ELABORAR PAPELES DE TRABAJO Y REDACTAR HALLAZGOS

AUTORES:
YESICA ALEXANDRA HERNÁNDEZ CAICEDO

AUDITORIA INTEGRAL

DOCENTE:
HERNAN DARIO BERNAL GOMEZ

Fundación Universitaria del Área Andina.

Facultad de Ciencias Administrativas, Económicas y Financieras
Bogotá D.C.
2020
PAPEL DE TRABAJO AREA CUMPLIMIENTO

Contrato: CO Fundación Telefónica Colombia RF 2019

Periodo: 31/12/2019
Unidad CO Fundación Telefónica Colombia RF 2019 - HQ
Auditoria:
Titulo EGA: *Programa de Revisoría Fiscal
Ref. no.: 9000-4001

OBJETIVO
El objetivo de este programa es dar cumplimiento, en cuanto se refiere a los libros de comercio,
al Numeral 4° del Artículo 207 del Código de Comercio, según el cual es función del revisor
fiscal:
"Velar porque se lleve regularmente la contabilidad de la sociedad y las actas de las reuniones
de la asamblea, de la junta de socios y de la junta directiva, y porque se conserven debidamente
la correspondencia de la sociedad y los comprobantes de las cuentas, impartiendo las
instrucciones necesarias para tales fines".
En armonía con el numeral 2° del Artículo 207 del Código de Comercio, se deberá notificar por
escrito, lo más pronto posible a la administración, de los errores, irregularidades y deficiencias
que se observen, indicando en forma concreta, en cuanto sea posible, las medidas correctivas a
que haya lugar.
Además, los resultados que se obtengan deben ser tenidos en cuenta al preparar el informe de fin
de año, en el cual se debe indicar:
"Si en su concepto la contabilidad se lleva conforme a les normas legales y a la técnica contable
(...) " (Artículo 208-3 C. Co.).
"Si la correspondencia, los comprobantes de las cuentas y los libros de actas y de registro de
acciones, en su caso, se llevan y se conservan debidamente (...) " (Artículo 209-2 C. Co.).
Al evaluar el resultado de las pruebas el revisor fiscal debe recordar que el valor probatorio de
los libros de comercio depende del grado de cumplimiento de las disposiciones que regulan su
autenticidad, integridad, diligenciamiento y conservación (Artículos 68 a 73 C. Co.).
ADVERTENCIA: El presente programa no suministra evidencia suficiente para emitir una
opinión sobre los estados financieros, pues su alcance cobija exclusivamente las normas legales
sobre libros de comercio y otras disposiciones relacionadas. Por tal razón debe ser
complementado con otras pruebas, propias de la auditoría financiera, a fin de determinar la

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razonabilidad de los estados financieros. Además, debe dejarse evidencia de las evaluaciones del
control interno realizadas en relación con los requerimientos del Numeral 3 del Artículo 209 del
C. Co.-

Procedimientos Resultados de los procedimientos realizados

1 Solicitar al abogado de la sociedad que Ver disposiciones estatutarias en coordinación
diligencie el formato anexo "Resumen con >>>   20160912 -FUNDACIÓN- Acta
de disposiciones estatutarias vigentes". Adicional de Constitución

2 Solicitar un resumen de las ordenes o Se revisaron las actas realizadas por la

instrucciones impartidas por la Fundación durante el año 2019 para evaluar las
Asamblea General de Accionistas o decisiones que ha tomado la Fundación.
Junta de Socios y por la Junta
Directiva, en el cual deberán
relacionarse aquellas que estén Ver resumen de actas en -->>>
vigentes, cualquiera fuere la época en
la cual hayan sido aprobadas.
En lo posible deben relacionarse por
aparte aquellas que implican la
formulación de una política o
procedimiento y, en consecuencia, se
aplican a diferentes operaciones, de
aquellas que se relacionan con actos
concretos de carácter extraordinario
(por ejemplo, una autorización de
venta sobre un bien inmueble
específico).

