TECNOLOGICO NACIONAL DE MEXICO.

INSTITUTO TECNOLOGICO DE MATAMOROS

CONTADOR PUBLICO. CONTABILIDAD AVANZADA.
ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS
TEMA 2
CASO PRÁCTICO No. 2
AJUSTES MATRIZ ( Matamoros, Tam.)
1. Según Arqueo de Caja, se ha detectado un saldo físico de $ 114.50.00
(Considere que por el importe de la diferencia se hará responsable al cajero)
2. Según Conciliación Bancaria:
Comisiones pagadas al banco por $ 325.00 + IVA.
3. Según recuento físico de mercancías, se detectó un inventario con valor de $132,900.00
( Considere que por el importe de la diferencia se debe a la adquisición de mercarcías no registrarada
mas IVA y fue liquidada con un cheque )
4. Publicidad devengada $ 1,231.00
5. Papelería utilizada $ 1,568.00
(60% ventas, 40% administración)
6. Seguros devengados a cargo $ 2,882.00
Los cuales fueron para asegurar de la siguiente manera:
20% al almacenista, 50% al Equipo de Reparto y 30% al personal administrativo
7. Rentas devengadas a cargo $ 3,250.00
(25% ventas, 75% administración)
8. Intereses devengados a cargo $ 2,120.00
9. Rentas devengadas a favor $ 3,126.00
10. Intereses devengados a favor $1,399.00
13. Depreciaciones de Activos Fijos:
a. Edificios (54% ventas, 46% adminsitración)
b. Mobiliario y Equipo ( 60% ventas, 40% administración)
c. Equipo de Cómputo ( 45% ventas, 55% administración)
d. Equipo de Reparto
14. Amortización de Gastos de Instalación
(54% ventas, 46% adminsitración)
15. Provisión para cuentas incobrables
5 % anual del saldo de las cuentas por cobrar.

AJUSTES SUCURSAL ( Nuevo Laredo, Tam. )

1. Según Arqueo de Caja, se ha detectado un saldo físico de $ 143.00
2. Según Conciliación Bancaria:
Comisiones pagadas al banco por $ 325.00 + IVA.
3. Según recuento físico de mercancías, se detectó un inventario con valor de $ 55,897.00
(NO se detecto la razon de la diferencia)
4. Publicidad devengada $ 645.00
5. Intereses devengados a cargo $ 990.00

Políticas sobre sobrante o faltante en caja:

Cuando exista sobrante, de cualquier cantidad será considerado a favor de la empresa
Cuando el faltante sea de $20.00 o más, se responsabilizará al cajero.
Cuando el faltante sea menor a $ 20.00, será absorbida por la empresa.