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MARCO CONCEPTUAL
Son muchas las empresas que requieren conocer el costo de cada uno de sus
productos vendidos para tomar innumerables decisiones, sin embargo, solo conocen una
aproximación del mismo dado que posee un sistema de costeo deficiente o inexistente.
Dicha preocupación nos estimula a recopilar ciertos lineamientos básicos para el diseño e
empresa.
se va vender, un producto con un precio por encima del promedio de los que ofrece la
competencia podría significar pérdida de liquidez en el corto plazo, por lo que debemos
conocer profundamente lo que nos cuesta producir lo que será materia de venta. Por
consiguiente, resulta vital conocer el costo de nuestras ventas, sea del rubro al cual nos
dediquemos
2.2.- La Agricultura
La agricultura se define como “el arte de cultivar la tierra” proviene del latín ager,
1
agri (campo) y cultura (cultivo). Es una actividad que se ocupa de la producción de
Es una de las actividades del sector primario de cada nación, siendo el recurso
más importante con el que cuenta el hombre para su subsistencia; una porción de los
de agua a través del agricultor. Esta es aportada por medio de cauces naturales o
escasa.
2
AGRICULTURA INDUSTRIAL: las cantidades producidas son inmensas ya que
que el desgaste en el suelo utilizado es menor. Sin embargo, el rédito económico tiende a
ser pequeño.
impulsado a través del empleo de métodos propios de la región donde se lleva a cabo.
desarrolla esta clase de agricultura, así como también la fertilidad del territorio.
2.2.1.- Principales productos agrícolas en el departamento de Arequipa
la costa se aprovecha los valles, tablazos y áreas irrigadas, esporádicamente en las lomas
Es así que, dado a sus diferentes pisos ecológicos, Arequipa cuenta con una
producción variada, de estas podemos destacar aquellas que han logrado captar mercados
internacionales.
Uvas. La uva es una fruta obtenida de la vid, esta se utiliza para producir agraz, mosto,
vino y vinagre, además de comerse fresca. Las uvas crecen agrupadas en racimos de entre
6 y 300 uvas. Las más conocidas son de color negro, morado y roja; sin embargo,
también hay amarillas, doradas, rosadas, marrones, anaranjadas o blancas, aunque estas
últimas son realmente verdes y evolutivamente proceden de las uvas rojas con la
mutación de dos genes que hace que no desarrollen antocianos, siendo estos los que dan
la pigmentación.
principal mercado los estados unidos, que sumaron US$ 119 millones, seguido de
Holanda (US$ 94 millones), Hong Kong (US$ 87 millones), china (US$ 84 millones) e
mercados.
Ají páprika. La páprika es uno de los productos que el Perú más produce, es
alimentaría como colorante natural y para dar sabor a las comidas. En la industria
farmacéutica y de cosméticos es usado para dar color a lápices y polvos para maquillaje,
que el ajo, originaria de Asia central y de las regiones del mar mediterráneo, pero
actualmente es una de las hortalizas más cultivadas en todo el mundo. Es una de las
hortalizas de consumo más antiguo, los primeros cultivos datan de hace más de 5000
agua, que se comporta como un excelente regulador del organismo gracias a su alto
generalmente más achatada que redondeada, tienen un nivel alto de azúcar y agua y
Variedades:
Century
Campo lindo
como parásito, en las hojas de la tuna (opuntia picuscactil), de cuya savia se nutre a través
sustancias: el carmín y el ácido harmónico, que son inocuos al hombre, por lo que se
preincaicas en estado acuoso utilizando alumbre como mordiente, para teñir pelos de
alpaca y algodón.
formado por 10 a 12 dientes. La parte utilizada es el bulbo, que está formado por estos
bulbillos o “dientes” de ajo, de forma ovoide y algo arqueada, rodeados por una túnica
membranosa. Cuando los bulbos están intactos su olor es poco marcado, pero al cortarlos
Hay muchas variedades de ajo, siendo el más común el ajo blanco. Existe ajo rosa
criollo, pata de perro, morado barranquino, massone, extra o extra Huaral, blanco o extra
El ajo es muy rico en sales minerales, azufre, encimas y vitaminas. Por sus
farmacéutica.
etc.
Andes. Los principales países productores son Bolivia, Perú y Estados Unidos, si bien su
cultivo se está expandiendo a diversos países de Europa y Asia, con altos niveles de
rendimiento. Es una planta resistente, tolerante y eficiente en el uso del agua, con una
biológico, calidad nutricional y funcional a los cereales tradicionales, tales como el trigo,
Ley 27360 (31/10/2000) Ley que aprueba las normas de Promoción del Sector
incentivos fiscales que permiten su promoción tanto desde el punto de vista tributario del
Seguridad Social.
Las personas naturales o jurídicas que desarrollen cultivos y/o crianza, con excepción de
la industria forestal.
Gozan de este beneficio las personas naturales o jurídicas que desarrollen las siguientes
actividades:
Actividad agroindustrial
Actividad avícola que no utiliza maíz Amarillo duro importado en su
proceso productivo
2.4.1.-Beneficios
aplicará la Tasa reducida del 15% sobre la renta neta de tercera categoría. Para
efecto del Impuesto a la Renta, las personas naturales o jurídicas que estén
Impuesto general a las ventas ley n° 27460, art. 26. Las personas
habientes tienen derecho a las prestaciones del seguro social de salud, siempre
diaria.
/o alcanzada dicha edad hasta un lazo de 6 años que cursen estudios superiores
tienen el beneficio del 10% del sueldo mínimo vital (S/. 85.00), cuyo monto es
remunerable.
forma voluntaria o por convenio colectivo, las cuales se efectúan por intermedio
de las empresas proveedoras de alimentos, la cual no es remunerable. El valor de
debiendo ser mayor en caso de ser otorgada superar las dos remuneraciones
mínimas vitales.
señalada
público o privado
2002-ag ha precisado que se pierde los beneficios otorgados por la ley, por el
cualquiera de los tributos a los cuales está afecto, incluyendo los pagos a
cuenta del impuesto a la renta, por tres (3) períodos mensuales, consecutivos o
promoción del sector agrario, debe presentarse el formulario 4888 deberá ser
desarrollo, político, comercial, cultural a nivel mundial es primordial hoy día para
No hay una sola nación que pueda considerarse autosuficiente así misma y
que no necesite del concurso y apoyo de los demás países, aun las naciones más
ricas necesitan recursos de los cuales carecen y que por medio de las
zonas.
hace que los países prosperen, al aprovechar sus activos producen mejor, y luego
bienes y servicios, que pueden tanto salir de un país, como entrar a uno
necesario que los países que realicen estos intercambios cuenten con la
el bienestar de las naciones y de su población, hay que tener en cuenta que están
cierto grado cuando llega a existir una interdependencia con las demás economías
mundiales; tanto para lograr divisas, como para satisfacer la demanda interior de
bienes.
2.13.-La Contabilidad De Costos
Son muchas las empresas que requieren conocer el costo de cada uno de sus
productos vendidos para tomar innumerables decisiones, sin embargo, solo conocen una
aproximación del mismo, dado que poseen un sistema de costeo deficiente o inexistente.
empresa, así como a resaltar la importancia de los mismos, estimulando su diseño y uso,
registra, resume, analiza e interpreta los detalles de los costos de materiales, mano de
una empresa con el fin de poder medir, controlar y analizar los resultados del proceso de
función de los costos por órdenes de trabajo, la compilación de los costos de producción
proporciona una base para determinar el costo de las mercancías a vender en el futuro.
39
John Neumer en su libro “Contabilidad de Costos” nos dice que la contabilidad de
costos es una fase del procedimiento de contabilidad general por medio de la cual se
registran, resumen, analizan e interpretan los detalles del costo del material, mano de obra
los gastos de explotación de una empresa, de tal manera que las cuentas que se llevan en
define, mide, informa y analiza los diferentes elementos del costo, directos e indirectos,
agrupar las erogaciones, de tal forma que le permita a la dirección conocer el costo
unitario de cada proceso, producto, actividad y cualquier objeto de costos, puesto que la
cifra del costo total suministra poca utilidad, al variar de un período a otro el volumen de
adecuado.
ente con vistas a determinar el costo de sus propias operaciones en sus diversas fases, que
costos nos referimos a una rama de contabilidad que se refiere a registros e informes
actividad económica.
información que permite medir en términos monetarios, los valores empleados para
algunos de éstos quedan formando parte integral del producto, como sucede con las
productos terminados hace falta el trabajo humano por el cual la empresa paga una
remuneración.
supervisión o de otro tipo de trabajo que tenga relación indirecta con el producto, estos
obra directa, hacen falta para la fabricación de los productos otra serie de costos tales
como:
de mantenimiento, etc.
Costos Directos: Aquellos que se identifican con las órdenes de producción o con
por las remuneraciones que se paga al personal, la cual está relacionado en el proceso de
De acuerdo al tiempo:
Predeterminados: son los que se estiman con bases estadísticas y se utilizan para
Del periodo: se identifican con los intervalos de tiempo y no con los productos o
servicios.
Del producto: se llevan contra los ingresos o únicamente cuando han contribuido
a generarlos en forma directa, sin importar el tipo de venta (al crédito o al contado). Los
control:
organización (ya sea supervisores, subgerentes, gerentes, etc.) tiene autoridad para que se
generen o no. Ejemplo: el porcentaje de aumento en los salarios de los empleados que
Costos no Controlables: son aquellos costos sobre los cuales no se tiene autoridad
Costos Relevantes: son costos relevantes aquellos que se modifican al tomar una u
fijos.
Costos desembolsables: son aquellos que generan una salida real de efectivo.
Los sistemas de costo están formados por conjunto de normas, modelos, registros
rigen la planificación, determinación y análisis del costo, así como el proceso de registro
de los gastos de tal manera que los costos unitarios puedan ser determinados rápidamente
del costo del producto durante un periodo y requiere ajustes trimestrales o al final del año
para determinar el costo de los productos terminados. En la mayor parte de los casos, las
financiera. Los inventarios físicos periódicos se toman para ajustar las cuentas de
costos de las materias primas, del trabajo en proceso y de los productos terminados sólo
pueden determinarse después de realizar los inventarios físicos. Debido a esta limitación,
únicamente las pequeñas empresas manufactureras emplean los sistemas periódicos de
de costos, ya que los costos de las materias primas, del trabajo en proceso y de los
físicos. Debido a esta limitación, únicamente las pequeñas empresas emplean estos
sistemas de acumulación.
de datos de costos del producto mediante las tres cuentas de inventario, que proveen
información continua de las materias primas, del trabajo en proceso, de los artículos
terminados, del costo de los artículos fabricados y del costo de los artículos vendidos.
Dicho sistema de costos por lo general es muy extenso y es usado por la mayor parte de
unitarios.
acuerdo con el tipo de proceso de producción, son el costeo por órdenes de trabajo y el
Son aquellos en los que se acumulan los costos de la producción de acuerdo a las
especificaciones del cliente. De manera que los costos que demandan cada orden de
trabajo se van acumulando para cada trabajo. Sinisterra (1997) Este sistema es más
como sistema de costos por órdenes de producción, por lotes, por pedido u órdenes de
cual los costos que intervienen en el proceso de producción de una cantidad específica o
(materiales directos, mano de obra directa y costos indirectos), los cuales se cargan a una
orden de trabajo, fabricación o producción, sin importar los periodos de tiempo que
implica. Por ejemplo, algunos trabajos se pueden completar en un periodo corto, mientras
solicitadas por los clientes, más que cuando los productos son uniformes y el proceso de
orden. Entre las industrias que utilizan este sistema de costeo se encuentran las fábricas
mayoría de empresas de servicios utilizan el sistema por órdenes como por ejemplo los
Objetivos:
Características:
Entre las características del sistema por órdenes específicas, extraídas de los
producción, por lo tanto, los costos son distintos, permitiendo reunir, separadamente,
cada uno de los elementos del costo para cada orden de trabajo terminado o en proceso.
mano de obra directa se cargan directamente a cada lote y los costos indirectos se asignan
sobre alguna base de prorrateo. No se dispone de costos unitarios (Costeo Real), hasta
que debe existir una planificación cuidadosa de la producción. Los costos se acumulan en
de Producción.
Ventajas:
orden o pedido.
Desventajas
hacer entregas parciales, debido a que el costo de la orden se obtiene hasta el final del
periodo de producción.
99
El costo unitario para cada orden se calcula dividiendo el costo total acumulado
producción y no en las hojas de las órdenes de trabajo. Al registrar la materia prima con
este sistema, en las requisiciones de materiales al almacén se debe anotar el nombre del
departamento destino, en lugar del número de la orden de trabajo. Cuando los sistemas de
producción son perfectamente continuos, es decir procesos que suelen tener una línea de
entre el número de unidades fabricadas durante ese mismo lapso, lo que facilita el
En este sistema los tres elementos básicos del costo se acumulan según los
trabajo en proceso para cada departamento o proceso u se cargan con los costos
100
El costo unitario se calcula para un departamento dividiendo el costo total
producción de la orden de trabajo y se muestran por separado en las hojas de costos por
Características:
proceso en el libro mayor general. Esta cuenta se debita con los costos de
artículos terminados.
periodo.