3 Lea cuidadosamente los dos Se revisaron las actas realizadas por la

resúmenes y deje evidencia en las Fundación durante el año 2019 para evaluar las
áreas de operación o de los decisiones que ha tomado evaluando el impacto
comprobantes de los estados que ha tenido en los Estados Financieros de la
financieros que son afectados por las Fundación.
disposiciones estatutarias o las
decisiones de los órganos externos.
Determine cuales asuntos pueden ser
aprobados en desarrollo de programas

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 utilizados para dar cumplimiento a la
metodología de la Firma. Incluya en
este programa los pasos necesarios
para probar los atributos o aserciones,
respectivos, haciendo las referencias
del caso.

Si los asuntos en cuestión no pueden

ser probados en desarrollo de la
metodología de la firma, determine si
ellos serán cubiertos al realizar las
pruebas que se indican más adelante.
Si no es así elabore programas a la
medida, haciendo las referencias del
caso.

4 En armonía con el Artículo 619 del Verificado a satisfacción. De acuerdo con el

Estatuto Tributario verifique que en su
papelería y correspondencia la
sociedad usa su nombre, o su sigla,
correctamente, conjuntamente con su
número de identificación Tributaria
"NIT".
artículo 619 del E.T. Fundación Telefónica en
los membretes de la correspondencia, facturas,
recibos usa su nombre conjuntamente con su
NIT Correctamente.

5 Cerciórese de que el nombre no Verificado a satisfacción. El nombre de la

engaña a los terceros sobre la Fundación Telefónica no engaña sobre el objeto
naturaleza de la actividad que principal que realiza.
desarrolla con ese nombre (Artículo
606 C. Co.) y que no indique genérica
o específicamente el ejercicio de una
actividad financiera sin existir
autorización para ello (Artículo 1
Decreto 1997 de 1988).

6 Verifique el cumplimiento de las No aplica, Fundación Telefónica es una entidad

siguientes normas del Código de sin ánimo de lucro, no es de responsabilidad

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 Comercio: Si la sociedad es colectiva
Artículos 303, 304 y 305; si es en
comandita Artículo 324; si es de
responsabilidad limitada Artículo 357;
si es anónima Artículo 373; si está en
liquidación artículo 222.
7 Haga una relación de las operaciones
que originan los ingresos o que prevén
los recursos y verifique que están
comprendidas dentro del objeto social.
Documente algunas de las operaciones
extraordinarias y deje evidencia de
que se ajustan al objeto social.
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limitada.
Verificado satisfactoriamente. Fundación
Telefónica tiene como objeto principal el
fomento de actividades culturales de interés
general, y en especial tendrá las siguientes
finalidades:
A. Contribuir a la mejora de las condiciones
de vida de los grupos sociales
vulnerables, en especial en proyectos
orientados a la mejora de la calidad de la
educación a través de la incorporación de
las tecnologías de información y
comunicaciones y a la erradicación del
trabajo infantil.
B. Promover el desarrollo de la educación
básica en igualdad de oportunidades para
las personas, patrocinando el desarrollo
investigaciones, foros, actividades de
formación de educadores, estudiantes y
padres, entre otros.
C. Contribuir a la realización de actividades
que creen, desarrollen y difundan el arte,
la cultura, la educación o el deporte en
sus diversas manifestaciones, o que
promuevan la conservación y gestión del
patrimonio artístico, cultural o
tecnológico.
D. Contribuir a programas de desarrollo que
sean llevados a cabo por otras entidades
sin ánimo de lucro legalmente

