

Universidad Abierta Para Adultos.

 Carrera: Contabilidad Empresarial.

 Asignatura: Contabilidad IV.

 Título: Trabajo final.

 Nombre(s) y apellido(s): Lisandra Michel Mazara - Geiddy Mariela Lapaix Uzeta – Maximo
Robles Acosta - Dahra Patricia Tejada.

 Matricula: 201905317 – 201904510 – 201905196 - 2019-04364.

 Facilitador/a: Fanny R. Mercado Guzmán.

 Fecha: Santo Domingo Este, República Dominicana, 12 de septiembre del 2020.

1
Introducción.

2
El Presupuesto Anual Como Medio De Control De La Administración Del Ciclo Financiero
A Largo Plazo.

I. El sistema presupuestario – Generalidades.

El presupuesto financiero, también conocido como presupuesto de capital, está relacionado con
la estructura financiera de la empresa como con las necesidades del capital de trabajo y está
integrado por las inversiones permanentes en inmuebles, maquinaria y equipo; la deuda a largo
plazo y la composición del patrimonio de los socios o accionistas.

El sistema presupuestal es un conjunto de herramientas dirigido a planificar la información

financiera en los entes públicos para optimizar la utilización de los recursos y la satisfacción de
las necesidades de la población de acuerdo con las competencias que le han sido asignadas
constitucional y legalmente.

El presupuesto debe estimarse como una herramienta primordial en el control de la

administración de la empresa y no como una función contable. Su estructura, está conformada
por centros de responsabilidad que deben mostrar los costos y gastos variables controlables,
separadamente de los que no lo son; como son los costos y gastos fijos, conocidos también
como de estructura, que se producen generalmente por el transcurso del tiempo y no por el
volumen.

Las empresas tienen sus propias características para que su sistema de control presupuestal
funcione, es necesario examinar de manera especial para que este plan funcione correctamente
a las necesidades de cada empresa.

II. El presupuesto del activo no circulante.

Antes de entrar al tema, debemos de primero definir que es un activo no circulante. El activo de
definirse como el conjunto de bienes y derechos reales y personales sobre los que se tiene una
propiedad, así como cualquier costo o gasto no devengado a la fecha del Estado de situación
financiera o balance general que debe ser aplicado a ingresos futuros. Para hacer un no
Circulante, sus conceptos deben transformarse en efectivo en un término mayor a un año o del
ciclo financiero a corto plazo de la empresa si este ciclo es mayor de un año.

3
Estos son los puntos con más relevancia que se tienen que tener en cuenta para la formulación
de su prepuesto:

Fondos de inversión con propósitos específicos a largo plazo. Estos fondos de inversión se
fijan con propósitos objetivos para adquirir o reponer de plantas y equipos, inmuebles, para cubrir
la cobertura de planes de beneficios a los trabajadores o para amortizar un pasivo a largo plazo.
Dichos conceptos son dirigidos por las áreas de tesorería o por la dirección de finanzas de cada
empresa.

Inversiones permanentes y adeudos en compañías afiliadas y asociadas. Estas inversiones

son estáticas representadas por lo común por acciones y se caracterizan por tener poca
movilidad. Las deudas en compañías afiliadas y asociadas en algunos casos presentan un
problema para su planeación, cuando existen cuentas revolventes que mantienen un cierto nivel
de inversión y que existe incertidumbre consistente de su pago. De igual, manera este concepto
es dirigido por las áreas de tesorería o por la dirección de finanzas de cada empresa.

Inmuebles, maquinaria y equipo. El presupuesto de inmuebles, maquinaria y equipo es

complejo y solicita de la participación de todas las áreas de la empresa. Las distintas
necesidades de inversión tienen que ser presupuestadas con fundamento a una mejor
estimación que se dé a conocer en las distintas áreas involucradas, es importante conocer lo
siguiente:

 Terrenos. Los metros cuadrados y su ubicación por diferentes razones como son: la
reducción de costos por estar cerca del suministro de materias primas, por el clima,
necesidades de agua, de mano de obra, de problemas sindicales, etcétera.
 Edificios. Los metros cuadrados y necesidades de calidad y diseño.
 Maquinaria. Listado del equipo necesario para alcanzar la capacidad requerida y así poder
servir a los mercados durante varios años.
 Gastos. Los sueldos y gastos que se estiman se requieren para llevar a cabo el proyecto.

