Asomur 2020

“Control Fiscal Oportuno, Visible y Social para la Gente”
INFORME FINAL
AUDITORIA ESPECIAL
ASOCIACIÓN DE MUNICIPIOS DE RISARALDA, ASOMUR

(CONTROL FISCAL SOBRE GESTIÓN Y RESULTADOS)
(VIGENCIA FISCAL 2019)
ÁLVARO TRUJILLO MEJÍA

CONTRALOR GENERAL DEL RISARALDA
PEREIRA, DICIEMBRE DE 2020
Auditoría Especial Informe Final a la Asociación de Municipios de Risaralda (Vigencia 2019) 1

INFORME FINAL
AUDITORÍA ESPECIAL
ASOCIACIÓN DE MUNICIPIOS DE RISARALDA, ASOMUR
(CONTROL FISCAL SOBRE GESTIÓN Y RESULTADOS)
(VIGENCIA FISCAL 2019)

CONTRALOR GENERAL DEL RISARALDA
VICTOR ALONSO CANO PÉREZ

SECRETARIO GENERAL
JUAN MANUEL VILLEGAS DÁVILA

REPRESENTANTE LEGAL
ASOCIACIÓN DE MUNICIPIOS DE RISARALDA
BLANCA LUCILA SÁNCHEZ ARIAS

AUDITOR
GRUPO DE CONTROL FISCAL INTEGRADO

TABLA DE CONTENIDO Pág.
1. CARTA DE CONCLUSIONES ____________________________________ 4
2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ________________________________ 6
2.2 REVISIÓN DE LA CUENTA ANUAL CONSOLIDADA DE 2019 __________ 6
2.1 REVISIÓN DEL PLAN DE ACCIÓN Y EL INFORME DE GESTIÓN 2019 ___ 8
2.2 RESULTADOS EVALUACIÓN SOBRE LA GESTIÓN Y LOS RESULTADOS
DE 2019 ________________________________________________________ 16
3. CUADRO HALLAZGOS DE AUDITORÍA ___________________________ 17
4 CUADRO DE BENEFICIO CUANTIFICABLE DE AUDITORÍA ___________ 17
5 ANEXO: RESPUESTA AL DERECHO DE CONTRADICCIÓN AUDITORÍA
ESPECIAL ASOCIACIÓN DE MUNICIPIOS DE RISARALDA ASOMUR. _____ 18

1. CARTA DE CONCLUSIONES
Doctor
JUAN MANUEL VILLEGAS DÁVILA
Representante Legal
Asociación de Municipios de Risaralda, ASOMUR
Pereira, Risaralda
La Contraloría General del Risaralda, con fundamento en las facultades otorgadas

por el Artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría Especial a la
Asociación de Municipios de Risaralda a través de la evaluación de los principios y
finalidades de la función administrativa, especialmente frente a la eficiencia,
eficacia, economía y responsabilidad con que administró los recursos públicos
puestos a disposición y los resultados obtenidos en la vigencia fiscal 2019,
conforme a la normatividad vigente.
Es responsabilidad de la Asociación el contenido de la información y analizada por

la Contraloría General del Risaralda. La responsabilidad de la Contraloría
Territorial consiste en producir un Informe de Auditoría Integral Especial que
contenga el concepto sobre el examen practicado.
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría generalmente

aceptadas, con políticas y procedimientos de auditoría establecidos por la
Contraloría Territorial, consecuentes con las de general aceptación; por lo tanto,
requirió, acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo de manera que el
examen proporcione una base razonable para fundamentar nuestro concepto.
La auditoría incluyó el examen sobre la base de pruebas selectivas, de las

evidencias y documentos que soportan el área, actividad o proceso auditado y el
cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran
debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los
archivos de la Contraloría Departamental.
CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO
La Contraloría General de Risaralda como resultado de la auditoría adelantada,

considera que los resultados de las actividades de control practicadas a la
Asociación de Municipios de Risaralda permitieron establecer deficiencias
administrativas en la planeación estratégica de corto plazo, imposibilitando
realizar control fiscal a la gestión y los resultados en el período examinado,
basado en instrumentos de planificación.

