DULCE TOLIMA

ESTADO DE RESULTADOS
1 de enero al 30 de diciembre de 2019
ANALISIS HORIZONTAL
Dec-18 Dec-19
VAR. ABSOLUTA
INGRESOS POR VENTAS $ 1,167,463,470 $ 1,042,376,520 -$ 125,086,950
COSTOS DE VENTAS -$ 654,560,950 -$ 619,645,200 $ 34,915,750
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ 512,902,520 $ 422,731,320 -$ 90,171,200

GASTOS OPERACIONALES
GASTOS DE VENTAS $ 271,115,580 $ 288,703,426 $ 17,587,846
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 122,054,914 $ 128,633,477 $ 6,578,563
TOTAL GASTOS OPERACIONALES $ 393,170,494 $ 417,336,903 $ 24,166,409

RESULTADOS OPERACIÓN $ 119,732,026 $ 5,394,417 -$ 114,337,609

INGRESOS FINANCIEROS $ 7,532,101 $ 3,433,454 -$ 4,098,647

GASTOS FINANCIEROS -$ 8,452,151 -$ 12,081,674 -$ 3,629,523
RESULTADO FINANCIERO NETO -$ 920,050 -$ 8,648,220 -$ 7,728,170

RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS $ 118,811,976 -$ 3,253,803 -$ 122,065,779

IMPUESTOS A LAS GANANCIAS -$ 44,554,491 $ 1,220,176 $ 45,774,667

UTILIDAD DEL PERIODO $ 74,257,485 -$ 2,033,627 -$ 76,291,112

ANALISIS HORIZONTAL ANALISIS VERTICAL IMPORTANC
Importancia Importancia IA RELATIVA
VAR. RELATIVA 2018 2019 relativa A.V relativa A.H FINAL
-10.71% 100% 100% ALTO MEDIO ALTO
-5.33% -56% -59% ALTO BAJO ALTO
-17.58% 44% 41%

6.49% 23% 28% ALTO MEDIO ALTO

5.39% 10% 12% MEDIO BAJO MEDIO
6.15% 34% 40%

-95.49% 10% 1%

-54.42% 1% 0% BAJO ALTO ALTO

42.94% -1% -1% BAJO ALTO ALTO
839.97% -0.1% -1%

-102.74% 10% 0%

-102.74% -4% 0% BAJO ALTO ALTO

-102.74% 6% 0%
VENTAS
GASTOS DE VENTAS ESFA
CLIENTES
 DULCE TOLIMA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
A 30 DE DICIEMBRE DE 2019

ANALISIS HORIZONTAL
ACTIVO Dec-18 Dec-19
ACTIVO CORRIENTE VAR. ABSOLUTA
efectivo y equivalente de efectivo $ 23,587,344 $ 15,563,617 -$ 8,023,727
cuentas comerciales y otras
cuentas por cobrar (neto) $ 44,586,832 $ 61,371,365 $ 16,784,533
clientes $ 38,498,165 $ 49,048,365 $ 10,550,200

anticipos y avances $ 5,762,549 $ 3,000,000 -$ 2,762,549

cuentas por cobrar a trabajadores $ 94,470 $ 5,023,000 $ 4,928,530

deudores diversos $ 231,648 $ 4,300,000 $ 4,068,352
deudas de dificil cobro $ 9,064,239 $ 12,301,000 $ 3,236,761
provision deudores -$ 9,064,239 -$ 12,301,000 -$ 3,236,761
inventarios $ 40,475,497 $ 59,255,497 $ 18,780,000
otros activos financieros $ 625,374 $ 1,129,000 $ 503,626
activos mantenidos para la venta $ 10,450,000 $ 3,221,000 -$ 7,229,000

TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 119,725,047 $ 140,540,479 $ 20,815,432

ACTIVO NO CORRIENTE
propiedad planta y equipo $ 63,836,358 $ 72,100,222 $ 8,263,864
intangibles $ 8,184,436 $ 6,157,000 -$ 2,027,436

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 72,020,794 $ 78,257,222 $ 6,236,428