Cabe mencionar que todo lo anterior mencionado debe ser facilitado por las distintas áreas
involucradas de la empresa, pero sobre todo con el área de finanzas para llegar a un monto
estimado del proyecto. Su importancia y por tratarse de inversiones a largo plazo es importante
evaluar la inversión, siempre tomando en cuenta los objetivos de la empresa, tanto como, las
estrategias, recursos a nivel financiero como humanos, presentes y futuros. Y, por último, estos a

4
diferencia de los demás luego de ser aprobados, estos presupuestos son administrados
comúnmente por las áreas de ingeniería y producción, con el control del área de finanzas.

Activos intangibles y cargos diferidos a largo plazo. Estas inversiones por el momento tienen
dos presupuestos:

 Al momento de su realización se necesita de una estructura presupuestal muy parecida a la

de los inmuebles, máquinas y equipos.

 Al momento de su realización no presentan ningún problema de estimación de su

cuantificación. Solamente debe evaluarse su amortización y juzgar si la política de
amortización y valuación está establecida de acuerdo con principios de contabilidad.

III. El presupuesto de los financiamientos a largo plazo.

Este presupuesto identifica la parte más importante del financiamiento externo de las empresas.
Al momento de la formalización del presupuesto es sugerir explorar alternativas de mejoras de
los financiamientos con créditos flexibles con interés preferenciales, así lograr el apoyo de
actividades prioritarias que con frecuencia cambian por políticas gubernamentales. Es importante
destacar que este presupuesto debe cumplir las cláusulas restrictivas que tienen que verificarse
durante la vida del financiamiento, de conformidad, al contrario del préstamo. De manera
particular también igual que otros que hemos mencionado este presupuesto es manejado por el
área de tesorería o la dirección de finanzas. 
 

IV. El presupuesto del capital contable.

Este presupuesto está compuesto por el capital social de la empresa, las utilidades retenidas y el
pronóstico del resultado del año y no ofrecen ninguna dificultad para su estimación. Este
presupuesto debe estar acorde con las políticas de inversión de los socios o accionistas y de
disposiciones estatutarias. Si los recursos sufren de necesidades estas deben estudiados,
analizados y planteados para cumplir con los objetivos de liquidez, objetivos de solvencia
financiera y productividad que la empresa desea o haya establecido. Este prepuesto es
administrado por la dirección de finanzas y, en distintas circunstancias, por la dirección general. 

5
V. Análisis e interpretación del presupuesto.

El análisis presupuestario es crucial para evaluar las decisiones gubernamentales sobre

asignación y distribución de unos recursos escasos entre prioridades que compiten entre ellas, y
si se asignan recursos adecuados a los derechos humanos.

Es importante que los resultados del análisis e interpretación del presupuesto sean comparados
con los promedios de las empresas por sectores cotizados en la Bolsa de Valores. El cual se
encuentra dividida en seis partes: Rentabilidad, Liquidez, Solvencia, Productividad-eficiencia,
Estructura y Flujo de efectivo.