101
procesamiento, se acumulan los costos totales del periodo y pueden
Costeo histórico, son los que acumulan costos de producción reales, es decir,
costos pasados o incurridos; lo cual puede realizarse en cada una las órdenes de trabajo o
Costeo predeterminado, son los que funcionan a partir de costos calculados con
anterioridad al proceso de fabricación, para ser comparados con los costos reales con el
Costeo absorbente son los que consideran y acumulan todos los costos de
producción, tanto costos fijos como costos variables, éstos son considerados como parte
del valor de los productos elaborados, bajo la premisa que todos los costos son necesarios
Costeo directo o Variables son los que considera y acumula sólo los costos
variables como parte de los costos de los productos elaborados, por cuanto los costos
emplearse, sin desplazar al primero por supuesto, el cual toma como base el estudio de
los gastos en fijos y variables, para aplicar a los costos unitarios sólo los gastos variables
de materia prima directa, mano de obra directa, y gastos indirectos variables; de tal forma
que los gastos o costos fijos se excluyen de manera injusta del Costo de Producción
inventarios, por ser este uno de los pilares de la determinación del costo.
surtirá efecto a partir del ejercicio siguiente a aquel en que se otorgue la aprobación,
unidades en existencia. Este método teóricamente determina un nuevo costo unitario, este
puede ser más alto o más bajo que el costo medio existente, es decir este método tiende a
evaluar los inventarios bajo el método promedio, es considerar que cuando se reciben
periodo
Características
Cada vez que ingresa al almacén una nueva partida de material, se determina un
nuevo costo unitario promedio. A este costo se valorizan las salidas de material, hasta que
primeros artículos en entrar al inventario son los primeros en ser vendidos. El inventario
final está formado por el último artículo que entraron a formar parte de los inventarios.
En cuanto se agota la partida de más antiguo ingreso, se utiliza la siguiente partida más
cronológicamente, por lo que manifiesta el saldo del inventario con más apego a los
costos de adquisición actuales que otros métodos. Funciona mejor cuando la rotación de
mercancías es acelerada.
costo incurrido en el mismo, cuando los productos que se venden son distintos o para los
productos que se segregan para un proyecto específico, con independencia de que hayan
resultará inadecuada cuando, en los inventarios, haya un gran número de productos que
por menor para la medición de inventarios, cuando haya un gran número de artículos que
roten velozmente, que tienen márgenes similares y para los cuales resulta impracticable
usar otros métodos de cálculo de costos. Cuando se emplea este método, el costo de los
los inventarios que se han marcado por debajo de su precio de venta original, a menudo
Existencias básicas. Las empresas que emplean este método suponen que una
fábrica debe tener en existencia en todo momento una cantidad mínima de materia prima
considerados como normales a través de un periodo más o menos largo, y pueden llevarse
en los libros en forma similar a un activo fijo, mientras que las existencias que exceden
de las normales o básicas se valúan de acuerdo con alguna otra base; por lo general, el
CASO DE ESTUDIO
costos, distribuyendo al final del mes el total del costo obtenido entre el total de
hectáreas.
contar con varios productos sembrados al mismo tiempo, y estos teniendo distintos costos
distribución.
resulta al aplicar las dos maneras distintas de distribución, y como esto incide en la toma
de decisiones.
un mes de estudio y sus respectivas provisiones contables para que pueda servir de guía a
108
5.2.- Campaña Quinua Blanca junio 2015
Información General
Para entender de una mejor manera el flujo de las operaciones que se realizan en esta
actividad procederemos a analizar el proceso productivo de la quinua, para de esta manera poder
ACTIVIDAD DESCRIPCION
Fase I
SEMILLA
PREPARACION DE Labranza de
TERRENO terreno antes
de la siembra
Se usa
10kg /ha
Se realiza en
FERTILIZACION SIEMBRA hoyo cada
10cm
Se
fertiliza
Se realiza de
CONTROL DE dos a tres veces
MALEZAS
CONTROL
FITOSANITARIO Limpieza de
MANTENIMIENTO cintas, parchado
DE CULTIVO de cintas
Se fumiga
80dds
Segado de
panojas y
RIEGO COSECHA trillado de
quinua
Post cosecha
CONTROL DE
CALIDAD
ENSACADO
PRODUCTO
TERMINADO LISTO
ETIQUETADO
tomando como ejemplo, y revisando los sistemas de costeo existentes, se determinó que
Transacciones Mensuales
empresa, de tal manera que podamos ver cuáles son los costos y los gastos que influyen
Tener en consideración que las compras y la mano de obra utilizada son por todos
los cultivos con los que contaba en ese momento la empresa. Razón por la cual se veía
inicia en febrero del 2015. Las operaciones que se desarrollan corresponden al mes de
comparación de ambos casos prácticos, las mismas que servirán fundamentalmente para
Revisaremos todas las operaciones correspondientes al mes de Junio del 2015, así
mismo se realizarán los asientos contables, y basada en esos datos se procederá a realizar
CODIG M FECHA F.VCM TO. DOCUM ENTO R.U.C. RAZON SOCIAL M ON IM P ORTE GLOSA
VTA O
-06- 17-06-2015 17-06-2015 01001774 10082007682 M OSCOSO CORNEJO JA CINTO E Nu 25,000.00 A DELA NTO DE CEB
00001 OLL
VTA -06- 19-06-2015 19-06-2015 01001775 10082007682 M OSCOSO CORNEJO JA CINTO E Nu 25,000.00 A DELA NTO DE CEB
00002 OLL
VTA -06- 22-06-2015 22-06-2015 01001776 20507692835 TOHA M I S.A .C. Nu 30,000.00 A DELA NTO DE CEB
00003 OLL
VTA -06- 22-06-2015 22-06-2015 01001777 20507692835 TOHA M I S.A .C. Nu 20,000.00 A DELA NTO DE CEB
00004 OLL
VTA -06- 09-06-2015 09-06-2015 03 0015606 03 B OLETA S Nu 480.00 SEM ILLA DE QUINUA
00005 09-06-2015 09-06-2015 03 0015607 03 B OLETA S Nu 520.00 SEM ILLA DE QUINUA
VTA -06- 17-06-2015 17-06-2015 03 0015608 03 B OLETA S Nu 150.00 SEM ILLA DE QUINUA
00006
26-06-2015 26-06-2015 01001779 20507692835 TOHA M I S.A .C. Nu 50,000.00 A DELA NTO DE CEB
VTA -06- OLL
00007
25-06-2015 25-06-2015 03 0015609 03 B OLETA S Nu 680.00
VTA -06-
00009 25-06-2015 25-06-2015 03 0015610 03 B OLETA S Nu 600.00 SEM ILLA DE QUINUA
VTA -06- 25-06-2015 25-06-2015 03 0015611 03 B OLETA S Nu 640.00 SEM ILLA DE QUINUA
00010 25-06-2015 25-06-2015 03 0015612 03 B OLETA S Nu 680.00 SEM ILLA DE QUINUA
VTA -06- 25-06-2015 25-06-2015 03 0015613 03 B OLETA S Nu 620.00 SEM ILLA DE QUINUA
00011
25-06-2015 25-06-2015 03 0015614 03 B OLETA S Nu 524.60 SEM ILLA DE QUINUA
VTA -06-
00012 25-06-2015 25-06-2015 03 0015615 03 B OLETA S Nu 524.60 SEM ILLA DE QUINUA
VTA -06- 25-06-2015 25-06-2015 03 0015616 03 B OLETA S Nu 640.00 SEM ILLA DE QUINUA
00013 25-06-2015 25-06-2015 03 0015617 03 B OLETA S Nu 600.00 SEM ILLA DE QUINUA
VTA -06- 25-06-2015 25-06-2015 03 0015618 03 B OLETA S Nu 535.00 SEM ILLA DE QUINUA
00014 25-06-2015 25-06-2015 03 0015619 03 B OLETA S Nu 640.00 SEM ILLA DE QUINUA
VTA -06- 30-06-2015 30-06-2015 03 0015620 03 B OLETA S Nu 640.00 SEM ILLA DE QUINUA
00015
30-06-2015 30-06-2015 03 0015621 03 B OLETA S Nu 620.00 SEM ILLA DE QUINUA
VTA -06-
00016 30-06-2015 30-06-2015 03 0015622 03 B OLETA S Nu 560.00 SEM ILLA DE QUINUA
14
2
Tabla 20 Detalle libro caja y bancos Junio 2015
143
06-00035 04-06- 100 2 2 JESSICA MARICELA PACHEC TRANSF-PARA PAGO 2 8,613. 25,97
06-00019 2015
04-06- 01 003 51 SERVICIOS Y REPRESENTACI CORPO
GALLINAZA 5 83 1,090. 2.43
24,88
06-00021 2015
04-06- 01 001 301 SERVICIOS Y REPRESENTACI CCDD TRANSPORTE DE 00
3,628. 2.43
21,25
06-00020 2015
04-06- 01 003 51 SERVICIOS Y REPRESENTACI ESTI
GALLINAZA 80149. 3.63
21,10
06-00018 2015
04-06- 01 002 128 SERVICIOS Y REPRESENTACI GALLINAZA 00
7,743. 4.63
13,36
06-00015 2015
04-06- 01 002 1694 ANDES CONTROL PERU S.A. 00163. 1.63
13,19
06-00008 2015
04-06- 100 2 2 GASTOS NO ACEPTADOS GASTOS NO ACEPT TRIB 9061. 7.73
13,13
06-00022 2015
04-06- 01 001 301 TRI
SERVICIOS Y REPRESENTACI CCDD TRANSPORTE DE 26
151. 6.47
12,98
06-00024 2015
04-06- 01 001 304 SERVICIOS Y REPRESENTACI ESTI
CCDD TRANSPORTE DE 2084. 5.27
12,90
06-00023 2015
04-06- 01 001 304 SERVICIOS Y REPRESENTACI ESTI TRANSPORTE DE
CCDD 00
2,016. 1.27
10,88
06-00032 2015
04-06- 01 001 134 SERVICIOS Y REPRESENTACI ESTI
CCDD COMPRA DE ESTIERC 00104. 5.27
10,78
06-00033 2015
04-06- 14 000 SOCIEDAD ELECTRICA DEL SERVICIO ELECTRICO ROXA 00
1,349. 1.27
9,43
06-00031 2015
04-06- 3299416
100 2 2 S
DEPOSITO DEPOSITO EN CTA 70200. 1.57
9,23
06-00028 2015
04-06- 14 001 SOCIEDAD ELECTRICA DEL SCOTIAB ELECTRICO MES A
SERVICIO 00
749. 1.57
8,48
06-00027 2015
04-06- 3337070
14 000 S
SOCIEDAD ELECTRICA DEL SERVICIO ELECTRICO ROSA 30
333. 2.27
8,14
06-00026 2015
04-06- 3299395
14 001 S
SOCIEDAD ELECTRICA DEL SERVICIO ELECTRICO MES A 20
305. 9.07
7,84
06-00039 2015
04-06- 3337049
08 306 5 S
YARA PERU SRL INT 7072. 3.37
7,77
06-00005 2015
04-06- 100 2 2 JESSICA MARICELA PACHEC TRANSF-PARA INGRESO A 2 21,469. 51 0.86
29,24
06-00006 2015
04-06- 100 2 2 DEPOSITO C
DEPOSITO EN CTA CTE FIN 4 78 16,590. 0.64
12,64
06-00055 2015
05-06- 100 2 2 CONTRATOS DE LOCACION PAGO CONTRATOS DE 80
19,424. 9.84
-
06-00054 2015
05-06- 100 2 2 FRANKLIN EDUARDO LOCA
TRANSF-PARA PAGO 4928 20,160. 00 6,774
13,38
06-00007 2015
05-06- 100 2 2 ARONE
DEPOSITO VARIO
DEPOSITO EN CTA CTE FC 63 00 4,817. 5.84
8,56
06-00056 2015
05-06- 100 2 2 INGRESO A CAJA CHICA INGRESO A CJA CHICA 72131. 8.12
8,43
06-00003 2015
05-06- 100 2 2 JESSICA MARICELA PACHEC SEMA
TRANSF-PARA DEPOSITO A 1 78. 00 7.12
8,51
06-00004 2015