El plan de acción 2019, no garantizó el direccionamiento de las acciones

cotidianas hacia el cumplimiento de su objeto general, tampoco fue un instrumento
orientador que promoviera la eficacia en el cumplimiento de su objeto misional.
Se detectaron deficiencias administrativas en el proceso de conciliación bancaria

de las cuentas aperturadas en las entidades financieras, al dejarse recursos
públicos sin reconocimiento y registro presupuestal y contable en el período
examinado.
En 2019, la operación administrativa de la Asociación dependió de los recursos

transferidos por los municipios, sin evidenciar en ese período, esfuerzos para la
generación de nuevos recursos orientados a la sostenibilidad y estabilidad
económica de la Asociación, así como el incremento de sus ingresos en el período
evaluado.
Como Sujeto de Control, la Asociación, no rindió la Cuenta Anual Consolidada de

2019 en el SIA Misional, acorde a lo dispuesto en la Resolución No. 289 de 2018,
situación motivó la observación administrativa con presunto alcance administrativo
sancionatorio.
HALLAZGOS DE AUDITORÍA
En el ejercicio de las labores de vigilancia y control, el equipo auditor determinó

cuatro (4) hallazgos de auditoría, de los cuales tres (3) son de carácter
administrativo y uno (1) tiene presunto alcance sancionatorio por no rendir la
Cuenta Anual Consolidada para 2019.
La Asociación deberá elaborar y presentar un plan de mejoramiento que permita

contrarrestar las deficiencias de orden administrativo comunicadas durante el
proceso auditor, dentro de los quince (15) días hábiles siguientes al recibo del
informe final, el cual deberá contener las acciones que se implementarán por
parte de la entidad, el cronograma y los responsables de su desarrollo, en la
forma y términos establecidos en la Resolución Nro. 289 de diciembre 04 de 2018
de la Contraloría General del Risaralda.

Contralor General del Risaralda

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
La evaluación de la gestión y resultados se realizó con el objeto de analizar

integralmente la gestión, fundamentada en la calificación del factor relacionado
con el cumplimiento de planes, programas y proyectos; los cuales contemplan las
variables a ser verificadas por el equipo auditor, mediante la aplicación de
programas de auditoría, utilizando como insumo las fuentes internas y externas de
información, teniendo en cuenta los principios de la gestión fiscal de eficiencia,
economía y eficacia, además de la evaluación de la efectividad, conforme a los
procedimientos de la gestión pública, así como la evaluación de los controles
inherentes al proceso auditado.
Se consultaron informes de auditoría anteriores, planes de mejoramiento

reportados en la plataforma del SIA Misional y se efectuaron requerimientos de
información respecto a la planeación y ejecución de los recursos administrados
por la Asociación en 2019.
Con el fin de llevar a cabo las actividades de control aplicable al tema evaluado, se
solicitó a todas las Secretarías de Hacienda de los municipios sujetos vigilados por
la Contraloría General del Risaralda, certificación respecto al monto de los
recursos transferidos a la Asociación, en 2019.
2.2 REVISIÓN DE LA CUENTA ANUAL CONSOLIDADA DE 2019
Conforme a lo dispuesto en la Guía de Auditoría Territorial, adoptada mediante

Resolución No 0220 del 1º de octubre de 2013, el proceso de control especial
evalúa políticas, asuntos, programas, proyectos, procesos, áreas o actividades de
carácter específico o transversal, de interés o relevancia con el propósito de emitir
un concepto u opinión sobre lo evaluado.
Se pudo constatar en el SIA Misional que, la Asociación de Municipios de

Risaralda ASOMUR, no rindió la Cuenta Anual Consolidada de 2019 en los
términos y condiciones señaladas en la Resolución No. 289 de 2018.
• Hallazgos Administrativo No. 01 con presunto alcance administrativo

sancionatorio por no rendir la Cuenta Anual Consolidada de 2019.
Condición: La fecha máxima de presentación de la cuenta Anual Consolidada

2019 para las Asociaciones entre entidades Públicas, fue el 28 de febrero de
2020, conforme a lo dispuesto en el artículo 11º de la Resolución No. 289 de 2018
de la Contraloría General del Risaralda.