6
 De Todo Servicio, SRL
Balanza de comprobación
ajustada
Al 31 de diciembre del 2018

Cue Total, Auxiliares Cuentas Controles

nta Movimientos
NO. Nombre Cuenta D C D C D C
R R R R R R
1110 Efectivo en caja y Banco 5,484,034.3 803,298.48 4,680,735.
0 82
1110 Banco Popular 3,062,000.0 303,298.48 2,758,701.
02 0 52
1110 Banco BHD 2,422,034.3 500,000.00 1,922,034.
03 0 30
1120 Cuentas por Cobrar 472,000.00 - 472,000.0
0
1220 La oficina 354,000.00 - 354,000.0
01 0
1220 La Comercial 118,000.00 118,000.0
02 0
1140 Gastos Pagados por Adelantado 200,000.00 67,083.33 132,916.6
7
1140 Seguros 125,000.00 52,083.33 72,916.67
01
1140 Suministro de oficina 75,000.00 15,000.00 60,000.00
02
12 Propiedad, Planta y Equipos 3,000,000.0 - 3,000,000.
0 00
1220 Local comercial 2,500,000.0 - 2,500,000.
0 00
1230 Mobiliario y equipos de oficina 500,000.00 - 500,000.0
0
1240 Depreciación Acumulada - 104,166.65 104,166.6
5
1240 Depreciación Acumulada Edificaciones - 52,083.33 52,083.33
01
1240 Depreciación Acumulada Mobiliario y - 52,083.33 52,083.33
02 equipos
1310 Impuestos pagados por adelantado 90,720.00 90,360.00 360.00
1310 Itebis en compras 90,720.00 90,360.00 360.00
01
2120 Impuestos por pagar 109,283.32 236,566.64 127,283.3
2
2120 Itebis por pagar 108,000.00 234,000.00 126,000.0
01 0
2120 Retención ISR a empleado IR-3 1,283.32 2,566.64 1,283.32
02
2120 Impuestos sobre la renta por pagar - - -
03
2130 Acumulaciones por pagar 22,422.00 44,844.00 22,422.00
2130 TSS por pagar 21,312.00 42,624.00 21,312.00
01
2130 Infotep por pagar 1,110.00 2,220.00 1,110.00
02
2210 Documentos por Pagar 1,000,000.0 1,000,000.
0 00
2210 Banco del Reserva 1,000,000.0 1,000,000.
01 0 00
3010 Capital Social - 5,500,000.0 5,500,000.
0 00
3010 María de la Cruz - 1,500,000.0 1,500,000.
01 0 00
3010 José Lopez - 1,500,000.0 1,500,000.
02 0 00
3010 Ramón Sosa - 2,500,000.0 2,500,000.
03 0 00
3020 Resultados Acumulados - - -
3020 Resultados años anteriores - - -
01
3020 Utilidad Neta del periodo - - -
02
3030 Reservas - - -
3030 Reserva legal - - -
01
4 Ingresos - 2,500,000.0 2,500,000.
0 00
4010 Ingresos por servicios - 2,500,000.0 2,500,000.
0 00
62 Gastos Generales y Administrativos 967,859.48 - 967,859.4
8

7
 6210 Sueldos 630,000.00 - 630,000.0
0
6220 Regalía pascual 52,500.00 - 52,500.00
6230 Aporte tss 84,859.50 - 84,859.50
6240 Aporte Infotep 5,550.00 - 5,550.00
6250 Electricidad 12,500.00 - 12,500.00
6260 Teléfono 11,200.00 - 11,200.00
6270 Seguro 52,083.33 - 52,083.33
6280 Gastos en suministro 15,000.00 15,000.00
6280 Gasto de Depreciación 104,166.65 - 104,166.6
5
T 10,346,319. 10,346,319. 9,253,871. 9,253,871. 9,253,871. 9,253,871.
ot 10 10 97 97 97 97
al

Notas Adicionales:

La empresa fue constituida en el 30 de julio del 2018, su RNC es 130406032, registro mercantil
SD1528, su actividad principal es la prestación del servicio sus oficinas están ubicadas en la
Carretera Mella No. 50 Cansino, Santo Domingo Este.

El capital social es de RD$5, 500,000 .00 divididos en 55,000 acciones por valor de RD$100.00
cada una (se recibió $3, 000,000.00 en efectivo y $2, 500,000 en aporte en naturaleza).

Sus activos son depreciados en base a lo establecido en la ley 11-92 Tener pendiente registrar la
reserva legal.

Hay que provisionar el pago de impuestos sobre la renta como impuesto por pagar para
reconocer el pasivo y el gasto de impuesto.

8
 De Todo Servicio, SRL
Estado de situación
Al 31 d diciembre del
2018

Activos
Activos Corrientes
Efectivo en caja y Banco Nota (4) 4,680,735.8
Cuentas por Cobrar Nota (5) 2
Gastos Pagados por Adelantado Nota (6) 472,000.00
Impuestos pagados por adelantado Nota (7) 132,916.67
Total de Activos Corrientes 360.00
5,286,012.4
Activos No corrientes
Propiedad, Planta y Equipos Nota (8) 2,895,833.35
Total de Activos No Corrientes 2,895,833.35

Total, Activos 8,181,845.84

Pasivos
Pasivos Corrientes
Impuestos por pagar Nota (9) 540,961.2
Acumulaciones por pagar Nota (10) 6
Total, Pasivos Corrientes 22,422.00
563,383.2
Pasivos No Corrientes
Documentos por Pagar Nota 1,000,000.
(11) 00
Total, Pasivos No Corrientes 1,000,000.