05-06- 100 2 2 DEPOSITO DEPOSITO EN CTA CTE FC 2 00 78. 5.12
8,43
06-00057 2015
05-06- 01 001 467 QUISPE PACCORI MARCO COMPRA DE REPUESTOS HI 00
605. 7.12
7,83
06-00001 2015
08-06- 100 2 2 AN
ARANA ALVAREZ TRANSF-PARA INGRESO 4565 10. 00 2.12
7,84
06-00002 2015
08-06- 100 2 2 ESMERALD
INGRESO A CAJA CHICA CJA
INGRESO A CJA CHICA AQP 09 00 10. 2.12
7,83
06-00064 2015
11-06- 100 2 2 OBLIGACIONES OBLIGACIONES 005. 2.12
7,82
06-00063 2015
11-06- 01 001 6349 COMERCIALE
AGRITOP S.A.C. COMERCIAL
COMPRA DE 96
1,349. 6.16
6,47
06-00069 2015
11-06- 01 001 1048 AGROMEL S.A.C. FERTILIZANTES
COMPRA DE 12
1,498. 7.04
4,97
06-00062 2015
11-06- 100 2 2 DELGADO ALVITES FERTILIZANTES
TRANSF-PARA PAGO 1 1,359. 13 8.91
6,33
06-00072 2015
11-06- 02 00001 5 CLAUDIAAGUILAR WALTER
TEJADA AGRIT DE GESTIONES Y
SERVICIO 3 81 100. 8.72
6,23
06-00066 2015
11-06- 100 2 2 DELGADO ALVITES TRANSF-PARA PAGO AGRO 1 7,190. 00 8.72
13,42
06-00065 2015
11-06- 100 2 2 CLAUDIANO ACEPTADOS
GASTOS GASTOS NO ACEPT TRIB 4 00 4. 8.72
13,42
06-00070 2015
11-06- 100 2 2 TRI
DELGADO ALVITES TRANSF-PARA PAGO 1 500. 73 3.99
13,92
06-00068 2015
11-06- 01 001 1047 CLAUDIA
AGROMEL S.A.C. PROVE
COMPRA DE 5 00 3,944. 3.99
9,97
06-00067 2015
11-06- 01 001 1046 AGROMEL S.A.C. FERTILIZANTES
COMPRA DE 70
1,747. 9.29
8,23
06-00073 2015
11-06- 02 001 12 TEJADA AGUILAR WALTER FERTILIZANTES
GASTOS POR TRAMITES 17100. 2.12
8,13
06-00071 2015
11-06- 02 00001 3 TEJADA AGUILAR WALTER AD
SERVICIO DE TRAMITES 00
100. 2.12
8,03
06-00074 2015
11-06- 01 002 84710 TRANSERDI SRLTDA BAN
TRANSPORTE 00
200. 2.12
7,83
06-00081 2015
12-06- 01 001 1057 AGROMEL S.A.C. INTERESES POR PRESTAMO 00
5,110. 2.12
2,72
06-00080 2015
12-06- 100 2 2 JESSICA MARICELA PACHEC TRANSF-PARA PAGO AGRO 1 5,110. 00 2.12
7,83
06-00077 2015
12-06- 100 2 2 DEPOSITO DEPOSITO EN CTA FC 7 00 681. 2.12
7,15
06-00079 2015
12-06- 01 003 3159 MAR LINE S.A.C. EXPEDIENTE DE RECTIFICA 50
590. 0.62
6,56
06-00078 2015
12-06- 100 2 2 DEPOSITO DEPOSITO EN CTA FC 00
4,719. 0.62
1,84
06-00076 2015
12-06- 100 2 2 DEPOSITO DEPOSITO EN CTA FC 00216. 1.62
1,62
06-00058 2015
12-06- 100 2 2 FRANKLIN EDUARDO TRANSF-PARA PAGO 4928 5,617. 50 5.12
7,24
06-00075 2015
12-06- 100 2 2 ARONE
JESSICA MARICELA PACHEC CONTR
TRANSF-PARA PAGO 64 1 00
6,207. 2.12
13,44
06-00060 2015
12-06- 100 2 2 FRANKLIN EDUARDO VARIO
TRANSF-PARA PAGO 49286 00
1,000. 9.12
14,44
06-00059 2015
12-06- 100 2 2 ARONE
CONTRATOS DE LOCACION CONTR
PAGO CONTRATOS DE 65 00 5,617. 9.12
8,83
06-00061 2015
12-06- 100 2 2 CONTRATOS DE LOCACION LOCA CONTRATOS DE
PAGO 00
1,000. 2.12
7,83
06-00111 2015
17-06- 01 206 138 YARA PERU SRL LOCA
FERTILIZANTES 00
5,964. 2.12
1,86
06-00110 2015
17-06- 100 2 2 DELGADO ALVITES TRANSF-PARA PAGO YARA 2 9,488. 83 7.29
11,35
06-00114 2015
17-06- 08 306 14 CLAUDIA
YARA PERU SRL P
INT 6 31 181. 5.60
11,17
06-00112 2015
17-06- 01 206 139 YARA PERU SRL FERTILIZANTES 59
3,253. 4.01
7,92
06-00115 2015
17-06- 100 2 2 OBLIGACIONES OBLIGACIONES 70 18. 0.31
7,90
06-00113 2015
17-06- 08 306 13 COMERCIALE
YARA PERU SRL COMERCIAL
INT 12
70. 2.19
7,83
2015 07 2.12
06-00087 17-06- 100 2 2 DELGADO ALVITES TRANSF-PARA PAGO 1 15,450. 23,28
06-00089 2015
17-06- 100 2 2 CLAUDIA
DELGADO ALVITES AGRO
TRANSF-PARA PAGO 8
1 00 502. 2.12
23,78
06-00088 2015
17-06- 01 001 1058 CLAUDIA
AGROMEL S.A.C. TRANS
INTERESES POR 9 50 15,450. 4.62
8,33
06-00090 2015
17-06- 01 002 84710 TRANSERDI SRLTDA PRESTAMO
TRANSPORTE 00 502. 4.62
7,83
06-00108 2015
18-06- 100 2 2 DEPOSITO AUTODETRACCION 50
940. 2.12
6,89
06-00109 2015
18-06- 100 2 2 DEPOSITO DEPOSITO EN CTA 00
40. 2.12
6,85
06-00095 2015
18-06- 01 001 1048 AGROMEL S.A.C. SCOTIAB DE
COMPRA 00
60. 2.12
6,79
06-00091 2015
18-06- 100 2 2 DELGADO ALVITES FERTILIZANTES
TRANSF-PARA PAGO 2 2,964. 00 2.12
9,75
06-00092 2015
18-06- 01 001 56 CLAUDIA
KALLPA AQP S.A.C. KALLP
INTERESES POR 1 00 2,964. 6.12
6,79
06-00094 2015
18-06- 01 001 1049 AGROMEL S.A.C. PRESTAMODE OFICINA
ALQUILER 00600. 2.12
6,19
06-00093 2015
18-06- 100 2 2 DELGADO ALVITES ADM
TRANSF-PARA PAGO 2 660. 00 2.12
6,85
06-00107 2015
18-06- 100 2 2 CLAUDIA
IMPUESTOS AGRO
PAGO IMPUESTOS 04/2015 2 00 4,316. 2.12
2,53
06-00105 2015
18-06- 100 2 2 DELGADO ALVITES TRANSF-PARA PAGO 2 5,296. 00 6.12
7,83
06-00102 2015
19-06- 01 001 1059 CLAUDIA S.A.C.
AGROMEL VARIO
INTERESES POR 3 00 7,300. 2.12
53
06-00101 2015
19-06- 100 2 2 DELGADO ALVITES PRESTAMO
TRANSF-PARA PAGO 2 7,300. 00 2.1
7,83
06-00097 2015
19-06- 01 005 5153 CLAUDIA
TRANSPORTES FUENTES OP AGRO
TRANSPORTE 6 00 2,605. 2.12
5,22
06-00099 2015
19-06- 100 2 2 DEPOSITO DEPOSITO EN CTA FC 00
4,550. 7.12
67
06-00096 2015
19-06- 100 2 2 DELGADO ALVITES TRANSF-PARA PAGO 2 16,883. 00 7.1
17,56
06-00100 2015
19-06- 100 2 2 CLAUDIA
DEPOSITO VARIO
DEPOSITO EN CTA FC 5 50 9,619. 0.62
7,94
06-00119 2015
20-06- 100 2 2 CONTRATOS DE LOCACION PAGO CONTRATOS DE 50
4,477. 1.12
3,46
06-00118 2015
20-06- 100 2 2 SALAS GONZALES OMAR LOCA
TRANF-PARA PAGO 4928 4,477. 00 4.12
7,94
06-00116 2015
20-06- 100 2 2 MIG
SALAS GONZALES OMAR CONTRA
TRANSF-PARA PAGO 69
4928 00
14,169. 1.12
22,11
06-00117 2015
20-06- 100 2 2 MIG
CONTRATOS DE LOCACION CONTR
PAGO CONTRATOS DE 68 50 14,169. 0.62
7,94
06-00104 2015
22-06- 01 001 1060 AGROMEL S.A.C. LOCA
INTERESES POR 50
49,420. - 1.12
06-00103 2015
22-06- 100 2 2 DELGADO ALVITES PRESTAMO
TRANSF-PARA PAGO 2 49,420. 80 41,479
7,94
06-00120 2015
22-06- 100 2 2 CLAUDIA EDUARDO
FRANKLIN AGRO
TRANSF-PARA PAGO 49288 80
1,143. 1.12
9,08
06-00121 2015
22-06- 100 2 2 ARONE
CONTRATOS DE LOCACION CONTR
PAGO CONTRATOS DE 70 00 1,143. 4.12
7,94
06-00098 2015
23-06- 01 005 5153 TRANSPORTES FUENTES OP LOCA
TRANSPORTE 00109. 1.12
7,83
06-00150 2015
24-06- 01 003 1285 MAR LINE S.A.C. OPERACION LOGISTICA 00
4,015. 2.12
3,81
06-00152 2015
24-06- 01 003 1313 MAR LINE S.A.C. OPERACION LOGISTICA 07
2,184. 7.05
1,63
06-00151 2015
24-06- 01 003 1312 MAR LINE S.A.C. OPERACION LOGISTICA 66
4,052. -2.39
06-00149 2015
24-06- 01 003 1284 MAR LINE S.A.C. OPERACION LOGISTICA 59
4,015. 2,420
-
06-00148 2015
24-06- 01 003 1283 MAR LINE S.A.C. OPERACION LOGISTICA 07
4,015. - 6,435
06-00147 2015
24-06- 01 003 1217 MAR LINE S.A.C. OPERACION LOGISTICA 07
3,977. 10,450
-
06-00146 2015
24-06- 100 2 2 DELGADO ALVITES TRANSF-PARA PAGO 2 31,795. 54 14,427
17,36
06-00153 2015
24-06- 01 001 64338 CLAUDIA
DISAN PERU S.A PROVE DE SULFATO DE
COMPRA 7 90 5,582. 8.02
11,78
06-00154 2015
24-06- 100 2 2 OBLIGACIONES M
PAGO OBLIGAC 46 17. 5.56
11,76
06-00155 2015
24-06- 01 001 64339 COMERCIALE
DISAN PERU S.A COMERCIAL
CCDD COMPRA DE 81
3,812. 7.75
7,95
06-00132 2015
24-06- 100 2 2 DELGADO ALVITES FERTILIZ
TRANSF-PARA PARA 2 95. 03 5.72
8,05
06-00156 2015
24-06- 100 2 2 CLAUDIA
OBLIGACIONES DEPOSI
OBLIGACIONES 9 40 123. 1.12
7,92
06-00133 2015
24-06- 100 2 2 COMERCIALE
DEPOSITO COMERCIAL
DEPOSITO EN CTA FINAN 61
95. 7.51
7,83
06-00126 2015
25-06- 100 2 2 CONTRATOS DE LOCACION ME
PAGO CONTRATOS DE 40
2,275. 2.11
5,55
06-00123 2015
25-06- 14 000 SOCIEDAD ELECTRICA DEL LOCA
SUMINISTRO ELECTRICO 00755. 7.11
4,80
06-00125 2015
25-06- 3326503
100 2 2 S
FRANKLIN EDUARDO 04/
TRANSF-PARA PAGO 4928 2,275. 70 1.41
7,07
06-00124 2015
25-06- 14 001 ARONE
SOCIEDAD ELECTRICA DEL CONTR
POR ENERGIA ELECTRICA 73 00 2,988. 6.41
4,08
06-00134 2015
25-06- 3364261
100 22 S
DELGADO ALVITES M
TRANSF-PARA PAGO 3 684. 90 7.51
4,77
06-00136 2015
25-06- 01 002 84710 CLAUDIA
TRANSERDI SRLTDA VARIO
TRANSPORTE 0 60 184. 2.11
4,58
06-00135 2015
25-06- 100 2 2 DEPOSITO DEPOSITO EN CTA FC 60
500. 7.51
4,08
06-00122 2015
25-06- 100 2 2 FRANKLIN EDUARDO TRANSF-PARA PAGO SEAL 4928 3,744. 00 7.51
7,83
06-00128 2015
26-06- 100 2 2 ARONE
CONTRATOS DE LOCACION PAGO CONTRATOS DE 72 60 2,502. 2.11
5,32
06-00127 2015
26-06- 100 2 2 FRANKLIN EDUARDO LOCA
TRANSF-PARA PAGO 4928 2,502. 50 9.61
7,83
06-00139 2015
26-06- 01 001 1062 ARONE
AGROMEL S.A.C. CONTR
INTERESES POR 74 50 44,879. - 2.11
06-00140 2015
26-06- 100 2 2 GASTOS NO ACEPTADOS PRESTAMO
GASTOS NO ACEP TRIB 18 78. 37,047
-
06-00138 2015
26-06- 01 001 1061 TRI
AGROMEL S.A.C. INTERESES POR 58
4,943. 37,125
-
06-00137 2015
26-06- 100 2 2 DELGADO ALVITES PRESTAMO
TRANSF-PARA PAGO 3 49,901. 72 42,069
7,83
06-00144 2015
30-06- 100 2 2 CLAUDIA
ALQUILER AGRO
PAGO ALQUILER 1 48 2,124. 2.11
5,70
06-00145 2015
30-06- 100 2 2 ALQUILER ESTEFANIA
PAGO ALQUILER 80
22,497. - 7.31
06-00142 2015
30-06- 100 2 2 ALQUILER PATRICIA
PAGO B
ALQUILER 68 286. -16,790
06-00143 2015
30-06- 100 2 2 JESSICA MARICELA STEFANIA
TRANSF-PARA PAGO 2 24,622. 68 17,077
7,54
06-00130 2015
30-06- 100 2 2 PACHEC
CONTRATOS DE LOCACION ALQUIL
TRANSF-PARA PAGO 8 48 5,026. 5.43
2,51
06-00129 2015
30-06- 100 2 2 FRANKLIN EDUARDO CONTR
TRANSF-PARA PAGO 4928 5,030. 50 8.93
7,54
06-00131 2015
30-06- 100 2 2 ARONE A CAJA CHICA
INGRESO CONTR A CAJA CHICA
INGRESO 75 00 3. 8.93
7,54
06-00141 2015
30-06- 100 2 2 JESSICA MARICELA STA
TRANFS-PARA PAGO 11212 286. 50 5.43
7,83
2015 PACHEC STEFA 80 68 2.11
* * * SUB TOTAL / SALDO PARA JULIO - 2015 * * * 403,826. 7,83
63 2.11
CUENTA: 10411001 BANCO DE CREDITO DEL PERU - BCP-AQP MN S/.
SALDO MES DE MAYO - 2015 20.69 -20.69
Pág:
150
* * * TOT AL G E N E R A L * *… 421,899.60 421,899.60
151
Tabla 23 Asiento centralizado de Caja Junio 2015
12121002 EN CARTERA
EMITIDAS EN MN
CARTERA ME S/167,975
S/63,06
1 CUENTAS POR COBRAR AL… S/1,172
4 14131001 ENTREGAS A RENDIR CUENTA 1.08
CUENTAS P OR P AGAR DIVERS AS .11
4 46991003 -TERCEROS PRESTAMOS AGROMEL ME S/1,172
6
46991006 OTROS PRESTAMOS MN S/31,615. S/200,667
7 OTROS INGRES OS DE GES 00
.11 S/20,350.
