ESCUELA LIBRE DE CIENCIAS POLÍTICAS Y ADMINISTRACIÓN

PÚBLICA DE ORIENTE

“POTESTAD DE LO CONTRIBUTIVO”

Nombre del maestrante: María Erika Verazas Lira.

Catedrático: L.C. y M.I Miguel A. Vega Morales

Fecha de entrega: 8 de noviembre de 2020

 CONTRIBUCÓN

Contribución. - Es un concepto inspirado en la ideología de Juan Jacobo Rousseau, en la

que, como base en un pacto social, el buen salvaje se une con los demás y forma el Estado;
y de consenso deciden contribuir al gasto público, o sea, que en una forma democrática se
establecen los impuestos. Es decir, las aportaciones económicas que hacen los particulares
al Estado, para que este pueda realizar sus atribuciones, que, a su vez, se traducen dentro
de otras, en servicios públicos en beneficio de la comunidad que los recibe.

NOCIÓN CONSTITUCIONAL DE LA CONTRIBUCIÓN

Art. 31 Constitucional
Son Obligaciones de los Mexicanos contribuir para los gastos públicos, así de la
federación, como del Distrito Federal, estado y municipio en que residan de la manera
proporcional y equitativa que dispongan las leyes.

PRINCIPIOS DEL ORDEN JURIDICO GENERAL APLICABLES A LAS

CONTRIBUCIONES

Principio de Generalidad
La ley debe abarcar a todas las personas cuya situación particular se ubique en la hipótesis
contenida en ella, es decir, el hecho imponible, el cual al realizarse provoca el surgimiento
de la obligación fiscal.

Noción de Justicia
Ya que la justicia es el valor supremo del derecho, siempre debe prevalecer en todo
ordenamiento jurídico, incluso, lógicamente, en las disposiciones en materia fiscal.

Principio de Legalidad tributaria.

Consiste en que ninguna autoridad fiscal puede emitir un acto o resolución, que no sea
conforme a una ley expedida con anterioridad. Es decir que los agentes fiscales sólo pueden
hacer lo que la ley les permite. (Art. 16 Const.)

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Principio de Capacidad Contributiva.
Implica el establecimiento de contribuciones según la posibilidad económica de cada
individuo, determinándose ésta última principalmente con base en el ingreso de la
persona.

Principio de Seguridad Jurídica

Asume un alto grado de intensidad y desarrollo, ya que el tributo en uno de los
instrumentos de mayor intervención directa en la esfera de la libertad y propiedad de los
particulares, razón suficiente para que estos exijan al Estado que sus situaciones jurídicas
tributarias se encuentren previstas de tal forma que puedan tener una expectativa precisa
tanto de los derechos y deberes que genera la ley, como de las obligaciones que les
corresponden en su calidad.

Principio de Uniformidad
A los sujetos pasivos colocados en el mismo supuesto impositivo, se les imponen
obligaciones iguales.

Principio de Justicia Impositiva

“Consiste en el reparto de las cargas públicas”, que ha de trascender al ordenamiento
jurídico tributario y operar en la esfera aplicativa de las normas. Tal principio ha de influir
En el ordenamiento como en la actividad jurídica tendiente a la aplicación del derecho
tributario.

LA POTESTAD CONSTITUCIONAL EN MATERIA DE CONTRIBUCIONES.

El sistema impositivo de la República reconoce tres órganos legislativos que

tiene la facultad para establecer contribuciones, a saber:

a) El congreso de la Unión, que crea las leyes impositivas a nivel federal.

b) Las legislaturas de los estados, que contemplan las legislaciones de carácter local.
c) La Asamblea Legislativa por medio del Código Financiero del Distrito Federal.

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POTESTAD NORMATIVA
Los impuestos y demás figuras tributarias se consideran prestaciones económicas que el
Estado puede exigir al público, en virtud de su potestad impositiva derivada del imperio
estatal y del cual como se ha dicho tal poder tributario es una de sus manifestaciones.

POTESTAS DE APLICACIÓN.
Sergio Francisco de la Garza expresa, en cuanto a que “recibe el nombre de poder tributario
la facultad del Estado por virtud de la cual puede imponer a los particulares la obligación de
aportar una parte de su riqueza para el ejercicio de las atribuciones que le están
encomendadas”

POTESTAD DE ASIGNACIÓN DEL GASTO PUBLICO.