Total,Pasivos 1,563,383.26

Patrimonio
Capital Social Nota (12) 5,500,000.00
Reserva legal Nota (13) 55,923.13
Utilidad Neta del periodo Nota (14) 1,062,539.45
Total, Patrimonio Neto 6,618,462.58

Total, Pasivo yPatrimonio 8,181,845.84

9
 De Todo Servicio, SRL
Estado de resultado
Al 31 d diciembre del
2018

Ingresos 2,500,000.0
0
Ingresos por Servicios 2,500,000.00

Gastos Generales y Administrativos 967,859.4

8
Sueldos 630,000.00
Regalía Pascual 52,500.00
Aporte TSS 84,859.50
Aporte Infotep 5,550.00
Electricidad 12,500.00
Teléfono 11,200.00
Seguro 52,083.33
Gastos en Suministro 15,000.00
Gastos de Depreciación 104,166.65

UtilidaddeOperación 1,532,140.52

Utilidad Neta Antes de 1,532,140.52

Impuestos
Impuesto Sobre la Renta (27%) 413,677.94
Utilidad NetadelPeriodo 1,118,462.58

10
 De Todo Servicio, SRL
Estado de Cambio de
Patrimonio
Al 31 de diciembre del 2018

Capital Reserva Resultado

Fecha Total
social legal acumulado

5,500,000.0
01/01/2018 5,500,000.00
0

Resultado del periodo 55,923.13 55,923.13

Reserva legal del 1,062,539.4

1,062,539.45
periodo 5

6,618,462.5
31/12/2018 5,500,000.00 55,923.13 1,062,539.45
8

11
 De Todo Servicio, SRL
Estado de Flujo de
efectivo
Al 31 d diciembre del
2018

Flujos de efectivo actividad de operación

Resultado neto 1,118,462.58

Conciliación entre el resultado neto y el flujo de

efectivo provisto (usado) actividad de operación:
Ingresos / Gastos que no representan flujo
104,166.65
efectivo
Gastos de depreciación
104,166.65
Amortización

(Aumentos) disminución en activos (605,276.

corrientes: (472,000.00 67)
Cuentas por cobrar comerciales )
Inventarios -
Gastos e impuestos anticipados (133,276.67 563,383.2
Aumentos (disminución) en pasivos ) 6
corrientes:
563,383.26
Cuentas por pagar comerciales
Otras cuentas por pagar
Total ajuste 62,273.24

Flujos de efectivo provisto (usado) actividad de operación 1,180,735.82

Flujos de efectivo actividad de

inversión
(Aumentos) disminución en:
Inversiones en Acciones (500,000.00)
Propiedad, planta y equipo ( neto)
Otras cuentas por cobrar
Otros activos
Inversiones en Acciones

Flujos de efectivo provisto (usado) actividad de inversión (500,000.00)

Flujos de efectivo actividad de

financiamiento
Aumentos (disminución) en: 1,000,000.00
Préstamos a largo plazo
Porción corriente préstamo a largo plazo
Préstamos a corto plazo
Suscripción de acciones 3,000,000.00

Flujos de efectivo provisto (usado) actividad de financiamiento 4,000,000.00

12
Flujo de efectivo actividades operación, inversión y financiamiento 4,680,735.82

Efectivo al inicio del período -

Efectivo al final del período 4,680,735.82

13
 De Todo Servicio, SRL
Notas Financieras
Al 31 de diciembre del
2018

 
Nota 1:   
La empresa DE TODO SERVICIO SRL, fue constituida el 30 de julio del año 2018, su RNC es el
130406032, su registro Mercantil de SD1528, y tiene sus oficinas en la carretera Mella No. 50,
Cancino, Santo Domingo Este.  
  
La empresa tiene como principal actividad la prestación de servicios. El capital social es de
RD$5,500,000.00, divididos en 55,000 acciones por valor de RD$100.00 cada una. Se recibió
RD$3,000,000.00 en efectivo y RD$ 2,500,000.00 en aportes en naturaleza.  
 
 
Nota 2:  
La empresa DE TODO SERVICIO SRL prepara los estados financieros de acuerdo con las
prácticas de contabilidad vigentes. Las Normas Internaciones de Información Financiera (NIIF)
son usadas como normas.  
  
 
Nota 3:  
Cuentas por cobrar.  
Las ventas son a crédito a 30 días, si paga antes de esa fecha se le hace un descuento, y se
pasa de la fecha de pago se le cobrará mora.  
  
