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REUNIÓN DE APERTURA Y PRESENTACIÓN DEL EQUIPO DE AUDITORÍA

En la ciudad de.............................. reunidos los señores........................................................identificados con


DNI………………….....miembros del equipo de auditoría y la comisión de cautela de la
entidad………………………iniciamos la reunión de apertura a horas..............y concluimos a
horas.............cuya finalidad se incluye en la siguiente agenda:
1.Asistencia
La reunión de Apertura contó con la asistencia de las siguientes personas:
Por parte de la entidad estuvo representado por el comité de cautela integrado por los señores:
a) …………………………………………………………………………………………………………………
b) …………………………………………………………………………………………………………………
c) …………………………………………………………………………………………………………………
Por parte del equipo de auditoría, representado por las siguientes personas:
a) ………………………………………………………………………………………………………………………
b) ………………………………………………………………………………………………………………………
c) ………………………………………………………………………………………………………………………
2. Presentación
El auditor principal realiza la presentación de cada uno de los integrantes de la comisión o equipo de
Auditoría. El socio líder o jefe de comisión, lleva a cabo la presentación de los integrantes del equipo de
auditoría y el encargado de la comisión de cautela presenta a los miembros representantes de la entidad
incluido el jefe del OCI en calidad de observador, explica brevemente sobre la estructura orgánica, la misión
de la entidad, los planes: estratégico y operativo, los principales programas, proyectos, actividades, recursos
asignados y procesos en marcha, así como identificar a los responsables de las principales unidades
orgánicas o áreas clave y con quienes se deben, coordinar, comunicar y requerir la documentación e
información necesaria o atender otros requerimientos de los auditores.
Luego, el jefe de equipo de auditoría explica el contenido del plan de trabajo de auditoría, el propósito de
auditoría, los horarios de trabajo, los responsables de las distintas actividades, ejecución de reuniones breves
diarias de seguimiento para evaluar avance del trabajo e informar ajustes a la programación.

3. Propósito y objetivos de la reunión de apertura: el jefe de equipo o jefe de la comisión de auditoría explica a
los asistentes el propósito principal de la reunión que consiste en los siguientes puntos:
a) Identificar a quienes están a cargo de la Administración de la entidad y a quienes van a realizar la auditoría
b) Comprender los requerimientos del servicio y las expectativas de los que están a cargo de la
Administración
c) Identificar y confirmar los canales de comunicación con el personal clave de la entidad.
d) Establecer los lazos de comunicación entre la comisión o equipo de auditoría y los auditados, señalando la
importancia de la estrecha colaboración de parte de la entidad ya que el trabajo que se va a realizar es muy
importante para la marcha y transparencia de la entidad
e) Confirmar la disponibilidad de la oficina de trabajo, los medios e instalaciones que precisen los auditores
f) Evaluar las condiciones actuales de la entidad y los posibles riesgos de error material o fraude, así como los
riesgos de auditoría debido a las condiciones y características inherentes a la entidad.
g) Identificar o determinar las posibles limitaciones o impedimentos en cuanto a información, documentación y
otros relacionados con la auditoría, que pudieran existir o existen antes de realizar la auditoría,
h) Identificar o determinar algunos indicios de riesgo de auditoría, respecto a malas prácticas en la gestión de
la entidad o trasgresiones frecuentes al marco normativo regulador.
i) Evaluar preliminarmente algunas acciones e influencias de la administración en las decisiones de inversión
respecto a partes relacionadas o vinculadas, o presión o injerencia en la omisión, transgresión de los
controles.
j) Comunicar las responsabilidades y el alcance preliminar de auditoría.
k) Aclarar las situaciones de duda, confusiones, expectativas sobre el proceso de auditoría
l) Aceptación o no, de un cambio en los términos del trabajo de auditoría en circunstancias emergentes o
extraordinarias que puedan influir en el dictamen e informes de auditoría (reporte de hechos importantes,
reporte de errores materiales, reporte de control interno, etc.)
II) Otros que la comisión o equipo de auditoría, así como los representantes de la entidad de consideren
necesarios.
m) En base a los puntos anteriores y otros que se acuerden se deberá señalar la obligación de la
administración de presentar la carta de gerencia o de representación y de parte de la comisión o equipo de
auditoría la carta de compromiso.

4. Cierre de la reunión
Estando conforme a los puntos señalados en la agenda, el jefe de comisión o jefe de equipo da lectura a los
puntos acordados, firmando el presente documento en señal de conformidad, señalando además las posibles
fechas de reuniones consecutivas para tratar asuntos claves o pendientes durante el proceso de auditoría.

En la ciudad de ....................... siendo las ………..horas………....se cerró la reunión En señal de conformidad


firmamos los asistentes a la reunión.

Comisión o equipo de auditoría


Firma cargo
Firma cargo
Firma cargo

Comisión de cautela (Entidad auditada)


Firma cargo
Firma cargo
Firma cargo

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