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GUÍA DE CLASE-3

CONTABILIDAD GENERAL
CONTENIDO

3. MANEJO CUENTAS DEL ACTIVO………………………………………………………………………..2

3.1 GRUPO DISPONIBLE……………………………………………………………………………………..2
3.1.1 CAJA 1105………………………………………………………………………………………..………2
3.1.2 BANCOS 1110………………………………………….………………………………………………..2
3.2 GRUPO INVERSIONES………………………………….………………………………………………..2
3.2.1 ACCIONES Y CERTIFICADOS 1205 Y 1225……….……………………………………………..…2
3.3 GRUPO DEUDORES…………………………………….……………………………………..…………3
3.3.1 CLIENTES 1305………………………………………...…………………………………………..…..3
3.3.2 ANTICIPO Y AVANCES 1330………………………..………………………………………………..3
3.3.3 INGRESOS POR COBRAR 1345……………………………………………………………………..3
3.3.4 ANTICIPOS IMPUESTOS 1355……………………..………………………………………………..3
3.3.5 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJ. 1365……..………………………………………………..4
3.4 GRUPO INVENTARIOS…………………………………………………………………………………..4
3.4.1 MERCANCIAS NO FAB.POR LA EMP. 1435…......………………………………………………..4
3.5 PROPIEDAD,PLANTA Y EQUIPO ……………………………………………………………………..4
3.5.1 CONSTRUCCIONES Y EDIF. 1516………………….………………………………………………..4
3.5.2 EQUIPO DE OFICINA 1524…………………………..………………………………………………..4
3.5.3 EQUIPO DE COMPUTACION 1528…………………………………………………………………..5
3.5.4 FLOTAY EQUIPO DE TRANSP. 1540 ……………..………………………………………………..5
3.6 INTANGIBLES……………………………………………………………………………………………..5
3.6.1 CREDITO MERCANTIL 1605………………………..………………………………………………..5
3.7 GRUPO DIFERIDOS……………………………………..………………………………………………..6
3.7.1 GASTOS PAG. POR ANTICIPADO 1705…………..………………………………………………..6
3.7.2 CARGOS DIFERIDOS 1710………………………….………………………………………………..6
3.8 TALLER 3…………………………………………………………………………………………………..7

3. MANEJO CUENTAS DEL ACTIVO

3.1 GRUPO DISPONIBLE. El grupo 11 del Activo se denomina DISPONIBLE y comprende las
cuentas que registran los recursos de liquidez con que cuenta la empresa.

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3.1.1 CAJA 1105

Registra la existencia en dinero efectivo o en cheques con que cuenta la empresa, disponible en
forma inmediata.

3.1.2 BANCOS 1110

Se registran los valores de los depósitos que realiza la empresa, como también los cheques girados
por conceptos de pagos.

Ejercicio: Se consigna en el Banco $2.000.000.oo en efectivo.

CODIGO CUENTAS DEBE HABER
1110 BANCOS 2.000.000.oo

1105 CAJA 2.000.000.oo

3.2 INVERSIONES. El grupo 12 del Activo se denomina INVERSIONES y comprende las cuentas
que registran inversiones en acciones, títulos valores o cualquier otro documento negociable,
adquirido por la empresa.

3.2.1 ACCIONES 1205 Y CERTIFICADOS 1225:

Registra el costo histórico de las acciones adquiridas por la empresa y por los certificados que
constituya la empresa, como inversiones para mantener una reserva secundaria de liquidez.

Ejercicio: Se compran acciones por $10.000.000.oo y se pagan con cheque.

CODIGO CUENTAS DEBE HABER

1205 ACCIONES 10.000.000.oo
1110 BANCOS 10.000.000.oo

Ejercicio: Se compran un CDT por $3.000.000.oo y se paga en efectivo

CODIGO CUENTAS DEBE HABER

1225 CERTIFIC. DEP. TERMINO 3.000.000.oo

1105 CAJA 3.000.000.oo

3.3 GRUPO DEUDORES El grupo 13 del Activo se denomina DEUDORES y comprende el valor de
las deudas a favor de la empresa en este grupo se incluye también el valor de la provisión de
naturaleza crédito.