 
Depreciación.  
Los activos son depreciados en base a lo establecido en la ley 11-92.  
  
 
Nota 4:  
EL efectivo este formado por 4,680,735.82 de los cuales la empresa tiene en el Banco Popular
una cantidad de RD$ 2,758,701.52 y en el banco BHD un monto por RD$ 1,922,034.30 .  
  
 
Nota 5:  
Las cuentas por cobrar tienen un total de RD$ 472,000.00, de los cuales la compañía La Oficina
debe RD$354,000.00 y la compañía La Comercial tiene un monto de RD$118,000.00.  
  
 
Nota 6:  

14
En los Gastos pagados por adelantado la empresa presenta un total de RD$ 132,916.67,
desglosándolo de la siguiente forma, para Seguros RD$ 72,916.67, para Suministro de oficina
RD$ 60,000.00 y para impuestos pagados por adelantado RD$ 360.00.  
  
 
Nota 7:  
En los Impuestos pagados por adelantado la empresa presenta un total de RD$ 360.00, el cual
pertenece a ITBIS en compras en su totalidad.  
 
 
Nota 8:  
La Propiedad Planta y equipo está compuesta por un total de RD$ 2,895,833.35, distribuido en
RD$ 2,500,000.00 por el Local Comercial y RD$ 500,000.00 por equipos de oficina y (RD$
104,166.65) en Depreciación Acumulada, el cual está dividido en, Depreciación Acumulada
Edificaciones (RD$ 52,083.33) y Depreciación Acumulada Mobiliario y equipos (RD$
52,083.33).  
  
La depreciación de los activos se hace en base a lo establecido en la ley 11-92.  
  
 
Nota 9:  
Impuestos por pagar posee un monto de RD$ 540,961.26, los cuales están distribuidos de la
siguiente manera: 
 
ITBIS por pagar RD$ 126,000.00,  
Retenciones al ISR de RD$ 1,283.32   
Impuestos sobre la renta por pagar RD$ 413,677.94.  
  
 
Nota 10:  
Acumulaciones por pagar tiene un monto de RD$ 22,422.00, los cuales están distribuidos en TSS
por pagar con RD$ 21,312.00 y el Infotep por pagar con RD$ 1,110.00.  
  
 
Nota 11:   
Documentos por pagar tiene un monto de RD$ 1,000,000.00 en el Banco de Reservas.  
  
 
Nota 12:  
El capital tiene un total de RD$ 5,500,000.00 aportados por los socios, este está dividió de la
siguiente forma: RD$1,500,000.00 de María de la Cruz, RD$ 1,500,000.00 de José López y RD$
2,500,000.00 de Ramón Sosa.  
  
 
Nota 13:  
La reserva legal es de RD$ 55,923.13, los cuales se obtuvieron del 5% de la utilidad del periodo
siguiendo la ley 479-08 del Código de Comercio.  
  

15
 
Nota 14:  
La utilidad neta del periodo es de RD$ 106,2539.45 después del pago de impuesto sobre la renta
y realizar la reserva legal.  

16
 De Todo Servicio, SRL
Estado de resultado
proyectado
Al 31 d diciembre del 2018
2 2019 2020
018
Ingresos 3,500,000.00 4,900,000.00
IngresosporServicios 2,500,000.00 2,500,000.00 3,500,000.00 4,900,000.00

GastosGeneralesyAdministrativos 1,161,431.38 1,393,717.65

630,000.00 967,859.48 756,000.00 907,200.00
Sueldos RegaliaPascual Aporte TSS Aporte
Infotep Electricidad Telefono Seguro 52,500.00 63,000.00 75,600.00
Gastos en Suministro Gastos de 84,859.50 101,831.40 122,197.68
Depreciación 5,550.00 6,660.00 7,992.00
12,500.00 15,000.00 18,000.00
11,200.00 13,440.00 16,128.00
52,083.33 62,500.00 75,000.00
15,000.00 18,000.00 21,600.00
104,166.65 124,999.98 149,999.98

UtilidaddeOperación
1,532,140. 2,338,568. 3,506,282.
52 62 35
Utilidad Neta Antes de
Impuestos 1,532,140. 2,338,568. 3,506,282.
Impuesto Sobre la Renta (27%) 52 62 35
UtilidadNetadelPeriodo 413,677.94 631,413.53 946,696.23