5 75911001 TION 49
7 INGRESOSIMPUTABLES
CARGAS FINANCIEROSA CUENTAS DE Y… S/0 S/2,340.
9 79111002 COSTOS IMPUTABLES A CUENTAS DE
CARGAS S/2,340. 62
Caja GASTOS 62
Junio
S/1,391,202.71 S/1,391,202.71
CT
SUB- D E T A L L E SUB-TOTAL DEBE HABER
A
CUENTA
10
siguientes:
2. Liquidación de Trabajadores
3. Depreciación
4. Contratos de Locación
6. Consumo de Agroquímicos
7. Envió del Centro de Costo a Productos en Proceso (Distribución en base a las Hectáreas
sembradas)
15
8
Tabla 28 Kardex Físico de Agroquímicos.
KARDEX PESTICIDAS
JUNIO 2015 -
ANVESA
SALDO SALDO
Código Descripción Mnd FAMILIA INICIAL ENTRAD SALIDAS FINAL
3 Acrobat - caja x 1 Kg K PESTICID 1 AS - - 1.
5 Afalon 500 SC - frasco x 1 Lt G
L AS
PESTICID .0 - - 0
0.
6 Alecto - frasco x 1 Lt T
L AS
PESTICID 53 . - - 5
9.
13 Aminotop - Bolsa x 20 kg T
K AS
PESTICID .96 40 44.
- 6
22.
19 Antracol - bolsa x 1 Kg. G
K AS
PESTICID 71 . - .0 24.
- 25
33.
23 Axsil - frasco x 1 Lt G
L AS
PESTICID .1
20 - -38. 00
20.
24 Avaunt 150 SC - frasco x 1 Lt T
L AS
PESTICID .00 - - 00
0.
26 Beta Baytroide 125 SC - frasco x T
L AS
PESTICID .4 - - 5
3.
27 1 L
Benlafarm - bolsa x 1 Kg T
K AS
PESTICID .7 - 1.
- 2
2.
30 Belgran 600 WG - bolsa x 100 Gr G
K AS
PESTICID .0 - - 5. 5
0.
32 Biogyz - frasco x 1 Lt G
L AS
PESTICID 22 . 12 - 1
9
33 Biopc Silicio L - bidon x 20 Lt T
L AS
PESTICID .0
28 - .0 -24. .7
37 Biomas - frasco x 1 Lt T
L AS
PESTICID .61 - 20.
- - .
38 Biospore 64 % PM - bolsa x 1 Kg T
K AS
PESTICID .3 - - 1. 3
39 Biometal Micromix - bolsa x 1 Kg G
K AS
PESTICID 50 . - - .
0.
41 Carrier - bidon x 20 Lt G
L AS
PESTICID .32 - -50. 1
2.
45 Cercobin - caja x 1 Kg. T
K AS
PESTICID .0 - - 2
0.
52 Coragen - frasco x 1 Lt G
L AS
PESTICID .2 0 - - 2
62 Destroy Salt - bidon x 25 Lt T
L AS
PESTICID 250 . - . - 3. 20.
71 Difenol - frasco x 1 Lt T
L AS
PESTICID .006 24 230.
- 00
18.
74 Diligent 720 WP - bolsa 1 Kg T
K AS
PESTICID 25 . - .0 -11. 95
0.
76 Dominex - frasco x 1 Lt G
L AS
PESTICID .1
19 24 25.
- 1
14.
78 Ducymox - bolsa x 1 Kg T
K AS
PESTICID .10 - .0 -28. 85
0.
79 EFiseus EM-Aguas - bidon x 4 Lt G
L AS
PESTICID 28 . - - 3
28.
82 Embate 480 SL - bidon x 20 Lt T
L AS
PESTICID .0
74 - - 00
50.
104 Furadan 5G Granulado - bolsa x T
K AS
PESTICID .0
35 - -24. - 00
110 12.5
Golden - frasco x 1 Lt G
L AS
PESTICID .0
17 48 35.
- 40.
117 Intenso 500 WG - sobre x 100 gr T
K AS
PESTICID .59 - .0 25.
- 40
1.
118 Invicto 700 WP - bolsa x 250 gr G
K AS
PESTICID 16 . - - 8. 0
0.
126 Kobres Liq. - bidon x 20 Lt G
L AS
PESTICID .27 - 16.
- 2
1.
127 Koltar - frasco x 1 Lt T
L AS
PESTICID 16 . 17 - 6. 0
7.
130 Lannafarm 90% - bolsa x 100 gr T
K AS
PESTICID .00 - .0 -25. 2
0.
135 Letal Bloques - caja x 1 Kg G
K AS
PESTICID .0 - - 6
0.
137 Maxi-Covert 100 CS x 1 Lt G
L AS
PESTICID 28 . 20 - 5
25.
139 Manzate 200 WP - bolsa x 1 Kg T
K AS
PESTICID .5
45 .0
20 -22. 90
28.
144 Merpan - bolsa x 1 Kg G
K AS
PESTICID .7
48 .0
15 37.
- 25
33.
148 Movento - frasco x 1 Lt G
L AS
PESTICID .05 .00 29.
- - 85
150 Nutrisil Zinc - frasco x 1 Lt T
L AS
PESTICID 19 . - . - 5. 0.
151 Monofos CE - frasco x 1 Lt T
L AS
PESTICID .5
57 60 19.
- 1
71.
152 Nativo - caja x 1 Kg T
K AS
PESTICID .70 - .0 -46. 75
0.
155 Ocaren 570 EC - frasco x 1 Lt G
L AS
PESTICID .5 24 - 4
18.
163 Phosalex - bidon x 20 Lt T
L AS
PESTICID .0 - .0 -11. 00
0.
165 Phytop - frasco x 1 Lt T
L AS
PESTICID .0 - - 1
0.
167 Podium - frasco x 1 Lt T
L AS
PESTICID .9 - - 5
0.
176 Powergizer 45 - bidon x 20 Lt T
L AS
PESTICID .3 - - 9. 2
3.
180 Prowl H2O - bidon x 10 Lt T
L AS
PESTICID 35 . 30 - 0
30.
182 Provado combi - frasco x 1 Lt T
L AS
PESTICID .41 - .0 -35. 00
1.
183 Questrum - frasco x 1 Lt T
L AS
PESTICID 12 . - - 1
1.
202 Secuencial Algax LS - frasco x 1 T
L AS
PESTICID .03 36 10.
- 8
30.
207 Lt
Siapton L - Bidon x 20 Lt T
L AS
PESTICID .1 - .0 - 9. 50
1.
211 Sorba - frasco x 1 Lt T
L AS
PESTICID .1 - - 7
1.
212 Sponsor 800 WP - bolsa x 1 Kg T
K AS
PESTICID 70 . - - - 8
215 Spam 200 SC - frasco x 1 Lt G
L AS
PESTICID .07 - 70.
- -
216 Strong-Phos - bidon x 5 Lt T
L AS
PESTICID 31 . - - 7. 12.
217 Stimulate - frasco x 1 Lt T
L AS
PESTICID .02 - -18. 20
2.
219 Super Herbox CS - frasco x 1 Lt T
L AS
PESTICID .2 - - 2
2.
229 Tifon 480 - frasco x 1 Lt T
L AS
PESTICID 36 . 60 - 0
9.
233 Tracer - frasco x 1 Lt T
L AS
PESTICID .60 - .0 87.
- - 5
236 This Micromix - bolsa x 1 Kg T
K AS
PESTICID .3 - -0. 0.
243 Vitasil - frasco x 1 Lt G
L AS
PESTICID 12 . - - 3. 2
12.
245 Zoat 50 SG - bolsa x 100 gr T
K AS
PESTICID .08 - - 00
0.
248 X-Cyte - bidon x 20 Lt G
L AS
PESTICID .0 - - 7. 4
0.
T AS . 3
SAL SAL
Códig Descripción Und FAMILIA ENTRADA SALID
o DO S AS DO
0 Ácido Fosfórico al 85% Bidon x 50 Kg K FERTILIZANTES INICI
280 1,000 501 FIN77
0 Cloruro de Potasio Estándar Blanco Bls x 50 Kg Kg FERTILIZANTES .84
59 .00
5,000 .08
3,699 9.7
135
0 Cloruro de Potasio Granulado Bls x 50 Kg gK FERTILIZANTES .4
200 .00- .54- 9.87
20
0 Fosfato Diamónico Granulado Marrón Bls x 50 Kg gK FERTILIZANTES .00
1,450 - 450 0.0
100
10 Nitrato de Amonio Estabilizado Bls x 50 Kg gK FERTILIZANTES .0035 3,175 .00
3,210 0.000
10 Sulfato de Amonio Estandar Marron Bls x 50 Kg gK FERTILIZANTES .2
272 .28- .48160 1
20 Sulfato de Cobre Pentahidratado x 25 kg gK FERTILIZANTES .507 - .007 10
20 Sulfato de Magnesio Cristalizado Soluble Bls x 25 gK FERTILIZANTES 916. - 575. 34
20 Kg
Sulfato de Potasio Soluble Bls x 25 Kg gK FERTILIZANTES .92
4,365 471 .20
4,836 1.70
20 Superfosfato Triple de Calcio (N) Bls x 50 Kg gK FERTILIZANTES .3225 .08
- .40- 25
20 Urea Perlada Bls x 50 Kg gK FERTILIZANTES .0
7,002 13,004. 20,006. 0
30 Solufos 44 cristales IMP - Bls x 25 Kg gK FERTILIZANTES .90
6,198 00 224 906,422 0
3 g .22 .28 .50
Nota: Elaboración Propia
de la acumulación de los costos, esto debido a que la empresa cuenta con distintos
Se toma como base que el total del costo a junio 2015 fue de S/. 1,346,476.57 y
siguiente:
Producto HA % S/.
Para hallar el precio unitario dividimos el total del costo asignado entre los kilos
producidos.
Está incluido en el costo de producto todos los costos necesarios para ponerlo a la venta
Costo de
Venta Total Diferencia
Venta
Total
Exportación S/.222,110. S/.90,063. S/.132,046.
00 47 53
Venta S/.35,000. S/.33,712. S/.1,287.
Nacional 84
S/.133,334.
37
167
5.6.- Asientos Contables Costo De Venta Junio 2015 por hectáreas
6 C O S T O DE VENT AS
9
S 90,063.
69231005 QUINUA / 47
S 90,063.
2 PRO DUC T O S T ERMINADO S / 47
1
S/ 90,063.
21321004 QUINUA 47
S 90,063.
30-06-2015 / DIA0600026 / COSTEO AL 30/06/2015- / 47
QUINUA EXPORTACION
6 C O S T O DE VENT AS
9
S 33,712.
69231005 QUINUA / 16
S 33,712.
2 PRO DUC T O S T ERMINADO S / 16
1
S/ 33,712.
21321004 QUINUA S 33,712. 16
30-06-2015 / DIA0600026 / COSTEO AL 30/06/2015- / 16
QUINUA NACIONAL
ANVESA SAC, realiza el cultivo de varios productos, es por este motivo que solo se está usando
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 4
7,756 S/ 11,098
S/
961,454 S/ 1,713,133
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 5 S/
62,489 S/ 11,443
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL,ACCION.,DIRECTORES 6 S/
12,404 S/ 18,215
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIP. S/
71,282 -
MERCADERIAS 7 S/
235,617 S/ 1,117,611
PRODUCTOS TERMINADOS 7 S/
802,604 S/ 619,503
PRODUCTOS EN PROCESO 7
S/ 57,051 S/ 28,792
MATERIAS PRIMAS 7 S/ 3,016 -
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 7 S/ 4,269 S/ 23,852
ENVASES Y EMBALAJES 7
S/
TRIBUTOS,CONTRAPREST. Y APORTES AL SISTEMA DE PENS - S/ 204,766
SUBPRODUCTOS,DESECHOS Y DESPERDICIOS - S/ 4,000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/ 2,217,941 S/ 3,752,413
ACTIVO NO CORRIENTE
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS S/ 3, S/ 11,6
INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO 8 S/ 23
226,8 S/ 31
553,9
INTANGIBLES 9 S/ 761, -S/ 19
329,0
DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADO -S/ 99
89,999 S/
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/
740 142,1 S/ 237,1
TOTAL ACTIVO S/ 02
2,360,0 S/ 95
3,989,6
P A S I V O
PAS IVO CORRIENTE
TRIBUTOS,CONTRAPREST. Y APORTES AL SISTEMA DE PENS -S/ 116,4 S/ 45,0
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR S/ 00
108,7 S/ 28
67,2
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 1 S/ 74
211,3 S/ 00
917,8
OBLIGACIONES FINANCIERAS 1 S/ 0526, S/ 08
490,3
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS 0 S/ 671
239,921 S/ 10
804,489
TOTAL PASIVO CORRIENTE S/ 470,272 S / 2,324,835
PATRIMONIO
CAPITAL 1 S 298,8 S/ 440,7
2 / 96 27
RESULTADOS ACUMULADOS 1 S 235,7 S/ 127,9
RESULTADO DEL EJERCICIO 3 S// 80
313,101 S/ 21
150,304
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
S/ 847,777 S/ 718,9
S/ 2,360,043 S/ 52
3,989,6
08
ANVESA PRODUCE S.A.C.
ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCION
EXPRESADO EN SOLES
AL 30 DE AL 30 DE
JUNIO DEL 2015 JUNIO DEL
VENTAS S/ 1,648,0 S 2,969,7
Ventas Netas S/ 28
1,648,02 /S 83
2,969,7
8 / 83
COSTO DE VENTAS -S/ 1,020,5 - 2,356,9
Costo de Ventas -S/ 56
1,020,55 S/
- 33
2,356,9
6 S 33
UTILIDAD BRUTA S/ 627,47 S/ 612,85
2 0
(Expresado en Soles)
Sus oficinas administrativas se ubican en la av. Ejército nº 710, oficina 1004 Edificio El Peral,
contabilidad y otras regulaciones vigentes en el Perú, así como las normas internacionales de
información financiera.
financieros, se refleja a través de los componentes de los estados financieros básicos como son el
2. Moneda extranjera.
Las operaciones en moneda extranjera son contabilizadas al tipo de cambio Sunat del día
en que se realizó la operación. Al cierre del ejercicio se ajustan al tipo de cambio compra o venta
determinado por Sunat, según corresponda a los saldos en moneda extranjera de activos y
servicios es pactado con el cliente, y en el caso de exportaciones es determinado con cada cliente
Existencias
diversos cultivos, son determinados en base a la distribución del costo de producción en base a la
estacionales y no permanentes.
de Intangibles
realiza en base al porcentaje de depreciación indicado por Sunat, hasta extinguir el costo de
adquisición de cada bien, aplicando tasas oficiales que se reconocen desde el momento que el
Reconocimiento de ingresos
Las ventas son reconocidas cuando los productos son facturados a los clientes siendo
transferidos todos los riesgos y beneficios inherentes. Se contabiliza neto de los impuestos y
descuentos.
Reconocimiento de gastos y costos
Los gastos se registran en los períodos con los cuales se relaciona a medida que se
devengan.
Los saldos en bancos han sido conciliados con los estados de cuentas emitidos por las
instituciones Bancarias.
soles.
Los saldos de cuentas por cobrar y pagar con partes relacionadas son los siguientes
expresados en soles. Como se puede ver se tienen controlados asignándoles cuentas contables
específicas.
Los saldos por cobrar y por pagar comerciales a partes relacionadas generan intereses de
Nota 7. Existencias
Al cierre del ejercicio económico del periodo 2014, el capital social es de S/ 298,896.00
Utilidades no distribuidas
S/ 235,780.00
Nota 13. Ingreso de actividades Ordinarias
Los ingresos de operación por tipo de producto por el periodo terminado al 30 de junio:
AL 30 DE
JUNIO
2015
S/
FERTILIZANTES S/.26,401
AGROQUIMICOS S/.65,348
CEBOLLA AMARILLA S/.89,301
AJO S/.38,737
QUINUA S/.590,423
CEBOLLA ROJA S/.242,743
SEMILLA DE QUINUA S/.8,490
MAIZ(CHALA) S/.109,532
COCHINILLA S/.444,203
MADRES DE COCHINILLA S/.32,850
S/.1,648,028
AL 30 DE
JUNIO 2015
OTROS SERVICIOS PRESTADOS POR S/.30,044
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS S/.8,773
OTROS SUMINISTROS S/.554
PEAJES S/.4
S/.39,376
AL 30 DE
JUNIO
2015
SUELDOS S/.145,529
VACACIONES POR PAGAR EE S/.4,975
ASIGNACION FAMILIAR EE S/.1,350
178
REGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD S/.6,074
TRANSPORTE DE PASAJEROS S/.50
CORREOS S/.51
OTROS GASTOS DE VIAJE S/.543
ASESORIA LEGAL Y TRIBUTARIA S/.1,707
ALQUILER EDIFICACIONES S/.1,863
TELEFONO S/.717
INTERNET S/.41
OTROS SERVICIOS PRESTADOS POR
TERCEROS S/.1,763
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS S/.8,773
SEGUROS S/.72
OTROS SUMINISTROS S/.1,957
SANCIONES ADMINISTRATIVAS S/.809
OTROS GASTOS DE GESTION S/.387
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES S/.19,114
S/.195,774
AL 30 DE JUNIO
OTROS INGRESOS GRAVADOS DEL 2015
ALQUILERES S/ 12,6
EQUIPO DE TRANSPORTE S/ 727,2
SUBSIDIOS GUBERNAMENTALES S/ 53
20,3
OTROS INGRESOS DE GESTION S/ 50 2
INTERESES POR PRESTAMOS ENTRE S/ 1,0869
S/ 41,391
AL 30 DE JUNIO
INGRESOS FINANCIEROS DEL 2015
GANANCIA POR DIFERENCIA DE CAMBIO S/ 11,270
OTROS INGRESOS FINANCIEROS S/ 4
S/ 11,274
179
AL 30 DE JUNIO DEL
GASTOS FINANCIEROS 2015
INTERESES PRESTAMOS DE
INSTITUCIONESFINANCIERAS S 59,9
INTERESES PRESTAMOS DE OTRAS / 73
ENTIDADES
INTERESES OBLIGACIONES COMERCIALES S 20,2
4,2
PERDIDA POR DIFERENCIA DE CAMBIO /
S 30
29,4
ITF /
S 7931
OTROS GASTOS FINANCIEROS /
S 7
16,3
INTERESES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS /
S 0719
OBLIGACIONES POR PAGO CON ATRASO S/ / 9
1,155
S/ 131,887
5.5 Calculo Del Costo Unitario basado en Distribución utilizando Hojas De Cultivo
Absorbente, y para la acumulación de nuestros costos agrícolas optaremos por utilizar un modelo
sencillo de hoja de cultivo creado en Excel de fácil manejo y nos pueden ser de mucha utilidad al
momento de recolectar los datos sobre acumulación de costos por producto. De esta manera
procederé a mostrar cada una de las pestañas que podríamos utilizar. Esta hoja de cultivo ha sido
Para la distribución de los costos, la hoja de cultivo está dividida en Tareas Específicas,
PREPARACION
DE TERRENO FERTILIZACION SIEMBRA CONTROL CONTROL
DE FITOSANITARIO
Grada Calles por jornales
MALEZAS
semanas Fumigacion
Producto
despique
Puntas por producto
utilizado Fumigadora
Puntas/Rastra
Fumigacion
Jornales
Surcado
Estirado de
cintas
Guano de
corral
Semilla
Riego Limpieza
Accesorios de Riego
Mantenimiento
Jornales
ENTREGAS DE
TERRENO ENERGIA AGUA
Cargado de brosa
(Recojo de basura)
Semilla $
13- Semilla Semilla Blanca Inia Salcedo Kilogramos 82 S 19. S 1,558. $
mar / 00 / 00
II .- $
01- FERTILIZACION
Fertilización 1ra Semana nitrato de amonio Kilogramo 100.00 200.00 S 1. S 274. 7,670.95
$
abr
01- Fertilización 1ra Semana urfos 44 Kilogramo 80.00 160.00 /
S 3
3. /
S 00
504. $
abr
08- Fertilización 2da Semana nitrato de amonio Kilogramo 109.00 218.00 /
S 1
1. /
S 00
298. $
abr
08- Fertilización 2da Semana nitrato de calcio(25k Kilogramo 12.00 24.00 /
S 3
1. /
S 6637. $
abr
08- Fertilización 2da Semana sulfato de magnesio( Kilogramo 48.00 96.00 /S 50. /S 92
77. $
abr
08- Fertilización 2da Semana sulfato de potasio(25Kilogramo 36.00 72.00 /
S 8
2. /
S 76
172. $
abr
08- Fertilización 2da Semana urfos 44 Kilogramo 120.00 240.00 /
S 4
3. /
S 80
756. $
abr
15- Fertilización 3ra Semana nitrato de amonio Kilogramo 109.00 218.00 /
S 1
1. /
S 00
298. $
abr
15- Fertilización 3ra Semana nitrato de calcio(25k Kilogramo 16.00 32.00 /S 31. /S 6650. $
abr
15- Fertilización 3ra Semana sulfato de magnesio( Kilogramo 48.00 96.00 /S 50. /S 56
72. $
abr
15- Fertilización 3ra Semana sulfato de potasio(25Kilogramo 48.00 96.00 /
S 7
2. /
S 00
230. $
abr
15- Fertilización 3ra Semana sulfato de zinc Kilogramo 20.00 40.00 /
S 4
2. /
S 4080. $
abr
15- Fertilización 3ra Semana urfos 44 Kilogramo 120.00 240.00 /
S 0
3. /
S 80
756. $
abr
22- Fertilización 4ta Semana nitrato de amonio Kilogramo 160.00 320.00 /S 11. /S 00
438. $
abr
22- Fertilización 4ta Semana nitrato de calcio(25k Kilogramo 20.00 40.00 /
S 3
1. /
S 4063. $
abr
22- Fertilización 4ta Semana sulfato de magnesio( Kilogramo 48.00 96.00 /
S 5
0. /
S 20
72. $
abr
22- Fertilización 4ta Semana sulfato de potasio(25Kilogramo 48.00 96.00 /
S 7
2. /
S 00
230. $
abr
22- Fertilización 4ta Semana urfos 44 Kilogramo 140.00 280.00 /S 43. /S 40
882. $
abr
30- Fertilización 5ta Semana nitrato de amonio Kilogramo 300.00 600.00 /S 11. /S 00
822. $
abr
30- Fertilización 5ta Semana nitrato de calcio(25k Kilogramo 32.00 64.00 /
S 3
1. /
S 00
101. $
abr
30- Fertilización 5ta Semana sulfato de magnesio( Kilogramo 56.00 112.00 /
S 5
0. /
S 1284. $
abr / 7 / 00
18
4
G Hor/T C
Fec Especificar Labor Producto ast rab osto Total Total $ Observaci
ha
30- Fertilización 5ta Semana sulfato de zinc o
Kilogramo 20. Jorn/T40.00 S Unitario
2.02 80. $ ón
abr
30- Fertilización 5ta Semana (25kg44
urfos Kilogramo 120 240.00 /
S S/
3.15 80
756. $
abr
09- Fertilización 6ta Semana nitrato de Kilogramo .00
240 480.00 /
S S/
1.40 00
672. $
may
09- Fertilización 6ta Semana amonio
nitrato de calcio Kilogramo .00
40. 80.00 /S S/
1.58 00
126. $
may
09- Fertilización 6ta Semana sulfato de Kilogramo 00
56. 112.00 /S S/
0.94 40
105. $
may
09- Fertilización 6ta Semana magnesio
urfos 44 Kilogramo 00
120 240.00 /S S/
3.15 28
756. $
may
15- Fertilización 7ma Semana fosfato Kilogramo .00
120 240.00 /S S/
3.49 00
837. $
may
15- Fertilización 7ma Semana monoamonic
nitrato de Kilogramo .00
230 460.00 /S S/
1.40 60
644. $
may
15- Fertilización 7ma Semana amonio
nitrato de calcio Kilogramo .00
40. 80.00 /S S/
1.58 00
126. $
may
15- Fertilización 7ma Semana sulfato de Kilogramo 00
56. 112.00 /S S/
0.94 40
105. $
may
15- Fertilización 7ma Semana magnesio
sulfato de Kilogramo 00
96. 192.00 /S S/
2.40 28
460. $
may
15- Fertilización 7ma Semana potasiode zinc
sulfato Kilogramo 00
20. 40.00 /S S/
2.02 80
80. $
may
23- Fertilización 8va Semana fosfato Kilogramo 00
100 200.00 /S S/
3.49 80
698. $
may
23- Fertilización 8va Semana monoamonic
nitrato de Kilogramo .00
280 560.00 /S S/
1.40 00
784. $
may
23- Fertilización 8va Semana amoniode potasio
nitrato Kilogramo .00
32. 64.00 /S S/
3.29 00
210. $
may
23- Fertilización 8va Semana sulfato de Kilogramo 00
64. 128.00 /S S/
0.94 56
120. $
may
23- Fertilización 8va Semana magnesio