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3.3.1 CLIENTES 1305

Registra los valores a cargo de clientes nacionales y a favor de la empresa por concepto de venta
de M/cías o servicios a crédito.
Ejercicio: Se Vende Mercancías a crédito por $2.000.000.oo

CODIGO CUENTAS DEBE HABER

1305 CLIENTES 2.000.000.oo

4135 COM.POR MAY. Y MEN. 2.000.000.oo

3.3.2 ANTICIPOS Y AVANCES 1330

Registra el valor de los adelantos efectuados en dinero a personas naturales o jurídicas con el fin de
recibir beneficios, incluye anticipos a proveedores a contratistas o trabajadores.
CÓDIGO CUENTAS DEBE HABER
1330 ANTICIPOS Y AVANCES 400.000.oo

1105 CAJA 400.000.oo

3.3.3 INGRESOS POR COBRAR 1345

Registra los valores devengados por la empresa originados dentro de su actividad económica y que
están pendientes de cobro.

CÓDIGO CUENTAS DEBE HABER

1345 INGRESOS POR COBRAR 900.000.oo

1105 CAJA 900.000.oo

3.3.4 ANTIC. DE IMPUESTO Y CONTRIB .O SALDOS A FAVOR 1355

Registra los valores a favor de la empresa por concepto de retenciones que le practican a la
empresa. (Traslado saldo de la 2408 cuando el saldo a favor)
Ejercicio: Se Vende Mercancías a contado por $2.000.000.oo y nos retienen Retención en la fuente
(3.5%)

CODIGO CUENTAS DEBE HABER

1105 CAJA 1.930.000.oo
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS 70.000.oo
4135 COM.POR MAY. Y MEN. 2.000.000.oo

3.3.5 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES 1365

Registra los derechos a favor de la empresa que se originan por créditos a cargo del trabajador
como también los faltantes en caja o inventarios a cargo del trabajador.

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Ejercicio: Se le hace un préstamo a un trabajador por $250.000.oo en efectivo

CODIGO CUENTAS DEBE HABER
1365 CTAS X COBRAR A TRAB. 250.000.oo
1105 CAJA 250.000.oo

3.4 El grupo 14 del Activo se denomina INVENTARIOS y comprende el valor de los artículos
existentes en bodega para la venta, como también incluye materia prima, productos en proceso o
terminados.

3.4.1 M/CIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 1435

Registra el valor de los bienes adquiridos por la empresa para la venta.

Ejercicio: Se compra Mercancía para la Venta por $1.000.000.oo y se paga con cheque.
CODIGO CUENTAS DEBE HABER
1435 M/cías no Fab.x la Empresa 1.000.000.oo
Bancos
1110 1.000.000.oo

3.5 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO.

El grupo 15 del Activo se denomina PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO y comprende las cuentas que
registran los bienes de propiedad de la empresa y que no se destinan para la venta.

3.5.1 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 1516

Registra el costo histórico de los Inmuebles de propiedad de la empresa, destinados para el

desarrollo del objeto social. El valor del terreno se debe registrar por separado en la cuenta 1504
Ejercicio: Se compra Un local comercial para uso de la Empresa por $20.000.000.oo y se paga con
cheque.

CODIGO CUENTAS DEBE HABER

1516 Edificaciones 20.000.000.oo
1110 Bancos 20.000.000.oo

3.5.2 EQUIPO DE OFICINA 1524

Registran el costo histórico del mobiliario utilizado para el desarrollo de operaciones de la empresa.

Ejercicio: Se compra Muebles para uso de la Empresa por $600.000.oo y se paga con cheque.

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CODIGO CUENTAS DEBE HABER

1524 Equipo de Oficina 600.000.oo
1110 Bancos 600.000.oo

3.5.3 EQUIPO DE COMPUTACIÓN Y COMUNICACIÓN 1528

Registra el costo histórico del equipo de Cómputo, adquirido por la empresa, para el desarrollo de
sus actividades.

Ejercicio: Se compra un Computador para uso de la Empresa por $1.500.000.oo y se paga con
cheque.
CODIGO CUENTAS DEBE HABER
1528 Equipo de Oficina 1.500.000.oo
1110 Bancos 1.500.000.oo

3.5.4 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE: 1540

Registra el costo histórico del equipo de transporte adquirido por la Empresa y destinado para las
operaciones propias de la Empresa.