Como sujeto de control de ésta Departamental, la Asociación de Municipios de

Risaralda ASOMUR, por ser una Asociación entre entidades Públicas, no rindió la
Cuenta Anual Consolidada 2019 en el Sistema Integral de Auditoría SIA Misional,
a través del sitio web http://siacontralorias.auditoria.gov.co/risaralda, siendo una
obligación de todo Servidor Público y particular que administre o maneje fondos y
bienes del Estado, acatar las disposiciones de la Resolución No. 289 de 2018 y
asumir la responsabilidad que se derive de su gestión fiscal.
Criterio: La Resolución No. 289 de 2018 que reglamenta la Rendición de la

Cuenta a los sujetos y puntos de control de esta Departamental, establece:
Artículo 3º: Rendición de la Cuenta: Es la acción, como deber legal y ético, que
tiene todo funcionario o persona de responder e informar por la administración,
manejo y rendimientos de fondos, bienes o recursos públicos asignados y los
resultados en el cumplimiento del mandato que le ha sido conferido.
Artículo 4º Responsables de rendir las cuentas por entidad. El jefe de la entidad, el

representante legal, o quien haga sus veces en los sujetos y puntos de control de
la Contraloría General de Risaralda, en los términos y periodicidd que establece
este acto administrativo.
Artículo 10: Periodicidad de la presentación de las Cuentas.Las cuentas se

rendirán en tres (3) períodos: El Primero por vigencia fiscal a través de una Cuenta
Anual Consolidada, ….”
Artículo 11º: Término para Rendición de la Cuenta Anual Consoildada. El término

para la presentación de la Cuenta Anual Consolidada con corte a 31 de diciembre,
será hasta el 28 de febrero del año siguiente, hasta las 11:59 p.m., a partir de la
hora señalada, el Sistema Integral de Auditoría, SIA, no permitirá el ingreso de
información.
Artículo 17º: Contenido de la Cuenta Anual Consolidada. Las entidades

territoriales, el área metropolitana, los establecimientos públicos delos órdenes
departamental y municipal y las asociaciones entre entidades públicas deben
persentar la Cuendta Anual Consolidada, por medio electrónico a través del sitio
web http://siacontralorias.auditoria.gov.co/risaralda Sistema Integral de Auditoría
SIA Contralorías, que contenga la siguiente información: (Subrayado fuera de
texto)
Causa: Debilidades del Control Interno de la entidad. Inobservancia del principio

de responsabilidad.

Efecto: Incumplimiento de obligaciones reglamentarias que generan

responsabilidad al Representante legal, de tipo administrativo sancionatorio.
2.1 REVISIÓN DEL PLAN DE ACCIÓN Y EL INFORME DE GESTIÓN 2019
La calificación del factor relacionado con el cumplimiento de planes, programas y

proyectos; imposibilitó ser evaluada a través de la Matriz de Gestión Fiscal
establecida en la Guía de Auditoría Territorial GAT, debido a que la Cuenta Anual
Consolidada no fue rendida y a la carencia de información en los documentos
aportados para el ejercicio de control fiscal adelantado.
• Hallazgo Administrativo No. 02 Falta de control, seguimiento y evaluación a

la planeación estratégica de 2019
Condición No. 01: A solicitud del equipo auditor, fue suministrado el plan de
acción elaborado por la Asociación en 2019, el cual fue formulado con dos
objetivos estratégicos, cuyo costo total solo fue de $3.000.000, tal como se
observa en la imagen:

Fuente: Documento Plan de Acción 2019 aportado por la Asociación de Municipios
El plan de acción 2019, no proporcionó información suficiente para calificar los

factores mínimos de eficacia, eficiencia, efectividad y coherencia, exigidos por la
matriz de la Guía de Auditoría Territorial GAT, para conceptuar sobre el control de
resultados, al no incorporar las políticas de gestión y desempeño a ser ejecutadas
por la Asociación conforme a los objetivos específicos establecidos en sus
Estatutos para el cumplimiento de su objeto general.
Como instrumento de planificación, el plan de acción 2019, no garantizó el

direccionamiento de las acciones cotidianas hacia el cumplimiento de su objeto
general, tampoco fue un instrumento orientador que promoviera la eficacia en el
cumplimiento de sus objetivos.
Respecto al cumplimiento de los objetivos estratégicos establecidos en el plan de

acción 2019, no se rindió a la Asamblea Extraordinaria de socios del 27 de
diciembre de 2019, información exacta relacionada con las actividades planeadas
y ejecutadas en ese año, limitando la evaluación correcta sobre el cumplimiento de
los objetivos estratégicos formulados en el plan de acción del período evaluado.
Según los Estatutos de la Asociación, una de las funciones del Directivo Ejecutivo
es: “Elaborar los planes y programas de trabajo tendientes al cumplimiento del
objetivo y fin de la Asociación”. Sin embargo, el plan de trabajo o Plan de acción
2019, puesto a disposición del equipo auditor, no proporcionó información
suficiente y adecuada respecto al cumplimiento de los objetivos y fines de la
Asociación en 2019.
Condición No. 02: A solicitud del equipo auditor, fue aportado por el Director
Ejecutivo de la Asociación, el informe sobre las gestiones realizadas en 2019,
mismo presentado en Asamblea Extraordinaria de sus asociados, celebrada el 27
de diciembre de 2019 según consta en Acta No. 04 de esa fecha.
Efectuada su lectura y analizado su contenido, puede decirse que la única gestión

