TEMAS PARA CONSULTAR Y PRESENTAR EN DIAPOSITIVAS O INFOGRAFÍA

DURANTE ENCUENTRO SINCRONO.

1.- RST- Régimen simple de tributación.

En que consiste el RST- Régimen simple de tributación.

Este nuevo régimen tributario pretende facilitar el cumplimiento de las obligaciones

tributarias de los contribuyentes en especial aquellos que figuran en la
informalidad, accediendo a disfrutar de todos los beneficios que permite el
formalizarse, como el ver reducida la carga impositiva y los costos de
cumplimiento de la obligación tributaria, y el mejorar las propias condiciones de
competitividad en el mercado.

Quienes pueden pertenecer a él.

• Personas naturales que desarrollen empresa incluyendo profesionales

liberales, o personas jurídicas de naturaleza societaria, cuyos socios o
accionistas sean personas naturales residentes en Colombia.
• Que en el año gravable anterior hubieren obtenido ingresos brutos,
ordinarios o extraordinarios, inferiores a 80.000 UVT ($2.848.560.000 para
el año 2020).
• Que cumplan las obligaciones tributarias de carácter nacional y local.

 Beneficios de pertenecer a él.


Las tarifas del RST están entre el 1.8% y el 14.5% y su aplicación
dependerá de los ingresos brutos y de la actividad empresarial
desarrollada. Es decir, son muy inferiores a las del impuesto sobre la Renta.
 Los ingresos constitutivos de ganancia ocasional, así como los ingresos no
constitutivos de renta ni ganancia ocasional, no integran a base gravable
del RST conformada por los ingresos brutos ordinarios o extraordinarios.
 Como mecanismo para impulsar la formalización laboral, los pagos que el
empresario realice por concepto de aportes de pensiones de sus
trabajadores, se descuentan del impuesto o anticipo a pagar del RST. Este
descuento no afecta los recursos municipales o distritales.
 El 0.5% de los pagos recibidos por el empresario a través de tarjetas débito
o crédito u otros mecanismos de pagos electrónicos, se descuentan del
impuesto a pagar del RST. Este descuento no afecta los recursos
municipales o distritales.
 Con una sola declaración anual se cumple con el deber formal de declarar
varios impuestos. Esto contribuye con la simplificación de trámites para el
empresario y disminuye costos transaccionales.
 o SIMPLE.
o IVA cuando se trata de tiendas pequeñas, mini-mercados, micro-
mercados y peluquerías.
o Impuesto Nacional al Consumo.
o Ganancia Ocasional.
o Industria y Comercio.
o Avisos y Tableros.
o Sobretasa Bomberil.
 Con un solo recibo se anticipa el pago de hasta 6 impuestos. Esto
contribuye con la simplificación de trámites para el empresario y disminuye
costos transaccionales. Los impuestos que se anticipan en un solo pago
son:
o IVA
o SIMPLE
o Impuesto Nacional al Consumo
o Industria y Comercio
o Avisos y Tableros
o Sobretasa Bomberil
 Mejora el flujo de caja, pues los contribuyentes no están sujetos a
Retenciones en la Fuente, ni están obligados a practicarlas a título del
impuesto sobre la renta, salvo las de índole laboral o las de IVA.
 No genera cargas administrativas adicionales relacionadas con el sistema
de retenciones en la fuente.
 Quienes opten por el SIMPLE, podrán inscribirse en el RUT y obtener su
mecanismo de firma electrónica desde cualquier lugar de forma gratuita.
 Se declarará y pagará por medios electrónicos. 
 El contribuyente que opte por el SIMPLE está exonerado del pago de
parafiscales (ICBF, SENA y Aportes a Salud) en los términos del artículo
114-1 del Estatuto Tributario.
 Desincentiva la creación de vehículos elusivos o figuras jurídicas ficticias
 El RST se sustrae de la complejidad normativa de otros impuestos, pues el
procedimiento de liquidación es igual para personas naturales o jurídicas,
no posee regímenes excepcionales de determinación, tampoco exenciones,
ni tratamientos preferenciales.
 Certeza del impacto tributario en las decisiones económicas (fácil
evaluación de las variables o escenarios fiscales).
 Quienes realicen únicamente las actividades de tiendas pequeñas,
minimercados, micromercados y peluquerías serán NO responsables del
impuesto sobre las ventas - IVA

2.- FACTURACIÓN ELECTRÓNICA.

