SR. FISCAL DE LA FISCALIA PROVINCIAL MIXTA DE MAZUCO.

Flor de María CASTILLO CAYO, con DNI 23885172,

Contadora Publica Colegiada con Matrícula 03-722,
Perito Judicial adscrita al REPEJ de la CSJCC;
señalando como domicilio legal el Edificio Santa Fe Of.
302 – Pasaje Constanza 102, Perito Judicial de Parte
designado en la denuncia interpuesta por la presunta
comisión de los delitos Contra la Administración
Pública, en la modalidad de Omisión, Rehusamiento,
Peculado Doloso y Malversación de Fondos en agravio
del Estado Peruano, ante Ud., digo:

Que, en atención a la invitación realizada por los implicados en el proceso se ha

procedido a realizar este Informe Pericial la misma que consta de lo siguiente:

I.- Antecedentes

II.- Objeto Pericial

III.- Examen Pericial

IV.- Conclusiones

V.- Anexos

I.- ANTECEDENTES

1.- En fecha 16 de agosto del 2013 se interpone la denuncia penal en la Fiscalía

Provincial Mixta de Mazuko en agravio de la Municipalidad Distrital de Inambari -
Mazuko y del Estado Peruano contra el actual Alcalde Nemesio CCahuata
Huaman y los que resulten responsables por los delitos Contra la Administración
Pública, en la modalidad de Omisión, Rehusamiento, Peculado Doloso y
Malversación de Fondos delito Contra la Administración Publica.

2.- En folios 1 al 5 se encuentra la denuncia interpuesta por la Procuraduría

Publica Anticorrupción de Madre de Dios.

3.-En fecha 30 de setiembre del 2013, con Disp. No 01-2013-MP-FPMM-DJ-MDD,

se encuentra la Disposición de Formalización y Continuación de la Investigación
Preparatoria.

4.- En folios se encuentra insertado el escrito de Don Nemesio Ccahuata

Huaman donde ofrece como Perito de Parte a la CPC. Flor de María Castillo Cayo
con Reg Nº 003- 722.

II.- OBJETO DEL PERITAJE

1
De acuerdo a los actuados que obran en Expediente i Requerimiento del
imputado, los objetivos del Peritaje son los siguientes:

1.- DETERMINAR QUE LA INSTITUCION CUENTA CON INSTRUMENTOS

NORMATIVOS DE GESTION COMO EL ROF, DONDE ESTABLECE
CUMPLIMIENTO OBLIGATORIO DE FUNCIONES.

2.- DETERMINARR RESPONSABILIDAD DE LOS REGIDORES EN SU

FUNCION FISCALIZADORA.

3.- DETERMINAR RESPONSABILIDAD DE LA GERENCIA MUNICIPAL.

4.- DETERMINAR RESPONSABILIDAD DE LA TESORERA.

5.- DETERMINAR LA RESPONSABILIDAD DE LAS RECAUDADORAS

6.- DETERMINAR ACCIONES REALIZADAS POR EL SR. NEMESIO

CCAHUATA HUAMAN, COMO REPRESENTANTE DE LA MUNICIPALIDAD
DISTRITAL DE MAZUCO, RESPECTO A LOS DINEROS FALTANTES.

7.- DETERMINAR EL IMPORTE FALTANTE DE LA CUENTA DE RECURSOS

DIRECTAMENTE RECAUDADOS, NO DEPOSITADOS EN LA CAJA
MUNICIPAL DE TACNA.

8.- DETERMINAR LA EXTEMPORANEIDAD DE DEPOSITOS DE LA

RECAUDACION A PARTIR DE JUNIO 2011

III.- EXAMEN PERICIAL

Para realizar el examen pericial se ha tenido a la vista toda la documentación

contenida en el expediente; así mismo los documentos encontrados en los
comprobantes de caja y demás documentación proporcionada por la
Municipalidad Distrital de Inambari - Mazuko

III.1 Base Legal

 La Ley Orgánica de Municipalidades Nro. 27972, la cual norma la

organización, autonomía, competencia, funciones y recursos de las
Municipalidades.

 TUO de la Ley 26850 Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.

 Decreto Supremo Nro. 083-2004-PCM TUO de la Ley de Contrataciones y

Adquisiciones del Estado.
2
 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control Nro. 27785

 Res. de Contraloría General Nro. 532-2005-CG Auditoría de las

Adquisiciones y Contrataciones del Estado.

 Ley 28716 Control Interno de las entidades del Estado.

 Normas de Control Interno – Resolución de Contraloría Nro 320-2006-CG.

 Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público – Ley 28112

– Norman el proceso de planeamiento, captación, asignación, utilización,
custodia, registro, control y evaluación de los fondos públicos.

 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto Nro 28411

 Ley 27879 Presupuesto del Sector Público para el año 2010.

 Ley 28128 Presupuesto del Sector Público para el año 2011.

 Ley 28427 Presupuesto del Sector Público para el año 2012

 Decreto de Urgencia Nro. 038-2006 Remuneraciones de Funcionarios y

Autoridades del Estado.