TOTAL ACTIVO $ 191,745,841 $ 218,797,701 $ 27,051,860

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
prestamos financieros $ 16,184,308 $ 38,880,204 $ 22,695,896
cuentas comerciales y otras
cuentas por pagar $ 10,415,200 $ 15,593,813 $ 5,178,613
cuentas por pagar $ 8,794,309 $ 17,571,609 $ 8,777,300
pasivos por impuestos
corrientes $ 2,624,447 $ 929,711 -$ 1,694,736
provisiones por beneficios a empleados $ 12,756,732 $ 8,462,005 -$ 4,294,727
TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 50,774,996 $ 81,437,342 $ 30,662,346

PASIVO NO CORRIENTE
obligaciones financieras $ 13,594,285 $ 10,738,341 -$ 2,855,944

TOTAL PASIVO $ 64,369,281 $ 92,175,683 $ 27,806,402

PATRIMONIO
capital social $ 117,657,826 $ 118,936,911 $ 1,279,085
resultado del ejercicio $ 74,257,485 -$ 2,033,627 -$ 76,291,112
resultado ejercicios anteriores -$ 64,538,751 $ 9,718,734 $ 74,257,485
TOTAL PATRIMONIO $ 127,376,560 $ 126,622,018 -$ 754,542

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 191,745,841 $ 218,797,701 $ 27,051,860

ANALISIS HORIZONTAL ANALISIS VERTICAL
Importancia Importancia IMPORTANCIA
VAR. RELATIVA 2018 2019 relativa A.V relativa A.H RELATIVA FINAL
-34% 12% 7% BAJO ALTO ALTO

38% 23% 28% ALTO ALTO ALTO

27% 20% 22% ALTO MEDIO ALTO

-48% 3% 1% BAJO ALTO ALTO

5217% 0% 2% BAJO ALTO ALTO

1756% 0% 2% BAJO ALTO ALTO
36% 5% 6% BAJO ALTO ALTO
36% -5% -6% BAJO ALTO ALTO
46% 21% 27% ALTO ALTO ALTO
81% 0% 1% BAJO ALTO ALTO
-69% 5% 1% BAJO ALTO ALTO

17% 62% 64%

13% 33% 33% ALTO MEDIO ALTO

-25% 4% 3% BAJO MEDIO MEDIO

9% 38% 36%

14% 100% 100%

140% 25% 42% ALTO ALTO ALTO

50% 16% 17% MEDIO ALTO ALTO

100% 14% 19% MEDIO ALTO ALTO

-65% 4% 1% BAJO ALTO ALTO

-34% 20% 9% BAJO ALTO ALTO
60% 79% 88%
-21% 21% 12% MEDIO MEDIO MEDIO

43% 100% 100%

1% 92% 94% ALTO BAJO ALTO

-103% 58% -2% BAJO ALTO ALTO
-115% -51% 8% BAJO ALTO ALTO
-1% 100% 100%

14%
 INDICADORES DE LIQUIDEZ

RAZON CORRIENTE
ACTIVO 2018 2019
RAZON CORRIENTE : CORRIENTE/PASIVO
CORRIENTE $ 2.36 $ 1.73

INDICADOR DE LIQUIDEZ
según la información suministrada hasta la
fecha, Dulce Tolima contaba en el 2018 con
el 3,36 para respaldar cada peso de sus
pasivos a corto plazo, pero a comparación
RAZON del 2019 vemos, que la empresa contaba
CORRIENTE 2018 con 1,73 para respaldar, lo que quiere decir
RAZON que a diferencia del año anterior, ha bajado
42% su capacidad de poder responder por sus
58% CORRIENTE 2019 pasivos a corto plazo, ya sea por falta de
rotación de sus activos, es decir, que puedan
generar un flujo de dinero constante que
asegure a la empresa poder cumplir
oportunamente con sus pagos.

