Luego de leer los recursos correspondientes a esta unidad efectué las

actividades siguientes: 1. Señale las fuentes del efectivo 2. Elabore un

resumen que contenga los aspectos más importantes del control interno
del efectivo 3. Enumere 5 recomendaciones de control interno para el área
efectivo, suponiendo que en la empresa auditada las actividades de
recepción, cobro y registro están centralizadas en una sola persona.

1. Señale las fuentes del efectivo.

La generación de efectivo es uno de los principales objetivos de los negocios.

La mayoría de sus actividades van encaminadas a provocar de una manera
directa o indirecta, un flujo adecuado de dinero que permita, entre otras cosas,
financiar la operación, invertir para sostener el crecimiento de la empresa,
pagar, en su caso, los pasivos a su vencimiento, y en general, a retribuir a los
dueños un rendimiento satisfactorio.

Incluye las cuentas bancarias de la compañía las cajas chicas, los fondos de
operación, cuentas bancarias de la nomina, fondos restringidos para objetivos
específicos, fondos de ahorro y de inversión.

Normalmente se presenta en el balance un concepto de Efectivo y sus

Equivalentes, el cual incluye los fondos de mercado de dinero, certificado de
depósito, certificados de ahorro y otros tipos de ahorro.

2. Elabore un resumen que contenga los aspectos más importantes del

control interno del efectivo.

Para cada empresa los programas de control interno y auditoría pueden variar,
y estos se aplican a través de elementos dentro de las organizaciones y la
utilidad que prestan para el análisis de gestión y para la toma de decisiones de
los altos mandos y la gerencia.

Para validar la información que la empresa ha suministrado con respecto al

rubro disponible (efectivo), se fija el programa de auditoría y control interno
desarrollando los puntos que se describen a continuación:

Revisar y evaluar la solidez y o debilidades del sistema de Control Interno y

con base en dicha evaluación:

Realizar las pruebas de cumplimiento y determinar la extensión y

oportunidades de los procedimientos de auditoría aplicables de acuerdo a las
circunstancias.

Preparar un memorando o informe con el resultado del trabajo, las

conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de solidez y o debilidades
del control interno, que requieren tomar una acción inmediata o pueden ser
puntos apropiados para la carta de recomendaciones.
 Planear y realizar las pruebas sustantivas de las cifras que muestran los
estados financieros y que sean necesarias de acuerdo con las circunstancias.

3. Enumere 5 recomendaciones de control interno para el área efectivo,

suponiendo que en la empresa auditada las actividades de recepción,
cobro y registro están centralizadas en una sola persona.

1• Analizar los riesgos inherentes relacionados con el efectivo, entre ellos los
de fraude.

La medición del riesgo hecha por parte del auditor debe realizarse sobre las
normas de auditoría de general aceptación, es por ello que se pretenden
mostrar algunas de las pruebas que el profesional contable desarrolla en este
sentido y las posibles salidas que tiene al encontrar fallas en el manejo del
disponible.

2• Analizar el control interno sobre las transacciones en efectivo.

La clasificación de riesgo inherente después de hacer el análisis puede

clasificarse como: alto, medio o bajo, según el análisis el auditor tomará las
medidas de control interno necesarias para ajustar los rubros del disponible a
los objetivos propuestos en el programa de auditoría.

3• Verificar la existencia del efectivo registrado.

Las protecciones físicas del efectivo en caja es indispensable para un manejo

adecuado se debe Incrementar las pruebas de saldos para verificar la
integridad de los mismos.

4• Determinar si el cliente tiene derecho sobre el efectivo registrado.

Este tiene validación de acuerdo a las políticas y fines establecidos en la

entidad.

5• Comprobar la exactitud administrativa de los programas de efectivo.

Ministrador financiero de las fuentes de financiación en el corto plazo.