 DS Nº 221-226-EF Nuevo Reglamento del Sistema Nacional de Inversión

Pública.

 Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad Nro. 28708

 Ley General del Sistema Nacional de Tesorería Nro. 28693.

3
1.- DETERMINAR QUE LA INSTITUCION CUENTA CON INSTRUMENTOS
NORMATIVOS DE GESTION COMO EL ROF, DONDE ESTABLECE
CUMPLIMIENTO OBLIGATORIO DE FUNCIONES.

El ROF es un documento que expresa cómo los órganos de gobierno (en este
caso el Concejo), han decidido que debe organizarse la Municipalidad así, el ROF
establecerá:

a. Cuál es la estructura orgánica de la Municipalidad y qué unidades orgánicas

deben existir.

b. Qué funciones deben corresponderle a cada unidad orgánica.

c. Las relaciones jerárquicas, de coordinación y, en general, de trabajo que se

establecen.

d. Las atribuciones o facultades específicas de los titulares de las unidades

Orgánicas.

El Reglamento de Organización y Funciones (ROF) es un documento normativo

que contiene disposiciones técnico-administrativas que completan, regulan y fijan
la estructura orgánica de la entidad, con sujeción a su naturaleza, fines y
funciones establecidos en las normas legales que le dan origen y otras
disposiciones complementarias y precisa las funciones, atribuciones y relaciones
de las unidades orgánicas asignadas en las precitadas normas y disposiciones.

El ROF describe la estructura hasta el nivel del órgano, en tal sentido supedita a
los Manuales de Organización y Funciones (MOF), los cuales llegan hasta el nivel
del cargo.

La directiva 005-82-INAP/DNR aprobada por el DS 002-83-PCM, establece las

normas a seguir por las entidades estatales, para formular su reglamento de
organización y funciones.

El Reglamento de Organización y Funciones debe ser aprobado por el Concejo

Municipal y promulgada su vigencia por el Alcalde a través de un decreto de
Alcaldía.

De acuerdo al reglamento de Organización y Funciones emitido con Informe No

019-2011-MDI/ALC/GM y Ordenanza Municipal No 10-2011-MDI/CL, se norman
las actividades del Personal y Funcionarios de la Municipalidad Distrital de
Inambari a fin de orientar a la eficiencia y transparencia de la gestión edil.

El Reglamento de Organización y Funciones tal como lo establece en su alcance

indica: “es de aplicación para todos los Órganos y del personal responsable de la
ejecución de funciones, su cumplimiento es obligatorio para todos los
Funcionarios y servidores de la Municipalidad…”.

4
2.- DETERMINARR RESPONSABILIDAD DE LOS REGIDORES EN SU
FUNCION FISCALIZADORA.

De acuerdo a la LEY ORGÁNICA DE MUNICIPALIDADES, LEY Nº 27972

TÍTULO II LA ORGANIZACIÓN DE LOS GOBIERNOS LOCALES CAPÍTULO
ÚNICO LOS ÓRGANOS DE LOS GOBIERNOS LOCALES dice:

ARTÍCULO 10º.- ATRIBUCIONES Y OBLIGACIONES DE LOS REGIDORES

Corresponden a los regidores las siguientes atribuciones y obligaciones: entre
otros:

3. Desempeñar por delegación las atribuciones políticas del alcalde.

4. Desempeñar funciones de fiscalización de la gestión municipal.
5. Integrar, concurrir y participar en las sesiones de las comisiones ordinarias y
especiales que determine el reglamento interno, y en las reuniones de trabajo que
determine o apruebe el concejo municipal.

ARTÍCULO 11º.- RESPONSABILIDADES, IMPEDIMENTOS Y DERECHOS DE

LOS REGIDORES Los regidores son responsables, individualmente, por los
actos violatorios de la ley practicados en el ejercicio de sus funciones y,
solidariamente, por los acuerdos adoptados contra la ley, a menos que salven
expresamente su voto, dejando constancia de ello en actas.

De acuerdo al Art 16 inc) c, del ROF, era la de desempeñar funciones de

fiscalización de la gestión municipal, las cuales no han sido debidamente
cumplidas por los regidores.

ANEXO 01. -LOM, ART LEY ORGANICA Y ART 16 DEL ROF

3.- DETERMINAR RESPONSABILIDAD DE LA GERENCIA MUNICIPAL.

De acuerdo a la Ley Orgánica de Municipalidades: CAPÍTULO I LA

ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL SUBCAPÍTULO I LA ESTRUCTURA
ADMINISTRATIVA dice:

ARTÍCULO 26.- ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL La administración municipal

adopta una estructura gerencial sustentándose en principios de programación,
dirección, ejecución, supervisión, control concurrente y posterior. Se rige por los
principios de legalidad, economía, transparencia, simplicidad, eficacia, eficiencia,
participación y seguridad ciudadana, y por los contenidos en la Ley Nº 27444. Las
facultades y funciones se establecen en los instrumentos de gestión y la presente
ley.
CONCORDANCIA: Ley N° 27444, Arts. I inc. 5, IV

5
ARTÍCULO 27.- GERENCIA MUNICIPAL

La administración municipal está bajo la dirección y responsabilidad del gerente

municipal, funcionario de confianza a tiempo completo y dedicación exclusiva
designado por el alcalde, quien puede cesarlo sin expresión de causa…”

De acuerdo al ROF, Articulo Nro 20, la Gerencia Municipal es el Órgano de

Dirección responsable de DIRIGIR la Gestión Administrativa, y tiene mando
sobre las Jefaturas y Gerencias de los Órganos de Asesoramiento, apoyo, línea y
sobre los Programas Municipales.

