Facultad de Estudios Superiores Aragón.

Prof. Victor Manuel Ortiz Nino.

Ariza Ramírez César David.
Guzmán Aguilar Luis Ignacio.
Marín Magallón Carolina
Toledo de la Rosa Mónica.
Finanzas I.
Grupo: 2412.

Marco legal de los impuestos públicos en México.

Objetivo: Conocer el marco legal de los ingresos y como dentro de esto se muestra
el como se obtiene y como se reparte el mismo.

Opinión:
Conocer el marco legal de los ingresos es muy importante pues así se observa el
comportamiento de las transferencias que realiza el gobierno para captar mayores
recursos y hacer el recuento año con año para analizar si se están percibiendo todos los
tipos de ingreso en forma correcta además que es una herramienta para que el gobierno
tome decisiones futuras de acuerdo a las necesidades que tenga la población así como
para hacer ajustes en las políticas monetarias y en los modelos económicos a los que se
enfrente constantemente la economía del país.
Además el marco legal es una forma de controlar la captación de ingresos para
evitar fugas y disparidades.

Conclusión:

Como podemos observar hay diferentes tipos de ingresos que se obtienen en

nuestra Republica, lo cuales se obtiene principalmente de los impuestos. Los ingresos de
los principales organismos u empresas así como los derivados del financiamiento y el total
de los ingresos que se van a tener año con año en nuestro país lo podemos observar en
la Ley de Ingresos de la Federación la cual es presentada año con año, por el presidente
de la república, este verá el destino de los mismos con la autorización del Congreso de la
Union a través de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

En nuestro país vemos que los ingresos están distribuidos principalmente para lo
que es la educación, el financiamiento de la deuda y la salud (en ciertos ramos
principalmente). PEMEX tiene una función importante dentro de esta recaudación del
ingreso.

Desarrollo:
¿Que son los impuestos segun el SAT (organismo encargado de fiscalizar
impuestos publicos?
Son pagos obligatorios que debemos hacer todas las personas al Estado, en la
cantidad y forma que señalan las leyes. Es en nuestra Constitución Política donde se
establece la obligación de los mexicanos de contribuir para el gasto público del país, es
decir, de pagar impuestos. Los impuestos son uno de los medios principales por los que el
gobierno obtiene ingresos; tienen gran importancia para la economía de nuestro país, ya
que gracias a ellos se puede invertir en aspectos prioritarios como la educación, la salud,
la impartición de justicia y la seguridad, el combate a la pobreza y el impulso de sectores
económicos que son fundamentales para el país.

La ley de ingresos de la federación es la encargada año con año de presentar el

marco en el que se registraran los ingresos es decir de donde se obtendrán los mismos.
Según la ley hay diversos ingresos:

Los ingresos del gobierno federal: impuestos (ISR, impuesto empresarial a taza
única, IVA, impuesto especial sobre producción a servicios: gasolinas, tabacos, juegos,
telecomunicaciones, bebidas energizantes etc., impuesto sobre tenencia o uso de
vehículos, impuestos al comercio, sobre automóviles nuevos, y de depósitos en
efectivo), contribuciones de mejoras, derechos, derechos de hidrocarburos,
contribuciones, productos, aprovechamientos (multas, etc.).

Ingresos de organismos y empresas: ingresos de organismos y empresas como

PEMEX, CFE, IMSS, ingresos de seguridad social, aportaciones de seguridad social,
La estimación de los ingresos presupuestarios del sector publico es mediante
ingresos no petroleros (ingresos tributarios y no tributarios) y por los ingresos petroleros (
IEPS Impuesto Empresarial Sobre la Producción de gasolinas y diesel, también por
ingresos propios de PEMEX y derechos a los hidrocarburos.)

Ingreso derivados del financiamiento: endeudamiento neto del gobierno federal,

otros financiamientos y déficit de organismos y empresas de control directo.

