La Compañía MUEBLES TÁMARA LTDA, NIT 800.172.

450-4 Régimen ordinario, responsable del IVA

a la tarifa general, dedicada a la comercialización de muebles, utiliza sistema de inventario
permanente, método Promedio Ponderado; y maneja un margen bruto de utilidad del 60% en las
ventas a crédito y del 40% en ventas al contado. Se constituye el 2 de enero de 2020, mediante
Escritura Pública Nº 1245 de la Notaria 14 de Bogotá, D.C.

Contabilice la constitución de la empresa con la siguiente información y elabore balance general o

estado de situación financiera inicial:

1. El día 2 de enero recibe aportes en efectivo y en especies de los socios de la compañía así: a.
Geraldine Negrete, $25.000.000 en efectivo, Muebles de oficina $ 25.000.000 b. Arcesio Acosta,
efectivo $30.000.000, Equipos de oficina por valor de $20.000.000 c. Juan P. Agámez, efectivo
$15.000.000, dos archivadores de madera por $ 5.000.00 d. Camila Laverde, camión chevrolet para
transportar mercancías por $50.000.000 e. Francy Contreras, local comercial con espacio para
oficina por valor de $100.000.000

Contabilice las siguientes operaciones realizadas durante el mes de enero de 2020:

2. El día 5 de enero la empresa Muebles Támara Ltda abre la cuenta corriente 282736382 en el
Bancolombia con el dinero recibido en efectivo de los aportes.

3. El día 7 de enero la empresa compra mercancía gravada al 19% a MUEBLES JAMAR (Gran
Contribuyente) factura # 1021. Ref Cant Articulo Unidad Vr/Unit IVA Valor sin IVA Carioca 5
Comedor de 4 puestos Juego 1.050.000 19% 1121 4 Chiffonier de madera Unidad 856.800 19%
incl. f 056 6 Cama doble en roble Unidad 1.200.000 19% f 059 12 Cama sencilla en cedro Unidad
425.000 19% Spr 01 6 Colchón Sprint 1.40x1.90 Unidad 1.249.500 19% incl. Spr 09 12 Colchón
Sprint 1.00x1.90 Unidad 952.000 19% incl. M 44 10 Mecedora Vaiven Unidad 333.200 19 incl.
Reyna 5 Peinadores Unidad 850.000 19%

➢ Hace un pago inicial por el 25% del total de la mercancía más la totalidad del IVA, menos las
retenciones de ley, el resto lo debe pagar a 30 días. ➢ Abra una tarjeta de existencia de
mercancías (Kárdex) por cada tipo de producto

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Versión: 01

. 4. El 11 de enero, vende mercancía al contado a ROBERTO PEREZ, (Reg. Simple), así: Ref Cant
Articulo Unidad Precio al contado IVA Carioca 2 Comedor de 4 puestos Juego 19% 1121 3
Chiffonier de madera Unidad 19% 1059 5 Cama sencilla de cedro Unidad 19% f 056 3 Cama doble
en roble Unidad 19% Spr 01 2 Colchón Sprint 1.40x1.90 Unidad 19% Spr 09 5 Colchón Sprint
1.00x1.90 Unidad 19% M 44 4 Mecedora Vaiven Unidad 19% Reyna 1 Peinador Unidad 19%

➢ Contabilice, recuerde que el Régimen Simple no está obligado a retener según el artículo 911
del estatuto tributario; y actualice las tarjetas Kárdex.

5. El día 13 de enero la empresa compra mercancía gravada al 19% a MUEBLES JAMAR (Gran
Contribuyente) según factura de compras # 1098, para pagar en 30 días. Por los siguientes
productos: Ref Cant Articulo Unidad Vr/Unit IVA Valor sin IVA Carioca 4 Comedor de 4 puestos
Juego 1.150.000 19% 1121 2 Chiffonier de madera Unidad 1.071.000 19% incl. f 056 4 Cama doble
en roble Unidad 1.300.000 19% f 059 2 Cama sencilla en cedro Unidad 500.000 19% Spr 01 3
Colchón Sprint 1.40x1.90 Unidad 1.428.000 19% incl. Spr 09 4 Colchón Sprint 1.00x1.90 Unidad
1.011.500 19% incl.

➢ Contabilice y actualice las tarjetas de existencia de mercancías (Kárdex) de cada producto.

Reconocimiento y causación de diferidos:

6. El día 14 compra implementos de aseo y cafetería para tres meses a Distribuidora El Combate
(Régimen Ordinario responsable del IVA), factura 674, por valor de $1.200.000 más IVA. Paga con
cheque Nº 12342 de Bancolombia. Practique retenciones según legislación tributaria vigente
explicada en clases, (ver material didáctico y las grabaciones de las sesiones).
7. El día 19 de enero la empresa compra al contado, mercancía para la venta a MUEBLES JAMAR
(Gran Contribuyente). Se recibe Factura de compras # 1039, determine el valor de la compra, por
los siguientes productos y Actualice las tarjetas de existencia de mercancías (kardex):

Ref Cant Articulo Unidad Vr/Unit IVA Carioca 2 Comedor de 4 puestos Juego 1.175.000 19% 1121 2
Chiffonier de madera Unidad 928.000 19% incl. f 056 2 Cama doble en roble Unidad 1.200.000 19%

8. El día 20 de enero se reciben facturas de las siguientes empresas: ETB S. A. por servicio
telefónico por valor de $120.000. CODENSA S. A, servicio de energía eléctrica $ 245.000 y de la
Empresa de Acueducto y Alcantarillado de Bogotá por valor de $175.800. Con base en dichas
facturas cause contablemente los servicios públicos del mes.

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9. El día 25 de enero la empresa paga los servicios públicos causados en el ejercicio anterior.
Nota: a estas entidades no se les practica retención en la fuente, pague el total de cada factura.

Operación de compra al Régimen Simple

10. El día 26 de enero, compra a “La Carpintería EU”, régimen simple, mercancía gravada al 19%,
hace un pago inicial por el 50% del valor de la operación y el resto a 30 das. la siguiente mercancía:
Ref Cant Articulo Unidad Vr/Unit Carioca 2 Comedor de 4 puestos Juego 1.350.000 1121 2
Chiffonier de madera Unidad 900.000 f 056 2 Cama doble en roble Unidad 1.000.000

Contabilice y actualice las tarjetas de existencia de mercancías (Kardex).