realizada en 2019 fue la relacionada con el logro de la aprobación del proyecto
denominado “mejoramiento de grama del estadio municipal del municipio de la
Celia”, sin que este tenga carácter de regional, del cual consta en el informe de
gestión, los siguientes datos:

Fuente: Documento gestiones realizadas por el Director Ejecutivo.
Las demás gestiones descritas en dicho documento (informe de gestión 2019),

correspondieron a los años 2017-2018, mismas que fueron objeto de evaluación
por esta Departamental, tal como consta en el Informe de Auditoría Regular
comunicado por la Contraloría General del Risaralda en octubre de 2018.
Respecto al estado del proyecto con corte a 31 de diciembre de 2019,

denominado “mejoramiento de grama del estadio municipal del municipio de la
Celia”, la Secretaría de Hacienda del municipio de la Celia, mediante
comunicación escrita del 26 de noviembre de 2020, confirmó que, éste fue
formulado por la Asociación de Municipios de Risaralda y aprobado por el OCAD
el 16 de diciembre de 2019 y que la entidad pública designada ejecutora del
Proyecto es ASOMUR.
En dicha comunicación también se hizo constar que: “las gestiones o

acompañamientos al proyecto referido por parte de la Asociación de Municipios de
Risaralda, fueron en prestar acompañamiento administrativo y apoyo técnico en la
formulación para su presentación y aprobación del proyecto a la Secretaría de
Planeación del Municipio de la Celia”

En razón a todo lo expuesto, se concluye que, el plan de acción no fue ajustado a

los resultados obtenidos por la Asociación en 2019 respecto al proyecto aprobado
por el OCAD del municipio de la Celia, toda vez que el objetivo estratégico fue
generar recursos para la Asociación a través de la ejecución de un proyecto del
orden nacional, logrando solo su aprobación en el período examinado.
Efecto: Pérdida de control y direccionamiento estratégico. No facilita el control

social por las partes interesadas. Imposibilita evaluar la eficiencia del recuso
publico administrado, debido a la falta de planeación de recursos por cada objetivo
estratégico programado y su vinculación al presupuesto de gastos de la vigencia.
Ahora bien, Teniendo en cuenta que el presupuesto constituye un instrumento de

planificación en donde se programa y registra el gasto público y su forma de
financiación, se determinó la necesidad de recurrir a esta herramienta a fin de
establecer los recursos utilizados y los resultados obtenidos por la Asociación en
el período examinado.
Analizada la ejecución presupuestal de ingresos y gastos de 2019, ésta reflejó una

apropiación definitiva de $224.900.000, cuya única fuente de financiación fueron
las transferencias programadas de los municipios del Departamento de Risaralda.
Del presupuesto programado, la Asociación solo recaudo en 2019 el 35% de

aportes de los municipios por $79.714.589, con los cuales se financiaron los
gastos operacionales de administración por $60.036.98, valor reflejado en el
Estado de Resultado Integral Individual con corte a 31 de diciembre de 2019,
reportado en el Sistema CHIP de la Contaduría General de la Nación.
En conclusión, el presupuesto de gastos solo reflejó la ejecución de los recursos

de funcionamiento con que operó la Asociación en 2019.
De acuerdo al nivel de ejecución del presupuesto 2019, la Asociación presentó un

recaudo efectivo por debajo de las expectativas esperadas para ese año, por lo
tanto, los gastos apropiados en esa vigencia no tuvieron respaldo financiero
suficiente para su cubrimiento, alcanzando solo el 26% de ejecución de sus
compromisos en ese año.
Confrontados los ingresos reflejados en la ejecución presupuestal de ingresos

2019 con las certificaciones expedidas por los Secretarios de Hacienda de los
municipios del Departamento de Risaralda, pudo detectarse recursos públicos
manejados por fuera del presupuesto aprobado en 2019.

