Clase semana nro. 10 derecho tributario.

UCC 2020 -20

Temas.

El Estatuto Tributario.

Estatuto Tributario Departamental. Del valle del cauca,

ordenanza Nro. 397 de 2014.

Estatuto Tributario Municipal de Cali, Decreto

extraordinario Nro. 411.0.20.0259 de 2015.

Bibliografía de apoyo.

Martin. José maría, Rodríguez Use, Guillermo F, Derecho

Tributario Procesal.

PARRA ORTIZ, Harold Ferney, NUEVO ESTATUTO

TRIBUTARIO DE CALI. Comentarios concordancias y
doctrina, jurisprudencia, grupo editorial nueva
legislación Ltda. 2012.

Constitución política de Colombia 1991.

Estatuto tributario colombiano.

El estatuto tributario es el conjunto de normas que

regulan la mayoría de los aspectos formales y
sustanciales del recaudo de impuestos en Colombia, que
corresponde al decreto 624 de 1989.

División o clasificación del estatuto tributario.

Disposiciones Generales

Titulo 2 - Patrimonio

Titulo 3 - Ganancias Ocasionales

Titulo 4 - Remesas

Retención en la Fuente

Impuesto a la venta

Libro cuarto

Libro quinto

División o clasificación del estatuto tributario.

El Estatuto tributario está dividido o clasificado en 6

libros y un título preliminar:

Titulo Preliminar

Libro I - Impuesto de Renta y Complementarios

Libro II - Retención en la Fuente

Libro III - Impuestos Sobre las Venta

Libro IV - Impuesto de Timbre Nacional

Libro V - Procedimiento Tributario

Libro VI - Gravamen a los Movimientos Financieros

El título preliminar se limita a definir e identificar la

obligación tributaria a los contribuyentes y responsables
de los tributos.

El libro primero trata de todo lo relacionado con el

impuesto de renta y complementarios, como son los
ingresos, costos, deducciones, ingresos no constitutivos
de renta, rentas exentas, etc. y está compuesto por los
siguientes títulos y capítulos:

Disposiciones Generales.

Titulo 1 - Renta

Capitulo 1 - Ingresos

Capitulo 2 - Costos

Capitulo 3 - Renta Bruta

Capitulo 4 - Rentas Brutas Especiales

Capitulo 5 - Deducciones

Capitulo 6 - Renta Líquida

Capitulo 7 - Rentas Exentas

Capitulo 8 - Renta Gravable Especial

Capitulo 9 - Tarifas del Impuesto de Renta

Capitulo 10 - Descuentos Tributarios

Capitulo 11 - Precios de Transferencia

Titulo 2 – Patrimonio.

Capitulo 1 - Patrimonio Bruto

Capitulo 2 - Patrimonio Líquido

Capitulo 3 - Deudas

Capitulo 4 - Bienes exentos del Impuesto de Patrimonio

Capitulo 5 - Tarifas del Impuesto de Patrimonio

Titulo 3 - Ganancias Ocasionales

Capitulo 1 - Ingresos susceptibles de constituir

ganancias

Capitulo 2 - Ganancias ocasionales exentas

Capitulo 3 - Ganancias ocasionales Neta

Capitulo 4 - Tarifas de Impuesto de ganancias

ocasionales

Capitulo 5 - Régimen aplicable a partir de 1992 para

algunos contribuyentes

Titulo 4 - Remesas

Capitulo 1 - Generalidades
Capitulo 2 - Determinación del Impuesto de Remesas

Capitulo 3 - Excepciones al impuesto de remesas

Capitulo 4 - Disposiciones varias

Titulo 5 - Ajuste Integral por inflación a partir del del año

gravable 1992

Titulo 6 - Régimen Tributario Especial

Retención en la Fuente.

El libro segundo trata sobre la retención en la fuente que

incluye conceptos, agentes de retención, tarifas,
responsabilidades y sanciones.

Se compone de los siguientes títulos y capítulos:

Titulo 1- Disposiciones Generales

Titulo 2 - Obligaciones del agente retenedor

Titulo 3 - Conceptos sujetos a Retención

Capitulo 1 - Ingresos Laborales

Capitulo 2 - Dividendos y participaciones

Capitulo 3 - Honorarios, Comisiones Servicios y

Arrendamientos
Capitulo 4 - Rendimientos Financieros

Capitulo 5 - Enajenación de activos fijos de personas

naturales

Capitulo 6 - Otros ingresos tributarios

Capitulo 7 - Loterías, Rifas, Apuestas y similares

Capitulo 8 - Patrimonio

Capitulo 9 - Por pagos al exterior

Impuesto a la ventas.

El libro tercero comprende el impuesto a las ventas el

cual contiene lo relacionado con el hecho generador, la
base gravable las tarifas, los responsables del impuesto,
la clasificación de los bienes gravados, excluidos y
exentos. Se compone de los siguientes títulos:

Titulo 1- Hecho generador del Impuesto

Titulo 2 - Causación del Impuesto

Titulo 3 - Responsables del Impuesto

Titulo 4 - La base gravable

Titulo 5 - Tarifas

Titulo 6 - Bienes exentos

Titulo 7 - Determinación del impuesto a cargo del

responsable del régimen común
Titulo 8 - Régimen simplificado

Titulo 9 - Procedimientos y actuaciones especiales en el

Impuesto sobre las ventas.

Libro cuarto.

El libro cuarto trata todo lo relacionado con el impuesto

de timbre, el cual está en proceso de ser desmontado y
contiene los siguientes títulos:

Titulo 1 - Sujetos pasivos

Titulo 2 - Actuaciones gravadas y sus tarifas

Titulo 3 - Causación del impuesto de timbre para algunas

de sus actuaciones

Titulo 4 - No causan impuesto de timbre

Titulo 5 - Actuaciones y documentos exentos del

impuesto de timbre

Titulo 6 - Pago del impuesto de timbre

Titulo 7 - Facultades de la administración para el control

y recaudo del impuesto de Timbre

Titulo 8 - Obligaciones y prohibiciones de Funcionarios

Titulo 9 - Sanciones

Titulo 10 - Disposiciones varias.

Libro quinto.

El libro quinto trata del régimen sancionatorio aplicable a

los contribuyentes que incumplan sus obligaciones
tributarias. Se compone de los siguientes títulos y
capítulos:

Titulo 1 - Actuación

Titulo 2 - Deberes y obligaciones formales

Capitulo 1 - Normas comunes

Capitulo 2 - Declaraciones Tributarias

Capitulo 3 - Otros deberes formales de los sujetos

pasivos de obligaciones tributarias y de terceros

Titulo 3 - Sanciones

Titulo 4 - Determinación del Impuesto e imposición de

sanciones

Capitulo 1 -Normas generales

Capitulo 2 - Liquidaciones generales

Titulo 5 - Discusión de los actos de la administración

Titulo 6 - Régimen probatorio

Capitulo 1 - Disposiciones generales

Capitulo 2 - Medios de prueba

Capitulo 3 - Circunstancias especiales que deben ser
probadas por el contribuyente

Titulo 7 - Extinción de la obligación tributaria

Capitulo 1 - Responsabilidad por el pago del impuesto

Capitulo 2 - Formas de extinguir la obligación tributaria

Titulo 8 - Cobro coactivo

Titulo 9 - Intervención de la administración

Titulo 10 - Devoluciones

Titulo 11 - Otras disposiciones procedimentales.

El libro sexto.

Comprende el gravamen a los movimientos financieros o

4 * 1.000 y contempla la causación, el hecho generador,
sujetos pasivos, tarifas, base gravable, agentes de
retención, declaración y pago, exenciones, etc.