Esercitazione su Budget Operativo

Le previsioni per la formalizzazione del budget operativo del 2016 della società Gallup SpA sono le
seguenti:
Previsioni quantitative dei prodotti finiti (2016) Prodotto A Prodotto B
Volumi di vendita (unità) 90.000 65.000
Prezzi di vendita unitari 29 35
Rimanenze iniziali (unità) 2.000 2.500
Rimanenze finali (unità) 2.500 2.000
Rimanenze iniziali prodotti finiti a valore 40.000 77.500
Previsioni coefficienti standard di produzione (2016) Prodotto A Prodotto B
Materie prime – voce 1 11 14
Materie prime – voce 2 3 6
Manodopera diretta 0,5 0,4
Previsioni dei prezzi (2016) Manodop. diretta Mat. prime – tipo 1 Mat. prime – tipo 2
Materie prime 0,2 per unità 2,1 per unità
Manodopera diretta 24 per ora
Previsioni quantitative delle materie prime (2016) Mat. prime – tipo 1 Mat. prime – tipo 2
Rimanenze iniziali (unità) 20.000 3.000
Rimanenze finali (unità) 21.500 2.500
Rimanenze iniziali materie prime a valore 4.000 6.300
Previsione costi indiretti di produzione (valori)
(Manodopera indiretta, ammortamenti immob. materiali, manutenzione macchine) 532.875
Previsione costi indiretti non di produzione o generali (valori)
(Costi commerciali, costi di amministrazione) 390.000

Informazioni: a) non sono previsti prodotti in corso di lavorazione; b) i costi indiretti di produzione
sono attribuiti ai prodotti su base unica: ore di lavoro di diretto; c) il costo pieno unitario assume la
configurazione di costo industriale; d) la contabilità magazzino avviene con il metodo FIFO su base
annua.

Si presentino i seguenti prospetti del budget operativo:

1) programma delle vendite a quantità e valore;
2) programma di produzione a quantità;
3) programma dei consumi di materie prime a quantità e valore;
4) programma degli acquisti a quantità e valore;
5) programma della manodopera diretta a quantità e valore;
6) programma del costo pieno unitario dei prodotti finiti (mostrando l’attribuzione dei costi indiretti
ai prodotti);
7) programma delle rimanenze finali a quantità e valore di materie prime e prodotti finiti;
8) programma del costo del prodotto venduto;
9) programma economico della gestione caratteristica secondo la struttura a ricavi e costo del
venduto;
10) si calcoli, infine, l’indice di redditività delle vendite atteso (ROS atteso).