Asignatura:

Contabilidad superior l
Participante
Angela Escolastico Santos
Escuela:
De Negocios

Carrera
Contabilidad Empresaria
Matricula:
16-11765
Facilitadora:
JOSE RAMOS
Tema :
Unidad III (Operaciones en divisa)
Recinto Cibao Oriental
Nagua, María Trinidad Sánchez, República Dominicana
25 de septiembre del 2020.
 Introducción
En la siguiente actividad estaré detallando lo que es una divisa, así como su
desempeño en los negocios. Además se estará trabajando algunos ejercicios
en relación a lo ya mencionado. Una transacción en moneda extranjera es
aquélla cuyo importe se denomina o exige su liquidación en una moneda
distinta de la funcional.

Distinguido participante:
 1. Elabore un mapa mental que contenga las operaciones en divisa, así
como el manejo de este tipo de operaciones en los grandes negocios.
Cite un ejemplo de una empresa de su preferencia e indique el método o
norma que debe acogerse en la República Dominicana.

El tipo o tasa de cambio expresa el valor Las transacciones en moneda

de una divisa o moneda extranjera extranjera el plan de 2007 las clasifica
expresada en unidades de moneda en: partidas monetarias y partidas no
nacional. monetarias.
Tipo de cambio real y nominal. - Las partidas monetarias: son el
Cambio Real: Es precio de los bienes Tipos de efectivo y además activos y pasivos
del país extranjero expresado en que se vayan a recibir o pagar con
términos de bienes locales. Ambos cambio
Concepto una cantidad determinada o
llevados a una misma moneda. determinable de unidades monetarias.
Cambio Nominal: Corresponde al Ejemplos: efectivo, cuantas
precio de una divisa en términos de
otra. El tipo de cambio nominal no tiene bancarias, deudas y créditos
en cuenta el precio de los bienes en los Operaciones comerciales, deudas bancarias,
distintos países. en divisa créditos concedidos y deudas
Convertibilidad de las Monedas: Para aceptadas, bonos y obligaciones,
cualquier país, la divisa extranjera es la valores de deuda pública adquiridos.
moneda de otro país, siempre y cuando - No monetarias: Son los activos y
esta moneda sea libremente convertible pasivos que no se consideren partidas
en otras monedas en el mercado monetarias, es decir, que se vayan a
cambiario. Tipos de recibir o pagar con una cantidad no
Monedas Convertibles: La mayoría de determinada ni determinable de
cambio
países tienen monedas convertibles, unidades monetarias. Se incluyen,
algunas excepciones son cuba y corea entre otros, los inmovilizados
del norte. materiales, inversiones inmobiliarias,
-Convertibilidad Interna: significa que el fondo de comercio y otros
dentro del país es posible comprar y inmovilizados intangibles
vender libremente diferentes monedas
extranjeras.
-Convertibilidad Externa: significa que
la moneda nacional se cotiza en los
centros cambiarios fuera del país.

de este mercado.
Las divisas o mercado de divisas es uno de los mercados más grandes y con mayor liquidez financiera en el mundo, con una operación
diaria de casi 1,5 billones de dólares estadounidenses. Los bancos, las instituciones financieras y los inversores individuales, tienen un
enorme potencial de ganancia económica, así como de pérdidas.
El riesgo cambiario se refiere a la ganancia o pérdida potencial que se produce como resultado de un cambio en el tipo de cambio de
divisas. Con el fin de minimizar la posibilidad de pérdida financiera, cada inversor tiene que adoptar algunas medidas de gestión de
riesgo:
Para minimizar el riesgo de cambio, hay que recordar algunos puntos básicos:
1. El valor de una divisa con frecuencia afecta a las empresas o individuos que participan en las transacciones internacionales.
2. Los activos, pasivos y flujos de efectivo se ven afectados por los cambios en los tipos de cambio de divisas.
Así que el mercado de divisas presenta riesgos relacionados con la contabilidad y la exposición económica, la exposición de las
transacciones y la exposición del funcionamiento real. Las exposiciones transaccionales implican un riesgo muy alto de divisas. El
impacto de las fluctuaciones del tipo de cambio sobre los flujos de efectivo presentes, sobre la exportación e importación, y sobre los
préstamos en dinero extranjero, pueden causar fluctuaciones en las tasas de cambio que deben considerarse al desarrollar las funciones
de gestión de riesgos.
En un mundo global como el que vivimos, cada día se realizan millones de transacciones comerciales entre empresas y organismos de
diferentes países y por supuesto entre divisas distintas. Estos movimientos tienen su origen en operaciones cotidianas, como cuando uno
paga una mercancía que ha comprado en otra divisa. Las monedas fluctúan por un gran número de variables económicas: inflación, tipos
de interés, crecimiento económico… pero no sólo los propios, sino también en comparación con el resto de los países.
 Cite un ejemplo de una empresa de su preferencia e indique el método o
norma que debe acogerse en la República Dominicana.

