Camtasia 2.

2: Flujo de efectivo

Efectivo y valores negociables no se clasifican porque estas son las cuantas a las cuales se llega como
resultado
acaso debemos clasificar las cuentas efectivo y valores negociables no los vamos a clasificar porque a
estas cuentas es a las cuales nosotros vamos a llegar como resultado entonces vamos a empezar por las
cuentas por cobrar de donde nace una cuenta por cobrar la cuenta por cobrar nace de la venta de un
bien o también de la prestación de un servicio pero es a lo cual nosotros nos dedicamos entonces esta
cuenta va a ser una cuenta operativa gastos pagados por anticipado los gastos pagados por anticipados
se refieren a una renta pagada por anticipado a un seguro pagado por anticipado entonces si lo tenemos
en el activo corriente sabemos que esa renta nos va a generar un beneficio a corto plazo o sea menos de
12 meses entonces sería una cuenta también operativa ahora tenemos otros activos corrientes nosotros
vemos que también lo tenemos como a corto plazo entonces el beneficio de esta cuenta sería a corto
plazo por ende la clasifica mos como una cuenta operativa activos fijos brutos activos fijos brutos nos da
la suma de diferentes activos como podrían ser terrenos edificios maquinaria vehículos etcétera
entonces pensemos qué tipo de beneficio nos va a dar este tipo de activos ser a corto oa largo plazo
estos tipos de activos nos van a dar un beneficio a largo plazo por ende va a ser una cuenta de inversión
pensemos una pregunta para ustedes podría en algún momento una cuenta de vehículo está clasificada
como operativa si podría estarlo si la empresa se dedica a la venta de vehículos entonces en este carro
se convertiría en nuestro inventario pero acá vemos que está clasificada como una cuenta de activo no
corriente entonces sabemos que el beneficio que nos va a dar esta cuenta va a ser a largo plazo o sea a
más de 12 meses aquí tenemos luego nuestra depreciación acumulada la depreciación acumulada
sabemos que es una contra cuenta de activos vemos en este caso que la cuenta de depreciación
acumulada está aumentando recordemos que quien depreciación acumulada nosotros vamos sumando
todos los gastos por depreciación de las cuentas de activos fijos brutos que tenemos dentro de la
empresa entonces este gasto por depreciación se refiere a la utilización dentro de nuestro proceso
productivo o prestación de servicios de los bienes que hemos adquirido como activos fijos brutos
entonces si aquí estamos hablando del gasto anual por utilización de estos bienes qué tipo de cuentas
sería sería una cuenta operativa no vamos a utilizar la clasificación de los totales porque lo que
queremos ver es la clasificación individual de la cuenta por eso no hemos clasificado los totales de
activos corrientes tampoco vamos a clasificar activo fijo neto y así sucesivamente ok ahora aquí nos
aparece unas inversiones si nos fijamos estas inversiones se encuentran como activos no corrientes
entonces el beneficio de esta cuenta va a ser a largo plazo también si sus beneficios a largo plazo
entonces la vamos a clasificar como de inversión como podemos ver ya tenemos clasificado todas
nuestras cuentas del balance general en la parte de activos ahora vamos a empezar a clasificar los
pasivos documentos por pagar nuestros documentos por pagar son instrumentos que nosotros hemos
firmado o préstamos que hemos firmado con los bancos y precisamente nos van a cobrar un interés de
por medio entonces qué tipo de cuentas sería sería una cuenta de financiamiento cuentas por pagar
nuestras cuentas por pagar normalmente se las vamos a cancelar a los proveedores que son quienes nos
han dado el inventario de materia prima o cualquier otro tipo de inventario de bien terminado
normalmente nuestros proveedores nos nos cobran un interés normalmente no lo hacen a menos que
nosotros caigamos en mora entonces este es un pago que vamos a hacer a corto plazo sin un pago de
interés de por medio entonces eso cae dentro de la clasificación de una cuenta operativa también
tenemos aquí otras cuentas por pagar que sigue la misma lógica entonces sería una cuenta operativa
tenemos aquí impuestos por pagar sigue la misma lógica entonces tendríamos una cuenta de operación
ok ahora tenemos aquí nuestra cuenta de documentos por pagar a largo plazo sabemos que si está
documentado es porque es a un banco entonces este banco nos va a exigir a nosotros un pago de por
medio de esta cuenta la vamos a clasificar como de financiamiento aquí tenemos otra deuda bancaria a
largo plazo sabemos que si es bancaria vamos a pagar un financiamiento y un interés y también tenemos
aquí otros documentos por para si está documentado hay un interés de por medio entonces sería un
financiamiento recordemos no clasificar los totales porque queremos las cuentas individuales vemos
aquí que en acciones comunes no hay ningún movimiento pero esta cuenta también representa una
cuenta de financiamiento recordemos que dijimos que el financiamiento es una entrada de efectivo a la
empresa pero nosotros vamos a pagarles nuestros proveedores de efectivo ya sea un interés o un
dividendo entonces en este caso nuestros accionistas caerían dentro de esta clasificación por ende las
acciones comunes son de financiamiento y también nuestras acciones preferentes las utilidades
retenidas una parte de ellas va a caer dentro de operativas y la otra parte va a caer dentro de
financiamiento que ya lo vamos a ver cuando estemos haciendo nuestro estado de flujo de efectivo si
nosotros recordamos el estado de ganancias retenidas que es donde nosotros construimos las utilidades
retenidas lo calculamos de esta forma tenemos nuestro saldo inicial de ganancias retenidas la utilidad
neta del período y tenemos restamos dividendos para encontrar el saldo final construyendo los se
miraría así menos dividendos nos da como resultado el saldo final esto lo vamos a tener acá entonces
que aparte va como operativa la utilidad neta que nosotros generamos porque esta utilidad neta nos
resume básicamente cuánto generó la empresa como ganancia entonces aquí tenemos cuánto fue de
ventas costos gastos etcétera y estos dividendos que hemos calculado acá son los pagos que le estamos
dando a nuestros accionistas por haber invertido en nuestra empresa entonces la parte de dividendos se
va a clasificar como de financiamiento ya vamos a ver en la segunda parte del recurso como calculamos
este valor de dividendos lo importante de ahorita es saber que las utilidades netas del año se clasifican
como operativas mientras que los dividendos se clasifican dentro de la parte de financiamiento