PRIMERA TAREA

DESARROLLA LAS SIGUIENTES PREGUNTAS:

1.- En que consiste la Auditoria de desempeño? Fundamente su respuesta.

La Auditoria de desempeño es más que un servicio, es un examen de la eficacia,

eficiencia, economía y calidad en la producción y entrega de los bienes o servicios
públicos, con la finalidad de alcanzar resultados en beneficio del ciudadano.
Esta auditoría no está orientada a determinar responsabilidades de tipo
administrativo funcional, civil o penal sino más bien está considerado como un
trabajo conjunto con las entidades públicas responsables de la provisión de dichos
bienes o servicios, busca generar mejoras e identificar áreas que necesitan
mejorar en su gestión. Por ello se utiliza el “enfoque orientado a problemas”, que
ayuda a proporcionar ciertas recomendaciones que permitan superar las causas
de los problemas identificados para su vez ser consecuentes y así poder mejorar
el desempeño del bien o servicio público evaluado.
Como resultado de la auditoría, la entidad responsable del servicio elabora un
Plan de Acción; documento que contiene las acciones de mejoras de desempeño
con las cuales se compromete y sobre las cuales se basa en las recomendaciones
dadas o señalas en la auditoria.

2.- Respecto a la entidad donde Usted ha laborado, labora o a auditado.

¿Cuál es el análisis preliminar de la entidad? Fundamente su respuesta.

En un análisis preliminar de una entidad pública se tiene en cuenta desde la

planificación de la auditoria y para ello se debe:
1. Hacer una evaluación de riesgos.
2. Detectar las áreas más sensibles o áreas criticas y
3. Definir los objetivos y el alcance.
Donde el proceso de auditoria en conjunto con el control interno cuente con los
siguientes aspectos:
1. La confiablidad de la información.
2. La eficacia y eficiencia de las operaciones y
3. El cumplimiento de las leyes y normas aplicables.
Y las técnicas que se empleen en la evaluación preliminar del control interno sea
Descriptiva, además cuente con cuestionarios y con Diagramas de Flujo donde se
tenga en cuenta los RIESGOS IHNERENTES, RIESGO DE CONTROL Y EL
RIESGO DE DETECCION. Así mismo para llevarse a cabo el plan operativo las
consideraciones serian: el área a evaluar, el objetivo a ser evaluado, el objetivo
general, la definición del tipo de actuación fiscal y por ultimo los recursos que se
emplearan en la auditoria.

3.- Respecto a la entidad donde Usted ha laborado, labora o a auditado.

¿Qué área o áreas son las más sensibles y a que se debe ello? Fundamente
su respuesta.

Las áreas más críticas o las áreas sensibles son las:

 Área de Personal o recursos humanos.
 Área Presupuestos
 Área de logística
 Área de contabilidad
Estas áreas o unidades orgánicas, que tienen riesgos potenciales y que
pueden afectar negativamente a el logro de los objetivos institucionales por su
gran responsabilidad financiera, por sus actividades, por sus procesos, por
disposiciones de la alta gerencia, que hacen de estas áreas mas sensibles
frente a actos de corrupción.
 Un ejemplo:
En el área de Recursos Humanos, siempre se ha evidenciado que no siempre
se aplica de manera equitativa la ley sobre contratación de personal, ya que
siempre por disposiciones de alta dirección o gerencia se efectúan contratos
sin haber participado de algún concurso publico hecho por la entidad, sino
evidenciando que fueron por invitación, y que no cumplen los perfiles para
ocupar ciertos puestos, o simplemente porque se realizaron sin ningún tipo de
selección, solo por la decisión de la alta dirección o gerencia. Por lo que este
es un claro ejemplo de área critica o sensible.
4.- ¿Cuáles son los flujogramas de procesos por los que tiene que pasar de
información administrativa dentro de la entidad donde Usted labora, ha
laborado o a auditado? Fundamente su respuesta.

En el siguiente flujograma se presenta el proceso de reclutamiento y selección del

personal para proceso CAS de la Municipalidad de Sánchez Carrión –
Huamachuco, el cual no ha sido tomado en cuenta en algunos procesos y solo lo
tienen como ejemplo de un proceso en el área de Recursos Humanos.

5.-Formule un plan de mejoras respecto de las áreas sensibles determinadas

en el ítem 3 del presente cuestionario. Fundamente su respuesta.
 
Área de Personal o Recursos Humanos:

 Las convocatorias deben ser siempre expuestas en la página web de

la entidad como en medio de comunicación masivos.
 El requerimiento sobre el perfil del puesto debe ser examinado por el
jefe del área que desee el personal.
 El postulante que logro obtener la vacante en un CAS debe ser
anunciado en la pagina web de la entidad y otras plataformas que
utilice la entidad para dar a conocer el proceso de selección por el
cual fue seleccionado.
 Las convocatorias internas también deberían ser público en general.

Área Presupuestos:

 Mejorar la rendición de cuentas.

 Los presupuestos asignados por el Gobierno Central deber ser
auditados constantemente.
 Los presupuestos de proyectos deben ser presentados en el portal de
transparencia.
 los presupuestos deberían ser priorizados en expuestos en que la
población pueda saber a qué están destinado los fondos
presupuestarios.

Área de logística:

 Los requisitos para ser proveedor del estado deberían contemplarse

antes del proceso de compra e incluso en la presentación de la
cotización.
 No se deberían modificar los requerimientos después de la entrega
de productos o entrega de servicios efectuados para la entidad.
 El proveedor de no cumplir con los requerido por la entidad debería
tener una sanción de no contratar con la entidad por un lapso de 2
años consecutivos para bienes y servicios y para obras hasta con 4
años.
Área de contabilidad:

 A la orden de conformidad por prestación de servicios el pago de las

facturas debería ser inmediata no mayor a un plazo de 48 horas.
 A la orden de conformidad de entrega de bienes el pago de facturas
debería ser inmediata no mayor a un plazo de 48 horas.
 Deberían contemplar los pagos en cuentas de ahorros vinculadas con el
nombre de proveedor en una entidad financiera a la del BANCO DE LA
NACION.
 El área de contabilidad debería contactarse con el proveedor para hacerle
mención del deposito efectuado en su cuenta.