Registro Contable en Diario:

Fecha Detalle Debe

1
Mercancías en comisión $ 50,000.00
Comitente cuenta de mercancías
2
Caja del comitente $ 500.00
Comitente cuenta de caja
3
Comitente cuenta de caja $ 400.00
Caja del comitente
4
Comitente cuenta de mercancías $ 5,000.00
Mercancías en comisión
5
Comitente cuenta de caja $ 100.00
Caja del comitente
6
Caja del comitente $ 17,400.00
Comitente cuenta de caja
6a
Comitente cuenta de mercancías $ 10,000.00
Mercancías en comisión
7
Clientes del comitente $ 38,280.00
Comitente cuenta de clientes
7a
Comitente cuenta de mercancías $ 22,000.00
Mercancías en comisión
8
Comitente cuenta de clientes $ 3,480.00
Clientes del comitente
8a
Mercancías en comisión $ 2,000.00
Comitente cuenta de mercancías
9
Caja del comitente $ 8,000.00
Comitente cuenta de caja
9a
Comitente cuenta de clientes $ 8,000.00
 Clientes del comitente
10
Comitente cuenta de caja $ 6,090.00
Caja del comitente
10a
Caja $ 6,090.00
Otros productos
IVA Trasladado

Sumas Iguales: $ 177,340.00

 Haber Precio s/IVA
Vtas de contado 10 $ 1,500.00
Vtas a crédito 20 $ 1,500.00
$ 50,000.00

$ 500.00

Cuentas de Orden
$ 400.00 Valores Ajenos
Mercancías en Comisión $ 15,000.00
Clientes del Comitente $ 26,800.00
$ 5,000.00 Total: $ 41,800.00

$ 100.00

$ 17,400.00

$ 10,000.00

$ 38,280.00

$ 22,000.00

$ 3,480.00

$ 2,000.00

$ 8,000.00
$ 8,000.00

$ 6,090.00

$ 5,250.00
$ 840.00

$ 177,340.00
 Importe % de comisión Imp. de comisión
$ 15,000.00 0.15 $ 2,250.00
$ 30,000.00 0.1 $ 3,000.00
SUBTOTAL: $ 5,250.00
IVA: $ 840.00
TOTAL: $ 6,090.00
Registro Contables de Cierre para Determinar las Pérdidas y Ganancias:

Fecha Detalle Debe

1a
Otros Productos $ 5,250.00
Pérdidas y Ganancias
2a
IVA Trasladado $ 840.00
Impuestos por Pagar
3a
Pérdidas y Ganancias $ 525.00
Impuestos por Pagar
4a
Pérdidas y Ganancias $ 1,417.50
Impuestos por Pagar
5a
Pérdidas y Ganancias $ 3,307.50
Utilidad del Ejercicio

Sumas Iguales: $ 11,340.00

anancias:

Haber

$ 5,250.00

$ 840.00

$ 525.00

$ 1,417.50

$ 3,307.50

$ 11,340.00
 Registro Contable en Mayor:

Mercancías en Comisión
1) $ 50,000.00 $ 5,000.00 (4 4)
8a) $ 2,000.00 $ 10,000.00 (6a 6a)
$ 22,000.00 (7a 7a)
$ 52,000.00 $ 37,000.00
S.D. $ 15,000.00

Clientes del Comitente

7) $ 38,280.00 $ 3,480.00 (8 8)
$ 8,000.00 (9a 9a)
$ 38,280.00 $ 11,480.00
S.D. $ 26,800.00

IVA Trasladado
(2a $ 840.00 $ 840.00 (10a
$ 840.00 $ 840.00

C.S.
 Comitente
Cuenta de Mercancías Caja del Comitente
$ 5,000.00 $ 50,000.00 (1 2) $ 500.00
$ 10,000.00 $ 2,000.00 (8a 6) $ 17,400.00
$ 22,000.00 9) $ 8,000.00
$ 37,000.00 $ 52,000.00 $ 25,900.00
$ 15,000.00 S.A. S.D. $ 19,310.00

Comitente
Cuenta de Clientes Caja
$ 3,480.00 $ 38,280.00 (7 10a) $ 6,090.00
$ 8,000.00 S.D. $ 6,090.00
$ 11,480.00 $ 38,280.00
$ 26,800.00 S.A.

Impuestos y Derechos por Pérdidas y Ganancias

Pagar 3a) $ 525.00
$ 840.00 (2a 4a) $ 1,417.50
$ 525.00 (3a $ 1,942.50
$ 1,417.50 (4a 5a) $ 3,307.50
$ 2,782.50 S.A.
 Comitente
Caja del Comitente Cuenta de Caja
$ 400.00 (3 3) $ 400.00 $ 500.00
$ 100.00 (5 5) $ 100.00 $ 17,400.00
$ 6,090.00 (10 10) $ 6,090.00 $ 8,000.00
$ 6,590.00 $ 6,590.00 $ 25,900.00
$ 19,310.00

Caja Otros Productos

$ 5,250.00
$ 5,250.00

érdidas y Ganancias Utilidad del Ejercicio

$ 5,250.00 (1a $ 3,307.50
$ 3,307.50
$ 5,250.00
(2
(6
(9

S.A.

(10a
S.A.

(5a
S.A
Registro de las Transacciónes de la Compañía Mercantil S.A. en Tarjeta de Almacé

CONCEPTO ENTRADA SALIDA EXISTENCIA

Remesa 50 50
Devolución 5 45
Vta de contado 10 35
Vta a crédito 22 13
Dev. de cliente 2 15
en Tarjeta de Almacén:

C/U DEBE HABER SALDO

$ 1,000.00 $ 50,000.00 $ 50,000.00
$ 1,000.00 $ 5,000.00 $ 45,000.00
$ 1,000.00 $ 10,000.00 $ 35,000.00
$ 1,000.00 $ 22,000.00 $ 13,000.00
$ 1,000.00 $ 2,000.00 $ 15,000.00
 Estado de Resultados:

Compañía Mercantil S.A.

Estado de Resultados del 01 de Enero al 31 de Enero del año 20XX
Otros Productos $ 5,250.00
Utilidad antes de ISR y PTU $ 5,250.00
(-) PTU 10% $ 525.00
Subtotal
(-) ISR 30%
= Utilidad Neta del Ejercicio
l S.A.
31 de Enero del año 20XX

$ 4,725.00
$ 1,417.50
$ 3,307.50
Balance General:

Balance General
Al 31 de Enero del 2019
Activo
Activo Circulante
Caja $ 6,090.00

Suma del Activo $ 6,090.00

nce General
Enero del 2019
Pasivo
Pasivo Circulante
Impuestos y Derechos por Pagar $ 840.00
Capital Contable
Capital Ganado
Resultado del ejercicio $ 5,250.00

Suma del Pasivo más Capital $ 6,090.00