Así mismo dentro de sus funciones se establece en el inciso m) “Controlar y

evaluar la gestión administrativa, financiera y económica de la
Municipalidad y disponer las medidas correctivas”

Estas responsabilidades son corroboradas con los contratos suscritos por el

Gerente Municipal Sr. Jaime Oyola Romero de acuerdo al detalle:

- Contrato de Servicios de Terceros del 03 de Enero al 31 de Diciembre del

2011.

- Contrato de Trabajo a Plazo Determinado No 001-2012-MD/ALC del 02 de

Enero al 31 de Marzo del 2012.

- Contrato de Trabajo a Plazo Determinado No 002-2012-MDI/ALC del 01 de Abril

al 30 de Junio del 2012.

ANEXO NO 002- ART 20 DEL ROF Y CONTRATOS

4.- DETERMINAR RESPONSABILIDAD DE TESORERA

A nivel normativo de la Municipalidad debemos citar la Ley General del Sistema

Nacional de Tesorería, mediante la cual el Estado peruano ha adoptado diversos
sistemas Administrativos para ordenar y transparentar la función pública

Mediante la Ley General del Sistema de Tesorería Ley Nº 28963 y la Ley Marco
de la Administración Financiera del Sector Publico Ley 28112; el Sistema de
Tesorería constituye la base de la gestión financiera gubernamental; por ser la
que administra y regula directamente el flujo de fondos de la entidad e interviene
en su equilibrio económico.

Ley General del Sistema Nacional de Tesorería Ley 28693

Artículo 3.- Definición.- El Sistema Nacional de Tesorería, en adelante el

Sistema, es el conjunto de órganos, normas, procedimientos, técnicas e
instrumentos orientados a la administración de los fondos públicos, en las
entidades y organismos del Sector Público, cualquiera que sea la fuente de

6
financiamiento y uso de los mismos.

DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS

DISPOSICIÓN TRANSITORIA

ÚNICA.- El registro en el Sistema Integrado de Administración Financiera del

Sector Público (SIAF-SP), dispuesto en la presente Ley es obligatorio en
concordancia con lo que establece la Ley Nº 28112 - Ley Marco de la
Administración Financiera del Sector Público, con excepción de aquellas
entidades que se vienen incorporando al uso del SIAF-SP de manera progresiva.

El Sistema Nacional de Tesorería con fecha 27 de enero del 2007 dicto la

Directiva 001-2007 EF/177.15 que tiene como:

1. OBJETO
Establecer las disposiciones y procedimientos generales relacionados con la
ejecución financiera y demás operaciones de tesorería, además de las
condiciones y plazos para el cierre de cada Año Fiscal, a ser aplicados por las
Unidades Ejecutoras de los pliegos presupuestarios del Gobierno Nacional y de
los Gobiernos Regionales; así como por los Gobiernos Locales; en este último
caso incluye disposiciones específicas que, adicionalmente, deben ser cumplidas
por dicho nivel de gobierno.

Es este el marco jurídico al que responde las funciones de Tesorero el cual

se describen en el MOF de la Municipalidad Distrital de Inambari - Mazuko:

En el ROF quedan claramente establecidas las funciones de Tesorera Sra. Sonia

Vargas Pillco en su Artículo 65 Inciso l) “Realizar arqueos de fondos a las
Áreas de Caja y Recaudación”.

Igualmente en el inciso s) “Recepcionar y obtener los ingresos correspondientes

por diversos conceptos, como tasas y transferencias y es corroborado por los
incisos t) y v)

Como establece en el mismo reglamento inciso x) la Tesorera debe mantener

actualizada Las cuentas bancarias de la Municipalidad, depositando en ellas los
ingresos que se perciban por todo concepto dentro de las 24 horas siguientes a
su recepción e informando a la Gerencia Municipal sobre el movimiento de fondos
en los Bancos.

ANEXO 03- ART L y X DEL ROF

5.- DETERMINAR ACCIONES REALIZADAS POR EL SR. NEMESIO

CCAHUATA HUAMAN, COMO REPRESENTANTE DE LA MUNICIPALIDAD
7
DISTRITAL DE INAMBARI - MAZUKO, RESPECTO A LOS DINEROS
FALTANTES.

El Alcalde de la Municipalidad Distrital de Inambari - Mazuko, representado por el

Sr. Nemesio CCahuata Huaman, haciendo uso de sus funciones como es el de
cautelar y defender los derechos e intereses de la municipalidad, emite los
siguientes Memorándums:

- Memorándum No 28-2011-MDI/ALC, de fecha 10 de nov 2011, dirigido a

Nori Hilda Mamani Molina, solicitando información sobre ingresos
recaudados.

