PRESUPUESTO

1. Empresa : empresa XYZ

2. Materia Prima que se requiere:

MP A 10 Unidades $ 2,255 c/u

MP B 8 Unidades $ 2,121 c/u

3. Mano de Obra requerida

MO 1.5 Horas $ 2,475 c/h
$ 1,650

4. Base Asignacion CIF: Horas de Mano de Obra

5. Plan de Produccion 18 Unidades

6. Presupuesto Nivel de Produccion

27 Horas 1.5 Horas

7. Presupuesto Costos Indirectos fabricacion

Fijos $ 12,500,000
Variables $ 55,000,000

9. Informacion Real
a) Produccion del periodo 81,000 Unidades Producto Terminado

b) Compra MP
1800
MP A 50,000 Unidades $ 2,142 c/u
MP B 12,000 Unidades $ 2,142 c/u

c) MP Utilizada

MP A 40,000 Unidades
MP B 8,000 Unidades

d) MO Utilizada

MO 130 Horas $ 1,200.00 c/h

e) MO Utilizada
Se realizo la distribución del costo de Mano de Obra a la Produccion

f) Costos Indirectos reales

Fijos $ 22,500,000
Variables $ 65,000,000

g) Se aplico los costos indirectos a la produccion

$ 87,500,000.0

i) Cierre de costos indirectos reales y aplicados y establecimiento de variaciones

j) Cierre de Variacion de costos

k) Se ingreso al almacen la produccion terminada en el periodo

l) Se vendieron en el periodo 75,610 Unidades

 valor antes de iva c/u
1895
1782

$ 825

Producto Terminado

18 Unidades 27 Horas MOD

dades Producto Terminado

$ 107,100,000
$ 25,704,000

$ 156,000
$ 23,205 1,754,530,050
19500
1 PASO Calcular tasa fija y Tasa variable

HORAS DE PRODUCCION 1,5 H X UNIDAD 50,000

FIJOS 85,000,000
VARIALES 130,000,000
Base Asignacion CIF 100,000 horas mano de obra directa

TASA FIJA= PRESUPUESTO CIF 85,000,000

PRESUPUESTO DEL NIVEL DE PRODUCCION 100,000

TASA VARIABLE PRESUPUESTO CIV 130,000,000

PRESUPUESTO DEL NIVEL DE PRODUCCION 100,000
 100,000 HORAS

mano de obra directa

850 c/u

1,300 c/u
 2 PASO Elaborar tarjeta de costos estandar para cada unidad

TARJETA DE COSTOS ESTANDAR

PARA CADA UNIDAD DE PRODUCTO

ELEMENTOS DE COSTO CANTIDAD PRECIO UNTARIO COSTOS

MATERIA PRIMA
Material A 10.00 $2,255.05 $22,550.50
Material B 8.00 $2,120.58 $16,964.64

MANO DE OBRA 1.50 $2,475.00 $1,650.00

COSTOS INDIRECTOS HORAS

Fijos $0.00 $1,700.00
Variables 2.00 $1,300.00 $2,600.00
COSTO ESTANDAR UNITARIO 15,400
 3 PASO Calcular las Variaciones

CALCULO DE VARIACIONES DE COSTO: Materia Prima

Material A
Variacion de Precio MP - 14,400,000

(Precio Estandar - Precio real )* Cantidad real Utilizada Material B

- 4,800,000

Total Variacion

Variacion Cantidad MP Material A

(Cantidad Aplicada - Cantidad Utilizada) * Precio -
Estandar
Material B
- 19,200,000

Total Variacion

TOTAL VARIACION MP

CALCULO DE VARIACIONES DE COSTO: Mano de Obra

Variacion de Precio MO
0
(Precio Estandar - Precio real )*Mano reales trabajadas

Total Variacion

Variacion de Eficiencia MO
- 87,000,000.0
(Horas Aplicada - Horas Reales) * Precio Estandar

Total Variacion

TOTAL VARIACION MO

CALCULO DE VARIACIONES DE COSTO: Costos Indirectos de Fabricacion

Variacion Volumen CIF (Produccion total * Cif Fijo) - Cif presupuestado
CIF Aplicado - CIF Presupuestado - 3,400,000
- 3,400,000
Total Variacion

Variacion Presupuesto CIF

CIF Presupuestado - CIF Real -

Total Variacion

Variacion Eficiencia de CIV (Costos Variables)

(Horas Aplicadas - Horas Reales) * Tasa Variable h - 75,400,000
- 75,400,000
Total Variacion

Variacion Cantidad de CIV (Costos Variables)

(Horas Reales * Tasa Variable h ) - CIV Reales 65,200,000
65,200,000
Total Variacion

TOTAL VARIACION SD
- 14,400,000 Desafavorable

- 4,800,000 Desafavorable

- 19,200,000 Desafavorable

- 19,200,000

- 19,200,000 Desafavorable

- 38,400,000 Desafavorable

- 87,000,000 Desafavorable

- 87,000,000 Desafavorable

- 87,000,000 Desafavorable
Cif presupuestado
- 3,400,000 Desfavorable

- 3,400,000 Desfavorable

- -

- 75,400,000 Desfavorable

- 75,400,000 Desfavorable

65,200,000 Favorable

65,200,000 Favorable

- 13,600,000 Favorable
 4 PASO Registro Contables
Revisar los puntos de la informacion real
Produccion de Pasado 48.000 Unidades de producto terminado

