Curso Ciências Contábeis Período

Professor(a) Marcus Vinicius V. Menezes Turma

Disciplina Contabilidade Tributária II e SPED Prova

AV1

20180124793
Campus Centro 1
Data 06/10/20 Matrícula 5

Nome: LORRAINE ALVES RODRIGUES

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1) O Microempreendedor Individual – MEI é a figura jurídica cujo objetivo é facilitar a

formalização da atividade de pequenos empreendedores, tais como: camelôs,
sapateiros, carpinteiros, manicures, cabeleireiros, etc. Sendo assim relacione o que é
necessário para se tornar um MEI, cite quatro vantagens dessa forma de tributação,
diga quais são as obrigações que o Microempreendedor tem.

A atividade ser aceita pelas atividades do MEI, no máximo um funcionário,

cpf, título de eleitor, recibo da última declaração do imposto de renda, cep
da sua residência e de onde funcionará a atividade, número de celular.
Suas vantagens são: facilidade em ter um cnpj e alvará sem custos,
emissão de nota fiscal, custo baixo de tributação sendo baseado em
valores fixos, poderá fazer negócios com o governo.
Suas obrigações são: informar sobre o funcionário que foi contratado,
relatório mensal das receitas, emissão de nota fiscal, pagamento da guia
do DAS, declaração anual do DASN-SIMEI.

2) Outra forma simplificada de tributação dos impostos federais é o simples nacional,

diga qual a diferença em micro empresa e empresa de pequeno porte, relacione ao
menos quatro casos onde a empresa está impedida de optar pelo esse tipo de
tributação e quais impostos são recolhidos no simples de forma unificada.

A microempresa em cada ano-calendário a sua receita bruta tem que ser

igual ou inferior a R$360.000,00 e a empresa de pequeno porte em cada
ano-calendário a sua receita bruta tem que ser superior a R$360.000,00 e
igual ou inferior a R$4.800.000,00.
Se a entidade for constituída sob a forma de sociedade por ações, participe
do capital de outra pessoa jurídica, constituída sob a forma de cooperativas,
salvo as de consumo, que seja filial, sucursal, agência ou representação, no
país, de pessoa jurídica com sede no exterior.
Impostos recolhidos são: ISS, ICMS, CPP, IRPJ, IPI, CSLL, PIS, COFINS.

3) No Lucro presumido as empresas tem algumas vantagens em relação a tributação pelo

lucro real. Explique como é feito o calculo do lucro presumido, quais empresas não
podem optar por esta forma e quando é vantagem optar pelo lucro presumido.

IPRJ – alíquota de 15% do lucro presumido.

IRPJ - Adicional de 10% para o lucro acima de R$240.000,00 anual ou
R$60.000,00 trimestral.
 Base de cálculo de presunção de acordo com a atividade da entidade.
CSLL – alíquota de 9% do lucro presumido.
Base de cálculo de presunção de acordo com a atividade da entidade.
IRPJ e CSLL são calculados trimestralmente.
PIS – alíquota de 0,65% mensalmente.
COFINS – alíquota de 3% mensalmente.
ISS e ICMS as alíquotas varia de acordo com cada estado e município.
Todos os impostos são incididos sobre o faturamento.
Vantagem – facilidade comparado ao lucro real na hora de calcular os
impostos, as alíquotas de PIS e COFINS são inferiores e menos burocracia.
As empresas que não são permitidas são: bancos comerciais, de
investimentos ou desenvolvimento; caixas econômicas; empresas ou
cooperativas de crédito; empresas de crédito imobiliário, de financiamento
e de investimento; corretoras e distribuidoras de títulos e valores
mobiliários e câmbio; empresas de arrendamento mercantil; empresas de
seguro e previdência privada aberta.

4) O governo federal instituiu o SPED – Sistema Público de Escrituração Fiscal, explique

qual o conceito deste sistema, fale sobre o SPED ECF e ECD qual o objetivo delas,
quem está obrigado a apresentar estas declarações, periodicidade, prazos de entrega.

Solução tecnológica no qual enviamos os arquivos digitais referente as

escriturações fiscais e contábeis de forma específica e padronizada.
SPED ECD – substitui os livros convencionais pelos digitais para fins fiscais.
SPED ECF – Apura os dados contábeis e fiscais referente a apuração do IRPJ
e CSLL.
Estão obrigados a apresentar estas declarações todas as pessoas jurídicas
que sejam tributadas pelo lucro real, presumido e até mesmo as isentas.
ECD - Entrega feita anualmente sendo seu prazo de entrega último dia útil
do mês de maio do ano subsequente que se refere a escrituração.
ECF – Entrega feita anualmente sendo seu prazo de entrega último dia útil
do mês de setembro do ano subsequente que se refere a escrituração.