- Memorándum 1362- 2011-MDI/ALC, de fecha 19 de diciembre 2011,

dirigido a Nori Mamani Molina, reiterando solicitud de información sobre
ingresos recaudados.

- Memorándum 1363-2011-MDI/ALC, de fecha 19 de Diciembre 2011,

dirigido a Ines Belen Mendoza Cárdenas, solicitando información de
Recursos Directamente Recaudados.

- Memorándum No 1356-2012-MDI/ALC, de fecha 02 de octubre del 2012,

dirigido a Nori Hilda Mamani Molina, solicitando información sobre
depósitos de recaudación.

- Memorándums No 1461-2012-MDI/ALC, de fecha 22 de octubre del 2012,

dirigido al Gerente Municipal Jaime Oyola Romero, sobre faltantes de
Fondos Públicos.

- Memorándums No 1462-2012-MDI/ALC, de fecha 22 de octubre del 2012,

dirigido a la Tesorera Sonia Vargas Pillco sobre faltantes de Fondos
Públicos

- Memorándums No 1463-2012-MDI/ALC, de fecha 22 de octubre del 2012,

dirigido a la Cajera Recaudadora Nori Hilda Mamani Molina, sobre faltantes
de Fondos Públicos

- Memoran-MDI/ALC, de fecha 19 de Noviembre 2012, dirigido a la Ex

Recaudadora Inés Belén Mendoza Cárdenas, sobre faltantes en Caja.

- Resolución de Alcaldía No 156-2013-MDI/ALC, del 13 de agosto del 2013

se instaura Proceso Administrativo Disciplinario contra Ines Belen Mendoza
Cárdenas y Nori Hilda Mamani Molina.

- Informe No 01-2013-CPPAD/MDI, del Proceso Administrativo Disciplinario

seguido a Ines Belen Mendoza Cárdenas y Nori Hilda Mamani Molina,
Recomiendan la Destitución Definitiva del cargo y la correspondiente
denuncia penal en contra de las servidoras antes mencionadas.
8
 - Resolución de Alcaldía No 199-2013-MDI/ALC, donde se sanciona a las
servidoras Ines Belen Mendoza Cardenas y Nori Hilda Mamani Molina y
que los actuados sean remitidos a la Procuraduría Anticorrupción

ANEXO 04- MEMOS, RESOLUCIONES, ACTAS DE COMISION

6.- DETERMINAR LA RESPONSABILIDAD DE LAS RECAUDADORAS

Referente a Recaudadora Ines Belen Mendoza Cardenas

La Sra. Ines Belen Mendoza Cardenas suscribe contratos con la Municipalidad

Distrital de Mazuko de acuerdo al detalle sgte:

-Contrato Administrativo de Servicios Nº 001-2011/MDI/ALC del 01/01/2011 al

31/12/2011

Donde se establece en la cláusula 3ra-Objeto del Contrato: Como técnico

tributario en la Unidad de Rentas.

En la cláusula 6ta, se establecen funciones para desempeñar en forma individual

y subordinada a la Unidad Financiera, y cumplir con las obligaciones derivadas
del presente contrato, así como con las normas y directivas internas vigentes.

De acuerdo a las funciones establecidas antes citadas, y en cumplimiento de sus

labores realiza la recaudación de Ingresos Propios los que no fueron depositados
como se establece:

ESTADO DE CUENTAS

BANCO CAJA MUNICIPAL DE TACNA

FTE FTO RDR
CTA.CTE
RESPONSABL
E INES BELEN MENDOZA CARDENAS

FECHA DCTO DETALLE DEBE HABER

AÑO 2010
02/02/2011 RECAUDADO 5,931.40
B/D
09/01/2013 221265 DEPOSITADO 600.00
B/D
22/01/2013 220140 DEPOSITADO   4,500.00
5,931.40 5,100.00

SALDO POR DEPOSITAR AÑO 2010 831.40

9
AÑO 2011
24,897.0
17/04/2013 RECAUDADO 2
B/D
23/07/2013 241525 DEPOSITADO 15,000.00
B/D
30/11/2013 271550 DEPOSITADO   2,000.00
24,897.0
217,000.00

SALDO POR DEPOSITAR AÑO 2011 7,897.02

PENDIENTES DE
RENDICION
DCTOS NO
CONTABILIZADOS 3,980.00
JAIME OYOLA ROMERO 2,205.00
FELIPE CHOQUE CHIPANA 240.00
6,425.00

Referente a Recaudadora Nori Hilda Mamani Molina

La Sra. Nori Hilda Mamani Molina, suscribe contratos con la Municipalidad Distrital
de Inambari - Mazuko de acuerdo al detalle sgte:

-Contrato Administrativo de Servicios S/N del 04/04/2011 al 31/12/2011

-Contrato Administrativo de Servicios Nº013-2011/MDI/ALC del 01/09/2011 al

31/12/2011.

