1.

FREDDY FERRER ES SUBGERENTE DE LA EMPRESA PICAROCAS LTDA

DEVENGANDO UN SALARIO DE $ 2.500.000, COMISIONES DE $ 300.000,
BONIFICACIÓN CONSTITUTIVA DE SALARIO POR VALOR DE $ 400.000,
ESTANDO CLASIFICADO EN NIVEL DE RIESGO TIPO 2 POR LA ACTIVIDAD
ECONÓMICA DE LA EMPRESA.
2. SALARIO BASE DE COTIZACIÓN DEL TRABAJADOR.
3. VALOR DE APORTES A SALUD DEL TRABAJADOR.
4. VALOR DE APORTES A PENSIONES DEL TRABAJADOR.
5. VALOR DE COTIZACIÓN MÍNIMO Y MÁXIMO QUE DEBE REALIZAR LA
EMPRESA A RIESGOS LABORALES.
6. VALOR DE APORTES A SALUD DE LA EMPRESA.
7. VALOR DE APORTES A PENSIONES DE LA EMPRESA.

DESARROLLO:
1. SALARIO BASE DE COTIZACIÓN DEL TRABAJADOR.
El artículo 127, 128 y 130 determinan los elementos propios del salario del
cual se extrae lo denominado Ingreso Base de Cotización (IBC) que es lo que
se aporta en calidad de cotizante al Sistema de Seguridad Social en Salud –
SGSSS-, estándose que el salario se compone unos elementos que se
determinan según el tipo de contrato y con base a la realidad del caso
De tal forma podemos determinar, que en este caso el salario base está
comprendido por:
SALARIO BASICO: 2´500.000
COMISION: 300.000
BONIFICACION: 400.000
TOTAL SALARIO BASE DE COTIZACION DEL TRABAJADOR: 3´200.000

2. VALOR DE APORTES A SALUD DEL TRABAJADOR.

Posterior a la determinación de lo que comprende el salario propiamente
dicho, o de lo que devenga el trabajador como contraprestación al servicio
o a la actividad que este desarrolla a favor de una empresa o persona
natural, con la que tiene contrato laboral escrito o verbal, se tiene lo
denominado el Ingreso Base de Cotización que hace referencia al salario
 devengado, determinándose por parte de la Ley 100 de 1993 una
repartición de la carga de cotización al sistema entre el trabajador y el
empleador, ya que se debe aportar el 12,5% del ingreso mensual del
trabajador, correspondiéndole al empleador asumir el 8,5% y al trabajador
el 4% que se deduce del salario a pagar.
APORTANTE PORCENTAJE QUE DEBE ASUMIR PARA APORTAR
EMPLEADOR 8,5%
TRABAJADOR 4%
TOTAL DE APORTE A 12,5%
SEGUIRIDAD SOCIAL EN SALUD

DADO ESTO DETERMINAMOS PRIMERO EL INGRESO BASE DE COTIZACION

(IBC) EN SALUD, QUE ES EL MISMO SALARIO BASE DE COTIZACION.
SALARIO BASICO: 2´500.000
COMISION: 300.000
BONIFICACION: 400.000
IBC: 3´200.000
DEL IBC EL TRABAJADOR DEBE APORTAR EL 4% DE LO DEVENGADO, DE LO
CUAL SE DEDUCE DEL SALARIO A DEVENGAR, DETERMINANDOSE DE LA
SIGUIENTE FORMULA:
IBC x Aporte (4%) = aporte a salud asumido por el trabajador
3´200.000 x Aporte (4%)= $ 128.000
Aporte Trabajador (4%)= %128.000

3. VALOR DE APORTES A PENSIONES DEL TRABAJADOR.

Determinando lo que comprende el salario propiamente dicho y según
determinación por parte de la ley 100 de 1993, en la que se asume una
repartición de la carga de cotización al sistema entre el trabajador y el
empleador, ya que se debe aportar el 16% del ingreso mensual del
trabajador, correspondiéndole al empleador asumir el 12% y al trabajador
el 4% que se deduce del salario a pagar.
 Comprendido esto procedemos a determinar el valor total de los aportes
del trabajador de la siguiente forma:
IBC: 3´200.000
DEL IBC EL TRABAJADOR DEBE APORTAR EL 4% DE LO DEVENGADO, DE LO
CUAL SE DEDUCE DEL SALARIO A DEVENGAR, DETERMINANDOSE DE LA
SIGUIENTE FORMULA:
IBC x Aporte (4%) = aporte a salud asumido por el trabajador
3´200.000 x Aporte (4%) = $ 128.000
Aporte Trabajador (4%)= %128.000
AHORA EN EL CASO DEL SEÑOR FREDDY FERRER, SEGUN LA LEY 100 DE
1993, INCISO 1 ARTICULO 26. EL FONDO DE SOLIDADRIDAD PENSIONAL
TIENE POR OBJETIVO SUBSIDIAR LOS APORTES AL REGIMEN GENERAL DE
PENSIONES DE LOS TRABAJADORES ASALARIODOS O INDEPENDIENTES
DEL SECTOR RURAL O URBANO QUE CAREZCAN DE SUFICIENTES
RECURSOS PARA EFECTUAR LA TOTALIDAD DEL APORTE.
SEGUN EN LO ANTERIOR EN MATERIA DE LOS APORTES A ESTE FONDO, SE
DEBE INDICAR QUE UNICAMENTE LO HACEN AQUELLAS PERSONAS QUE
TENGAN UN INGRESO SUPERIOR A 4 smlmv DEBEN PAGAR UN
PORCENTAJE ADICIONAL AL IBC PARA COTIZAR EN PENSIONES DEL 1% ,
DETERMINANDO POR EL ARTICULO 8 DE LA LEY 797 DEL 2003 QUE
MODIFICO AL ARTICULO 27 DE LA LEY 100 DE 1993
IBC x Aporte (1%) = aporte a salud asumido por el trabajador
3´200.000 x Aporte (1%) = $ 32.000
Aporte Trabajador (1%) = $ 32.000
4. VALOR DE COTIZACIÓN MÍNIMO Y MÁXIMO QUE DEBE REALIZAR LA
EMPRESA A RIESGOS LABORALES.