• Hallazgo Administrativo No. 03 Manejo de recursos públicos sin registro

presupuestal y contable en 2019, con Beneficio cuantificable de auditoría por
$10.000.000
Condición: Revisada la Ejecución presupuestal de ingresos aportada por la

Asociación con corte 31 de diciembre de 2019, pudo observarse el recaudo de
ingresos operacionales por $79.714.000, recibidos de los siguientes municipios:
Fuente: Datos tomados de la Ejecución presupuestal de Ingresos 2019
A solicitud del equipo auditor, los Secretarios de Hacienda de los municipios

vigilados por la Contraloría General del Risaralda, certificaron la transferencia de
recursos públicos en 2019 a la Asociación de Municipios de Risaralda por valor
total de $89.714.589, en la siguiente forma:
Fuente: Certificaciones expedidas por los Secretario de Hacienda.

La diferencia entre lo registrado en la ejecución presupuestal de ingresos y lo

certificado por los Secretarios de Hacienda es de $10.000.000 y corresponde al
valor cancelado por el municipio de Pueblo Rico, mediante orden de pago No.
00726 y comprobante de egreso No.00943 de agosto 01 de 2019 por ese valor a
nombre de la Asociación de Municipios de Risaralda ASOMUR, valor consignado
en la cuenta de ahorros No. 457322015291 del Banco Agrario, así quedó
registrado en el documento de la transacción realizada por el Municipio de Pueblo
Rico que se muestra a continuación:
Fuente: Documento de transferencia electrónica aportado por el Municipio de Pueblo Rico.
A solicitud del equipo auditor, el Banco Agrario aportó copia del extracto bancario
de la cuenta de ahorros No. 457322015291, cuyo titular fue la Asociación de
Municipios de Risaralda, en el que pudo constatarse que, ASOMUR, recibió los
recursos transferidos por el Municipio de Pueblo Rico en 2019, tal como se
observa en la imagen:

Fuente: Copia de extracto bancario aportado por el Banco Agrario en respuesta a oficio radicado No. 1677 de 2020.
Consultada la Asociación por el recurso público de $10.000.000 transferido por el

municipio de Pueblo Rico en 2019, no ingresado al presupuesto de ingresos de la
Asociación en ese período, informó que los recursos no fueron efectivamente
transferidos durante la vigencia fiscal 2019, tal como consta en la siguiente
imagen:

Fuente: Documento de respuesta ASOMUR
No obstante, el pago realizado por el Municipio de Pueblo Rico a la Asociación

ASOMUR, también quedó registrado en el extracto bancario de la cuenta corriente
N° 057550009583 del mes de agosto de 2019, utilizada por la Secretaría de
Hacienda del Municipio de Pueblo Rico para realizar la transferencia de
$10.000.000 cuyo beneficiario fue la Asociación de Municipios de Risaralda
ASOMUR.
Por haberse anexado al derecho de contradicción el Comprobante de Ingreso No.

004 de noviembre 06 de 2020 por $10.000.000 y extractos bancarios de 2019 y
2020 en los que se observó que el recurso permaneció en la cuenta oficial de la
entidad hasta el 06 de noviembre de 2020, se constituye en un beneficio
cuantificable de auditoría, por el registro en el presupuesto de ingresos del
recurso público transferido por el Municipio de Pueblo Rico sin reconocimiento
presupuestal y contable en 2019.
Efecto: La falta de controles efectivos respecto a la conciliación bancaria de las

cuentas corrientes y de ahorros aperturadas en las entidades financieras, ponen
en riesgo la pérdida o desviación de los recursos públicos administrados por la
Asociación.

2.2 RESULTADOS EVALUACIÓN SOBRE LA GESTIÓN Y LOS RESULTADOS

DE 2019
El concepto sobre la gestión y los resultados de la Asociación en 2019 se dio

principalmente sobre el análisis efectuado al Plan de Acción, el informe de gestión
y la ejecución del presupuesto de ese año.
Se observaron deficiencias administrativas en la planeación estratégica de la