Se puede afirmar que, en principio, la potestad tributaria se ejerce “por el Poder Ejecutivo,
en su carácter de administrador fiscal, ya que le corresponde determinar y comprobar
cuándo se han producido en realidad esos hechos o situaciones que generan la obligación
de pagar esas contribuciones, señalar o determinar la cuantía de los pagos, o bien, verificar
si las prestaciones que han realizado se encuentran ajustadas a la ley”.

CARACTERISTICAS DEL PODER TRIBUTARIO

a) Abstracto. - Toda vez que se trata de una potestad derivada del poder de imperio del
estado, el cual legitima el derecho de éste a aplicar tributos. No debe confundirse la
potestad con su ejercicio, una cosa es la facultad de actuar y otra muy distinta la
aplicación de esa facultad en el plano de la realidad material.
b) Permanente. - En razón de que es connatural al Estado y, por derivar de su poder,
sólo se extingue con el estado mismo. En consecuencia, en tanto el estado subsista
gozará indefectiblemente del poder de gravar.
c) Irrenunciable. El Estado no puede desprenderse de ese atributo esencial, pues sin el
poder tributario no podría subsistir.

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d) Indelegable. Este aspecto está íntimamente ligado al anterior y reconoce análogo
fundamento. Delegar el poder tributario importaría tanto como desprenderse de él en
forma absoluta y total.

ASIGNACION DE CAMPOS DE CONTRIBUCIONES EN MATERIA FISCAL

FEDERACIÓN
-Contribuciones especiales.
-El comercio exterior.
-Las demás contribuciones necesarias para cubrir el presupuesto

MUNICIPIOS

- Contribuciones relativas a la propiedad inmobiliaria y derechos que se cobran por los

servicios municipales, que en forma exclusiva establece el Art.115 facc. IV incisos a)
y c) de la Ley Fundamental.
- Los demás ingresos que la legislación estatal señale para beneficio de los
ayuntamientos.

ESTADOS
La Constitución no señala un campo específico de contribuciones, de ahí que resulta valido
afirmar que, salvo lo que es competencia exclusiva de la Federación y los municipios, la
legislatura de los Estados puede gravar cualquier hecho o fenómeno económico.

DISTRITO FEDERAL
Puede legislar en todas las materias, con excepción de las señaladas en forma exclusiva
para la Federación, al igual que los estados, tiene las mismas limitaciones y prohibiciones
de éstos.

SISTEMA NACIONAL DE COORDINACIÓN FISCAL Y ADMINISTRATIVA

ENTRE LA FEDERACIÓN Y ENTIDADES FEDERATIVAS.

Tiene como objetivos, conforme a lo establecido por el art I de dicho ordenamiento legal,
lo siguiente:

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- Coordinar el sistema fiscal de la Federación, con los estados, municipios y la DMX.
- Establecer la participación que corresponda a las haciendas de dichas instituciones
públicas en los ingresos federales;

- Distribuir entre esas haciendas las participaciones;

- Fijar las reglas de colaboración administrativa entre las diversas autoridades fiscales, y

- Constituir los organismos en materia de coordinación fiscal y dar las bases de su

organización y funcionamiento.

SISTEMA NACIONAL DE COORDINACIÓN FISCAL Y ADMINISTRATIVA

ENTRE LA FEDERACIÓN Y ENTIDADES FEDERATIVAS.

En la actualidad, todas las entidades federativas, mediante los convenios de coordinación

respectivos, se han integrado al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal previsto en la ley
de referencia.

Se han celebrado convenios de colaboración administrativa entre la Secretaría de Hacienda

y Crédito Público (shcp) y los estados, en cuanto a administración, recaudación, registro,
fiscalización y liquidación de contribuciones a cambio de estímulos que la Federación da a
las entidades.

COMPETENCIA DE LAS AUTORIDADES ADMINISTRATIVAS Y

ORGANISMOS AUTÓNOMOS EN MATERIA FISCAL
Presunción de legalidad de los actos de autoridad

Los actos y resoluciones de las autoridades fiscales se presumirán legales; sin embargo,
dichas autoridades deberán probar los hechos que motiven los actos o resoluciones cuando
el afectado las niegue lisa y llanamente, a menos que la negativa implique la afirmación de
otro hecho.

En materia fiscal, las autoridades administrativas fundamentales son las Siguientes:

Secretaria de Hacienda y Crédito Público, Servicio de administración tributaria,

organismos fiscales autónomos, procuraduría de defensa del contribuyente, secretaria de

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finanzas, tesorería de la CDMX, procuraduría fiscal de la ciudad de México, sistema de
aguas de la ciudad de México.