PRUEBA ACIDA
ACTIVO CORRIENTE - 2018 2019
PRUEBA ACIDA : INVENTARIOS/PASIVO
CORRIENTE $ 1.56 $ 1.00

INDICADOR DE LIQUIDEZ
según la informacion suministrada,
Dulce Tolima para el 2018 contaba
PRUEBA ACIDA con 1,56 con el cual podia
2018 responder por sus obligaciones, a
39% PRUEBA ACIDA diferencia del año siguiente que su
61% 2019 capacidad bajo a 1, esto significa
que si sigue bajando este valor, lo
mas probable es que tengan que
recurrir a los inventarios y/ o a sus
activos fijos

CAPITAL NETO DE TRABAJO

2018 2019
CAPITAL NETO DE ACTIVO CORRIENTE -
TRABAJO: PASIVO CORRIENTE DIFERENCIA
$ 68,950,051 $ 59,103,137
$ 9,846,914

INDICADOR DE LIQUIDEZ
según la información que
suministro Dulce Tolima, para el
PRUEBA ACIDA año 2019 su capital de trabajo
2018 había disminuido 9.846.914, en
39% PRUEBA ACIDA comparación al año 2018, este
61% 2019 bajón se debe al resultado no tan
bueno que ha tenido en la prueba
ácida y la razón corriente, puesto
que significa que paso algo con sus
activos de forma representativa.
 2018 había disminuido 9.846.914, en
39% PRUEBA ACIDA comparación al año 2018, este
61% 2019 bajón se debe al resultado no tan
bueno que ha tenido en la prueba
ácida y la razón corriente, puesto
que significa que paso algo con sus
activos de forma representativa.
 INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO

ENDEUDAMIENTO
2018 2019
PASIVO TOTAL /ACTIVO
ENDEUDAMIENTO:
TOTAL $ 2.98 $ 2.37

INDICADOR DE ENDEUDAMIENTO según la información que nos fue

suministrada por Dulce Tolima, en el
2018 contaban una capacidad mas
alta para poder responder a sus
ENDEUDAMIENT terceros, pero en comparación del
O 2018 2019 vemos que esto bajo, ya que
44% 56% ENDEUDAMIENT las cuentas por pagar en vez de
O 2019 bajar, aumentaron, pero sus activos
disminuyeron, por ende no hay
unanimidad en estos valores, lo que
no permite tener una capacidad
favorable para poder responder.

ENDEUDAMIENTO
2018 2019
PASIVO TOTAL
AUTONOMIA:
/PATRIMONIO $ 0.51 $ 0.73

INDICADOR DE ENDEUDAMIENTO

según la informacion suministrada

se puede terminar que la empresa
ENDEUDAMIENT Dulce Tolima en este indicador se
O 2018 puede determinar que los socios
44% 56% ENDEUDAMIENT tienen comprometido con
O 2019 acreedores un valor mayor en el
2019 a diferencia del año 2018, con
un $0,73 y $0,51 respectivamente.
 INDICADORES DE RENTABILIDAD

MUB
2018 2019
MARGEN DE UTILIDAD UTILIDAD BRUTA/
BRUTA VENTAS NETAS * 100 4393% 4055%

INDICADORES DE RENTABILIDAD

ssegun la información que nos

fue suministrada de Dulce
Tolima, para el año 2018
MUB 2018 contaban con un margen de
48% utilidad bruita del 44%, y para
52% MUB 2019 el año 2019 con un 41%, lo que
nos indica que para el 2019
bajo en 4% la capacidad de
poder responder por sus
gastos.

ENDEUDAMIENTO
2018 2019
RENTABILIDAD SOBRE UTILIDAD BRUTA/ACTIVO
ACTIVO TOTAL 267% 193%

INDICADORES DE RENTABILIDAD
según la información suministrada
por Dulce Tolima, este indicador lo
que nos arroja como resultado es
que para el 2018 la empresa, por
ENDEUDAMIENT medio de sus activos totales
O 2018 generaron aproximadamente 267%
44% 56% en rentabilidad. Y para el año 2019
0 2019 su rentabilidad ha bajado, esto se
debe a la baja de los activos
totales, ya que este indicador esta
directamente relacionado con los
activos fijos.