Ejercicio: Se compra Una Camioneta para uso de la Empresa por $15.000.000.oo y se paga con
cheque.
CODIGO CUENTAS DEBE HABER
1540 Vehículos 15.000.000.oo
1110 Bancos 15.000.000.oo

3.6 INTANGIBLES. El grupo 16 del Activo se denomina INTANGIBLES y comprende el conjunto de

bienes inmateriales, representados en derechos, dentro de este grupo se incluyen conceptos como:
patentes, marcas, derechos de autor, crédito mercantil, licencias, know how.

3.6.1 CREDITO MERCANTIL (Good Will) 1605

Registra el valor adicional pagado en la compra de una empresa activa, sobre el valor en libros, por
reconocimiento de atributos especiales, como el buen nombre, reputación, prestigio, localización.

Ejercicio: La Empresa Colcaribe S.A. compra el100% de la Empresa Comercial del Pacifico por
$150.000.000.oo los activos de la Empresa adquirida tiene un valor neto en libro de
$120.000.000.oo. La diferencia la constituye el valor del crédito mercantil.

CODIGO CUENTAS DEBE HABER

1210 Inversiones 120.000.000.oo
160505 Crédito Mercantil 30.000.000.oo
1110 Bancos 150.000.000.oo

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3.7 DIFERIDOS. El grupo 17 del Activo se denomina DIFERIDOS y comprende el conjunto de

cuentas representadas en el valor de los gastos pagados por anticipado por la empresa.

3.7.1 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO. 1705 Registra el valor de los gastos Pagados por
anticipado por la empresa en desarrollo de su actividad, los cuales se amortizan durante el periodo
en que se reciben los servicios o se causen los gastos. Ejemplo: Arriendos, Seguros, Intereses de
Obligaciones Financieras descontados por anticipado.

Ejercicio: La empresa paga 4 meses de arriendo anticipado por $1.200.000.oo con un cheque.

CODIGO CUENTAS DEBE HABER

170525 Arriendos 1.200.000.oo
1110 Bancos 1.200.000.oo

3.7.2 CARGOS DIFERIDOS 1710 Registra los costos y gastos en que incurre la empresa en las
etapas de organización y puesta en marcha, mejoras a propiedad tomadas en arriendo, Útiles y
papelería, publicidad, programas o software de computación.
La amortización se hará, así: Por concepto de organización en un periodo no mayor a 5 años,
programas por computador hasta 3 años, los demás conceptos en función directa al consumo.

Ejercicio: La empresa compra 1 software contable por $4.000.000.oo con cheque.

CODIGO CUENTAS DEBE HABER

171016 Programas para Comput.ador 1.200.000.oo
Bancos
1110 1.200.000.oo

TÉCNICAS E
EVIDENCIAS DE
CRITERIOS DE EVALUACIÓN INSTRUMENTOS
APRENDIZAJE
DE EVALUACIÓN
Evidencias de conocimientos
Conceptualización de normas vigentes
y procedimientos organizacionales

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según tipo de ente y hecho económico.

Evidencias de Desempeño
Procesos de análisis y clasificación de
documentos.

3.8 TALLER 3 SOBRE MANEJO CUENTAS DEL ACTIVO.

1. Compra de 1 escritorio para servicio de la oficina, por valor de $250.000.oo se cancela con
cheque.

2. Compra de Una camioneta para servicio de la empresa por valor de $25.000.000.oo y se paga
con cheque.

3. Se compra una línea telefónica para servicio de la empresa por valor de $400.000.oo se paga
con cheque.

4. Se consigna en el Banco la suma de $1.200.000.oo en efectivo.

5. Se le hace un préstamo a un empleado para vivienda por valor de $500.000.oo y se le gira un

cheque.

6. Se constituye un C. D. T en el Banco Nacional por valor de $1.000.000.oo y se paga con

cheque.

7. Se compra mercancía para la venta por valor de $5.000.000.oo y se cancela con cheque.

8. Se compra una Motocicleta para servicio del mensajero de la empresa, por valor de
$1.500.0000.oo y se cancela con cheque.

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