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CONTABILIDAD GENERAL
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GUÍA DE CLASE-20

Módulo de Formación: CONTABILIDAD GENERAL

Unidad de aprendizaje 6: INFORMES CONTABLES
Generar y presentar los reportes contables y financieros que reflejen
Resultado de Aprendizaje 1: la realidad de la empresa según normas legales y procedimientos
organizacionales.

ELABORACION BALANCE GENERAL

CONTENIDO

1.BALANCE GENERAL……………………………………………………………….……………………….2
2. MODELO PRESENTACION BALANCE GENERAL…………………………………………………….3
3. EVALUACION……………………………………………………………………………………………..…4
4. TALLER PRACTICO………………………………………………………………………………………...5
5. TALLER DE PROFUNDIZACION…..……………………………………………………………………..5

Contabilidad Nivel I 1
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1. BALANCE GENERAL:

Es un estado financiero que presenta a una fecha determinada la situación financiera de la empresa,
muestra las propiedades, las obligaciones y el patrimonio. Aquí solo aparecen las cuentas reales y
sus saldos debe corresponder exactamente a los saldos del Libro Mayor.

El balance se puede presentar en forma vertical u horizontal.

Para hacer un buen análisis financiero se utiliza el Balance General Clasificado que es hacer
subdivisiones en cada grupo para detallar mejor la situación financiera de la empresa.
El activo de la empresa se clasifica de acuerdo al grado que tiene de convertirse en efectivo.

Las subdivisiones que hay que tener en cuenta son:

 Activo Corriente: Se incluye el disponible, Los inventarios y la parte corriente de inversiones y
deudores(menos de 1 año)
 Activo No corriente: Se incluye Inversiones y Deudores a largo plazo.
 Propiedad Planta y Equipo: Incluye terrenos, edificaciones, maquinaria y equipo, vehículos y
también las depreciaciones.

El pasivo se clasifica de acuerdo a la exigibilidad(plazo que tiene la empresa para pagar sus deudas)

Las subdivisiones que hay que tener en cuenta son:

 Pasivo Corriente: Obligaciones Financieras, Proveedores, Cuentas por Pagar(menos de 1 año),
también incluye obligaciones laborales, impuestos, pasivos estimados y provisiones.
 Pasivo Largo Plazo: Obligaciones Financieras, Proveedores, Cuentas por Pagar y Obligaciones
Laborales mayor a 1 año.

El Patrimonio se clasifica, así:

 Capital Social: Son los aportes de los socios.
 Superávit de Capital: Es la diferencia entre el Capital Contable(Patrimonio) y el Capital
Social((Aportes de los socios).
 Reservas: Son los valores que la empresa debe apropiar de acuerdo a sus estatutos sociales.
 Revalorización del Patrimonio: Comprende el valor del incremento patrimonial por concepto de la
aplicación de los ajustes integrales por inflación.
 Resultados del Ejercicio: Comprende el valor de las utilidades o perdidas obtenidas en el cierre
del ejercicio contable.
 Resultados de Ejercicios Anteriores: Comprende el valor de las utilidades o perdidas
acumuladas de ejercicios anteriores.

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2. MODELO PRESENTACION BALANCE GENERAL

COMERCIAL LOS ANDES LTDA

BALANCE GENERAL
A Diciembre 31/09

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE
$4.500.000.oo
DISPONIBLE
CAJA $ 650.000.oo
BANCOS $ 3.850.000.oo
$ 7.530.000.oo
DEUDORES
CLIENTES $ 6.900.000.oo $ 7.530.000.oo
CTAS POR COBRARTRABAJ. $ 750.000.oo
MENOS PROVISIONES $ 120.000.oo
$ 25.600.000.oo
INVENTARIOS
M/CIAS NO-FAB. X LA EMPRESA $ 25.600.000.oo
$ 35.700.000.oo
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
EDIFICIOS $30.000.000.oo $ 28.500.000.oo
MENOS DEPRECIACION ACUM. $ 1.500.000.oo
EQUIPO DE OFICINA $ 8.000.000.oo $ 7.200.000.oo
MENOS DEPRECIACION ACUM. $ 800.000.oo
$ 73.330.000.oo
TOTAL DEL ACTIVO

