Material de Aprendizaje (Presupuestos)

Caso
Presupuesto Operativo
“Las Malvinas SAC”

Sección : ………………………..………………... Apellidos : ………………………..……………….

Docente : Tatiana G. Quincho Rojas Nombres : ……………………………………….
Unidad : Unidad II Fecha : .…../……/2020 Duración: 60 min
Semana : Semana 07 Tipo de práctica: Individual ( ) Equipo ( )

Instrucciones:
Lee atentamente el caso de estudio, analizando los datos cuantitativos, además organiza con tu equipo la información que permita
la adecuada elaboración y estructuración del Presupuesto Operativo de la empresa “Las Malvinas SAC”. Discute y llega a
conclusiones con tu grupo de la importancia de la elaboración y presentación del Presupuesto Operativo, el representante del
equipo explica las respuestas a
toda la clase.

I. Propósito:
Conocer la importancia y ventajas de elaborar el presupuesto operativo.

II. Descripción o presentación del caso

• La empresa Las Malvinas S.A.C. produce tres líneas de jabones: Jabón de cuerpo, Jabón para cara y
Jabón antibacterial. Se pide elaborar el presupuesto operativo con la siguiente información:
• El costo del componente 2 es de S/.1,250 el kg. El costo del componente 1 será igual a 6% del costo del
kg de 2, el costo del componente 3 se estima igual que el costo del componente 1.
• El departamento de ventas estima que sería conveniente tener un inventario al final del período por
350,000 jabones, compuesto de la siguiente manera: 23% de jabón de cuerpo, 55% de jabón para cara y
22% de jabón antibacterial.
• El balance del año que acaba de terminar arrojó un inventario de 620,000 jabones, que es para cada
línea el mismo porcentaje que el departamento de ventas estima para su inventario final. Los costos
unitarios de cada línea de productos fueron: S/ 2.30 para jabón de cuerpo, S/ 2.70 para jabón de cara y
S/ 2.80 para jabón antibacterial, el año pasado.
• Los costos indirectos de fabricación son los siguientes (se aplican con base en las horas de mano de
obra directa); se requieren S/.9,000 de gastos de mantenimiento; S/.6,000 para el pago de seguros;
S/.75,000 para gastos energéticos; en gastos de supervisión se pagará el 28% del costo total de mano de
obra presupuestada; S/.12,000 para accesorios, y la depreciación del equipo y el edificio será de
S/.15,000.
• El inventario de materiales se descompone como sigue:
• Inventario inicial - Componentes: 1 = 1’030,000 grs.; Componente 2 = 2’000,000 grs; Componente 3 =
990,000 grs.
• Inventario final – Componentes: 1 = 900,000 grs.; 2 = 800,000 grs.; 3 = 700,000 grs.

DATOS PARA EL PRESUPUESTO

Productos
Concepto Medida
Jabón de cuerpo Jabón de cara Jabón antibacterial
Material 1 2 1 3 Gramo
Material 2 1 2 1 Gramo
Material 3 2 3 2 Gramo
MOD 0.08 0.06 0.09 Horas
Costo MOD S/.16.00 S/.16.00 S/.16.00 S/.
Ventas presupuestadas 500,000.00 650,000.00 620,000.00 Unidades
Valor de venta unitario S/.3.40 S/.3.90 S/.3.80 S/.
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Concepto Total
Sueldos 35,000.00
Comisiones (8% de los sueldos) 2,800.00
Papelería y útiles de oficina 38,000.00
Depreciación 25,000.00
Gastos varios 43,000.00
Total gastos Adm y Vtas 143,800.00

III. Consignas o preguntas reflexivas o actividades de resolución

3.1 Elaborar el presupuesto de ventas.

3.2 Elaborar el presupuesto de producción (consumo de materias primas, mano de obra directa y costos
directos de fabricación).
3.3 Inventarios inicial y final de materiales directos y productos terminados.
3.4 Elaborar el Estado de Costo de ventas y el Estado de Resultados proyectados.

IV. Resultados/conclusiones
Explicar la importancia y ventaja del Presupuesto Operativo y el punto de partida para su elaboración.

Referencias bibliográficas consultadas y/o enlaces recomendados

● Horngren C. (2012). Contabilidad de Costos. Un enfoque gerencial. Decimocuarta Ed. México. PEARSON EDUCACION.