-Contrato Administrativo de Servicios Nº 04-2012/MDI/ALC del 02/01/2012 al

31/03/2012.

- Contrato Administrativo de Servicios Nº 18-2012 del 01/04/2012 del 30/06/2012.

- Contrato Administrativo de Servicios Nº 31-2012 del 01/07/2012 al 30/09/2012

- Contrato Administrativo de Servicios Nº 42-2012 del 01/10/2012 al 31/12/2012.

Donde se establecen en las clausulas 2da y 3ra de los contratos descritos el

objeto del contrato: Servicios de apoyo, como recaudadora en la unidad de
Rentas y como cajera pagadora.

De acuerdo a las funciones establecidas y en cumplimiento de sus labores realiza

la recaudación de Ingresos Propios, los cuales no fueron depositados como se
establece:
10
 ESTADO DE CUENTAS

BANCO CAJA MUNICIPAL DE TACNA

FTE FTO RDR
CTA.CTE
RESPONSABL
E NORI HILDA MAMANI MOLINA

FECHA DCTO DETALLE DEBE HABER

AÑO 2011
02/02/2011 RECAUDADO 5,993.70
09/01/2013 B/D 220165 DEPOSITADO 500.00
06/05/2013 B/D 239024 DEPOSITADO 500.00
15/08/2013 B/D 254272 DEPOSITADO   526.70
5,993.70 1,526.70

SALDO POR DEPOSITAR AÑO 2011 4,467.00

ANEXO 5- CONTRATOS RECAUDADORAS, BOLETAS DE DEPOSITO

7.- DETERMINAR EL IMPORTE FALTANTE DE LA CUENTA DE RECURSOS

DIRECTAMENTE RECAUDADOS, DE LA CAJA MUNICIPAL DE TACNA.

Con Informe Nº 005/2012-SC, de las verificaciones realizadas por las acciones de

saneamiento contable, previo análisis de la cuenta de Caja y Bancos se establece
que existen faltantes derivadas de los depósitos no realizados.

Así mismo existe el Informe Nº 085-2013-MDI/OGC-CONT, donde se establece

los importes pendientes de depósito como se detalla:

ESTADO DE CUENTAS

BANCO CAJA MUNICIPAL DE TACNA

FTE FTO RDR
CTA.CTE

RESPONSABL INES BELEN MENDOZA

E CARDENAS

SALDO POR DEPOSITAR AÑO 2010 831.40

11
 SALDO POR DEPOSITAR AÑO 2011 7,897.02

TOTAL POR DEPOSITAR 8,728.42

ESTADO DE CUENTAS

BANCO CAJA MUNICIPAL DE TACNA

FTE FTO RDR
CTA.CTE
RESPONSABL
E NORI HILDA MAMANI MOLINA

4,467.0
SALDO POR DEPOSITAR AÑO 2011 0

8.- DETERMINAR LA EXTEMPORANEIDAD DE DEPOSITOS DE LA

RECAUDACION A PARTIR DE JUNIO 2011

Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15, dice:

Artículo 2.- Percepción de los ingresos públicos

2.1 La percepción es la etapa de la ejecución financiera de los ingresos en la que

se recauda, capta u obtiene efectivamente los ingresos sobre la base de la
emisión o, de ser el caso, la notificación de la documentación generada en la fase
de la determinación.
2.2 Los referidos ingresos deben ser registrados en el SIAF-SP, sustentando
dicho registro con documentos tales como: recibos de ingresos, papeletas de
depósito, notas de abono, tickets, boletas de venta, facturas, o los
correspondientes estados bancarios, según sea el caso.
2.3 El registro en dicho sistema de las captaciones vinculadas con operaciones de
endeudamiento se efectúa conforme a los procedimientos y plazos establecidos
por el Sistema Nacional de Endeudamiento a través de la Resolución Directoral
Nº 21-2006-EF de fecha 25 de setiembre de 2006.

Artículo 4.- Plazo para el depósito de los Fondos Públicos

12
4.1 Los fondos públicos recaudados, captados u obtenidos de acuerdo a Ley,
cualquiera sea la fuente de financiamiento, deben ser depositados en las
correspondiente cuentas bancarias en un plazo no mayor de 24 horas.

RECAUDADO
AÑO 2011 IMPORTE
JUNIO 49,329.80
JULIO 70,526.98
SETIEMB 53,888.60
DIC 48,292.80
222,038.18

DEPOSITADO
FECHA   IMPORTE
01/07/2011 41,258.50
01/08/2011 5,347.50
01/02/2012 2,731.00

15/09/2011 1,650.00
01/12/2011 27,346.38
01/01/2012 8,358.20
01/02/2012 2,210.90

12/09/2011 42,987.70
01/10/2011 10,600.90

18/09/2011 40,699.10
01/01/2012 3,429.10
186,619.28

CONCLUSIONES

13
CONCLUSION 1
DETERMINAR QUE LA INSTITUCION CUENTA CON INSTRUMENTOS
NORMATIVOS DE GESTION COMO EL ROF, DONDE ESTABLECE
CUMPLIMIENTO OBLIGATORIO DE FUNCIONES.