Asociación en 2019, toda vez que, el plan de acción no estuvo articulado a los
objetivos específicos de la Asociación, de los 108 establecidos en sus Estatutos, ni
al presupuesto aprobado en esa vigencia. Situación que imposibilitó evaluar si la
gestión y los resultados se enfocaron al cumplimiento del objeto general
establecido en los estatutos, así: “organizar conjuntamente la prestación de
servicios públicos, la ejecución de obras o el cumplimiento de funciones
administrativas”.
La confrontación de los recursos transferidos por los municipios con los

registrados en la ejecución presupuestal de ingresos, permitieron establecer el
manejo de recursos públicos sin registro presupuestal y contable en 2019, que
atentan contra la integridad del patrimonio público y no hizo transparente el
manejo de recursos públicos puestos a disposición de la Asociación en ese
período.
Los recursos públicos transferidos por los municipios en 2019, fueron registrados
contablemente como ingresos operacionales destinados a cubrir los gastos de
funcionamiento propios de la Asociación, sin que los municipios aportantes
excepto por el municipio de la Celia, obtuvieran beneficios en la ejecución de
proyectos o en la prestación de servicios públicos para el desarrollo integral de
sus territorios en ese año, conforme al objeto general y a los objetivos específicos
señalados en los Estatutos de la Asociación.
En 2019, la operación administrativa de la Asociación dependió de los recursos

transferidos por los municipios, sin evidenciar en ese período, esfuerzo alguno
para la generación de nuevos recursos que garantizarán la sostenibilidad y
estabilidad económica de la Asociación a futuro, siendo también éste, un objetivo
específico planteado en sus Estatutos.

3. CUADRO HALLAZGOS DE AUDITORÍA
HALLAZGOS CANTIDAD VALOR ($)
1. ADMINISTRATIVOS 3 0
2. DISCIPLINARIO 0 0
3. PENAL 0 0
4. FISCAL 0 0
5. SANCIONATORIO 1 0
TOTAL 4 0
4 CUADRO DE BENEFICIO CUANTIFICABLE DE AUDITORÍA
DESCRIPCIÓN DEL ACCION CORRECTIVA CLASIFICACIÓN Y RELACIÓN DE

HECHO IRREGULAR IMPLEMENTADA CUANTIFICACIÓN SOPORTES
DETECTADO RECUPERACIÓN
Manejo de recursos Registro del ingreso al $ 10.000.000 Comprobante de Ingreso
públicos sin registro presupuesto de 2020 No. 004 de noviembre 06
presupuestal y contable Incrementos de los de 2020 – Extractos
en 2019 ingresos operacionales de bancarios de 2019 y 2020
la Asociación para 2020

5 ANEXO: RESPUESTA AL DERECHO DE CONTRADICCIÓN AUDITORÍA

ESPECIAL ASOCIACIÓN DE MUNICIPIOS DE RISARALDA ASOMUR.
En el término establecido el Director Ejecutivo de la Asociación de Municipios de

Risaralda ASOMUR presentó en diciembre 11 de 2020 por correo electrónico del
auditor comisionado, el derecho de contradicción al Informe Preliminar,
comunicado con oficio radicado No. 1792 del 03 de diciembre de 2020.
Con el ánimo de aclarar la respuesta y evidencias adjuntas del derecho de réplica,

respecto al ingreso de la Transferencia realizada por el Municipio de Pueblo Rico y
su respectiva ejecución en 2020, se envió cuestionario al Director Ejecutivo, del
cual se obtuvo respuesta en el término señalado.
Analizado en mesa de trabajo las respuestas entregadas y las evidencias adjuntas
al derecho de réplica, se determinaron los siguientes hallazgos de auditoría:
1.- Observación Administrativa No. 01 con presunto alcance administrativo
sancionatorio por no rendir la Cuenta Anual Consolidada de 2019.
Lo argumentado por la entidad en su derecho de réplica no controvierte el motivo

de la observación.
Además, consultado el funcionario del Organismo de Control que tiene a cargo el

soporte técnico de la plataforma del SIA Misional, informó que solo el 21 de
septiembre de 2020, el representante legal de la Asociación actualizó la
información y solicitó la creación de los usuarios para las dos plataformas de
rendición de cuentas; SIA misional y SIA observa; es decir, vencido el término
estipulado para su rendición.
Tampoco se surtió el proceso de prórroga para la Rendición de la Cuenta en los

términos señalados en el artículo 53º de la Resolución No. 289 de 2018 de la
Contraloría General de Risaralda.
Cabe señalar que, la rendición de la cuenta anual consolidada en la plataforma del

