TECNOLOGICO NACIONAL DE MEXICO

Instituto Tecnológico de Matamoros. Contador Publico. Contabilidad Avanzada.

CASO PRACTICO INTEGRADOR
Lic. Claudia Millán Armendáriz
Semestre SEPTIEMBRE 2020-ENERO 2021

LO MAS DULCE DE MÉXICO, S.A. DE C.V.

CATALOGO DE CUENTAS

1000 ACTIVO
1100 ACTIVO CIRCULANTE
1101 CAJA
1102 BANCOS
001 BANAMEX 1000
1103 ALMACÉN
001 CAJA DE 10 PALANQUETAS
002 CAJA DE 20 PALANQUETAS
003 BOLSA DE 10 GLORIAS
004 BOLSA DE 20 GLORIAS
005 CAJA DE 10 MUÉGANOS
006 CAJA DE 20 MUÉGANOS
007 CAJA DE 10 COCADAS
008 CAJA DE 20 COCADAS
009 BOLSA DE 10 OBLEAS
010 BOLSA DE 20 OBLEAS
011 BOLSA DE 10 DULCES DE TAMARINDO
012 BOLSA DE 20 DULCES DE TAMARINDO
013 CAJA DE 5 ROLLOS DE GUAYABA
014 CAJA DE 10 ROLLOS DE GUAYABA
015 CAJA DE 10 JAMONCILLOS
016 CAJA DE 20 JAMONCILLOS
017 CAJA DE 10 ALFAJORES DE COCO
018 CAJA DE 20 ALFAJORES DE COCO
019 CAJA DE 5 FRASCOS DE CAJETA DE CELAYA
020 CAJA DE10 FRASCOS DE CAJETA DE CELAYA
1104 CLIENTES
001 NACIONAL
001 DULCERIA EL ANTOJO, S.A. DE C.V.
002 DULCES ESQUISITOS, S.A. DE C.V.
003 QUE SABOROSOS DULCES, S.A. DE C.V.
004 UN ENCANTO DE DULCES, S.A. DE C.V.
005 RICOS DULCES, S.A. DE C.V.
006 DULCES TIPICOS, S.A. DE C.V.
007 DULCES TRADICIONALES, S.A. DE C.V.
008 QUE RICURA, S.A. DE C.V.
009 DULCERIA LA SABROSA, S.A. DE C.V.
010 RIKISIMO, S.A. DE C.V.
002 EXTRANJERO
1105 DOCUMENTOS POR COBRAR
1106 DEUDORES DIVERSOS
001 NACIONAL
001 JOSE RIVERA TORRES
002 EXTRANJERO
1107 ANTICIPO A PROVEEDORES
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1108 IVA ACREDITABLE

001 Tasa 16%
1109 IVA X ACREEDITAR
001 Tasa 16%
1200 ACTIVO NO CIRCULANTE
1201 TERRENOS
001 Terreno 1
002 Terreno 2
1202 EDIFICIOS
001 Edificio 1
002 Edificio 2
003 Edificio 3
1203 EQUIPO DE COMPUTO
001 Equipo de Cómputo 1
002 Equipo de Cómputo 2
003 Equipo de Cómputo 3
004 Equipo de Cómputo 4
1204 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
001 Mobiliario 1
100 Mobiliario 100
1205 EQUIPO DE REPARTO Y TRANSPORTE
001 Equipo 1
010 Equipo 10
1206 GASTOS DE INSTALACIÓN
1207 CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO
1208 DOCUMENTOS POR COBRAR A LARGO PLAZO
1300 OTROS ACTIVOS
1301 PAPELERÍA Y ÚTILES
1302 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
1303 PRIMAS DE SEGUROS
001 SEGUROS AXA, S.A. DE C.V.
1304 INTERESES PAGADOS POR ANTICIPAD0
001 DULCERIA ENCANTO, S.A. DE C.V.
1305 RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO
001 INMOBILIARIA, S.A. DE C.V.

2000 PASIVOS
2100 PASIVO CIRCULANTE
2101 PROVEEDORES
001 NACIONAL
001 MEXICO DULCES TIPICOS, S.A. DE C.V.
002 DULCERIA ENCANTO, S.A. DE C.V.
002 EXTRANJERO
2102 ACREEDORES DIVERSOS
001 NACIONAL
001 I.M.S.S.
002 SINDICATO
002 EXTRANJERO
2103 DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
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001 MEXICO DULCES TIPICOS, S.A. DE C.V.

2104 ANTICIPO DE CLIENTES
2105 IMPUESTOS POR PAGAR
001 I.S.P.T. RETENIDO
2106 INTERESES POR PAGAR
2107 RENTAS POR PAGAR
2108 IVA CAUSADO
001 TASA 16%
2109 IVA X CAUSAR
001 TASA 16%
2200 PASIVO NO CIRCULANTE
2201 ACREEDORES HIPOTECARIOS
2202 ACREEDORES BANCARIOS
2203 DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
2204 OTROS PASIVOS A LARGO PLAZO
2300 OTROS PASIVOS
2301 INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO
001 RICOS DULCES, S.A. DE C.V.
2302 RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO
001 GONZALO GARZA GARZA
3000 CAPITAL
3100 CAPITAL SOCIAL
3200 RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
3300 RESULTADO DEL EJERCICIO
3400 RESERVA LEGAL
4000 CUENTAS DE RESULTADOS DEUDORAS
4100 COSTO DE VENTAS
4200 GASTOS DE VENTA
4201 PERSONAL
001 Sueldos
002 Salarios
003 Comisiones
004 Horas extras
005 Aguinaldo
006 Gratificaciones
007 Vacaciones
008 Prima Vacacional
009 Gastos de Representación
010 Pago por separación
011 Viáticos
012 Honorarios
013 Uniformes y ropa de trabajo
014 Cafetería
015 Transportación
016 Capacitación y entrenamiento
017 Fondo de ahorro
018 Despensa
019 Becas
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4202 PREVISIÓN SOCIAL