 Ley de crecimiento - Ley 2010 de 2019

 Decreto 000358 del 5 de marzo de 2020
Es la evolución de la factura tradicional, para efectos legales tiene la misma
validez que el papel, sin embargo, se genera, valida, expide, recibe, rechaza y
conserva electrónicamente, lo que representa mayores ventajas. Tributariamente
es un soporte de transacciones de venta de bienes y/o servicios.

Beneficios de la facturación ELECTRÓNICA.

1. Según estudio realizado por el Centro Interamericano de Administraciones

Tributarias, CIAT, es más económico facturar electrónicamente que por las
modalidades tradicionales de facturación. El Ahorro puede representar
hasta un 80% de los gastos frente a la gestión de facturas en papel.
2. La automatización en la recepción de las facturas a través de procesos
electrónicos y digitales, genera ahorro en tiempos de procesamiento,
registro contable, tesorería y consulta de información.
3. Favorece las relaciones comerciales al reducir costos de envío y recepción
de facturas, así como facilita el seguimiento del estado de las facturas
electrónicas como: recepción, rechazo o aceptación; brinda la posibilidad de
obtener reportes y alertas permanentes en tiempo real.
4. Simplifica los trámites internos en las empresas, principalmente generación,
recepción, contabilidad, gestión documental, comercial y compras; de
manera amable permite la recuperación de información al estar siempre
disponible en línea, en formato electrónico, validada previamente por la
DIAN y como soporte adecuado.
5. La Factura Electrónica previamente a su entrega es validad por la DIAN en
tiempo real, lo que garantiza que la factura cumple con los requisitos
necesarios para tener efectos fiscales, tanto para el facturador como para
sus clientes.
6. Es un documento que puede ser objeto de factoring, para financiar al
empresario a bajos costos.
7. Facilita que la DIAN implemente mejores servicios para los contribuyentes
como devoluciones automáticas de impuestos.
8. Es amigable con el medio ambiente, al disminuir el uso del papel.
9. Mejora el comercio exterior del país con los países que ya dieron el salto a
la factura electrónica

 Requisitos.

Haberse registrado como facturador electrónico.

Ser persona natural o jurídica con la obligación de facturar.

Todos aquellos obligados a facturar.

Aquellas que, no siendo obligadas a facturar, opten por expedir factura electrónica.
Y/o quienes deseen formalizarse como contribuyente del régimen simple, régimen
que deberá facturar electrónicamente.

 Quienes están obligados y

desde que fechas.

En la fecha máxima establecida en el calendario de implementación que se puede

consultar en la página web de Factura Electrónica: factura-electronica.dian.gov.co

3.- PLANEACIÓN TRIBUTARIA

En que consiste.

Es la búsqueda de oportunidades fiscales que ofrece la Ley, el análisis del impacto

financiero de los impuestos y la disminución de riesgos asociados con el
desconocimiento de las normas fiscales -la ignorancia nunca es una excusa ante
la ley.

La planeación tributaria permite considerar alternativas de ahorro en impuestos, en

los proyectos de inversiones u operaciones que se vayan a realizar; aumentar la
rentabilidad de los accionistas; mejorar el flujo de caja de las compañías,
programando con la debida anticipación el cumplimiento adecuado de las
obligaciones tributarias.

  Que beneficios trae para los sujetos pasivos de la obligación tributaria.

4.- BENEFICIOS TRIBUTARIOS. 

En qué consisten.

Beneficios a título de renta. Beneficio a título de IVA. Beneficio en impuestos

departamentales y municipales.

Cuáles beneficios han resultado más atractivos para atraer inversionistas. Como

acceder a ellos.

5.- SANCIONES A LAS QUE SE PUEDE EXPONER UN SUJETO PASIVO .

(CONTRIBUYENTE O UN RESPONSABLE)