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NOTAS
ESTADOS FINANCIEROS
A DICIEMBRE 31
2018 – 2017
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RRr Notas a los Estados Financieros a 31 de Diciembre de 2018 - 2017
Está regido por las normas, Leyes, Decretos, Circular Básica Jurídica, Circular Básica
Contable y Financiera, su Estatuto, Reglamentos Internos y en general por las
disposiciones de la Superintendencia de la Economía Solidaria y por los principios
universales del sector solidario.
Los asociados del Fondo de Empleados Fonaviatur son los trabajadores, ex-
trabajadores (pensionados) y otros vinculados al Grupo Empresarial Aviatur.
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La Junta Directiva establece las estrategias, políticas y medidas que buscan que el
control y la gestión de la entidad se efectúen con un claro sentido de responsabilidad.
2.5.2. Gerencia
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El Comité de Control Social es el órgano que tiene a su cargo controlar los resultados
sociales, financieros y además, los procedimientos para el logro de dichos resultados.
Así como vigilar los derechos y obligaciones de los Asociados a FONAVIATUR.
Este comité revisa, evalúa y avala que todas las solicitudes de crédito de los
asociados, cumplan con los requisitos estatutarios y reglamentarios; y somete a
consideración de la Junta Directiva las solicitudes de crédito o servicio que no se
ajusten a los requisitos establecidos.
FONAVIATUR tiene contrato de Revisoría Fiscal con la entidad Visión Contable &
Financiera Ltda. Sociedad de Contadores, elegida por la Asamblea General Ordinaria
de Asociados, ésta a su vez delega a un Revisor Fiscal y su respectivo Suplente, quien
junto con el Contador del Fondo deberán cerciorarse de que las operaciones que se
celebren, se ajusten a las prescripciones del Estatuto, a las decisiones de la
Asamblea General y de la Junta Directiva.
El Revisor Fiscal debe velar porque la contabilidad se lleve de acuerdo a los marcos
técnicos normativos y porque se conserven debidamente las actas, correspondencia
del Fondo y los comprobantes de las cuentas impartiendo las instrucciones necesarias
para tales fines; y presentar a la Asamblea General un informe de sus actividades
acompañado del dictamen del Estado de Situación Financiera y demás estados
financieros.
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Las operaciones realizadas cuentan con los soportes documentales que permiten la
verificación del cumplimiento de las condiciones pactadas en el momento de su
aprobación y de la adecuada contabilización de conformidad con la naturaleza de cada
transacción.
Durante los años 2018 y 2017, el Fondo de Empleados cumplió con los requerimientos
contemplados en el Capítulo XIV de la Circular Básica Contable y Financiera (004 de
2008), con relación a la presentación de los informes de Fondo de Liquidez.
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No fue necesario crear instrumentos de medición por cuanto la cartera y sus intereses
se pagan cumplidamente por parte de los asociados mediante descuento por nómina y
para el caso de los asociados retirados con deuda a favor de FONAVIATUR se genera
el acuerdo de pago y se hace el seguimiento del pago oportuno.
FONAVIATUR debe identificar cuándo reconocer una pérdida o deterioro del valor (o la
reversión de una pérdida por deterioro del valor).
Recursos que por mandato legal del capítulo XIV – Numeral 1 de la Circular Básica
Contable, deben mantenerse disponibles de manera permanente y que no pueden ser
usados para el giro ordinario del negocio, pudiendo disponer de ellos solo ante retiros
masivos o inesperados de los depósitos. Los títulos y demás valores que componen el
Fondo de Liquidez deben estar libres de todo gravamen y constituidos en entidades
financieras vigiladas por la Superintendencia Financiera y representados en títulos de
alta liquidez y seguridad o en fiducias, cuentas de ahorro o patrimonios autónomos. A
estos títulos se les hace un seguimiento mensual con base en la certificación expedida
por la entidad financiera, donde se verifican el saldo a la fecha, el interés y fechas de
vigencias, para posteriormente efectuar las respectivas causaciones mensuales y
capitalizaciones de los intereses ganados.
Los instrumentos de deuda (cartera de créditos, pagarés y cuentas por cobrar) deben
poseer rendimientos fijos, rendimientos equivalentes a una tasa de interés observable o
cotizado de referencia única, o una combinación de estas tasas fijas y variables.
El acuerdo contractual con los asociados definirá los importes y las fechas de los pagos
de intereses y de principal.
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FONAVIATUR debe identificar cuándo se debe reconocer una pérdida o deterioro del
valor o la reversión de una pérdida por deterioro del valor.
Las cuentas por pagar regularmente incluyen: costos y gastos por pagar, proveedores,
impuestos, retenciones en la fuente, remanentes de ex – asociados (saldos a favor de
asociados retirados posterior al cruce de cuentas), devoluciones y otras cuentas por
pagar con terceros.
FONAVIATUR reconocerá como propiedades, planta y equipo los activos que cumplan
con las siguientes condiciones:
3.6.1. Medición
a) El precio de adquisición
b) Se deducen los descuentos comerciales, las rebajas y los descuentos por pronto
pago.
c) Costos directamente atribuibles a la ubicación del activo.