ENDEUDAMIENTO
UTILIDAD 2018 2019
RENTABILIDAD SOBRE
BRUTA/PATRIMONIO
PATRIMONIO 403% 334%
TOTAL

INDICADORES DE RENTABILIDAD

según la informacion
ENDEUDAMIENT suministrada se puede terminar
O 2018 que la empresa Dulce Tolima
nos muestra que lso accionistas
45% 55% ENDEUDAMIENT tiene un mejor superavit para
O 2019 el 2018 con un 403% a
diferencia del 334% en los
rendemiento de sus aportes
 según la informacion
ENDEUDAMIENT suministrada se puede terminar
O 2018 que la empresa Dulce Tolima
nos muestra que lso accionistas
45% 55% ENDEUDAMIENT tiene un mejor superavit para
O 2019 el 2018 con un 403% a
diferencia del 334% en los
rendemiento de sus aportes
 INDICADORES DE ROTACION

ROTACION ACTIVOS
2018 2019
VENTAS NETAS/ACTIVO
ROTACION DE ACTIVOS
TOTAL $ 6 $ 5

INDICADORES DE ROTACION
según la información
suministrda por Dulce
ROTACION Tolima, en el año 2018 los
ACTIVOS 2018 activos rotaron 6 veces, lo
44% 56% que quiere decir que rotaba
ROTACION cada 60 dias, pero en
ACTIVOS 2019 comparación al año 2019,
solo tuvo rotación 5 veces,
osea cada 72 dias.

PERIODOS DE COBRO
CUENTAS POR COBRAR 2018 2019
PERIODOS DE COBRO PROMEDIO*365/VENTAS
A CREDITO 14 21

INDICADORES DE ROTACION
según la informacion
suministrada se puede
terminar que la empresa
PERIODOS DE Dulce Tolima en este
COBRO 2018 indicador nos muestra que
39% PERIODOS DE para el 2019 la empresa
61% COBRO 2019 presento un mejor recaudo
de cartera con 21 veces a
diferencia del 2018 que solo
fueron 14 con respecto a su
cobro de cartera
 FICHA DE CONOCIMIENTO DEL CLIENTE

FECHA ACTIVIDAD INTERLOCUTOR

01 DE ENERO DEL 2020 REVISION CAJA

03 DE ENERO DEL 2020

INFORME DE
CONCILIACIOENS
BANCARIAS

CONTROL DE
05 DE ENERO DEL 2020 PERSONAL

REALIZAR MANUAL DE
07 DE ENERO DE 2020 FUNCIONES

SISTEMAS DE
10 ENERO DE 2020 INVENTARIOS

15-Jan-20 DESCUENTOS

20-Jan-20 CARTERA
NOCIMIENTO DEL CLIENTE

OBSERVACION

Se refleja que hace 4 meses a la empresa DULCE TOLIMA no le

realzian arqueo de caja por tal motivo no se sabe el estado actual
de la misma

Aunque no se deteta errores en las conciliaciones bancarias se

recomienda a la empresa DULCE TOLIMA que la persona que
realiza los pagos no sea la misma que concilia los banco ya que
esto se puede presentar para malos entendidos mas adelante.

Se evidencia que el personal de la entidad DULCE TOLIMA no

llega a tiempo a sus lugares de trabajo esto puede ser motivo por el
cual no estan a tiempo los informes o trabajo correspondiente de
cada uno se hace la recomendación de instalar huelleros por los
cuales se le pueda realizar seguimiento a la hora de entrada y
salida de la empresa.

Se debe realziar un manual de funciones para la entidad ya que al

no contar con uno esto hace que los mismos empleados recarguen
trabajo a otros , lo cual causara conflictos internos y esto no es
positivo para el buen funcionamiento de la entidad.

Se encuentran varias falencias en el area de inventario ya que tiene

que ser digitas manualmente y esto hace que exista mayor
posibilidad de errores ya que al no existir una interfaz se hace
doble trabajo digitando en el area de contabilidad. Y se recomienda
hacer inventario a todas las bodegas para evidenciar las existencia
del inventario fisico con el del sistema.

Los descuentos que se realicen tienen que ser autorizados por los
supervisores lo cual esta mal parametrizado en DULCE TOLIMA ya
que los mismos vendedores pueden aplicar un porcentaje de
descuento a su gusto.