sulfato de Kilogramo 00
96. 192.00 /S S/
2.40 32
460. $
may
27- Fertilización 9na Semana potasio
fosfato Kilogramo 00
100 200.00 /S S/
3.49 80
698. $
may
27- Fertilización 9na Semana monoamonic
nitrato de Kilogramo .00
240 480.00 /S S/
1.40 00
672. $
may
27- Fertilización 9na Semana amoniode calcio
nitrato Kilogramo .00
36. 72.00 /S S/
1.58 00
113. $
may
27- Fertilización 9na Semana sulfato de Kilogramo 00
64. 128.00 /S S/
0.94 76
120. $
may
27- Fertilización 9na Semana magnesio
sulfato de Kilogramo 00
96. 192.00 /S S/
2.40 32
460. $
may
27- Fertilización 9na Semana potasio
sulfato de zinc Kilogramo 00
20. 40.00 /S S/
2.02 80
80. $
may
05- Fertilización 12va Semana fosfato Kilogramo 00
33. 66.00 /S S/
3.45 80
227. $
jun
05- Fertilización 12va Semana monoamonic
nitrato de Kilogramo 00
120 240.00 /S S/
1.40 70
336. $
jun
05- Fertilización 12va Semana amoniode potasio
nitrato Kilogramo .00
24. 48.00 /S S/
3.29 00
157. $
jun
05- Fertilización 12va Semana nitrato de calcio Kilogramo 00
168 336.00 /S S/
1.58 92
530. $
jun
05- Fertilización 12va Semana urfos 44 Kilogramo .00
67. 134.00 /S S/
3.15 88
422. $
jun
12- Fertilización 13va Semana nitrato de Kilogramo 00
120 240.00 /S S/
1.40 10
336. $
jun
12- Fertilización 13va Semana amoniode calcio
nitrato Kilogramo .00
24. 48.00 /S S/
1.58 00
75. $
jun
12- Fertilización 13va Semana nitrato de potasio Kilogramo 00
168 336.00 /S S/
3.29 84
1,105. $
jun
19- Fertilización 14va Semana nitrato de Kilogramo .00
120 240.00 /S S/
1.40 44336. $
jun
19- Fertilización 14va Semana amonio
nitrato de calcio Kilogramo .00
24. 48.00 /S S/
1.58 00
75. $
jun
19- Fertilización 14va Semana nitrato de potasio Kilogramo 00
200 400.00 /S S/
3.29 84
1,316. $
jun
26- Fertilización 15va Semana nitrato de Kilogramo .00
120 240.00 /S S/
1.40 00336. $
jun
26- Fertilización 15va Semana amoniode potasio
nitrato Kilogramo .00
168 336.00 /S S/
3.29 00
1,105. $
jun
28- Fertilización 16va Semana nitrato de potasio Kilogramo .00
168 336.00 /S S/
3.30 44
1,108. $
jun
29- Fertilización 16va Semana nitrato de potasio Kilogramo .00
150 300.00 /S S/
3.30 80990. $
jun .00 / S/ 00
18
6
G Hor/Tr Co
Fec Especificar Labor Producto ast ab Unita sto Total Total $ Observació
02-ha Control Fitosanitario Fumigación triconova o 2 Jorn/T 4 S rio 340. S 1,360. $ n 1
02- Control Fitosanitario Fumigación triple A 0.0 0.08 S 19. S 1. $ 1
abr
02- Control Fitosanitario Fumigación tru master 4
0.0 0.08 S/ 06
68. S/ 5
5. $ 1
abr
02- Control Fitosanitario Fumigación saltrad 42 40 /S 40
19. /S 762.4 $ 1
abr
02- Control Fitosanitario Fumigación stimulate 40 8.4 /S 07
103. /S 80
868. $ 1
abr
02- Control Fitosanitario Fumigación fetrilon combi .2 4.8 /S 3964. /S 48
310. $ 1
abr
06- Control Fitosanitario Fumigación transfer up .6 12 /S 74
31. /S 75
375. $ 1
abr
06- Control Fitosanitario Fumigación fito klin 3 6 /S 32
151. /S 84
910. $ 1
abr
06- Control Fitosanitario Fumigación beta baytroide 0 1.2 /S 7794. /S 62
113. $ 1
abr
06- Control Fitosanitario Fumigación break thru 0. 1.2 S/ 58
89. S/ 50
107. $ 1
abr
10- Control Fitosanitario Fumigación- Jornales Mano de 6.7. 13.5 S/ 70
46. S/ 64
621. $ 1
abr
10- Control Fitosanitario Jornales
Fumigadora Motorfumigado Obra
Horas 53 6 S/ 004. S/ 0024. $ 1
abr
12- Control Fitosanitario Fumigación ra
transfer up .6 12 S/ 0
31. S/ 00
375. $ 1
may
12- Control Fitosanitario Fumigación acrobat 1 24 S/ 32
61. S/ 84
1,465. $ 1
may
12- Control Fitosanitario Fumigación karate 2 4.8 S/ 05
116. S/ 20560. $ 1
may
12- Control Fitosanitario Fumigación tru master 0. 1.2 S/ 8568. S/ 8882. $ 1
may
13- Control Fitosanitario Fumigación- Jornales Mano de .8 16 S/ 40
46. S/ 08
736. $ 1
may
13- Control Fitosanitario Jornales
Fumigadora Motorfumigado Obra
Horas 3 6 S/ 004. S/ 0024. $ 1
may
19- Control Fitosanitario Fumigación ra fosforico
a.c. 0.4 . 0.96 S/ 0
3. S/ 003. $ 1
may
19- Control Fitosanitario Fumigación stimulate 84 8.4 /S 103.2 /S 868.1 $ 1
may
19- Control Fitosanitario Fumigación delfan plus .6 12 /S 3948. /S 48
586. $ 1
may
19- Control Fitosanitario Fumigación fujione 6 12 /S 85
50. /S 20
609. $ 1
may
19- Control Fitosanitario Fumigación revus 2 4.8 /S 77
188. /S 24
904. $ 1
may
19- Control Fitosanitario Fumigación tracer .1 2.4 /S 52
490. /S 90
1,176. $ 1
may
19- Control Fitosanitario Fumigación tru master .0 1.6 /S 0068. /S 00109. $ 1
may
19- Control Fitosanitario Fumigación- Jornales Mano de 4. 9 S/ 40
46. S/ 44
414. $ 1
may
19- Control Fitosanitario Jornales
Fumigadora Motorfumigado Obra
Horas 3. 6 S/ 004. S/ 0024. $ 1
may
25- Control Fitosanitario Fumigación ra
kolapzer .1 24 S/ 0
59. S/ 00
1,416. $ 1
may
25- Control Fitosanitario Fumigación beta baytroide 02 1.2 S/ 00
94. S/ 00113. $ 1
may
25- Control Fitosanitario Fumigación tru master .1 2 S/ 58
68. S/ 50
136. $ 1
may
25- Control Fitosanitario Fumigación- Jornales Mano de 5 11 S/ 40
46. S/ 80
506. $ 1
may
25- Control Fitosanitario Jornales
Fumigadora Motorfumigado Obra
Horas 3. 6 S/ 004. S/ 0024. $ 1
may ra . / 0 / 00
18
7
G Hor/T Co
Fec Especificar Labor Producto ast rab U nita sto Total Total $ Observació
ha
02- Control Fitosanitario Fumigación root-hor o 8 Jorn/T 1 S rio 69. S 1,105. $ n 1
02- Control Fitosanitario Fumigación infinito 6 1 S 99. S 1,190. $ 1
jun
02- Control Fitosanitario Fumigación proclaen 0 2
1.2 /S 17
485. /S 04582. $ 1
jun
02- Control Fitosanitario Fumigación fetrilon combi .
2 4.8 /
S 5064. /
S 60
310. $ 1
jun
02- Control Fitosanitario Fumigación thru master .
0 1.6 /
S 74
68. /
S 75
109. $ 1
jun
02- Control Fitosanitario Fumigación- Jornales Mano de .4 9 /S 40
46. /S 44
414. $ 1
jun
02- Control Fitosanitario Jornales
Fumigadora Motorfumigado Obra
Horas .
3 6 /
S 00
4. /
S 00
24. $ 1
jun
08- Control Fitosanitario Fumigación ra fosforico
a.c. .
0.7 1.44 /
S 0
3. /
S 004. $ 1
jun
08- Control Fitosanitario Fumigación stimulate 26 1 /S 1
103. /S 5
1,240. $ 1
jun
08- Control Fitosanitario Fumigación sett 1 2 /
S 399. /
S 68235. $ 1
jun
08- Control Fitosanitario Fumigación x-cyte 2
3 4
6 /
S 8
64. /
S 92
386. $ 1
jun
08- Control Fitosanitario Fumigación concento 6 1 /S 41
100. /S 46
1,203. $ 1
jun
08- Control Fitosanitario Fumigación k-ñon 3 2
6 /
S 3032. /
S 60193. $ 1
jun
08- Control Fitosanitario Fumigación thru master 0.8 1.68 /
S 20
68. /
S 20
114. $ 1
jun
08- Control Fitosanitario Fumigación- Jornales Mano de 43 6 /S 40
46. /S 91
276. $ 1
jun
08- Control Fitosanitario Jornales
Fumigadora Motorfumigado Obra
Horas .
3 6 /
S 00
4. /
S 00
24. $ 1
jun
09- Control Fitosanitario Fumigación- ra
Jornales Mano de .
3 6 /
S 0
46. /
S 00
276. $ 1
jun
09- Control Fitosanitario Jornales
Fumigación a.c. fosforico Obra .
0.7 1.44 /S 00
3. /S 004. $ 1
jun
10- Control Fitosanitario Fumigación infinito 26 1 /
S 1
99. /
S 5
1,190. $ 1
jun
11- Control Fitosanitario Fumigación nala-t 2 2
4.8 /
S 17
53. /
S 04257. $ 1
jun
12- Control Fitosanitario Fumigación sett .6 1 /S 70
9. /S 76
117. $ 1
jun
12- Control Fitosanitario Fumigación x-cyte 3 2
6 /
S 8
64. /
S 96
386. $ 1
jun
12- Control Fitosanitario Fumigación thru master 0.8 1.68 /
S 41
68. /
S 46
114. $ 1
jun
12- Control Fitosanitario Fumigación- Jornales Mano de 46 1 /S 40
46. /S 91
552. $ 1
jun
14- Control Fitosanitario Jornales
Fumigadora Motorfumigado Obra
Horas .
3 2
6 /
S 00
4. /
S 00
24. $ 1
jun
22- Control Fitosanitario Fumigación ra fosforico
a.c. 0.7. 1.44 /
S 0
3. /
S 004. $ 1
jun
22- Control Fitosanitario Fumigación kolapzer 21 2 /S 1
59. /S 5
1,416. $ 1
jun
22- Control Fitosanitario Fumigación carboxy k 2
9 4
1 /
S 00
20. /
S 00376. $ 1
jun
22- Control Fitosanitario Fumigación leader 6 8
1 /
S 92
35. /
S 56
424. $ 1
jun
22- Control Fitosanitario Fumigación coragen 0.4 2
0.96 /S 36
1,050. /S 32
1,008. $ 1
jun
22- Control Fitosanitario Fumigación thru master 8
0.8 1.68 /
S 00 68. /
S 00114. $ 1
jun
24- Control Fitosanitario Fumigación- Jornales Mano de 48 16.5 /
S 40
46. /
S 91
759. $ 1
jun
24- Control Fitosanitario Jornales
Fumigadora Motorfumigado Obra
Horas .3 6 /S 00
4. /S 00
24. $ 1
jun
25- Control Fitosanitario Fumigación ra
kolapzer .
1 2 /
S 0
59. /
S 00
1,416. $ 1
jun
25- Control Fitosanitario Fumigación aranex 2
3 4
6 /
S 00
118. /
S 00712. $ 1
jun
25- Control Fitosanitario Fumigación syl 6 1 /S 7324. /S 38
288. $ 1
jun
25- Control Fitosanitario Fumigación thru master 0 2
1.6 /
S 02
68. /
S 24
109. $ 1
jun
25- Control Fitosanitario Fumigación- Jornales Mano de .
8 17.76 /
S 40
46. /
S 44
816. $ 1
jun
25- Control Fitosanitario Jornales
Fumigadora Motorfumigado Obra
Horas .
3 6 /
S 00
4. /
S 96
24. $ 1
jun
25- Control Fitosanitario Fumigación ra fosforico
a.c. 1.0 . 2.16 /
S 0
3. /
S 006. $ 1
jun
25- Control Fitosanitario Fumigación infinito 86 1 /
S 1
99. /
S 7
1,190. $ 1
jun
25- Control Fitosanitario Fumigación amistar 0.4 2
0.96 /
S 17
0. /
S 04 0. $ 1
jun
26- Control Fitosanitario Fumigación thru master 8
0.6 1.32 /S 5
68. /S 5
90. $ 1
jun
27- Control Fitosanitario Fumigación- Jornales Mano de 67 1 /
S 40
46. /
S 29
694. $ 1
jun
27- Control Fitosanitario Jornales
Fumigadora Motorfumigado Obra
Horas .