SIA Misional es una obligación que deben cumplir los sujetos de control de esta
Departamental, que se encuentra reglamentada por la mencionada Resolución,
siendo responsables de rendirla, el jefe de la entidad, el representante legal o
quien haga sus veces.
Por lo anterior, la observación administrativa se sostiene como hallazgo de

auditoría con el mismo alcance sancionatorio.
2.- Observación Administrativa No. 02 Falta de control, seguimiento y

evaluación a la planeación estratégica de 2019

Lo argumentado por la Asociación, no contradice lo dicho en la observación

respecto a las deficiencias de la planeación estratégica en 2019, además se
reitera que la insuficiencia de la información registrada en el plan de acción fue
inútil para evaluar en el presente ejercicio de control, el cumplimiento de los
objetivos estratégicos de la Asociación en ese período, por lo que la observación
se sostiene como hallazgo administrativo para que sea incorporada al plan de
mejoramiento respectivo.
3.-Observación Administrativa No. 03 Con presunto alcance fiscal No. 01 en

cuantía de $10.000.000 y presunto alcance disciplinario No. 01 por manejo de
recursos públicos sin registro presupuestal y contable en 2019.
Con el derecho de réplica la Asociación adjuntó el comprobante de ingreso No.

004 de noviembre 06 de 2020 por $10.000.000, además extractos bancarios de
2019 y 2020 en los que se observó que el recurso permaneció en la cuenta oficial
de la entidad hasta el 06 de noviembre de 2020, fecha en que éstos fueron
retirados por la Entidad, dejándose como un beneficio cuantificable del proceso
auditor.
La Asociación argumento que: “el no registro en el presupuesto de los diez (10)

millones de pesos consignados a favor de ASOMUR, se debió al desconocimiento
de la existencia de la cuenta bancaria, así mismo, ese dinero se mantuvo en la
cuenta hasta su registro ocurrido en el año actual, sin generar detrimento al erario”
y adjuntó certificación bancaria de diciembre 05 de 2020 en la que el Banco
Agrario de la Oficina la Celia certificó el estado inactivo de la cuenta de ahorros
No. 45732201529 desde el primero de febrero de 2020 y se reactivó el 06 de
noviembre del presente año.
A solicitud del equipo auditor, el Director Ejecutivo aclaró que, “los recursos
retirados el 06 de noviembre de 2020 se destinaron al pago de nómina del director
ejecutivo, bonificación por servicios prestados, prima de servicios, vacaciones y
prima de vacaciones, entre otros”, de los cuales adjunto copia de comprobantes
de egreso y liquidación de planillas, en los que se observó la ejecución de dichos
recursos.
Respecto a los rendimientos financieros generados por la permanencia de los

$10.000.000 en la cuenta de ahorros, la Asociación informó que: “De conformidad
con lo expuesto por el asesor de contabilidad de la Asociación, se tiene que aún
no se ha cerrado el periodo contable correspondiente al mes de noviembre, a fin
de poder evidenciar los gastos financieros. Así mismo, al cierre del periodo se
procederá al registro de los rendimientos financieros generados en la mencionada
cuenta bancaria”

Analizados los argumentos y soportes presentados en el derecho de réplica frente

al alcance disciplinario de la observación, se concluye que dadas las
circunstancias afrontadas por la administración entrante y por las diferentes
falencias de tipo administrativo, de las que se ha hecho mención en el informe de
auditoría y que serán objeto de plan de mejoramiento y en consideración que no
se vislumbra culpa grave o un actuar doloso, así como que no se causó riesgo,
dado que los recursos no fueron comprometidos, se decide desestimar el presunto
alcance disciplinario de la observación.
Por haberse ingresado el valor de la transferencia realizada por el Municipio de

Pueblo Rico en 2019 al Presupuesto de la Asociación mediante Comprobante de
Ingreso No. 004 de noviembre 06 de 2020, se desestima el presunto alcance fiscal
y se sostiene la observación administrativa, quedando la observación como
hallazgo con el siguiente efecto, tal como sigue:
“Hallazgo Administrativo No. 03 manejo de recursos públicos sin registro

presupuestal y contable en 2019, con Beneficio cuantificable de auditoría por
$10.000.000”
Efecto: Las fallas en los controles administrativos respecto a la conciliación de

cuentas bancarias aperturadas en las entidades financieras, ponen en riesgo la
pérdida o desviación de los recursos públicos administrados por la Asociación.
Respecto a las situaciones administrativas expuestas en el derecho de

contradicción por los cambios presentados del Director Ejecutivo en 2019, solo
dejan entrever la inobservancia a las disposiciones de la Ley 951 de 2005 que
estableció la obligación que tienen los servidores públicos y particulares,
mencionados en la misma, de presentar un informe de los asuntos de su
competencia, así como de la gestión de los recursos financieros, humanos y
administrativos que tuvieron asignados para el ejercicio de sus funciones, a
quienes los sustituyan legalmente una vez se separen de sus cargos.
De haberse presentado omisiones en la entrega del cargo del Director Ejecutivo, le

correspondía inicialmente a la misma entidad efectuar los requerimientos del caso
al funcionario saliente o ponerlas en conocimiento del órgano de control
competente en materia disciplinaria, sí el servidor público saliente omitió dicha
responsabilidad.