001 Cuotas patronales al IMSS
002 Aportaciones al Infonavit
003 Servicio Médico
4203 DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y RESERVAS
001 Depreciación acumulada de edificios
002 Depreciación acumulada de equipo de cómputo
003 Depreciación acumulada de mobiliario y equipo
004 Depreciación acumulada de equipo de reparto
005 Amortización acumulada de gastos de instalación
006 Provisión para cuentas incobrables
4204 SEGUROS Y FIANZAS
001 Seguros de vida y accidentes
002 Seguros de transporte de valores
003 Seguros sobre el activo fijo
004 Fianzas
4205 ARRENDAMIENTO
001 Muebles
002 Inmuebles
4206 HONORARIOS PAGADOS A TERCEROS
001 Asesoría jurídica
002 Asesoría fiscal
003 Auditoría
004 Gastos notariales
4207 IMPUESTOS Y DERECHOS
001 I.S.P.T
4208 PROPAGANDA Y PUBLICIDAD
001 Periódicos
002 Revistas
003 Radiodifusoras
004 Folletos
005 Volantes
006 Otros
4209 OTROS
001 Papelería
002 Artículos de oficina
003 Suscripciones y cuotas
004 Transportes y fletes
005 Teléfonos
006 Correos y telégrafos
007 Télex
008 Agua, luz y fuerza
009 Combustibles y lubricantes
010 Reparación y mantenimiento
011 Multas y recargos
012 No deducibles
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4300 GASTOS GENERALES Y DE ADMINISTRACIÓN

4301 PERSONAL
001 Sueldos
002 Salarios
003 Comisiones
004 Horas extras
005 Aguinaldo
006 Gratificaciones
007 Vacaciones
008 Prima Vacacional
009 Gastos de Representación
010 Pago por separación
011 Viáticos
012 Honorarios
013 Uniformes y ropa de trabajo
014 Cafetería
015 Transportación
016 Capacitación y entrenamiento
017 Fondo de ahorro
018 Despensa
019 Becas
4302 PREVISION SOCIAL
001 Cuotas patronales al IMSS
002 Aportaciones al Infonavit
003 Servicio Médico
4303 DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y RESERVAS
001 Depreciación acumulada de edificios
002 Depreciación acumulada de equipo de cómputo
003 Depreciación acumulada de mobiliario y equipo
004 Depreciación acumulada de equipo de reparto
005 Amortización acumulada de gastos de instalación
006 Provisión para cuentas incobrables
4304 SEGUROS Y FIANZAS
001 Seguros de vida y accidentes
002 Seguros de transporte de valores
003 Seguros sobre el activo fijo
004 Fianzas
4305 ARRENDAMIENTO
001 Muebles
002 Inmuebles
4306 HONORARIOS PAGADOS A TERCEROS
001 Asesoría jurídica
002 Asesoría fiscal
003 Auditoría
004 Gastos notariales
4307 IMPUESTOS Y DERECHOS
001 I.S.P.T
4308 OTROS
001 Papelería
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Semestre SEPTIEMBRE 2020-ENERO 2021

002 Artículos de oficina

003 Suscripciones y cuotas
004 Teléfonos
005 Correos y telégrafos
006 Télex
007 Agua, luz y fuerza
008 Multas y recargos
009 No deducibles
4400 GASTOS FINANCIEROS
4401 PERDIDA EN CAMBIOS
4402 INTERESES A CARGO
4403 DESCUENTO POR PRONTO PAGO
4500 OTROS GASTOS
4501 FALTANTE EN CAJA
4502 PERDIDA EN VENTA DE ACTIVO FIJO
5000 CUENTAS DE RESULTADOS ACREEDORAS
5100 VENTAS
5101 VENTAS DE CONTADO
001 NACIONAL
001 MATRIZ
002 AGENCIA
002 EXTRANJERA
5102 VENTAS DE CRÉDITO
001 NACIONAL
001 MATRIZ
002 AGENCIA
002 EXTRANJERA
5200 PRODUCTOS FINANCIEROS
5201 UTILIDAD EN CAMBIOS
5202 INTERESES A FAVOR
5203 REBAJAS Y DESCUENTOS SOBRE COMPRAS
5300 OTROS PRODUCTOS
5301 SOBRANTE EN CAJA
5302 UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVO FIJO
6000 CUENTAS COMPLEMENTARIAS DE ACTIVO
6100 PROVISION PARA CUENTAS INCOBRABLES
6200 DOCUMENTOS DESCONTADOS Y ENDOSADOS
6300 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIOS
6400 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE CÓMPUTO
6500 DEPRECACIÓN ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQ. DE OFNA.
6600 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE REP. Y TRANSP.
6700 AMORTIZACION DE GASTOS DE INSTALACION
7000 CUENTAS CORRIENTES
7100 SUCURSAL CUENTA CORRIENTE
001 SUCURSAL
7200 MATRIZ CUENTA CORRIENTE
001 MATRIZ