Entre algunos de los impuestos mencionados de los cuales se obtiene parte del
ingreso del gobierno federal esta el IVA (impuesto al valor agregado) y el ISR (impuesto
sobre la renta).
El IVA es el impuesto el cual están destinados a pagar las personas que realicen
enajenación de bienes, presten servicios independientes, otorgues uso o goce temporal
de bienes, e importen bienes o servicios, este impuesto se calculara bajo la ley del IVA, y
en este impuesto el contribuyente trasladará dicho impuesto en forma expresa y por
separado, a las personas que adquieran los bienes, los usen o gocen temporalmente, o
reciban los servicios, se tiene una tasa del 16%.
El ISR Este impuesto será para las personas que sean residente de México y del
extranjero respecto a todos sus ingresos siendo cualquiera la concentración de su riqueza
siempre y cuando tengan asentadas sus riquezas en territorio nacional, este impuesto se
aplicara respecto a la ley del ISR.
Existe otro impuesto que tiene que ver con los ingresos públicos que es la ley del
impuesto especial sobre producción y servicios donde las personas encargadas de pagar
este impuesto son las personas que realicen enajenación en territorio nacional, o la
importación de los bienes que se señalan en la misma, y la prestación de los servicios que
se señalan.
Tabla 1
Recaudación Tributaria Observada
(Millones de pesos)
2006 2007 2008
M
o
Concepto
n (%) Monto (%) Monto (%)
t
o
 994,55
Ingresos Tributarios 890,078.2 100.0 1,002,670.0 100.0 2.3 100.0
Ingresos Tributarios 1,207,7
No Petroleros 930,686.3 104.6 1,047,255.7 104.4 20.6 121.4
626,50
Renta 1/ 448,099.8 50.3 527,183.6 52.6 8.6 63.0
360,56
Resto 239,717.2 26.9 305,309.4 30.4 1.0 36.3
265,94
Asalariados 2/ 208,382.6 23.4 221,874.2 22.1 7.6 26.7
457,24
IVA 380,576.1 42.8 409,012.5 40.8 8.3 46.0
49,283.
IEPS 36,975.9 4.2 41,532.2 4.1 9 5.0
35,783.
Importación 31,726.4 3.6 32,188.0 3.2 1 3.6
Exportación 0.7 0.0 2.6 0.0 1.1 0.0
ISAN 5,135.7 0.6 5,476.2 0.5 5,071.2 0.5
20,022.
Tenencia 17,689.2 2.0 19,235.0 1.9 7 2.0
13,744.
Accesorios 10,441.3 1.2 12,403.4 1.2 1 1.4
Otros 3/ 41.1 0.0 222.2 0.0 57.6 0.0
Ingresos Tributarios -213,1
Petroleros -40,608.2 -4.6 -44,585.7 -4.4 68.3 -21.4
IEPS Gasolinas y -217,6
diesel -42,217.5 -4.7 -48,324.0 -4.8 09.1 -21.9
Impuesto a los
rendimientos petroleros 1,609.3 0.2 3,738.4 0.4 4,440.8 0.4

Como vemos cada uno de estos impuestos son parte del ingreso nacional que
tenemos en nuestro país.
Mediante la ley de ingresos se faculta al ejecutivo a fijar los precios máximos del
usuario final del petróleo, de la cual sabemos nuestro país es dependiente. Se muestra la
estimación del dinero que se espera recaudar como ingresos.

El ejecutivo es el encargado a través de la Secretaría de Hacienda y Crédito

Público informar al congreso nacional trimestralmente los avances que se tienen respecto
a los planes esperados en la ley de ingresos que se presenta año con año. Estos ingresos
entre otras cosas deben de servir para financiar programas y proyectos aprobados en el
Presupuesto de Egresos de la Federación.

También la Secretaría de Hacienda podrá destinar la recaudación obtenida por el

derecho de los hidrocarburos para el fondo de estabilización a que se refiere la ley de la
Federal de Derechos. Esto en la ley 256 donde dice que petrolero mexicanos esta
obligado a pagar anualmente el derecho sobre los hidrocarburos. El cual será destinado al
fondo de estabilización de los ingresos petroleros.

Dentro de los ingresos de nuestro país tiene una gran participación el IMSS el cual
podrá transferir a la reserva financiera y Actuarial del seguro de enfermedades y
maternidad el excedente de reservas de los seguros de invalidez y vida y de riesgos de
trabajo, es decir parte del ingreso es destinada en mayor mediada a ciertas áreas del
sector salud.
 Se le autoriza al ejecutivo contraer empréstitos y crédito y otras formas del ejercicio
del crédito público, incluso mediante la emisión de valores, en los términos de la ley
General de Deuda Pública y para el financiamiento del presupuesto de egresos de la
Federación para el ejercicio fiscal. También que da autorizado para contraer en el exterior
créditos empréstitos y otras formas de crédito público. Dentro de esta ley se considera
como ingreso a la entrada de dinero mediante la deuda pública la cual su límite de esta
durante el año se encuentra dentro de la misma ley.

Se toman en cuanta los ingresos obtenidos por proyectos de infraestructura

productiva del largo plazo de inversión financiada directa y condicionada de la Comisión
Federal de la Electricidad.

El presidente de la república esta autorizado para fijar o modificar las

compensaciones que deban cubrir los organismos descentralizados y las empresas de
participación estatal, por los bienes federales aportados o asignados a los mismos para su
explotación o en relación con el monto de los productos o ingresos brutos que perciban.

Dentro de la Ley de Ingreso de la Federación también se señalan los productos,

derechos y aprovechamientos.

Productos:
Ingresos que percibe el Estado por actividades que no corresponden al
desarrollo de las funciones propias del derecho público o por la explotación de sus
bienes patrimoniales

Derechos:
Contribuciones por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio
público de la nación, así como por los servicios que presta el estado en sus
funciones de derecho público

Aprovechamientos:
Ingresos ordinarios provenientes de las actividades de derecho público que
realiza el gobierno, y que recibe en forma de recargos, intereses moratorios o
multas, como cualquier ingreso no clasificable.

Variables/entidades relevantes:

Ingresos, egresos, IMSS, PEMEX, CFE, SEP, Derechos, Aprovechamientos,

Productos,

Bibliografía:

“Ley de ingresos de la Federación 2011”

“Ley del IVA”
“Ley del ISR”
“Ley federal de derechos”