Para FONAVIATUR serán activos controlados aquellos cuyo costo de adquisición sea
mayor a un (1) SMLMV.
3.6.2. Deterioro
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3.6.3. Revelación
3.6.4. Presentación
3.8. Impuestos
Impuesto municipal liquidado sobre el valor de los ingresos del Fondo. La entidad es
sujeta pasiva del impuesto de industria y comercio y agente retenedor del impuesto por
los pagos hechos a sus proveedores sujetos pasivos conforme a la reglamentación
expedida por el Concejo Municipal.
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La entidad es sujeto pasivo y por ende agente retenedor del mismo al régimen
simplificado pero NO tiene la obligación de facturar sus ingresos provenientes de la
actividad de ahorro y crédito. El IVA por servicios gravados se discrimina en la factura
correspondiente y se registra como impuesto por pagar. El IVA pagado en la compra de
bienes gravados se trata como gasto.
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Los aportes sociales, son valores efectivamente pagados por los asociados a
FONAVIATUR, mediante cuotas periódicas en dinero. Estos aportes pueden ser
revalorizados de acuerdo con las disposiciones de la Honorable Asamblea de cada año,
con la distribución de excedentes, con el objetivo de reconocer la pérdida del poder
adquisitivo del dinero (inflación). Ningún asociado como persona natural podrá tener
más de un diez por ciento (10%) de los aportes sociales globales de FONAVIATUR.
Los aportes de los asociados, quedaran directamente afectados desde su origen a favor
de FONAVIATUR como garantía de las obligaciones que contraigan con FONAVIATUR.
Tales sumas no podrán ser gravadas por los titulares a favor de terceros, ni
embargables y solo podrán cederse de acuerdo con las normas vigentes. Se reintegran
al momento de la pérdida de la calidad de asociados y se les descuenta la parte
proporcional de las pérdidas de ejercicios anteriores o del ejercicio en curso que no
alcancen a ser cubiertas con la reserva para protección de aportes.
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3.13. Excedentes
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Los ajustes del fondo de liquidez en caso de ser necesario deberán hacerse dentro del
mismo mes objeto del reporte.
Para todos los casos, el fondo se deberá mantener constante y en forma permanente
durante el respectivo periodo, entendiéndose por este el lapso comprendido entre la
fecha de constitución o ajuste y la fecha del siguiente ajuste.
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El mismo decreto 790 del 31 de marzo de 2003, estableció los principios aplicables al
riesgo de liquidez, definiéndolo como la contingencia en que la entidad incurra en
pérdidas excesivas por la enajenación de activos a descuentos inusuales y
significativos, con el fin de disponer rápidamente de los recursos necesarios para
cumplir con sus obligaciones contractuales.
Determinó que se debe efectuar una gestión integral de la estructura de sus activos,
pasivos y posiciones fuera de balance, estimando y controlando el grado de exposición
al riesgo de liquidez, con el objeto de protegerse de eventuales cambios que ocasionen
pérdidas en los estados financieros.
Se mantiene como política general los criterios del Capítulo I de la Circular Básica
Contable y Financiera en relación con las políticas y procedimientos para la evaluación,
administración, medición y control para este riesgo.
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5.2. Sistemáticos
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El objetivo de medir al valor razonable es estimar el precio que tendrá una transacción
de vender un activo o transferir un pasivo, entre los participantes del mercado, a valor
presente.
En los eventos en que el valor del activo o del pasivo no sea observable, y no se pueda
establecer su precio, FONAVIATUR medirá el valor razonable utilizando otra técnica
que permita observar otras variables, si observables y relevantes, que permitan
establecer el precio del activo o pasivo correspondiente.
La medición del valor razonable se concentra en los activos y los pasivos porque
básicamente, son el principal objeto de medición de la contabilidad.
El valor razonable se aplica únicamente cuando la NIIF para un caso específico lo
permite.
Mediciones de valor razonable sobre bases recurrentes son aquellas que las normas
contables requieren o permiten en el estado de situación financiera al final de cada
período contable.
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Efectivo y Equivalentes
600.000.000
500.000.000
400.000.000
Pesos
300.000.000
200.000.000
100.000.000
0
BANCOS Y
OTRAS FONDOS
CAJA
ENTIDADES FIDUCIARIOS
FINANCIERAS
2018 100.000 130.530.730 554.799.029
2017 100.000 54.662.243 304.375.393
Los Fondos Fiduciarios a la vista o con pacto de permanencia menor o igual a tres
meses, hacen parte del equivalente al efectivo y reflejan el saldo a la fecha de corte en
Old Mutual y Corficolombiana.