TABLA DE CLASES DE RIESGO Y COTIZACIÓN

CLASE RIESGO MINIMO INICIAL MAXIMO
I MINIMO 0.348% 0.522% 0.696%
II BAJO 0.435% 1.044% 1.653%
 III MEDIO 0.783% 2.436% 4.089%
IV ALTO 1.740% 4.350% 9.960%
V MAXIMO 3.219% 6.960% 8.700%

SEGUN EN ESTE CASO LA ACTIVIDAD DE LA EMPRESA SE ENCUENTRA EN EL

NIVEL DE TIPO 2, EL VALOR DEL APORTE QUE DEBE REALIZAR LA EMPRESA DE
RIESGOS LABORALES SERIA VALOR MINIMO 0.435% HASTA EL VALOR MAXIMO
1.653%, CON UN VALOR INCIAL DE 1.044%

5. VALOR DE APORTES A SALUD DE LA EMPRESA.

Teniendo como base la tabla de aportes al sistema de seguridad social en
salud en los porcentajes que le corresponde al trabajador y al empleador y
teniendo claro cuál es el valor IBC del trabajador a salud, que es el mismo
salario base de cotización, podemos identificar:
El empleador debe aportar el 8.5% de lo devengado, la cual es determinado
por la fórmula:
IBC x 8,5%= aporte a salud por empleador.
IBC $ 3´200.000 x APORTE 8,5%= $ 272.000
6. VALOR DE APORTES A PENSIONES DE LA EMPRESA.
Teniendo como base la tabla de aportes al sistema de seguridad social en
salud en los porcentajes que le corresponde al trabajador y al empleador y
teniendo claro cuál es el valor IBC del trabajador a salud, que es el mismo
salario base de cotización, podemos identificar:
El empleador debe aportar el 8.5% de lo devengado, la cual es determinado
por la fórmula:
IBC x 12%= aporte a salud por empleador.
IBC $ 3´200.000 x APORTE 12%= $ 384.000
 2. UNA EMPRESA DE 200 TRABAJADORES, QUE NO DEBE PAGAR EL CREE,
TIENE UNA NÓMINA MENSUAL POR VALOR DE $ 400.000.000 DE PESOS
MCTE.
1. APORTES AL SENA.
2. APORTES A ICBF.
3. APORTES A CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR
DESARROLLO
Legalmente los parafiscales son los aportes que realizan las empresas y/o
personas naturales en razón a la nómina de trabajadores que tienen activos
laborando para estas, ello en aras de aportar al funcionamiento al sistema y
con ello procurar para que el ICBF y el SENA tengan un sistema propio de
financiación y recursos para su operación, así como para que los trabajadores
tengan acceso a los servicios de una Caja de Compensación Familiar.
Legalmente, y en materia de la liquidación propiamente dicha a los
parafiscales (Icbf, Sena, y Cajas de compensación familiar) se realiza con base a
la totalidad de la nómina mensual que liquida una empresa, determinándose
un porcentaje de aporte mensual así
PARAFISCALES PORCENTAJE DE APORTES DE VALOR DE
NÓMINA MENSUAL
ICBF 3%
SENA 2%
CAJA DE COMPENSACIÓN 4%
FAMILIAR
TOTAL PARAFISCALES 9%
No obstante, lo anterior, se debe tener en cuenta que están exoneradas este
pago aquellas empresas o asimiladas que deben realizar los aportes al
impuesto CREE creado con la Ley 1607 de 2012, lo cual se determina
dependiendo de las características propias de cada empresa.
TENIENDO ESTO CLARO PROCEDEMOS A DETERMINAR LOS APORTES DE LA
EMPRESA EN LOS PARAFISCALES:
1. APORTES AL SENA.
Nomina X aporte (2%) = aporte al Sena asumido por el empleador.
Nomina $400.000.000 X Aporte 2% = 8´000.000
2. APORTES A ICBF.
Nomina X aporte (3%) = aporte al ICBF asumido por el empleador.
Nomina $400.000.000 X Aporte 3% = 12´000.000

