ARTICULO DE OPINIÓN

PLANEACION DE AUDITORIA

Presentado por:

Mariana García Cárdenas ID 652696

Docente

PABLO JOAQUIN GALEANO

Auditoria I

NRC 8277

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Contaduría Pública, Sexto Semestre

Pereira, 30 de octubre

2020
INTRODUCCIÓN

El presente artículo de opinión tiene como fin, dar a conocer el propósito e importancia

de la planeación de la auditoria, dentro del entendimiento del negocio e industria del cliente, la

evaluación del riesgo del negocio y los procedimientos analíticos preliminares. Todo lo

anteriormente citado, son elementos fundamentales para la ejecución de una excelente auditoria,

la cual debe ser enmarcada en la planeación inicial, en la que se deberán especificar, todos los

conocimientos, riesgos, recursos y presupuestos necesarios, para poder efectuar una efectiva

auditoria.

Estos elementos, deben brindar la garantía de una auditoria legal, sin complicaciones y

transparente. Es importante planear, para poder tener un conocimiento óptimo de cada una de las

áreas y procesos que adelante la empresa auditada, y así al momento de ejecutar, tener una idea

mucho mas amplia de que es lo que se va a observar y analizar.

 ¿Porque realizar planeaciones para auditorias?

La primera norma de auditoria consagra que el trabajo de campo y ejecución de la

auditoria requiere de una adecuada planeación, las razones por las que un auditor debe realizar la

planeación son: Permitir al auditor obtener evidencia competente y suficiente de acuerdo con las

circunstancias, la cual es importante, dado el caso de que los contadores públicos deseen

minimizar la responsabilidad legal, y a su vez sostener una excelente reputación en la comunidad

empresarial. Otra razón importante, es mantener costos razonables en la auditoria, lo cual es de

alto beneficio para el contador, en la medida en la que le permite ser más competitivo, y retener y

atraer clientes a través de sus trabajos de alta calidad.

También permite evitar malentendidos con el cliente, siendo esto fundamental para

sostener una excelente relación con él, al mismo tiempo que se proporciona un trabajo de alta

calidad a un costo razonable.

La importancia de la planeacion de la auditoria, radica en comprender la relacion de los

objetivos, metas, politicas, programas y procedimientos, compatibles con los recursos

disponibles para ejecutar una audtoria eficaz. En lo cual el auditor, debe planear su trabajo,

recopilando el suficiente conocimiento de los sistemas administrativos, procedimientos contables

y de control, de las politicas gerenciales y del grado de confianza y solidez del control interno de

la entidad o empresa a auditar.

De esta manera, se determina y se programa sus balances reales, oportunidad y alcance de

la muestra y los procedimientos de auditoria a emplear, supervisar y controlar, durante el trabajo

a realizar en funcion a los objetivos y plazos determinados, estableciendo el tiempo y numero de

personas necesario, con las que se debe trabajar, y cumpliendo con las normas internacionales de

auditoria y otras especificas al tipo de entidad a auditar.

De tal modo, la auditoria se puede ejecutar de manera eficiente y oportuna, asi como

tambien con alta calidad y en base en el conocimiento de la actividad que desarrolla la entidad o

empresa a evaluar. Motivo por el cual, la planeacion es comtemplada como “un plan de acccion

detallado y cuantificado”, y éste se desarrolla en los terminos de alcance de los objetivos, el cual

se debe limitar debido a la indisponiblidad de recursos, cercania a otros procesos, o imposiblidad

de tomar contacto real en un momento critico de determinada area, la priorizacion de areas a

auditar, resultados parciales a considerar, plazos para la ejecucion del trabajo, equipo de

auditoria y presupuesto.

En razón a lo anterior se denota que la planificación, inicia con la evaluación de los

problemas o resistencias que se hayan podido encontrar en la toma de contacto con la empresa a

auditar, con el fin de identificar las áreas que mas problemas presentan en las cuales se debe

intervenir mas tiempo y recursos.

El entendimiento del negocio e industria del cliente y el conocimiento sobre las operaciones de la

compañía, son esenciales para un adecuada auditoria, en lo cual se denota que la naturaleza del

negocio e industria del cliente, afectan el riesgo del negocio de este, y el riesgo de errores

importantes en los estados financieros, en lo que el auditor utiliza el conocimiento de estos

riesgos, para determinar el grado de la evidencia. Entonces a través del método del sistema

estratégico, se determinan los factores que permiten entender el negocio e industria del cliente,

los cuales son:

 El ambiente de la industria, dados por la compresión de la existencia del riesgo asociados

con industrias, los riesgos inherentes, los requisitos de contabilidad únicos que el auditor debe

entender, para verificar si los estados financieros del cliente concuerdan con los principios de

contabilidad, las operaciones y procesos de negocio.

Así, el auditor entiende los factores como fuentes de ingresos, clientes y proveedores clave, y

fuentes de financiamiento acerca de las partes, con el fin de identificar las áreas con mayor

riesgo, mediante la visita a las plantas y oficinas, e identificación de las partes relacionadas.
CONCLUSIÓN

Se hace indispensable que el auditor tenga el pleno conocimiento de los diferentes tipos

de riesgos que existen, dentro de la ejecución de la auditoria como son: el riesgo aceptable, el

cual significa que el auditor, ha decidido un riesgo de auditoria aceptable más bajo, lo que

implica que éste anhela mayor seguridad de que los estados financieros no presenten errores; y

el riesgo inherente, en el cual el auditor ha concluido, que hay mayor probabilidad de que existan

errores trascendentales en las cuentas por cobrar, de lo cual podrá concluir que el riesgo

inherente de cuentas por cobrar, es alto.

Es muy importante que el auditor conozca con exactitud, todo el procedimiento que se debe

ejecutar para poder mitigar riesgos, o simplemente para poderlos identificar, y por ende combatir

en el proceso de auditoria, así como también dicha identificación es relevante para la

construcción de la planeación de auditoria, en la medida en la que permite elaborar de forma

concreta el plan de acción para poder cumplir con sus objetivos.

Sin malgastar dinero y teniendo el personal adecuado, es decir, con las competencias, aptitudes,

habilidades, perfil y especializaciones que les hace ser, un personal idóneo para poder

desempeñar las labores de la auditoria, en razón a que cuentan con el dominio y control del tema,

se denota que también que se requiere tener el conocimiento del vinculo o afinidad, que tengan el

auditor y el cliente, con el fin de evitar cualquier inclinación o mal informe de auditoría, sino

manejar de manera transparente este tipo de procesos, en el tiempo y términos establecidos.

Cabe resaltar la necesidad e importancia de conocer el estado y procedimientos a auditar, para

poder tener un proceso eficaz, de alta calidad y efectividad.