1,118,462.58

2 2022 2023
021
Ingresos 9,604,000.00 13,445,600.00
IngresosporServicios 6,860,000.00 6,860,000. 9,604,000.00 13,445,600.00
00

GastosGeneralesyAdministrativos 2,006,953.42 2,408,344.10

Sueldos RegaliaPascual Aporte TSS Aporte 1,088,640.00 1,306,368.00 1,567,641.60
1,672,461.
Infotep Electricidad Telefono Seguro 90,720.00 108,864.00 130,636.80
18
Gastos en Suministro Gastos de 146,637.22 175,964.66 211,157.59
Depreciación 9,590.40 11,508.48 13,810.18
21,600.00 25,920.00 31,104.00
19,353.60 23,224.32 27,869.18
89,999.99 107,999.99 129,599.99
25,920.00 31,104.00 37,324.80
179,999.97 215,999.97 259,199.96

UtilidaddeOperación
5,187,538. 7,597,046. 11,037,255.
82 58 90
Utilidad Neta Antes de
Impuestos 5,187,538. 7,597,046. 11,037,255.
Impuesto Sobre la Renta (27%) 82 58 90
UtilidadNetadelPeriodo 1,400,635.48 2,051,202.58 2,980,059.09

3,786,903.34

17
 De Todo Servicio, SRL
Análisis Financiero Estado de
Situación
Porcentajes Integrales
Al 31 de diciembre del 2018

Cuentas Val Análisis Vertical

or
Activos
Efectivo en caja y Banco 4,680,735.82 4,680,735.82 ÷ 8,181,845.84 x 100 = 57.21%
0
Cuentas por Cobrar 472,000.000 472,000.00 ÷ 8, 181,845.84 x 100 = 5.77%
Gastos Pagados por Adelantado 132,916.670 133,276.67 ÷ 8, 181,845.84 x 100 = 1.62%
Impuestos pagados por 360.000 360.00 ÷ 8, 181,845.84 x 100 = 0.004%
adelantado
Propiedad, Planta y Equipos 3,000,000.00 3,000,000.00 ÷ 8, 181,845.84 x 100 = 36.67%
0
Depreciación Acumulada (104,166.650) (104,166.65) ÷ 8, 181,845.84 x 100= - 1.27%
Total de Activos 8,181,845.84 100%
0

Pasivos
Impuestos por pagar 540,961.260 540961.26 ÷ 1,563,383.32 x 100 = 34.60%
Acumulaciones por pagar 22,422.000 22,422.00 ÷ 1,563,383.32 x 100 = 1.43%
Documentos por Pagar 1,000,000.00 1,000,000.00 ÷ 1, 563,383.32 x 100 = 63.96%
0
Total, de Pasivos 1,563,383.26 100%
0

Capital Social
Capital Social 5,500,000.00 5,500,000.00 ÷ 6,618,462.52 x 100 = 83.10%
0
Reserva legal 55,923.130 55923.13 ÷ 6,618,462.52 x 100 = 83.10%
Utilidad Neta del periodo 1,062,539.45 1,118,462.52 ÷ 6,618,462.52 x 100 = 16.89%
0
Total, de Patrimonio 6,618,462.58 100%
0
Total, Pasivo y Patrimonio 8,181,845.84
0

18
 De Todo Servicio, SRL
Informe de Estado de
Situación
Porcentajes Integrales
Al 31 de diciembre del 2018

Activos.

El efectivo de la empresa representa un 57.21% del activo de la empresa.

Las cuentas por cobrar de la empresa representan un 5.77% del activo de la empresa.

Los Gastos Pagados por Adelantado de la empresa representa un 1.62% del activo de la
empresa.

Los impuestos pagados por adelantado de la empresa representan un 0.004% del activo de la
empresa.

La propiedad planta y equipo de la empresa representa un 36.67% del activo de la empresa.

La depreciación acumulada representa -1.27% del activo de la empresa.

Pasivos.

Los impuestos por pagar de la empresa representan un 36.60% del pasivo de la empresa.

Las acumulaciones por pagar representan un 1.43% del pasivo de la empresa.

Los documentos por pagar representan el 63.96% del pasivo de la empresa.

Capital.

El capital social representa un 83.10% del patrimonio de la empresa

La reserva legal representa un 0.84% del patrimonio de la empresa.

