Taller de Fuentes y Usos – Flujos de Efectivo

Leonardo Cuervo Buitrago

Fundación Universitaria Comfamiliar Risaralda

Administración Financiera VI

Análisis Financiero

Pereira

2021
 Taller de Fuentes y Usos – Flujos de Efectivo

1. La empresa Airlines Ltda, reporta los siguientes cambios desde el año

anterior. Clasifique estos elementos como una fuente o como uso de fondos:

Elemento Variación Clasificación Elemento Variación Clasificación

Efectivo $ (100) Fuente Cuentas por pagar $ 300 Fuente

Cuentas por cobrar $ 700 Uso Gastos acumulados $ (100) Fuente

Inventario $ (300) Fuente Deuda a largo plazo $ (200) Uso

Dividendos pagados $ 400 Uso Ganancia neta $ 600 Fuente

Depreciación $ 1,000 Fuente Adiciones a activos fijos $ 900 Uso

2. Mencione en qué sección del estado de flujo de efectivo deben clasificarse

cada uno de los siguientes movimientos. O = Operación; I = Inversión; F =
Financiamiento; V = Virtual; NA = No aplica

a) Préstamo bancario a corto plazo. (F)

b) Aumento de la cuenta de sueldos por pagar.(O)
c) Recompra de obligaciones en circulación. (F)
d) Dividendos en acciones. (O)
e) Aumento en la depreciación acumulada de maquinaria. (O)
f) Split de acciones.(V)
g) Venta de activo fijo. (I)
h) Disminución de cuenta de clientes. (O)
i) Aumento del saldo de proveedores. (O)
j) Gasto por estimación de cuentas incobrables. (O)
k) Compra de terrenos. (I)
l) Pago de impuestos. (O)

3. A continuación se presenta el resumen de la cuenta de mayor de bancos

para la compañía Maquiladora González Medina, S.A., al 31 de diciembre de
2012:
 COMPAÑÍA MAQUILADORA GONZALEZ MEDINA S.A.
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO PARA EL AÑO QUE TERMINA EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
EN PESOS

FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

COBRO A CLIENTES $ 37,800,000
DIVIDENDOS RECIBIDOS $ 1,312,920

PAGO DE MATERIA PRIMA $ (9,850,050)

PAGO DE SUELDOS $ (3,407,250)

PAGO DE INTERESES $ (1,350,510)

PAGO DE IMPUESTOS $ (2,787,750)

PAGO DE DOCUMENTOS POR PAGAR $ (2,391,270)

PAGO DE LA RENTA DEL LOCAL $ (1,982,400)

EFECTIVO NETO SUMINISTRADO (O USADO) POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN $ 17,343,690

FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

VENTA DE TERRENO $ 1,386,000
VENTA DE MAQUINARIA $ 4,473,000

PAGO DE EQUIPO NUEVO $ (13,852,020)

PAGO DE INVERSIONES A LARGO PLAZO $ (14,000,700)

PAGO DE INVERSIONES EN TESORERIA $ (1,350,510)

EFECTIVO NETO SUMINISTRADO (O USADO) POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN $ (23,344,230)

FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

PRESTAMO BANCARIO $ 16,380,000
EMISION DE ACCIONES $ 9,702,000

PAGO DE DIVIDENDOS $ (3,097,500)

EFECTIVO NETO SUMINISTRADO (O USADO) POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO $ 22,984,500

AUMENTO (O DISMINUCIÓN) EN EL EFECTIVO $ 16,983,960

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO, 31 DE DICIEMBRE DE 2011 $ 851,760
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO, 31 DE DICIEMBRE DE 2012 $ 17,835,720