Normas que deben acogerse en la República Dominicana: El medio de

Conversión en la República Dominicana está regido por el Banco Central y este
emite diariamente a través de su página de internet los cambios que va
recibiendo la moneda Dominicana con relación a otra. Esto le sirve de
parámetro a los Bancos Comerciales, Financieras, Asociaciones de Ahorros y
Préstamos así como también a las empresas remecedoras, que son
instituciones autorizadas para realizar cambios de divisas.

En nuestro país existe el mercado informal, sin embargo este no se rige por el
Banco Central sino por oferta y demanda de la moneda.

Pérdidas producidas por modificaciones del tipo de cambio en partidas

monetarias denominadas en moneda distinta de la funcional.

La sociedad «La Cuaresma SRL» abre una cuenta corriente en dólares

ingresando 50,000.00 al tipo de cambio de 1 $ = 57.83 US$.

Esta sociedad adquiere un Servidor por 5,000.00 pagando al contado. El

tipo de cambio es de 1 $ = 58.26 US$.

Al cierre del ejercicio el tipo de cambio es de 1 $ = 58.26 US$.

Registro al momento de la apertura a la tasa de 58.26

Descripción Debito Crédito Debito Crédito

Efectivo Caja y Banco 50, 000
B.P.D. Cuenta en Dólar 50, 000
Efectivo Caja y Banco 50, 000
Banco B.H.D. 50, 000
Registrando la creación de la
cuenta en dólares de 50, 000 a
la tasa de 57.83=2,891,500
 Registro al de la Compras en dólar a la tasa de 38.26

Descripción Debito Crédito Debito Crédito

Mobiliario y equipos de oficinas 2,891,500
Servicios computadora 2,891,500
Diferencia en cambio Negativo 21,500
Efectivo Caja y Banco 2,891,500
B.P.D. Cuenta en Dólar 2,891,500
Registro al de la compras en
dólar a la tasa de 58.26

Diferencias negativas de cambio ([45.000 x (38.29 – 37.83)]

Descripción Debito Crédito Debito Crédito

Diferencia en Cambio 20, 700
Diferencia en Cambio Negativo 20, 700
EFECTIVO Caja y Banco 20, 700
B.P.D. Cuenta en Dólar 20, 700
Registrando la cuenta en
dólares al cierre por 45, 000 a la
tasa de 38.29

2. Realización de los ejercicios de las pagina 435  del libro Contabilidad

financiera. Warren, Reeven, Duachac. 11va. Edición. 2011.
 Cutthtroat Company vende moscas y material para pesca a tiendas de artículos
deportivos en el oeste de Estados Unidos. El empleado de las cuentas por
cobrar para Cutthtroat preparó la siguiente cédula de incobrabilidad de las
cuentas por cobrar de acuerdo con su vencimiento, parcialmente completada al
final de los negocios el 31 de diciembre de 2009.

A B C D E F G H
1 Días transcurrido desde su vencimiento
2
3 Cliente Saldo 0 1-30 31-60 61-90 91-120 Más de 120
4 Aldef fishery 15,000 15,000 5,500
5 Brown trout 5,500

3 Zug Bug 2,900 2,900

0 Sports
3 Subtotales 850,000 422,45 247,250 103,85 33,300 25,000 18,150
1 0 0

Las cuentas siguientes se omitieron sin querer de la cédula de

incobrabilidad de acuerdo con su vencimiento, y no se incluyeron en los
subtotales anteriores.

Cliente Fecha de vencimiento Saldo

AAA Sports & Flies 14 de junio de 2009 $ 2,850
Blackmon Flies 30 de agosto de 2009 1,200
Charlie’s Fish Co. 30 de septiembre de 2009 1,800
Firehole Sports 17 de octubre de 2009 600
Green River Sports 7 de noviembre de 2009 950
Smith River Co. 28 de noviembre de 2009 2,200
Wintson Company 1 de diciembre de 2010 2,250
Wolfe Bug Sports 6 de enero de 2010 6,550
 Cutthtroat Company tiene el siguiente historial de cuentas incobrables
por categoría de incobrabilidad.

