TECNOLOGICO NACIONAL DE MEXICO.

INSTITUTO TECNOLOGICO DE MATAMOROS

CONTADOR PUBLICO. CONTABILIDAD AVANZADA
ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS (TEMA 03)

CASO PRÁCTICO No. 3

AJUSTES MATRIZ (Cd. Victoria, Tam.)
1. Según Arqueo de Caja, se ha detectado un saldo físico de $ 240.00
2. Según Conciliación Bancaria:
Comisiones pagadas al banco por $ 350.00 + IVA
3. Según recuento físico de mercancías, se detectó un inventario con valor de $152,892.00
(Considere que por el importe de la diferencia se debe a una devolución sobre venta no registrada. Precio de venta de $ 6.700.00 + IVA,
sobre una venta de crédito)
4. Publicidad por utilizar $ 1,349.00
5. Papelería utilizada $ 765.00 (60% ventas, 40% administración)
6. Rentas devengadas a cargo $ 4,872.00 (25% ventas, 75% administración)
7. Intereses devengados a favor $1,361.00.
8. Rentas del periodo pendientes por cobrar $ 1,020.00
9. Intereses del periodo pendientes por pagar $ 980.00
10. Depreciaciones de Activos:
a. Edificios (60% ventas, 40% administración)
b. Mobiliario y Equipo (70% ventas, 30% administración)
c. Equipo de Cómputo (40% ventas, 60% administración)
d. Equipo de Reparto
11. Amortización de Gastos de Instalación
a. 5% anual (60% ventas, 40% administración)
12. Provisión para cuentas incobrables
a. 3.2 % del saldo de las cuentas por cobrar.

AJUSTES SUCURSAL (Puebla, Pue.)

1. Según Arqueo de Caja, se ha detectado un saldo físico de $191.00
2. Según Conciliación Bancaria:
Comisiones pagadas al banco por $ 350.00 + IVA.
3. Según recuento físico de mercancías, se detectó un inventario con valor de $39,450.00
Se detectó que la diferencia se debe a una venta no contabilizada. $ de venta de $ 3,400.00 + IVA de crédito.
4. Publicidad devengada $ 1,890.00
5. Papelería por utilizar $ 654.00 (40% ventas, 60% administración)
6. Seguros devengados $ 3,632.00 (60% ventas, 40% administración)
7. Intereses devengados a cargo $ 676.00
8. Rentas del periodo pendientes por pagar $ 2,892.00 (60% ventas, 40% administración)
9. Intereses del periodo pendientes por cobrar $ 850.00

Políticas sobre sobrante o faltante en caja:

Cuando exista sobrante, de cualquier cantidad será considerado a favor de la empresa
Cuando el faltante sea de $20.00 o más, se responsabilizará al cajero.
Cuando el faltante sea menor a $ 20.00, será absorbida por la empresa.