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 8.280.0.000.oo
$ 8.280.000.oo
BANCOS NACIONALES
PROVEEDORES $ 4.600.000.oo
$ 4.600.000.oo
PROVEEDORES NACIONALES
CUENTAS POR PAGAR $ 650.000.oo
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR $ 650.000.oo

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IMPUESTO GRAVAMENES Y TASAS $ 10.982.500.oo

IMPUESTO DE RENTA $ 10.132.500.oo
IVA PÓR PAGAR $ 850.000.oo
$ 24.512.500.oo
TOTAL DEL PASIVO

PATRIMONIO
$ 30.000.000.oo
CAPITAL SOCIAL
$30.000.000.oo
APORTES SOCIALES
$ 1.881.750.oo
RESERVAS
RESERVA LEGAL $ 1.881.750.oo
$ 16.935.750.oo $ 48.817.500.oo
RESULTADOS DEL EJERCICIO
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 16.935.750.oo
$ 73.330.000.oo
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

3. EVALUACION

EVIDENCIAS DE
APRENDIZAJE
- Conceptualización sobre balance
General
- Conceptualización de normas
vigentes de Colombia y procedimientos
organizacionales.
-Observación en la preparación y
elaboración del balance general
- Formato del Balance General
TÉCNICAS E
CRITERIOS DE EVALUACIÓN INSTRUMENTOS DE
EVALUACIÓN
Evidencias de conocimientos
- Identifica los componentes del balance general.
- Identifica las normas técnicas necesarias para el Taller G20
desarrollo del balance general.
Evidencias de Desempeño
- Analiza la información preliminar para la Taller G20
elaboración del Balance General Actividad en clase
Evidencias de Producto
Taller G20
-Elabora el Balance General
Actividad en clase

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4. TALLER DE PRACTICO

Revision general taller contabilidad y retroalimentacion sobre cierre final y estados financieros.

5. TALLER DE PROFUNDIZACION

Leer el siguiente artñículo consteste las siguientes preguntas:

¿Qué es superávit?
¿Cuáles son las ventajas del superávit?
Nombre del 3 fuentes del superávit
¿La disminución del superávit proviene de?
¿Cuáles son las Clases de Superávit?
¿Qué es superávit por capital?
¿Qué es superávit por valuación?
¿Qué es superávit ganado?

Estados de Cambios en El Patrimonio o Estado de Superávit

Representa la diferencia que resulta entre el capital contable y el capital social, también se puede
determinar superávit mediante la diferencia entre el activo total y el pasivo total, incluyendo en el
pasivo los aportes de los socios.

Ventajas del Superávit

1. Fortalece el crédito de la compañía
2. Facilita el pago de dividendos e intereses
3. permite a la empresa vender las dificultades comerciales y financieras que se presenten.

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4. faculta a la compañía para tener en todo tiempo el estado mas alto de servicio y actividad de
sus operaciones.

Fuentes del Superávit

El superávit se deriva de las siguientes transacciones y ajustes
1. De las utilidades del ejercicio.
2. Venta de acciones con prima
3. Deserción de acciones
4. Donaciones y otros aportes de accionistas.
5. Donaciones y otros aportes ajenos a los propietarios
6. Reevaluó y ajuste del valor de ciertos activos

La disminución del superávit proviene de:

1. La necesidad de absorber perdidas del ejercicio
2. La necesidad de absorber los castigos o disminuciones de la propiedad
3. Por declaración de dividendos

Clases de Superávit
Por lo general el superávit se divide en tres clases
 Superávit por capital
 Superávit ganado
 Superávit por valuación

Superávit por capital

Se debe a donativos de los accionistas, aportación de terceros, incluyendo obsequios
de activos, retiro de acciones a un costo inferior al aporte establecido como capital
declarado, entre otros.

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Superávit por valuación

Es la ganancia no realizada, sobre activos cuyo valor en libros ha sido aumentado; no
puede estar disponible para el pago de dividendos.

Superávit ganado
Son utilidades acumuladas no distribuidas este se divide en dos clases aplicado y
disponible no aplicado,

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