Compra materias primas Material A 10

Material B 8

Materia Prima Utilizada en el periodo Material A 240,000

Material B 160,000

Cantidad x Costo de Valor total consumo

Determinar la MP Utilizada
Compra MP
Aplicar para calcular 240.000*960 $230,400,000
Aplicar para calcular 160.000*1230 $196,800,000
Total Materia prima Utilizada $427,200,000

Material Directo
7105 Costo Materia Prima - estandar 388,800,000
7105 Variacion de Precio MP 19,200,000
7105 Variacion de Cantidad MP 19,200,000
1405 Invetario Materia Prima 427,200,000
SUMAS IGUALES 427,200,000 427,200,000

Aplicar los costos a la produccion:

1410 Inv Productos en Proceso 427,200,000
7105 Costo Materia Prima 427,200,000
SUMAS IGUALES 427,200,000 427,200,000

ELEMENTOS DE COSTO CANTIDAD PRECIO UNTARIO

MATERIA PRIMA
Material A 5.00 $900.00
Material B 3.00 $1,200.00
Total
Unidades reales
Total costo por unidad estandar x cantidad real Total Costo MP

Mano de Obra
7203 Costo Mano de Obra 231,000,000
1110 Bancos 231,000,000

Aplicar los costos a la produccion:

1410 Inv Productos en proceso MO Estandar 144,000,000
1410 Inv Productos en proceso MO Variacion EF 87,000,000
7203 Costo Mano de Obra
SUMAS IGUALES 231,000,000

Mano de Obrar real : Valor de la nomina de fabrica

Mano de Obra Utilizada 154.000 valor hora
Valor mano de obra paga 154.000horas * 1500 231,000,000

Variacion Mano de Obra - Eficiencia 87,000,000

Variacion Mano de Obra - Precio 0
Valor estandar MOD ( $ 1500 * 48.000) 144,000,000
Total MOD 231,000,000

Costos Indirectos de Fabricacion

FIJOS 85,000,000
VARIALES 135,000,000
Total CIF 220,000,000

7395 CIF 220,000,000

1105 BANCOS 220,000,000

Aplicar los costos a la produccion:

1410 Inv Productos en proceso/Estandar 206,400,000
1410 Inv Productos en proceso/ Variacion 13,600,000
7395 CIF fijos estandar
7395 CIF varible estandar
7395 CIF
SUMAS IGUALES 220,000,000

Variaciones
Variacion Volumen CIF 3,400,000
Variacion Presupuesto CIF -
Variacion Eficiencia de CIV (Costos Variables) 75,400,000
Variacion Cantidad de CIV (Costos Variables) - 65,200,000
Valor estandar CIF Fijos ( $ 1700 * 48.000) 81,600,000 81,600,000
Valor estandar CIF Variables ( $ 2600 * 48.000) 124,800,000 124,800,000
Total CIF 206,400,000 220,000,000
Unidades $ 2,255.05 c/u $ 288,000,000 MP
Unidades $ 2,120.58 c/u $ 246,000,000 PROV
$ 534,000,000
Unidades MP
Unidades PROV

COSTOS

$4,500.00
$3,600.00
$8,100.00
48,000
388,800,000
 231,000,000
231,000,000

on

81,600,000
124,800,000
13,600,000
220,000,000

13,600,000
 81,600,000
124,800,000
220,000,000 -
 DEBITO CREDITO
1405 $ 288,000,000
2205 $ 288,000,000

1405 $ 246,000,000
2205 $ 246,000,000
 5 PASO Informe

RESUMEN PRODUCCION REAL 48,000 Unidades

Elementos del Costo Total
Materia de Prima 427,200,000
Mano de Obra Directa 231,000,000
Servicios Directos
Cif 220,000,000
Total Costos de Produccion 878,200,000
Cantidad Producida 48,000
Valor Unitario 18,295.83

INGRESOS OPERACIONALES DEL PERIODO

Total Ingresos del periodo 1,100,000,000

Cantidad Vendida 40,000
Valor Unitario 27,500

MARGEN DE UTILIDAD
Ingreso Operacional 1,100,000,000
Costo Produccion - Vendido 731,833,333
Utilidad o Perdida Bruta 368,166,667
 Estado de Costos
INVENTARIO INICIAL
Mas Compras 534,000,000
Igual DISPONIBLE PARA CONSUMO MP 534,000,000
Menos Inventario Final MP 106,800,000
Igual COSTO DE FABRICACION MP 427,200,000
Mas COSTO DE FABRICACION MO 231,000,000
Mas COSTO DE FABRICACION SD -
Mas COSTO DE FABRICACION CIF 220,000,000
Igual COSTOS FABRICACION DEL PERIODO 878,200,000
Mas Inv Inicial Productos proceso 0
Igual COSTO PRODUCTO EN PROCESO 878,200,000
Mas Inv Final Productos proceso 0
Igual PRODUCTO TERMINADO 878,200,000
Mas Inv Final Productos Terminad 0
Igual PRODUCTO TERMINADO DISP.VENTA 878,200,000
Menos Inv Final Productos Terminad 146,366,667
Igual COSTO DE VENTA 731,833,333

Estado de resultados
INGRESO OPERACIONAL 1,100,000,000
Menos COSTO DE PRODUCCION 731,833,333
Igual UTILIDAD BRUTA 368,166,667
 100%
0.67
0.33