?

_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________

1.7 ¿Conocen los empleados acerca de las Actividades de Control?

a) Sí_____
b) No_____

1.8 Si su respuesta es sí, diga ¿de qué forma se les da a conocer a los empleados
acerca de las Actividades de Control?
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
1.9 ¿Se realiza en esta empresa un monitoreo para asegurar que todos los
empleados cumplan con las políticas internas?

a) Siempre_____
b) Casi siempre_____
c) A veces_____
d) Nunca_____

1.10 Si su respuesta es sí, ¿quién o quiénes se encargan de realizar este monitoreo?

_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________

V.2 CONOCIMIENTO DEL PERSONAL SOBRE EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO.

2.1 ¿Cómo considera usted el dominio del personal de esta empresa sobre el
Sistema de Control Interno?
a) Todo el personal lo domina_____
b) La mayoría del personal lo domina_____
c) Algunos lo domina_____

2.2 ¿Considera usted que el personal de esta empresa es competente?

a) Siempre_____
b) Casi siempre_____
c) A veces_____
d) Nunca_____

2.3 ¿Cuenta esta empresa con empleados que realizan varias funciones?
a) Sí_____
b) No_____

2.4 Si su respuesta es sí, diga ¿cuáles son las funciones que realiza una misma
persona?
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
2.5 ¿Cree usted que los empleados cuentan con las informaciones adecuadas sobre
el Control Interno para llevar a cabo sus responsabilidades laborales?

a) Todos_____
b) Algunos_____
c) Ninguno_____

V.3 EVIDENCIA DEL AMBIENTE DE CONTROL EN LA EMPRESA

3.1 ¿Los sistemas en la empresa permiten presentar información confiable?

a) Sí_____
b) No_____

3.2 ¿Existe documentación de informes de inventario para poder registrar los saldos
en los estados financieros?
a) Sí_____
b) No_____

3.3 ¿Si su respuesta es sí, explique ¿de qué manera se llevan a cabo estos registros?

_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________

3.4 ¿Cómo considera usted la comunicación dentro de la empresa?

a) Buena_____
b) Excelente_____
c) Muy buena_____
d) Mala_____

3.5 ¿Cuentan los empleados con el nivel adecuado de entrenamiento y habilidades

especializadas para el ambiente competitivo de la empresa?
a) Sí_____
b) No_____

3.6 ¿Considera usted que la empresa cuenta con un nivel de estabilidad que le
permite llevar a cabo un buen ambiente de control?
a) Sí_____
 b) No_____

3.7 ¿Como visualiza usted el ambiente de expansión que tiene la empresa?

a) Bueno_____
b) Muy Bueno_____
c) Excelente_____
d) Malo_____

3.8 ¿Cuenta la empresa con una estructura organizativa que atienda el cumplimiento
de Ambiente de Control Interno en cada departamento de la empresa?

a) Sí_____
b) No_____

V.4 NIVEL DE CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS BÁSICAS DE CONTROL INTERNO

PARA LAS ÁREAS DE CUENTAS POR COBRAR, EFECTIVO E INVENTARIO DE
MERCANCÍAS

4.1 ¿Poseen Manual de Procedimientos y políticas en el área de inventario?

a) Sí_____
b) No_____

4.2 ¿Los procesos para el Control Interno de Inventario permiten evitar riesgos en el
área?
a) Sí_____
b) No_____

4.3 ¿Si su respuesta es sí, diga ¿qué tipo de controles se utilizan para llevar estos
procesos?
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________

4.4 ¿El inventario de mercancía es recibido y registrado con la descripción, cantidad,

precio unitario, fecha de caducidad y garantía?
a) Sí_____
b) No_____

4.5 ¿Existe un sistema de evaluación dedicado a monitorear las actividades diarias

que ejecuta la empresa?
a) Sí_____
b) No_____
4.6 ¿La gerencia toma las decisiones de forma adecuada y oportuna para corregir
las diferencias reportadas de acuerdo con el cumplimiento del control interno?
a) Siempre_____
b) Casi siempre_____
c) A menudo_____
d) Nunca_____

4.7 ¿Se llevan a cabo durante la auditoria de la empresa pruebas de control con el
objeto de reunir evidencias sobre la efectividad operacional de la empresa?
a) Sí_____
b) No_____

¡Muchas gracias por su cooperación!