3 5
6 /
S 27
4. /
S 05
24. $ 1
jun ra . / 0 / 00
18
8
G Hor/T Co
Fec Especificar Labor Producto ast rab Unita sto Total Total $ Observació
ha
27- Control Fitosanitario Fumigación a.c. fosforico o 24. Jorn/T 48 S rio 3. S 175. $ n 1
jun
28- Control Fitosanitario Fumigación- Jornales Mano de 10 2 /
S 6
46. /
S 6892. $ 1
jun
29- Control Fitosanitario Jornales
Fumigación triple a Obra 0.7 1.4 /
S 15
20. /
S 30
28. $ 1
jun
29- Control Fitosanitario Fumigación infinito 0
3.5 7 /
S 52
104. /
S 73
730. $ 1
jun
30- Control Fitosanitario Fumigación furia 0
1.2 2.5 /
S 3089. /
S 10
223. $ 1
jun
30- Control Fitosanitario Fumigación k-ñon 5
0.5 1 /
S 31
32. /
S 2832. $ 1
jun
30- Control Fitosanitario Fumigación tradecorp az 0
1.4 2.8 /
S 55
33. /
S 55
94. $ 1
jun
30- Control Fitosanitario Fumigación thru master 0
0.7 1.4 /
S 89
69. /
S 89
97. $ 1
jun
30- Control Fitosanitario Fumigación- Jornales Mano de 0
3.3 6.76 /
S 73
47. /
S 62
318. $ 1
jun
30- Control Fitosanitario Jornales
Fumigadora Motorfumigado Obra
Horas 8
3.0 6 /
S 13
4. /
S 6024. $ 1
jun Control Fitosanitario Fumigación- ra
Jornales Mano de /
S 0
46. /
S 00- $ - 1
Jornales Obra / 00 /
Maq. Control fitosanitario $107
Personal Control Fitosanitario 190 .69
$2,839
Agroquimico .78 .82
$10,961
s TOTAL $ .77
13,909.28
RESUMEN
18
9
Gasto Hor/Trab
Costo
Fecha Especificar Labor Producto Detalle Jorn/Trab. Unitario Total $ Observación
Total
30-abr Mantenimiento de cultivo Guardiania Jornales Mano de Obra 4.71 9.42 S/ 47.44 S/ 446.88 $ 143.23 1
30-abr Mantenimiento de cultivo Riego Jornales Mano de Obra 5.00 10.00 S/ 47.44 S/ 474.40 $ 152.05 1
30-abr Mantenimiento de cultivo Mantenimiento de cultivJornales Mano de Obra 6.13 12.26 S/ 47.44 S/ 581.61 $ 186.41 1
30-abr Mantenimiento de cultivo Guardiania Jornales Mano de Obra 6.53 13.06 S/ 46.00 S/ 600.76 $ 192.55 1
30-may Mantenimiento de cultivo Riego Jornales Mano de Obra 10.13 20.26 S/ 46.00 S/ 931.96 $ 298.71 1
30-may Mantenimiento de cultivo Mantenimiento de cultivJornales Mano de Obra 5.5 11.00 S/ 46.00 S/ 506.00 $ 162.18 1
30-may Mantenimiento de cultivo Guardiania Jornales Mano de Obra 4.88 9.76 S/ 46.00 S/ 448.96 $ 143.90 1
30-jun Mantenimiento de cultivo Riego Jornales Mano de Obra 14.75 29.50 S/ 46.00 S/ 1,357.00 $ 434.94 1
30-jun Mantenimiento de cultivo Mantenimiento de cultivJornales Mano de Obra 2.5 5.00 S/ 46.00 S/ 230.00 $ 73.72 1
30-jun Mantenimiento de cultivo Guardiania Jornales Mano de Obra 4.71 9.42 S/ 46.27 S/ 435.86 $ 139.70 1
30-jun Mantenimiento de cultivo Riego Jornales Mano de Obra 19.58 39.16 S/ 46.27 S/ 1,811.93 $ 580.75 1
30-jun Mantenimiento de cultivo Mantenimiento de cultivJornales Mano de Obra 1 2.00 S/ 46.27 S/ 92.54 $ 29.66 1
30-jun Mantenimiento de cultivo Guardiania Jornales Mano de Obra 5.53 11.06 S/ 46.15 S/ 510.42 $ 163.60 1
30-jun Mantenimiento de cultivo Riego Jornales Mano de Obra 11 22.00 S/ 46.15 S/ 1,015.30 $ 325.42 1
30-jun Mantenimiento de cultivo Mantenimiento de cultivJornales Mano de Obra 5 10.00 S/ 46.15 S/ 461.50 $ 147.92 1
30-jun Mantenimiento de cultivo Guardiania Jornales Mano de Obra 5.2 10.40 S/ 46.27 S/ 481.21 $ 154.23 1
30-jun Mantenimiento de cultivo Riego Jornales Mano de Obra 0.75 1.50 S/ 46.27 S/ 69.41 $ 22.25 1
30-jun Mantenimiento de cultivo Mantenimiento de cultivJornales Mano de Obra 1 2.00 S/ 46.27 S/ 92.54 $ 29.66 1
30-jun Mantenimiento de cultivo Guardiania Jornales Mano de Obra 4.55 9.10 S/ 47.13 S/ 428.88 $ 137.46 1
ac XI .- ENTREGA DE RENO 0 $ -
ió TER Recojo de cintas Jornales Mano de S 33. S . $ -
Entrega de terreno Cargado de Jornales Obra de
Mano /
S 00
33. /
S -0 $ -
n brosa Obra / 00 /
Pr XII .- ENERGIA $ 718.30
30- Energia Recibo de luz Mensual Marzo 1 S 595. S 595. $ 190.87
mar
30- Energia Recibo de luz Mensual Abril 1 /
S 50
565. /
S 50
565. $ 181.35
abr
30- Energia Recibo de luz Mensual Mayo 1 /
S 80
539. /
S 80
539. $ 173.04
may
30- Energia Recibo de luz Mensual Junio 1 /S 90
539. /S 90
539. $ 173.04
jun / 90 / 90
XIII .- AGUA $ 174.26
30- Agua Junta de usuarios Mensual Marzo 1 S 135. S 135. $ 43.56
mar
30- Agua Junta de usuarios Mensual Abril 1 /
S 92
135. /
S 92
135. $ 43.56
abr
30- Agua Junta de usuarios Mensual Mayo 1 /
S 92
135. /
S 92
135. $ 43.56
may
30- Agua Junta de usuarios Mensual Junio 1 /S 92
135. /S 92
135. $ 43.56
jun / 92 / 92
Costo Total
$ 48,651.97
Costo / Ha
$ 6,081.50
19
1
Resumen hojas de cultivo
desarrollada. Este análisis nos ayuda a por conocer las actividades donde el costo es más alto.
192
Elena Malaga 2 ( 8.0 has )
Costo por Rubros/ Costo por
Fecha de siembra 18/03
Kilo Exportado C osto C %
Jorn. Lote
por osto por
Terrenos S 21,466.8 S 2,683.3 14%
Cintas /
S 04,950.0 /
S 5 618. 3%
Maquinaria /S 0
3,346.0 /S 75
418. 2%
Guano de Corral /S 0 - /S 25 - 0%
Semilla /S 1,558.0 /S 194. 1%
Costo de Personal(Preparación de T erreno) 13 /S 0
3,243.0 /S 75
405. 2%
Costo de Personal(Control de Maleza) 7.0
184. /S 08,472.7 /S 38
1,059.1 6%
Costo de Personal(Inst. de Cultivo) 26
93. /S 64,447.9 /S 0 556. 3%
Costo de Personal(Mantenimiento de Cultivo) 76
24 /S 7
11,372.7 /S 00
1,421.6 7%
Costo de Personal(Control Fitosanitario) 5.5
19 /S 78,860.2 /S 01,107.5 6%
Costo de Personal(Cosecha) 0.8
204. /S 49,439.0 /S 31,179.8 6%
Costo de Personal(Post-Cosecha) 00
294. /S 8
13,718.6 /S 91,714.8 9%
Costo de Personal(Entrega de T erreno) 28
0.00 /S 8 - /S 3 - 0%
Agroquimicos /S 34,200.7 /S 4,275.0 23%
Fertilización /S 223,933.3 /S 92,991.6 16%
Energia /S 62,241.1 /S 7 280. 1%
Agua /S 0 543. /S 14
67. 0%
Fletes /S 68 - /S 96- 0%
Costo de Producción 1349. /S 151,794.1 /S 18,974.2 100
Produccion Total (Kg) 58 / 6 31,207/ 7 %
adicionales a la hoja de cultivo para determinar el costo total unitario por venta de Quinua
blanca.
Nacional
Costo de Produccion S/ S/ $1
.5
organizados mediante los tres elementos del costo, se muestra también la acumulación de costos
por mes, de febrero a junio 2015, es decir, por todo el periodo de producción, con la finalidad de
MATERIA COSTO
MANO DE PRIMA INDIRECTO
FEBRERO OBRA DIRECTA FIJO
P.T. S/ 3,243.0 S/. 3,010.0
SEMIL . 0 0
LA
FERTILIZAN
TE SIEMBRA
CONTROL DE
CONTROL
FITOSANITARIO
MANTENIMIENTO
CULTIVO
COSECHA POST-
COSECHA S/. 4,293.3
CIENTAS DE RIEGO S/. 6 990.0
ENERGIA 0
ELECTRICA AGUA
S/. S/ 3,243.0 S/. - S/. 8,293.3
. 0 MATERIA 6
COSTO
MANO DE PRIMA INDIRECTO
MARZO OBRA DIRECTA FIJO
P.T.
SEMIL S/. 1,558.0
FERTILIZANTE
LA 0
SIEMBRA S/ 4,447.9
CONTROL DE MALEZAS . 7
Utilizando los mismos datos para el cálculo del costo de venta en base a
Distribución por Hectáreas, es decir, el escenario de los mismos kilos de venta nacional y de
Exportación.
6 CO S TO DE VENTAS
9
S/
69231005 QUINUA 97,717.76
S/
PRO DUCTO S TERMINADO S
2 97,717.76 S/
1
21321004 QUINUA
97,717.76
30-06-2015 / DIA0600026 / COSTEO AL 30/06/2015-
QUINUA EXPORTACION S/
6 CO S TO DE VENTAS
S 36,577.
69231005 QUINUA S 36,577. / 28
2 PRO DUCTO S TERMINADO S / 28 S 36,577.
1 21321004 QUINUA / 28
S 36,577.
/ 28
30-06-2015 / DIA0600026 / COSTEO AL 30/06/2015-
QUINUA
NACIONAL
Estados Integral de Costos
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 4
7,756 S/ 11,098
S/
961,454 S/ 1,713,133
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 5 S/
62,489 S/ 11,443
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL,ACCION.,DIRECTORES 6 S/
12,404 S/ 18,215
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIP. S/
71,282 -
MERCADERIAS 7 S/
225,097 S/ 1,117,611
PRODUCTOS TERMINADOS 7 S/
802,604 S/ 619,503
PRODUCTOS EN PROCESO 7
S/ 57,051 S/ 28,792
MATERIAS PRIMAS 7 S/ 3,016 -
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 7 S/ 4,269 S/ 23,852
ENVASES Y EMBALAJES 7
S/
TRIBUTOS,CONTRAPREST. Y APORTES AL SISTEMA DE PENS - S/ 204,766
SUBPRODUCTOS,DESECHOS Y DESPERDICIOS - S/ 4,000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/ 2,207,421 S/ 3,752,413
ACTIVO NO CORRIENTE
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS S/ 3, S/ 11,6
INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO 8 S/ 23
226,8 S/ 31
553,9
INTANGIBLES 9 S/ 761, -S/ 19
329,0
DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADO -S/ 99
89,999 S/
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/
740 142,1 S/ 237,1
TOTAL ACTIVO S/ 02
2,349,5 S/ 95
3,989,6
P A S I V O
PAS IVO CORRIENTE
TRIBUTOS,CONTRAPREST. Y APORTES AL SISTEMA DE PENS -S/ 116,4 S/ 45,0
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR S/ 00
108,7 S/ 28
67,2
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 1 S/ 74
211,3 S/ 00
917,8
OBLIGACIONES FINANCIERAS 1 S/ 0526, S/ 08
490,3
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS 0 S/ 671
239,921 S/ 10
804,489
TOTAL PASIVO CORRIENTE S/ 470,272 S / 2,324,835
PATRIMONIO
CAPITAL 1 S 298,8 S/ 440,7
2 / 96 27
200
RESULTADOS ACUMULADOS 1 S 235,7 S/ 127,9
RESULTADO DEL EJERCICIO 3 S// 80
302,581 S/
TOTAL PATRIMONIO S/
150,304 837,257 S/ 718,9
52
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO S/ 2,349,523 S/ 3,989,6
08
200
ANVESA PRODUCE S.A.C.
ESTADO DE RESULTADOS POR
FUNCION
EXPRESADO EN SOLES
AL 30 DE JUNIO AL 30
DEL 2015 DE JUNIO
DEL
VENTAS S/ 1,648,028 S/ 2,969,783
Ventas Netas S/ 1,648,028 S/ 2,969,783
201
UTILIDAD (O PERDIDA) DEL EJERCICIO S/ 302,58 S/ 273,13
1 7
202
Notas a los Estados financieros
(Expresado en Soles)
administrativas se ubican en la av. Ejército nº 710 oficina 1004 Edificio El Peral, Distrito de
ANVESA PRODUCE SAC. Es el cultivo y venta de productos agrícolas, como ajos, cebollas,
quinua y cochinilla.
contabilidad (NICS)
contabilidad y otras regulaciones vigentes en el Perú, así como las normas internacionales de
información financiera.
financieros, se refleja a través de los componentes de los estados financieros básicos como son el
Moneda extranjera.
Las operaciones en moneda extranjera son contabilizadas al tipo de cambio Sunat del día
en que se realizó la operación. Al cierre del ejercicio se ajustan al tipo de cambio compra o venta
determinado por Sunat, según corresponda a los saldos en moneda extranjera de activos y
servicios es pactado con el cliente, y en el caso de exportaciones es determinado con cada cliente
Existencias
diversos cultivos, son determinados en base a la distribución del costo de producción en base a la
estacionales y no permanentes.
de Intangibles
realiza en base al porcentaje de depreciación indicado por Sunat, hasta extinguir el costo de
adquisición de cada bien, aplicando tasas oficiales que se reconocen desde el momento que el
Reconocimiento de ingresos
Las ventas son reconocidas cuando los productos son facturados a los clientes siendo
transferidos todos los riesgos y beneficios inherentes. Se contabiliza neto de los impuestos y
descuentos.
Reconocimiento de gastos y costos
Los gastos se registran en los períodos con los cuales se relaciona a medida que se
devengan.
Los saldos en bancos han sido conciliados con los estados de cuentas emitidos por las
instituciones Bancarias.
soles.
Los saldos de cuentas por cobrar y pagar con partes relacionadas son los siguientes
expresados en nuevos soles. Como se puede ver se tienen controlados asignándoles cuentas
contables específicas.