El Reglamento de Organización y Funciones tal como lo establece en su alcance

indica: “es de aplicación para todos los Órganos y del personal responsable de la
ejecución de funciones, su cumplimiento es obligatorio para todos los
Funcionarios y servidores de la Municipalidad…”.

Se ha determinado la existencia del Reglamento de Organización y Funciones

emitido con Informe No 019-2011-MDI/ALC/GM y Ordenanza Municipal No 10-
2011-MDI/CL, donde norman las actividades del Personal y Funcionarios de la
Municipalidad Distrital de Inambari - Mazuko a fin de orientar a la eficiencia y
transparencia de la gestión edil.

CONCLUSION 2
DETERMINAR RESPONSABILIDAD DE LOS REGIDORES EN SU FUNCION
FISCALIZADORA.
Las atribuciones y obligaciones de los Regidores, está claramente establecido en
la LEY ORGÁNICA DE MUNICIPALIDADES, LEY Nº 27972
TÍTULO II LA ORGANIZACIÓN DE LOS GOBIERNOS LOCALES CAPÍTULO
ÚNICO LOS ÓRGANOS DE LOS GOBIERNOS LOCALES cuando dice:

ARTÍCULO 10º.- ATRIBUCIONES Y OBLIGACIONES DE LOS REGIDORES

Corresponden a los regidores las siguientes atribuciones y obligaciones: entre
otros:

3. Desempeñar por delegación las atribuciones políticas del alcalde.

4. Desempeñar funciones de fiscalización de la gestión municipal.
5. Integrar, concurrir y participar en las sesiones de las comisiones ordinarias y
especiales que determine el reglamento interno, y en las reuniones de trabajo que
determine o apruebe el concejo municipal.

ARTÍCULO 11º.- RESPONSABILIDADES, IMPEDIMENTOS Y DERECHOS DE

LOS REGIDORES Los regidores son responsables, individualmente, por los actos
violatorios de la ley practicados en el ejercicio de sus funciones y, solidariamente,
por los acuerdos adoptados contra la ley, a menos que salven expresamente su
voto, dejando constancia de ello en actas.

Además, de acuerdo al Art 16 inc) c, del ROF de la Municipalidad cuando dice:

desempeñar funciones de fiscalización de la gestión municipal; en consecuencia
los regidores no han cumplido con la labor encomendada.

CONCLUSION 3

14
DETERMINAR RESPONSABILIDAD DE LA GERENCIA MUNICIPAL.

De acuerdo a la Ley Orgánica de Municipalidades: CAPÍTULO I LA

ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL SUBCAPÍTULO I LA ESTRUCTURA
ADMINISTRATIVA dice:

ARTÍCULO 27.- GERENCIA MUNICIPAL

La administración municipal está bajo la dirección y responsabilidad del gerente
municipal, funcionario de confianza a tiempo completo y dedicación exclusiva
designado por el alcalde, quien puede cesarlo sin expresión de causa…”

De acuerdo al ROF, Articulo Nro 20, la Gerencia Municipal es el Órgano de

Dirección responsable de DIRIGIR la Gestión Administrativa, y tiene mando
sobre las Jefaturas y Gerencias de los Órganos de Asesoramiento, apoyo, línea y
sobre los Programas Municipales.

Así mismo dentro de sus funciones se establece en el inciso m) “Controlar y

evaluar la gestión administrativa, financiera y económica de la
Municipalidad y disponer las medidas correctivas”

En consecuencia estas responsabilidades están corroboradas y ratificadas en

cada uno de los contratos suscritos por el Gerente Municipal Sr. Jaime Oyola
Romero, EXISTIENDO INCUMPLIMIENTO DE FUNCIONES, al no haber emitido
las medidas correctivas o implementadas mecanismos de control en las áreas de
mayor riesgo como es el área de caja y recaudación.

CONCLUSION 4
DETERMINAR RESPONSABILIDAD DE LA TESORERA.

Mediante la Ley General del Sistema de Tesorería Ley Nº 28963 y la Ley Marco
de la Administración Financiera del Sector Publico Ley 28112; el Sistema de
Tesorería constituye la base de la gestión financiera gubernamental; por ser la
que administra y regula directamente el flujo de fondos de la entidad e interviene
en su equilibrio económico.

Ley General del Sistema Nacional de Tesorería Ley 28693

Artículo 3.- Definición.- El Sistema Nacional de Tesorería, en adelante el

Sistema, es el conjunto de órganos, normas, procedimientos, técnicas e
instrumentos orientados a la administración de los fondos públicos, en las
entidades y organismos del Sector Público, cualquiera que sea la fuente de
financiamiento y uso de los mismos.

DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS

15
DISPOSICIÓN TRANSITORIA

ÚNICA.- El registro en el Sistema Integrado de Administración Financiera del

Sector Público (SIAF-SP), dispuesto en la presente Ley es obligatorio en
concordancia con lo que establece la Ley Nº 28112 - Ley Marco de la
Administración Financiera del Sector Público, con excepción de aquellas
entidades que se vienen incorporando al uso del SIAF-SP de manera progresiva.