Clase de incobrabilidad Porcentaje incobrable

0 días transcurridos desde su vencimiento 2%
1-30 días transcurridos desde su vencimiento 5
31-60 días transcurridos desde su vencimiento 10
61-90 días transcurridos desde su vencimiento 25
91-120 días transcurridos desde su vencimiento 45
Más de 120 días transcurridos desde su vencimiento 90

1. Determine el número de días transcurridos desde su vencimiento

para cada una de las cuentas anteriores.

Días
Fecha vencimiento Final del negocio transcurridos
Cuentas
desde su
vencimiento
AAA Sports & Flies 14 de junio de 2009 31 de diciembre de 2009 200 días
Blackmon Flies 30 de agosto de 2009 31 de diciembre de 2009 123 días
Charlie’s Fish Co. 30 de septiembre de 2009 31 de diciembre de 2009 92 días
Firehole Sports 17 de octubre de 2009 31 de diciembre de 2009 75 días
Green River Sports 7 de noviembre de 2009 31 de diciembre de 2009 54 días
Smith River Co. 28 de noviembre de 2009 31 de diciembre de 2009 33 días
Wintson Company 1 de diciembre de 2009 31 de diciembre de 2009 30 días
Wolfe Bug Sports 6 de enero de 2010 31 de diciembre de 2009 0 días

2. Complete la cédula de incobrabilidad de las cuentas por cobrar de

acuerdo con su vencimiento.
 Cédula de incobrabilidad de las cuentas por cobrar de acuerdo con su vencimiento al 31 de
diciembre de 2009
A B C D E F G H
1 Días transcurrido desde su vencimiento
2
3 Cliente Saldo 0 1-30 31-60 61-90 91-120 Más de 120
4 Aldef fishery 15,000 15,000
5 Brown trout 5,500 5,500

6 Zug Bug 2,900 2,900

7 AAA Sports & Flies 2,850 2,850
8 Blackmon Flies 1,200 1,200
9 Charlie’s Fish Co. 1,800 1,800
10 Firehole Sports 600 600
11 Green River Sports 950 950
12 Smith River Co. 2,200 2,200
13 Wintson Company 2,250 2,250
14 Wolfe Bug Sports 6,550 6,550
Subtotales 850,000 422,450 247,250 103,850 33,300 25,000 18,150
Subtotales corregido 868,400 429,000 249,500 107,000 33,900 26,800 22,200
Porcentaje de 2% 5% 10% 25% 45% 90%
incobrabilidad
Estimación de 67,106.5 8,449 12,362.5 10,385 8,325 11,250 16,335
cuentas incobrables
estimación de 72,270 8,580 12,475 10,700 8,475 12,060 19,980
cuentas incobrables
corregidas

3. Estime la provisión para cuentas de cobro dudoso para Cutthtroat

Company con base en la cédula de incobrabilidad de cuentas por
cobrar de acuerdo con su vencimiento
 Provisión para cuentas de cobro dudoso
La provisiones para estas cuentas es de = $72,270.00

4. Suponga que la provisión para cuentas de cobro dudoso para

Cutthtroat Company tiene un saldo de débito de $1,370 antes del
ajuste del 31 de diciembre de 2009. Registre en el libro diario el ajuste
para las cuentas incobrables.

Fecha Detalles Debe Haber

Dic. 31 Gasto de cuentas incobrables 73,640
Provisión para cuentas de cobro dudoso 73,640
P/r Estimación de cuentas incobrables.
(72,270+1,370= 73,640)
 Conclusión

Al terminar con la realización de este ejercicio me queda claro el concepto de lo

que es una divisa y la forma como se trabaja en los negocios de nuestro país
en especial en el banco central de Republica Dominicana.  Además que la
relación o precio de la moneda de un país con respecto a otras, depende de los
flujos comerciales y financieros entre los residentes de la zona de esa moneda
con respecto a los de las otras. Las importaciones de bienes y servicios y la
inversión en el extranjero determinan la demanda en divisas extranjeras,
mientras que las exportaciones de bienes, servicios y la inversión extranjera
determinan la oferta de la divisa extranjera en el lugar donde se ubique.