La utilidad neta del periodo representa un 16.89% del patrimonio de la empresa.

19
20
 De Todo Servicio,SRL
Análisis Financiero Estado de
Resultado
Porcentajes Integrales
31 de diciembre 2018

Cuentas Valor Análisis Vertical

Ingresos
Ingresos por Servicios 2,500,000.00 2,500,000.00 = 100%

Gastos Generales y Administrativos

Sueldos 630,000.00 630,000.00 ÷ 2,500,000.00 x 100 = 25.20%
Regalía Pascual 52,500.00 52,500.00 ÷ 2,500,000.00 x 100 = 2.1%
Aporte TSS 84,859.50 84,859.50 ÷ 2,500,000.00 x 100 = 3.39%
Aporte Infotep 5,550.00 5,550.00 ÷ 2,500,000.00 x 100 = 0.22%
Electricidad 12,500.00 12,500.00 ÷ 2,500,000.00 x 100 = 0.5%
Teléfono 11,200.00 11,200.00 ÷ 2,500,000.00 x 100 = 0.45%
Seguro 52,083.33 52,083.33 ÷ 2,500,000.00 x 100 = 2.08%
Gastos en Suministro 15,000.00 15,000.00 ÷ 2,500,000.00 x 100 = 0.6%
Gastos de Depreciación 104,166.65 104,166.65 ÷ 2,500,000.00 x 100 = 4.17%
Utilidad de Operación 1,532,140.52 1,532,140.52 ÷ 2,500,000.00 x 100 = 61.29%

Utilidad Neta Antes de Impuestos 1,532,140.52 1,532,140.52 ÷ 2,500,000.00 x 100 = 61.29%

Impuesto Sobre la Renta (27%) 413,677.94 413,678.00 ÷ 2,500,000.00 x 100 = 16.54%

Utilidad Neta del Periodo 1,118,462.58 1,118,462.52 ÷ 2,500,000.00 x 100 = 44.73%

21
 De Todo Servicio, SRL
Informe de Estado de
Situación
Porcentajes Integrales
Al 31 d diciembre del 2018

Ingresos.

Los ingresos por servicios representan el 100% de los ingresos de la empresa.

Gastos.

El gasto de sueldo de la empresa representa un 25.20% de los ingresos de la empresa.

La regalía pascual representa un 2.1% de los ingresos de la empresa. El aporte a la TSS
representa un 3.39% de los ingresos de la empresa.

El aporte al INFOTEP representa un 0.22% de los ingresos de la empresa.

Los gastos de electricidad representan un 0.5% de los ingresos de la empresa. Los gastos de
teléfono representan un 0.45% de los ingresos de la empresa.

Los gastos de seguros representan un 2.08% de los ingresos de la empresa. Los gastos de
suministros representan un 0.6% de los ingresos de la empresa.

El gasto de depreciación representa un 4.17% de los ingresos de la empresa.

El gasto del ISR representa un 16.55% de los ingresos de la empresa.

Utilidad.

La utilidad neta representa en la empresa un 44.73% en los ingresos de la empresa, lo que indica
que la empresa obtuvo un beneficio sobre el 10% en el año 2018, lo que indica que la empresa
va por buen camino.

22
Conclusión.

En el anterior trabajo pudimos aprender sobre algunos conceptos provenientes de

nuestra hermosa carrera, entre los que se encuentran las clases del sistema
presupuestarios, el cual está conformado por un conjunto de políticas, normas,
organismos, recursos y procedimientos, utilizados en las distintas etapas del proceso
presupuestario; el cual tiene por objeto prever las fuentes y montos.

En el proceso de aprendizaje pudimos aprender mucho acerca de El presupuesto de

Los financiamientos a largo plazo, con el que descubrí que es el encargado de ver
posibilidades acerca de los créditos preferenciales. También pude obtener
conocimiento acerca de los activos intangibles, y descubrí que son aquellos con valor
no cuantificable pero que producirá beneficio a largo plazo, como por ejemplo una
patente. Siento que he obtenido acerca de diferentes y útiles conceptos como los
mencionados anteriormente que servirán para futuras oportunidades de aplicar lo
aprendido en esta materia.

Junto a mis compañeros elaboramos un proyecto que espero sea de su agrado y del
cual esperamos su futura retroalimentación y comentarios, se despiden de usted los
estudiantes ya mencionados con anterioridad.