El Sistema Nacional de Tesorería con fecha 27 de enero del 2007 dicto la

Directiva 001-2007 EF/177.15 que tiene como:

1. OBJETO
Establecer las disposiciones y procedimientos generales relacionados con la
ejecución financiera y demás operaciones de tesorería, además de las
condiciones y plazos para el cierre de cada Año Fiscal, a ser aplicados por las
Unidades Ejecutoras de los pliegos presupuestarios del Gobierno Nacional y de
los Gobiernos Regionales; así como por los Gobiernos Locales; en este último
caso incluye disposiciones específicas que, adicionalmente, deben ser cumplidas
por dicho nivel de gobierno.

Es este el marco jurídico al que responde las funciones de Tesorero el cual

se describen en el ROF de la Municipalidad de Inambari:

En el ROF quedan claramente establecidas las funciones de Tesorera Sra Sonia

Vargas Pillco en su Artículo 65 Inciso l) “Realizar arqueos de fondos a las
Áreas de Caja y Recaudación”.

Igualmente en el inciso s) “Decepcionar y obtener los ingresos correspondientes

por diversos conceptos, como tasas y transferencias y es corroborado por los
incisos t) y v)

Como establece en el mismo reglamento inciso x) la Tesorera debe mantener

actualizada Las cuentas bancarias de la Municipalidad, depositando en ellas los
ingresos que se perciban por todo concepto dentro de las 24 horas siguientes a
su recepción e informando a la Gerencia Municipal sobre el movimiento de fondos
en los Bancos.

Así mismo para determinar la responsabilidad de la tesorera se puede establecer

que en línea de autoridad y responsabilidad, tiene una dependencia directa con la
Oficina de Administración, y al no existir esta, se supedita a la Gerencia General.

El Área de Tesorería, tiene supervisión directa sobre auxiliares y recaudadoras.

De esta precisión normativa resulta que la Tesorera Sra. Sonia Vargas

Pillco en ese momento era la funcionaria responsable de hacer cumplir las
normas de los sistemas administrativos, orientadas a cautelar el buen uso
de los dineros que por cualquier concepto recibiera la Municipalidad

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Distrital de Inambari - Mazuko y que estos debieron depositarse en el plazo
legal establecido dentro de las normas de Tesorería.

CONCLUSION 5
DETERMINAR ACCIONES REALIZADAS POR EL SR. NEMESIO CCAHUATA
HUAMAN, COMO REPRESENTANTE DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE
MAZUCO, RESPECTO A LOS DINEROS FALTANTES.

El Alcalde de la Municipalidad Distrital de Inambari - Mazuco, representado por el

Sr. Nemesio CCahuata Huaman, en pleno uso de sus funciones emanadas del
voto popular al haber sido elegido como representante de su población, y
teniendo la responsabilidad de cautelar y defender los derechos e intereses de la
municipalidad, emite los siguientes Memorándums:

- Memorándum No 28-2011-MDI/ALC, de fecha 10 de nov 2011, dirigido a

Nori Hilda Mamani Molina, solicitando información sobre ingresos
recaudados.

- Memorándum 1362- 2011-MDI/ALC, de fecha 19 de diciembre 2011,

dirigido a Nori Mamani Molina, reiterando solicitud de información sobre
ingresos recaudados.

- Memorándum 1363-2011-MDI/ALC, de fecha 19 de Diciembre 2011,

dirigido a Ines Belen Mendoza Cárdenas, solicitando información de
Recursos Directamente Recaudados.

- Memorándum No 1356-2012-MDI/ALC, de fecha 02 de octubre del 2012,

dirigido a Nori Hilda Mamani Molina, solicitando información sobre
depósitos de recaudación.

- Memorándums No 1461-2012-MDI/ALC, de fecha 22 de octubre del 2012,

dirigido al Gerente Municipal Jaime Oyola Romero, sobre faltantes de
Fondos Públicos.

- Memorándums No 1462-2012-MDI/ALC, de fecha 22 de octubre del 2012,

dirigido a la Tesorera Sonia Vargas Pillco sobre faltantes de Fondos
Públicos

- Memorándums No 1463-2012-MDI/ALC, de fecha 22 de octubre del 2012,

dirigido a la Cajera Recaudadora Nori Hilda Mamani Molina, sobre faltantes
de Fondos Públicos

- Memoran-MDI/ALC, de fecha 19 de Noviembre 2012, dirigido a la Ex

Recaudadora Inés Belén Mendoza Cárdenas, sobre faltantes en Caja.

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 - Resolución de Alcaldía No 156-2013-MDI/ALC, del 13 de agosto del 2013
se instaura Proceso Administrativo Disciplinario contra Inés Belén Mendoza
Cárdenas y Nori Hilda Mamani Molina.

- Informe No 01-2013-CPPAD/MDI, del Proceso Administrativo Disciplinario

seguido a Inés Belén Mendoza Cárdenas y Nori Hilda Mamani Molina,
Recomiendan la Destitución Definitiva del cargo y la correspondiente
denuncia penal en contra de las servidoras antes mencionadas.