3. APORTES A CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR

Nomina X aporte (4%) = aporte a la caja de compensación asumido por el
empleador.
Nomina $400.000.000 X Aporte 4% = 16´000.000

4. Pedro Martínez es contador contratista prestador de servicios

devengando la suma de $ 5.000.000, estando clasificado en nivel 1 de
riesgo.
1. INGRESO BASE DE COTIZACIÓN.
2. VALOR DE APORTES A SALUD DEL CONTRATISTA.
3. VALOR DE APORTES A PENSIONES DEL CONTRATISTA.
4. VALOR DE COTIZACIÓN MÍNIMO Y MÁXIMO QUE DEBE REALIZAR EL
CONTRATISTA A RIESGOS LABORALES.
5. VALOR DE APORTES A SALUD DE LA EMPRESA.
6. VALOR DE APORTES A PENSIONES DE LA EMPRESA.
DESARROLLO
Los contratistas son aquellas personas que prestan sus servicios
profesionales a través de una vinculación no laboral que se realiza por
medio de un contrato de prestación de servicios regulado por el código civil
y sus normas concordantes, o por la Ley 80 de 1993 cuando se es
contratista de entidades públicas.
Se debe tener en cuenta que el ingreso recibido por parte del contratista
no se denomina como salario sino como honorarios que son relativos a las
actividades profesionales prestadas.
 No obstante lo anterior, sin merito el tipo de contrato de prestación que se
tenga, y si es regulado por normas del derecho privado o por el derecho
público, en materia de aportes al Sistema de Seguridad Social en pensiones
se realiza sobre el 40% del valor de los honorarios mensuales percibidos con
ocasión al contrato de prestación de servicios que tenga vigente, uno a uno,
determinándose así el IBC sobre el cual se realiza el aporte en materia de
pensiones equivalente a al 16% sobre este IBC.
(Valor de honorarios mensual (VHM) x 40%)= IBC (VHM x 40%)= IBC

1. INGRESO BASE DE COTIZACIÓN

Teniendo en claro cómo podemos determinar el aporte a seguridad social
en este caso.
Valor de honorarios mensuales x 40% =IBC
VHM $ 5´000.000 x (40%) = 2´000.000 IBC

2. VALOR DE APORTES A SALUD DEL CONTRATISTA.

En materia de aporte al sistema de seguridad en salud se realiza sobre el
40% del valor de los honorarios mensuales percibidos con ocasión en el
contrato de prestación de servicios que tenga vigente, determinando así el
IBC sobre el cual se realiza el aporte en materia de salud equivalente a el
12,5% sobre este IBC
Posterior al cálculo del IBC que es equivalente al 40% del ingreso obtenido,
se debe calcular el 12,5% que sobre este valor aporta el contratista.
IBC: 2´000.000
Aporte a salud: 12,5% = IBC x 12,5%
Que en el caso
IBC: 2´000.000 x 12,5%= 250.000 Aporte a salud del contratista

3. VALOR DE APORTES A PENSIONES DEL CONTRATISTA.

 Calcularse el IBC que es equivalente al 40% del ingreso obtenido, se debe
calcular el 16% que sobre este valor aporta el contratista
IBC: 2´000.000
Aporte a pensiones 16% = IBC x 16%
IBC: 2´000.000 x 16%= $320.000 Aporte a pensiones del contratista

4.VALOR DE COTIZACIÓN MÍNIMO Y MÁXIMO QUE DEBE REALIZAR EL

CONTRATISTA A RIESGOS LABORALES.
COTIZACION MINIMA:
VHM x 0.348% = mínima ARL
5´000.000 x 0.348% = 17,400

COTIZACION MAXIMA
VHM x 0.696% = máxima ARL
$ 5´000.000 x 0.696% = 34,800

5.VALOR DE APORTES A SALUD DE LA EMPRESA.

Para este y el siguiente ejercicio se requiere entender el tipo de contrato de
prestación que se tenga y si es regulado por normas del derecho privado o
por el derecho público en materia en aportes al sistema de seguridad social
en salud se realiza sobre el 40% del valor de los honorarios mensuales
percibido por ocasión al contrato de prestación de servicios que tenga
vigente entonces determinamos que la empresa no debe realizar aportes al
sistema de salud del contratista.
6.VALOR DE APORTES A PENSIONES DE LA EMPRESA.
Para este ejercicio se requiere entender el tipo de contrato de prestación
que se tenga y si es regulado por normas del derecho privado o por el
derecho público en materia en aportes al sistema de seguridad social en
salud se realiza sobre el 40% del valor de los honorarios mensuales
percibido por ocasión al contrato de prestación de servicios que tenga
vigente entonces determinamos que la empresa no debe realizar aportes al
sistema de salud del contratista.

BIBLIOGRAFIA.....

https://www.arlsura.com/index.php?
option=com_content&view=article&id=130&Itemid=71
https://sena.territorio.la/content/index.php/institucion/Complementaria/in
stitution/SENA/Salud/11210045_1/Contenido/DocArtic/Material_formacio
n_AA2.pdf