EVALUACIÓN: PRESUPUESTO MAESTRO

CASO: “Presupuesto Maestro”

La empresa “La Competidora”, presenta la siguiente información para el año 2005,

basado en el año anterior, para lo cual entrega el estado financiero del año 2004 y
datos explicativos de sus futuras operaciones:

ANTECEDENTES:

 Presupuesto de ventas en unidades

Semestre Unidades

Primer 4.950

Segundo 4.800

 El precio de venta proyectado es $ 3.200.- para cada semestre.

 Las condiciones de venta son 70% contado, saldo a 210 días.(7 meses)
 El inventario final de artículos terminados es 15 % de las ventas del siguiente
semestre, más 200 unidades fijas semestrales, considerando que las ventas
del primer semestre del 2006, según estudio de proyección ascenderán a
5.254.-.
 Para la producción, se requiere MPD "X" por unidad de 2,5 kilos a $300.- el
kilogramo.
 Se requieren 2 horas de MOD por producto. El valor hora de MOD es $ 200.- la
H/H.
 Cada producto terminado incorpora $ 225.- por ratio predeterminado (tasa de
asignación), por concepto de CIF. (Nota: estos CIF no consideran
depreciación)

 El inventario final de MPD, es equivalente al 60% del consumo del semestre.

 Las condiciones de compra o pago a proveedores, corresponde 60% al
contado y saldo a 210 días.
 Respecto a las remuneraciones de los gerentes de finanzas y de personal,
ascienden a $1.000.000.- por semestre.

SANTO TOMÁS
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Balance al 31/12/2004
Balance
Activo 2004
Cons trucciones y equipo 856,000
Total activo inm ovilizado 856,000

Inventario Materias Prim as 0

Inventario Productos term inados 0
Cuentas por cobrar 550,000
Invers . Financieras Tem porales 0
Tes orería 200,000
Total activo Circulante 750,000
Total Activo 1,606,000
PASIVO
Capital y Res ervas 1,111,000
Res ultados Retenidos 0
Total Pas ivo Fijo
Cuentas a pagar 495,000
Tes orería Gral Rep. 0
Total Pas ivo Circulante 495,000
Total Pas ivo 1,606,000

Se Pide: determinar los siguientes. Presupuestos para el 1 er y 2do Semestre del

año 2005, además de establecer el total anual de cada uno de ellos:

1. Presupuesto de Ventas.
(5 Puntos)

Ppto. Puntos
I Semeste II semestre TOTAL
Ventas
QV 2 puntos
1 punto
Precio
Ppto 2 puntos
Venta

2. Presupuesto de Producción (10 Puntos).

I Puntos
Ppto Producción II Semestre TOTAL
Semestre
QV 2 puntos
IFD (+) 1 punto
Política de Unidades 1 punto

SANTO TOMÁS
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Fijas (+)
Total IFD+Política de 2 puntos
Und. (+)
2 puntos
I. Inicial (-)  
-
Ppto Producción 2 puntos

3. Presupuesto de Consumo de MPD (10 Puntos)

I Puntos
Ppto MPD II Semestre TOTAL
Semestre
Ppto Prod. 2 puntos
Rend. Uso
TOTAL REQUERIDOS 2 puntos
IFD (+) 2 puntos
I. Inicial (-) 2 puntos
COMPRAS 2 puntos

4. Presupuesto de Compra de MPD (5 Puntos)

I Puntos
Ppto MPD compras II Semestre TOTAL
Semestre
COMPRAS 2 puntos
Valor KG. 1 punto
Ppto MPD 2 puntos

5. Presupuesto de Consumo de MOD, (5 Puntos)

SANTO TOMÁS
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I Puntos
Ppto MDO II Semestre TOTAL
Semestre
MDO 1 punto
Rend. Uso 1 punto
TOTAL HH 1 punto
Valor HH 1 punto
MDO 1 punto

6. Presupuesto CIF (5 Puntos)

I Puntos
Ppto CIF II Semestre TOTAL
Semestre
TOTAL HH 2 puntos
$ 1 punto
TOTAL CIF 2 puntos

7. Presupuesto de Cobro de Vtas. (5 Puntos)

I Puntos
Detalle II Semestre TOTAL
Semestre
Entradas de caja      
Cuentas a Cobrar 1 punto
Iniciales
Ventas sem I 1 punto
Ventas semII 1 punto
Total Entradas 2 puntos

8. Presupuesto de Pago de Compras (5 Puntos)

SANTO TOMÁS
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I Puntos
Salidas de caja II Semestre TOTAL
Semestre
Cuentas a pagar 1 punto
iniciales
Compras sem I 1 punto
Compras semII   1 punto
Total Salidas 2 puntos

9. Presupuesto de Gastos de Administración (5 Puntos)

Detalle PPTO I Puntos

II Semestre TOTAL
Administración Semestre
Remuneraciones 1 punto
Remuneraciones 1 punto
Total 3 puntos

SANTO TOMÁS