PRESTAMOS A
16121001 S/.101.82
AGROMEL MN
PRESTAMOS A MSG
16121002 S/.3,132.00
EMP. MN
Los saldos por cobrar y por pagar comerciales a partes relacionadas generan intereses de
207
39132001 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLO S/.24,088.20
39133001 EQUIPOS DE TRANSPORTE S/.32,744.40
39134001 MUEBLES Y ENSERES S/.3,372.80
39135001 EQUIPO PARA PROCESAM INFORMAC S/.10,441.55
39135002 EQUIPO DE RIEGO S/.16,389.18
39136001 HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REE S/.971.74
Nota 9. Intangibles
Al cierre del ejercicio económico del periodo 2014, el capital social es de S/ 298,896.00
Utilidades no distribuidas
Acumulado al año 2012-2013 S/ 89,508.00
S/ 235,780.00
Los ingresos de operación por tipo de producto por el periodo terminado al 30 de junio:
AL 30 DE
JUNIO
2015
S/
FERTILIZANTES S/.26,401
AGROQUIMICOS S/.65,348
CEBOLLA AMARILLA S/.89,301
AJO S/.38,737
QUINUA S/.590,423
CEBOLLA ROJA S/.242,743
SEMILLA DE QUINUA S/.8,490
MAIZ(CHALA) S/.109,532
COCHINILLA S/.444,203
MADRES DE COCHINILLA S/.32,850
S/.1,648,028
AL 30 DE
JUNIO 2015
OTROS SERVICIOS PRESTADOS POR S/.30,044
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS S/.8,773
OTROS SUMINISTROS S/.554
PEAJES S/.4
S/.39,376
Nota 15. Gasto de Administración
AL 30 DE
JUNIO
2015
SUELDOS S/.145,529
VACACIONES POR PAGAR EE S/.4,975
ASIGNACION FAMILIAR EE S/.1,350
REGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD S/.6,074
TRANSPORTE DE PASAJEROS S/.50
CORREOS S/.51
OTROS GASTOS DE VIAJE S/.543
ASESORIA LEGAL Y TRIBUTARIA S/.1,707
ALQUILER EDIFICACIONES S/.1,863
TELEFONO S/.717
INTERNET S/.41
OTROS SERVICIOS PRESTADOS POR
TERCEROS
S/.1,763
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS S/.8,773
SEGUROS S/.72
OTROS SUMINISTROS S/.1,957
SANCIONES ADMINISTRATIVAS S/.809
OTROS GASTOS DE GESTION S/.387
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES S/.19,114
S/.195,774
AL 30 DE JUNIO
OTROS INGRESOS GRAVADOS DEL 2015
ALQUILERES S/ 12,6
EQUIPO DE TRANSPORTE S/ 727,2
SUBSIDIOS GUBERNAMENTALES S/ 53
20,3
OTROS INGRESOS DE GESTION S/ 50 2
INTERESES POR PRESTAMOS ENTRE S/ 1,0869
S/ 41,391
Nota 17. Ingresos y Gastos Financieros
AL 30 DE JUNIO
INGRESOS FINANCIEROS DEL 2015
GANANCIA POR DIFERENCIA DE CAMBIO S/ 11,270
OTROS INGRESOS FINANCIEROS S/ 4
S/ 11,274
AL 30 DE JUNIO DEL
GASTOS FINANCIEROS 2015
INTERESES PRESTAMOS DE
INSTITUCIONESFINANCIERAS S 59,9
INTERESES PRESTAMOS DE OTRAS / 73
ENTIDADES
INTERESES OBLIGACIONES COMERCIALES S 20,2
4,2
PERDIDA POR DIFERENCIA DE CAMBIO /
S 30
29,4
ITF /
S 7931
OTROS GASTOS FINANCIEROS /
S 7
16,3
INTERESES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS /S 0719
OBLIGACIONES POR PAGO CON ATRASO S/ / 9
1,155
S/ 131,887
Comparación de ambos métodos de costeo.
Costo de
Costo de Ventas Dist.
Ventas Por Hoja Diferencia
Venta Exportacion Dist.
S/.90,063.
Por S/.97,717. S/.7,654.
Venta Nacional 47
S/.33,712. 76
S/.36,577. 29
S/.2,865.
16
S/.123,775. 28
S/.176,152. 12
S/.10,519.
63 40 41
Podemos observar que hay una diferencia entre los dos métodos de costeo, ya que
en el método inicial de costeo por Hectáreas se tenía que el costo de venta de exportación
era de S/ 90,063.47, cuando realmente lo que no cuesta vender los 20,050 kilos es de S/
ANVESA SAC no es correcto, ya que distorsiona el costo real del producto, por ende,
Ahora observaremos la diferencia entre las utilidades por las ventas realizadas:
132,046.53 lo cual varia cuando hacemos la acumulación correcta de los costos que
utilidad que se creía era de S/ 1,287.84 al momento de realizar la acumulación por Hojas
de Cultivo, obtenemos una pérdida de S/ 2,865.12 ; es aquí donde toma una gran
relevancia la adopción de un adecuado método de costeo, ya que al contar con los datos
correctos del costo del producto, la empresa hubiera podido optar por no realizar ventas
nacionales e incrementar las exportaciones, siempre y cuando esto esté dentro las
posibilidades de la empresa.
Este problema es uno de los principales problemas que enfrentan las empresas que
producen más de un producto; además la forma de distribución tiene que ser adecuada, en
es un buen indicador para el tipo de cultivo, ya que la empresa puede tener cultivos cuya
CONCLUSIONES
1. Con el análisis efectuado se puede concluir que la contabilidad de costos tiene una incidencia
Arequipa, ya que proporciona información real sobre el costo de los productos, y esto facilita
eficiente de los recursos, la definición del precio de venta del producto o la viabilidad de una
línea de producción.
2. La contabilidad de costos nos proporciona diversas ventajas entre las cuales se encuentra,
económico.
permite una Gestión estratégica de Costos, considerando estas Hojas como herramientas de
Permitiendo así que la Gerencia pueda tomar decisiones e implantar estrategias que ayuden al
desarrollo de la empresa.
RECOMENDACIONES
1. Las empresas que deseen instaurar este tipo de acumulación de costos deben tener en
cuenta que en este proceso tiene que colaborar todo el personal, ya que de ellos que nace
la información que se ingresara en las hojas de cultivo, si estos datos no son precisos
nuestro costeo no será real. Por eso es que se recomienda una reingeniería, revisando las
concientizando al personal.
2. Evaluar de manera continua los costos, hacer tomas de inventario semanales, y luego
costo de mano de obra es uno de los elementos del costo más utilizados en este tipo de
negocio.
3. Analizar la información otorgada por el área contable relacionada con los elementos del
costo del producto para poder compararlo con el costo acumulado en las Hoja de Cultivo,
4. Se sugiere que la entidad realice una prueba piloto antes de implementar el modelo de
costos propuesto, y que una vez implantado se haga un paralelo, con el fin de corregir las
posibles fallas.
BIBLIOGRAFIA
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6. CPC Cruz, A., (2001) Contabilidad De Costos (1a. Ed.) Lima. Editorial Instituto
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8. C.P.C. Lujan, L., (2009) Contabilidad De Costos (1a. Ed.) Lima. Editorial El búho
E.I.R.L.
Edición. España.
10. Backer, J., Ramírez. L., Padilla, D., (1992) Contabilidad de Costos. Un Enfoque
12. Polimeni, R., Fabozzi, F., Adelberg. A. (1989) Contabilidad de Costos: Conceptos y
16. Horngren, C. (1990). Contabilidad de Costos en enfoque gerencial. (8a. Ed.) México:
MC Graw Hill
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Ecuador.
22. Carlos A. Beltrán R. (2014) ¨Diseño de un sistema de costos para una empresa
costos por órdenes para optimizar el uso de los recursos en la empresa Fabrica de
Sueños SAC Trujillo 2013” (Tesis de Pregrado) Universidad privada Antenor Orrego,
Trujillo.
24. Sandra Rodríguez L (2016) “La implementacion del sistema de costos, Caso Fundo
25. http://www.siicex.gob.pe/
ANVESA SAC
262 EMBALAJES
233111 COCHINILLA
2621 EMBALAJES
2332 PRODUCTOS EN PROCESO DE ORIGEN
VEGETAL 26211 EMBALAJES
33311007 MOTOCICLETA HONDA CGL125 33691011 MOTOB AUTOC. 2"X2" 4.O HP GAS.
COLOR ROJO,MOTOR WH156FM GX120T HONDA,SERIE5
33311008 MOTOCICLETA HONDA CGL125 33691012 ROLLOS , MANGERAS STREAM LINE
COLOR AZUL,MOTOR WH156FM
33691013 Transformadores Electricos Menores
33311009 SELECCIONADOR DE CEBOLLA
33691014 MAQUINA PARA COSER SACOS
334 UNIDADES DE TRANSPORTE
33691015 Mangueras, Similares
3341 VEHICULOS MOTORIZADOS
33691016 Cinta RODAIP
33411 VEHICULOS MOTORIZADOS
33691017 Alambre
33411001 Vehiculos Motorizados
337 HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE
33411002 Camioneta Toyota Hylux 4*2 placa oh- REEMPLAZO
9187 3371 HERRAMIENTAS
33411003 MOTOCICLETA HONDA CGL125 33711 HERRAMIENTAS - COSTO
COLOR ROJO,MOTOR WH156FM 33711001 HERRAMIENTAS - COSTO
33411004 MOTOCICLETA HONDA CGL125 3372 UNIDADES DE REEMPLAZO
COLOR AZUL,MOTOR WH156FM
33721 UNIDADES DE REEMPLAZO - COSTO
33411005 camion hyundai placa v2p-728 (leasing) 33721001 UNIDADES DE REEMPLAZO - COSTO
33411006 cmta pickup hyundai h100 truck 338 UNIDADES POR RECIBIR
blancav3v
-810 (leag 3381 MAQUINARIAS Y EQUIPO DE EXPLOTACION
335 MUEBLES Y ENSERES
33811 MAQUINARIAS Y EQUIPO DE
3351 MUEBLES EXPLOTACION
33811001 MAQUINARIAS Y EQUIPO DE
33511 MUEBLES - COSTO EXPLOTACION
33511001 MUEBLES - COSTO 3382 EQUIPO DE TRANSPORTE
3352 ENSERES - COSTO 33821 EQUIPO DE TRANSPORTE
33521 ENSERES - COSTO 33821001 EQUIPO DE TRANSPORTE
33521001 ENSERES - COSTO 3383 MUEBLES Y ENSERES
336 EQUIPOS DIVERSOS 33831 MUEBLES Y ENSERES
3361 EQUIPO PARA PROCESAMIENTO DE 33831001 MUEBLES Y ENSERES
INFORMACION(DE COMPUT
3386 EQUIPOS DIVERSOS
33611 EQUIPO PARA PROCESAMIENTO DE
INFORMACION(DE COMPUT 33861 EQUIPOS DIVERSOS
33611001 EQUIPO PARA PROCESAMIENTO DE
33861001 EQUIPOS DE RIEGO
INFORMACION(DE COMPUT 33861002
33611002 Equipos Diversos 33862 ELECTROBOMBAS
33611003 IMPRESORA LASER JET HP 1020 33862
EQUIPOS DE RIEGO
001
EQUIPOS DE RIEGO
CNC0728027 3387 HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE
33611004 COMPUTADORA,MB INTEL REEMPLAZO
D945GC,PROCESADOR DUAL CORE2 33871 HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE
33611005 NB HP PAVILION DV6-124045 TG500 REEMPLAZO
2.1 33871001 HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE
6GZ/320 GB/4 REEMPLAZO
33611006 PROYECTOR EPSON
33611007 AC PORT IMACO 1416 14 BTU
34 INTANGIBLES
33611008 CPU Intel Core I3
349 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES
33611009 Impresora Epson LX-350
3491 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES TRANSACCIONES CON TERCE
34911 INTERESES NOOTROS
DEVENGADOS
ACTIVOSEN TRANSACCIONES
INTANGIBLES - CON TERCE
37311
34911001 COSTO COSTO
OTROS ACTIVOS INTANGIBLES - 001
3898 Redondeo por Tipo de Cambio
35 ACTIVOS BIOLOGICOS 3898 Redondeo por Tipo de Cambio
351 ACTIVOS BIOLOGICOS EN PRODUCCION 3899 Redondeo por Tipo de Cambio
3511 DE ORIGEN ANIMAL
39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y
35111 VALOR RAZONABLE AGOTAMIENTO ACUMULADO
35111001 VALOR RAZONABLE
391 DEPRECIACION ACUMULADA
35112 COSTO
3912 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN
35112001 COSTO ARRENDAMIENTO
FINANCIERO
3512 DE ORIGEN VEGETAL 39122 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN
35121 VALOR RAZONABLE ARRENDAMIENTO FINANCIERO- ED
35121001 VALOR RAZONABLE 39122001 Camion Hyundai placa v2p-728
35122 COSTO 39122002 Camioneta pickup hyundai h100 truck
35122001 COSTO blancav3v-810
352 ACTIVOS BIOLOGICOS EN DESARROLLO 39123 ACTIVOS ADQ. EN ARREND. FINANCIERO-
3521 DE ORIGEN ANIMAL MAQUINARIA Y E
39123001 ACTIVOS ADQ. EN ARREND.
35211 VALOR RAZONABLE FINANCIERO- MAQUINARIA Y E
35211001 VALOR RAZONABLE
39124 ACTIVOS ADQ. EN ARREND. FINANCIERO-
35212 COSTO EQUIPOS DE TRA
3522 DE ORIGEN VEGETAL 39124001 ACTIVOS ADQ. EN
35221 VALOR RAZONABLE ARREND. FINANCIERO- EQUIPOS
DE TRA
35221001 VALOR RAZONABLE 3913 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO
35222 COSTO 39131 COSTO
EDIFICACIONES
35222001 COSTO 39131001 Remodelacion e Implementacion de
Oficina Jerusalen
37 ACTIVO DIFERIDO 39132 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE
95 GASTOS DE VENTAS
953 CARGAS DE PERSONAL 95421001 MANTEN.REPARACION DE MAQUIN. Y
9531 CARGAS DE PERSONAL EQUIPO
95311 SUELDOS Y SALARIOS 95421002 MANTEN.REPARACION DE UNIDADES
95311001 SUELDOS DE TRANSPORTE
95422 MANTEN. ACTIVOS BIOLOGICOS
95311002 SALARIOS
95422001 MANTEN. ACTIVOS BIOLOGICOS DE
95312 GRATIFICACIONES POR PAGAR ORIGEN VEGETAL
95312001 GRATIFICACIONES POR PAGAR EE
9543 ALQUILERES
95312002 GRATIFICACIONES POR PAGAR OO
95313001 VACACIONES POR PAGAR EE
95313 VACACIONES POR PAGAR
95431 ALQUILERES
97 GASTOS FINANCIEROS
971 INTERESES PRESTAMOS DE INSTITUCIONES
FINANCIERAS
9711 INTERESES PRESTAMOS DE
INSTITUCIONES
FINANCIERAS
97111 INTERESES PRESTAMOS DE
INSTITUCIONES FINANCIERAS
97111001 INTERESES PRESTAMOS DE
INSTITUCIONES FINANCIERAS
97111002 INTERESES PRESTAMOS DE OTRAS
ENTIDADES
972 INTERESES DEVENGADOS LEASING
9721 INTERESES DEVENGADOS LEASING
97211 INTERESES DEVENGADOS LEASING
97211001 INTERESES DEVENGADOS LEASING
973 INTERESES OBLIGACIONES COMERCIALES
9731 INTERESES OBLIGACIONES COMERCIALES