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(CONTROL FISCAL SOBRE GESTIÓN Y RESULTADOS)

(VIGENCIA FISCAL 2019)

ÁLVARO TRUJILLO MEJÍA

VICTOR ALONSO CANO PÉREZ

JUAN MANUEL VILLEGAS DÁVILA

BLANCA LUCILA SÁNCHEZ ARIAS

Auditoría Especial Informe Final a la Asociación de Municipios de Risaralda (Vigencia 2019) 2

TABLA DE CONTENIDO Pág.

1. CARTA DE CONCLUSIONES ____________________________________ 4

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ________________________________ 6

2.2 REVISIÓN DE LA CUENTA ANUAL CONSOLIDADA DE 2019 __________ 6

2.1 REVISIÓN DEL PLAN DE ACCIÓN Y EL INFORME DE GESTIÓN 2019 ___ 8

2.2 RESULTADOS EVALUACIÓN SOBRE LA GESTIÓN Y LOS RESULTADOS

3. CUADRO HALLAZGOS DE AUDITORÍA ___________________________ 17

4 CUADRO DE BENEFICIO CUANTIFICABLE DE AUDITORÍA ___________ 17

5 ANEXO: RESPUESTA AL DERECHO DE CONTRADICCIÓN AUDITORÍA

ESPECIAL ASOCIACIÓN DE MUNICIPIOS DE RISARALDA ASOMUR. _____ 18

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La Contraloría General del Risaralda, con fundamento en las facultades otorgadas

Es responsabilidad de la Asociación el contenido de la información y analizada por

La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría generalmente

La auditoría incluyó el examen sobre la base de pruebas selectivas, de las

CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO

La Contraloría General de Risaralda como resultado de la auditoría adelantada,

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El plan de acción 2019, no garantizó el direccionamiento de las acciones

Se detectaron deficiencias administrativas en el proceso de conciliación bancaria

En 2019, la operación administrativa de la Asociación dependió de los recursos

Como Sujeto de Control, la Asociación, no rindió la Cuenta Anual Consolidada de

En el ejercicio de las labores de vigilancia y control, el equipo auditor determinó

La Asociación deberá elaborar y presentar un plan de mejoramiento que permita

ÁLVARO TRUJILLO MEJÍA

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La evaluación de la gestión y resultados se realizó con el objeto de analizar

Se consultaron informes de auditoría anteriores, planes de mejoramiento

2.2 REVISIÓN DE LA CUENTA ANUAL CONSOLIDADA DE 2019

Conforme a lo dispuesto en la Guía de Auditoría Territorial, adoptada mediante

Se pudo constatar en el SIA Misional que, la Asociación de Municipios de

• Hallazgos Administrativo No. 01 con presunto alcance administrativo

Condición: La fecha máxima de presentación de la cuenta Anual Consolidada

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Como sujeto de control de ésta Departamental, la Asociación de Municipios de

Criterio: La Resolución No. 289 de 2018 que reglamenta la Rendición de la

Artículo 4º Responsables de rendir las cuentas por entidad. El jefe de la entidad, el

Artículo 10: Periodicidad de la presentación de las Cuentas.Las cuentas se

Artículo 11º: Término para Rendición de la Cuenta Anual Consoildada. El término

Artículo 17º: Contenido de la Cuenta Anual Consolidada. Las entidades

Causa: Debilidades del Control Interno de la entidad. Inobservancia del principio

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Efecto: Incumplimiento de obligaciones reglamentarias que generan

2.1 REVISIÓN DEL PLAN DE ACCIÓN Y EL INFORME DE GESTIÓN 2019

La calificación del factor relacionado con el cumplimiento de planes, programas y

• Hallazgo Administrativo No. 02 Falta de control, seguimiento y evaluación a

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Fuente: Documento Plan de Acción 2019 aportado por la Asociación de Municipios

El plan de acción 2019, no proporcionó información suficiente para calificar los

Como instrumento de planificación, el plan de acción 2019, no garantizó el

Respecto al cumplimiento de los objetivos estratégicos establecidos en el plan de