En cuanto el area de cartera tiene un porcentaje bajo de cartera

con morosidad asi que esta funcionanado de muy buena manera
con efectividad hacia la empresa.
 DIAGNOSTICO DE CONTROL INTERNO

Despues de revisar la empresa DULCE TOLIMA y validar la informacion que nos es suministrada
podemos observar que existen varias faliencias que se pueden arreglar aunque no inciden es su buen
funcionamiento, si lo prodria mejorar siendo mas efectivos los procesos que se realizan, un punto de
suma relevancia en esta empresa son los inventarios, ya que esta entidad se dedica a la
comercializacion de dulcen por este motivo sus inventarios seria el activo mas importante de la
empresa pero notamos mucho descuido de la misma ya que no se relizan inventiarios periodicos para
determinar si estos si estan cuadrando con el sistema o existen faltantes.
se debe tener mayor control sobre los horarios
y funciones de cada empleado y sino tomar medidas respectivas para mejorar esto ya que esto puede
afectar funcionalmente a la entidad ya que en el tiempo que no se encuentran en la empresa esta
disminuye ventas y distribuccion.
se recomienda realizar auditoria mas concurrida para hallar
posibles problemas para la empresa y corregirlos a tiempo. como tambien realizar arqueos de caja
con pericoidad mas corta. para saber el estado de la misma.
En cuanto soportes para la cotabilizacion se encuentran bien establecidos ya que
se realzia unicamente con la factura original y esto es muy bueno ya que las copias se pueden prestar
para posibles fraudes.
CO DE CONTROL INTERNO

IMA y validar la informacion que nos es suministrada

ncias que se pueden arreglar aunque no inciden es su buen
do mas efectivos los procesos que se realizan, un punto de
nventarios, ya que esta entidad se dedica a la
o sus inventarios seria el activo mas importante de la
e la misma ya que no se relizan inventiarios periodicos para
n el sistema o existen faltantes.
se debe tener mayor control sobre los horarios
ar medidas respectivas para mejorar esto ya que esto puede
e en el tiempo que no se encuentran en la empresa esta

recomienda realizar auditoria mas concurrida para hallar

egirlos a tiempo. como tambien realizar arqueos de caja
tado de la misma.
ra la cotabilizacion se encuentran bien establecidos ya que
al y esto es muy bueno ya que las copias se pueden prestar
 CUADRO NIVEL DE IMPORTANCIA

AREAS
NIVEL DE
IMPORTANCIA IR.A.V IR AH IMPORTANTE DE
RIESGO

ALTO mas del 20% mas del 30%

MEDIO del 11% al 19% del 6% al 30%
BAJO del 1% al 10% del 1 al 5%
 ANALISIS HORIZONTAL
ACTIVO Dec-18 Dec-19
ACTIVO CORRIENTE VAR. ABSOLUTA VAR. RELATI

1 clientes $ 38,498,165 $ 49,048,365 $ 10,550,200 27.40%

2 INGRESOS POR VENTAS $ 1,167,463,470 $ 1,042,376,520 -$ 125,086,950 -10.71%

3 GASTOS DE VENTAS $ 271,115,580 $ 288,703,426 $ 17,587,846 6.49%

ANALISIS VERTICAL

2018 2019 observacion

Este aumento en el porcentaje de los clientes no es positivo para la

empresa DULCE TOLIMA ya que quiere decir que existen mas
20% 22% personas que nos deben a credito y el flujo de efectivo no va a
mejorar por que las ventas no son de contado.

la disminucion en un 10,71% en las ventas significa que tenemos

que evaluar las tecnicas que estamos aplicando para vender o
100% 100% cambiar el entorno en cuanto el mercado para conseguir mas
clientes y por ende mas ventas

este rubro es de suma importancia de su revision por que no puede

aumentar cuando las ventas disminulleron a si que te nemos que
23% 28% evaluar que la empresa DULCE TOLIMA esta haciendo mal para
corregir, ademas sobre los vendedores recae las responsabilidad de
que las ventas disminuyan.
 RUBRO PROCEDIMIENTO TIPO DE PROCEDIMIENTO EVIDENCIA

FACTURA

clientes

INGRESOS
POR VENTAS

GASTOS DE
VENTAS
TECNICA DE RECOLECCION
TIPO DE EVIDENCIA
DE EVIDENCIA