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El Fondo de liquidez está constituido de acuerdo a lo establecido por las normas que
establecen como mínimo al 2% de los ahorros permanentes y 10% de los ahorros
programados de los asociados, teniendo en cuenta que FONAVIATUR no hace
devoluciones parciales de los ahorros permanentes. A diciembre 31 de 2018 este rubro
debería ser de $15.886.474, así:
CDT
TOTAL Porcentaje
SUDAMERIS FIC TOTAL FONDO
DEPOSITOS de fondo de
CORFICOLOMBIANA LIQUIDEZ
(en pesos) liquidez
Fecha
Valor ( $) PLAZO (días)
vencimiento
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Inversiones
20.000.000
19.406.921
19.500.000
19.000.000
18.500.000
18.000.000
17.407.486
17.500.000
17.000.000
16.500.000
16.000.000
2018 2017
Este rubro se compone por los préstamos aprobados y girados a los asociados; y
convenios por cobrar, los cuales se encuentran garantizados con los aportes, ahorros,
pagarés, primas de servicios y demás prestaciones sociales, así como con los deudores
solidarios y el seguro de vida deudores.
Cartera de Créditos
450.000.000
400.000.000
350.000.000
300.000.000
Pesos
250.000.000
200.000.000
150.000.000
100.000.000
50.000.000
-
Educacion seis Convenios e
Libre Inversion
meses Intereses
2.018 958.118 315.526.813 6.023.763
2.017 1.590.923 381.556.761 3.891.770
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El valor por cobrar a deudores patronales corresponde a los descuentos por nómina
efectuados a los asociados en la segunda quincena del mes de diciembre de 2018.
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Está conformada por un equipo que posee FONAVIATUR para el desarrollo y giro
normal de sus operaciones. Se registra al costo de adquisición, la depreciación se
calcula por el método de línea recta aplicado mensualmente.
Los depósitos están conformados por el ahorro programado el cual está constituido por
el ahorro extraordinario y/o navideño realizado por los asociados de acuerdo con la
reglamentación vigente para tales efectos; y el ahorro permanente que corresponde al
70% de la cuota periódica recibida de los asociados por descuento de nómina mensual
de acuerdo con los estatutos de la entidad.
Depósitos
500.000.000
450.000.000
400.000.000
350.000.000
300.000.000
Pesos
250.000.000
200.000.000
150.000.000
100.000.000
50.000.000
0
2018 2017
DEPÓSITOS DE AHORRO
65.029.987 33.512.523
PROGRAMADO
DEPÓSITOS DE AHORRO
469.173.738 332.498.832
PERMANENTE
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200.000.000
150.000.000
100.000.000
50.000.000
0
POR LEGALIZAR PROVEEDORES E REMANENTES
AVIATUR IMPUESTOS POR PAGAR
2018 - 5.218.854 1.315.000
2017 387.534.640 2.727.482 24.503.284
El capital social se conforma por los aportes sociales, los cuales corresponden al 30%
de la cuota periódica recibida de los asociados por descuento de nómina quincenal o
mensualmente y los cuales se incrementaron en un 37.23% de un año a otro.
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Aportes Sociales
201.094.403
146.535.620
2018 2017
La variación en este rubro se dio por el traslado al patrimonio, de los Fondos Sociales y
Mutuales que se encontraban en el pasivo y corresponden a recursos apropiados de los
excedentes de ejercicios anteriores aprobados por la Asamblea General.
En 2018 se reconoce como ingreso, por ser el año en el que se legaliza el 100% del
patrocinio con destinación específica, se compensan la totalidad de las pérdidas
acumuladas de ejercicios anteriores (dando cumplimiento al artículo 19 del Decreto
1481 de 1989, al numeral 2 parágrafo 1 del artículo 6 de la Ley 454 de 1998, a la ley
1391 de 2010 y a la Circular Básica Contable y Financiera No. 004 de 2008) y se
restablecen las reservas para protección de aportes sociales que existían en el año
2012 y que se utilizaron en su totalidad con ocasión del fraude a FONAVIATUR.
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Distribución Excedente:
Los otros ingresos se obtuvieron de los rendimientos financieros por valorización de las
inversiones, el convenio de administración del recaudo del valor de los almuerzos que
se distribuyen a los colaboradores en las instalaciones de la Empresa y el patrocinio de
Aviatur .
Ingresos
500.000.000
450.000.000
400.000.000
Título del eje
350.000.000
300.000.000
250.000.000
200.000.000
150.000.000
100.000.000
50.000.000
0
TOTAL INGRESOS
TOTAL OTROS INGRESOS
ACTIVIDADES ORDINARIAS
2018 43.794.047 441.439.960
2017 41.436.804 35.661.666
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Son los gastos causados en el giro ordinario de las actividades que realizó
FONAVIATUR con el fin de cumplir con el objeto social.
Gastos Generales
16.000.000
14.000.000
12.000.000
Título del eje
10.000.000
8.000.000
6.000.000
4.000.000
2.000.000
0
CONTRIBUCIONE ASISTENCIA GASTOS DE
HONORARIOS IMPUESTOS SEGUROS GASTOS LEGALES
S Y AFILIACIONES TÉCNICA (CIFIN) DEPRECIACION
2.018 14.269.552 6.013.936 1.663.648 214.800 1.883.264 2.466.368 417.600
2.017 13.865.889 5.481.247 0 150.400 1.475.152 1.618.380 417.600
El gasto por concepto de honorarios de Revisoría Fiscal representa el 48.70% del total
de gastos generales de la entidad.
OTRAS REVELACIONES
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