- Resolución de Alcaldía No 199-2013-MDI/ALC, donde se sanciona a las

servidoras Ines Belen Mendoza Cardenas y Nori Hilda Mamani Molina y
que los actuados sean remitidos a la Procuraduría Anticorrupción.

Con lo que queda claramente demostrado que el Sr. Nemesio CCahuata

Huaman, ha realizado acciones que permitieron el esclarecimiento de los
dineros faltantes, así como la recuperación de los mismos.

CONCLUSION 6
DETERMINAR LA RESPONSABILIDAD DE LAS RECAUDADORAS

El código penal vigente en su artículo 387 primer párrafo establece la acción

dolosa en el delito de peculado al señalar “El funcionario o servidor público que se
apropia o utiliza en cualquier forma, para sí o para otro, caudales o efectos cuya
percepción, administración o custodia le estén confiados por razón de su cargo
será reprimido con pena privativa de libertad…..”

Por lo que se establece que el faltante de caja no depositado por las responsables
de caja y recaudación al 01/04/2014 es el siguiente:

Ines Belen Mendoza Cardenas S/. 8,728.42

Nori Hilda Mamani Molina S/. 4,467.20

TOTAL S/. 13,195.62

CONCLUSION 7
DETERMINAR EL IMPORTE FALTANTE DE LA CUENTA DE RECURSOS
DIRECTAMENTE RECAUDADOS, NO DEPOSITADOS EN LA CAJA
MUNICIPAL DE TACNA.

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De las verificaciones realizadas los que no fueron depositados a la cta cte de la
caja municipal de Tacna asciende a la suma de S/. 13,195.42 , el mismo que
habría sido materia de apropiación por parte de las acusadas en su condición de
recaudadoras.

Ines Belen Mendoza Cardenas S/.8,728.42

Nori Hilda Mamani Molina S/.4,467.20

TOTAL S/.13,195.62

CONCLUSION 8
DETERMINAR LA EXTEMPORANEIDAD DE DEPOSITOS DE LA
RECAUDACION A PARTIR DE JUNIO 2011

Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15, dice:

Artículo 2.- Percepción de los ingresos públicos

2.1 La percepción es la etapa de la ejecución financiera de los ingresos en la que
se recauda, capta u obtiene efectivamente los ingresos sobre la base de la
emisión o, de ser el caso, la notificación de la documentación generada en la fase
de la determinación.
2.2 Los referidos ingresos deben ser registrados en el SIAF-SP, sustentando
dicho registro con documentos tales como: recibos de ingresos, papeletas de
depósito, notas de abono, tickets, boletas de venta, facturas, o los
correspondientes estados bancarios, según sea el caso.
2.3 El registro en dicho sistema de las captaciones vinculadas con operaciones de
endeudamiento se efectúa conforme a los procedimientos y plazos establecidos
por el Sistema Nacional de Endeudamiento a través de la Resolución Directoral
Nº 21-2006-EF de fecha 25 de setiembre de 2006.

Artículo 4.- Plazo para el depósito de los Fondos Públicos

4.1 Los fondos públicos recaudados, captados u obtenidos de acuerdo a Ley,
cualquiera sea la fuente de financiamiento, deben ser depositados en las
correspondiente cuentas bancarias en un plazo no mayor de 24 horas.

Las recaudadoras Ines Belen Mendoza Cardenas y Nori Hilda Mamani

Molina, no solo tenían pleno conocimiento de que la recaudaciones no
fueron depositadas en su totalidad y dentro de las 24 horas, sino que a fin
de disminuir el monto no depositado, efectúan con fechas posteriores
depósitos a la caja Municipal Tacna, y aunque tenga dentro de sus
manifestaciones que dicho dinero sirvió para cubrir necesidades y gastos
urgentes de la gestión, esto no ha sido acreditado.

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Es así que se ha establecido:

1.- Recaudación Junio 2011…………..………………………………. S/.49,329.80

- Depositado en julio 2011…………………..S/.41,258.50

- Depositado en Agosto 2011………………S/.5,347.50

- Depositado en Febrero 2012…………….S/.2,731.00

2.-RecaudacionJulio 2011………………………………… ……………S/.70,526.98

- Depositado en setiembre 2011…………..S/.1,650.00

-Depositado en Diciembre 2011………...S/.27,346.38

- Depositado en Enero 2012…… …..S/.8,358.20

- Depositado en febrero 2012…………..S/.2,210.90

3.-Recaudaciónsetiembre 2011…………………………………………S/.53.888.60

- Depositado en Setiembre 2011………S/.42,987.70

- Depositado en Octubre 2011…………..S/.10,600.90

4.-Recaudación Diciembre 2011………………………………………..S/.48,292.80

- Depositado en Diciembre2011………..S/.40,699.10

- Depositados en Enero 2012…………….S/.3,429.10

Es cuanto informo a Ud., en el presente caso.

Mazuko, 03 de Mayo del 2014

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