8 En la carta de manifestaciones de la
Gerencia incluya la afirmación de que
no se han realizado operaciones que
no tengan relación con el objeto social
o que hayan sido prohibidas
expresamente por los estatutos.
9 Mediante pruebas selectivas, según la
naturaleza o cuantía del asunto,
cerciórese que las operaciones se
realizan de conformidad con las
instrucciones de los órganos sociales y
con las aprobaciones exigidas por los
estatutos. Tratándose de operaciones
específicas cerciórese que ellas se han
realizado según los términos y
condiciones autorizados por los
órganos sociales.
1 Si la sociedad se encuentra disuelta
0 cerciórese que las operaciones que
celebra tiendan a su inmediata
liquidación (Artículo 222 C. Co.).
1 Si la sociedad ha emitido bonos,
1 optativa u obligatoriamente,
convertibles en acciones, verifique que
la sociedad mantenga en reserva las
acciones necesarias para atender dicha
conversión (Artículo 63 Decreto 1029
de 1990). Además verifique:
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constituidas.
De acuerdo a la revisión de los estados
financieros de la Fundación, no se evidencian
operaciones fuera de las establecidas en el objeto
social de la misma, se incluirá en la carta de la
Gerencia la afirmación por parte de la
Administración en la cual se señale que no se
han realizado operaciones por fuera del curso
normal del negocio.
Se verifico que, mediante la validación de actas
de Junta Directiva y Asamblea General de
Fundadores de la Fundación durante el año
2019, las operaciones se realizan de
conformidad con las instrucciones de los
órganos sociales y las aprobaciones exigidas por
los Estatutos.
Ver validación de actas en --->>> *Understand
entity and environment
Ver Estatutos Sociales--->>> 20160912
-FUNDACIÓN- Acta Adicional de Constitución
No aplica, Fundación Telefónica Colombia no se
encuentra en causal de disolución.
Ver análisis en -->> *Other risk assessment
procedures
No aplica, Fundación Telefónica es una entidad
sin ánimo de lucro, no emite bonos.
 a) Que cuando se de a conocer el
capital autorizado se informe la cifra
del capital suscrito y la del pagado
(Artículo 376 C. Co.).

b) Que el valor nominal de las

acciones, sus clases y series,
corresponden a lo previsto en los
estatutos sociales.

1 Si la sociedad es anónima o en No aplica, Fundación Telefónica es una entidad

2 comandita por acciones y está recién sin ánimo de lucro, no de responsabilidad
creada verifique que al constituirla se anónima o en comandita por acciones.
haya suscrito al menos el 50% del
capital autorizado (Artículo 345 y 376
C. Co.).
1 Si la sociedad es controlada, verifique No aplica, Fundación Telefónica no es una
3 que se ha informado a la respectiva compañía controlada por una entidad
entidad gubernamental sobre el gubernamental.
resultado de las nuevas suscripciones
(Artículo 392 C. Co.).

1 Verifique que se haya reportado a la No aplica, Fundación Telefónica es una entidad

4 respectiva Cámara de Comercio los sin ánimo de lucro, no de responsabilidad
aumentos de capital suscrito (Artículo anónima.
1 Decreto 1154 de 1984).

1 Si es del caso verifique que los No aplica, Fundación Telefónica no es una

5 suscriptores han obtenido de las compañía controlada por una entidad
entidades gubernamentales permiso gubernamental.
para adquirir las acciones (por
ejemplo, Ley 74 de 1989).

1 Si la sociedad es de responsabilidad No aplica, Fundación Telefónica es una entidad

6 limitada o en comandita simple, sin ánimo de lucro, no de responsabilidad

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 verifique que al momento de limitada o en comandita simple.
constituirse o de aumentar su capital
este haya sido totalmente pagado
(Artículo 354 del C. Co.).

1 Si la sociedad es anónima o en No aplica, Fundación Telefónica es una entidad

7 comandita por acciones, verifique que sin ánimo de lucro, no de responsabilidad
se haya pagado íntegramente el capital anónima.
suscrito, salvo que estén vigentes
plazos para el pago.

1 Si en una sociedad anónima o en No aplica, Fundación Telefónica es una entidad

8 comandita por acciones se ha dado sin ánimo de lucro, no de responsabilidad
plazo para el pago, verifique que este anónima o en comandita por acciones
no exceda de un año (Artículo 345 y
387 C. Co.).

1 En todo caso verifique que al No aplica, Fundación Telefónica es una entidad

9 momento de la suscripción se haya sin ánimo de lucro, no de responsabilidad
pagado al menos la tercera parte del anónima.
capital suscrito (Artículos 345 y 387
C. Co.)

2 Revise selectivamente algunos de los No aplica, Fundación Telefónica es una entidad

0 accionistas que no hayan cancelado sin ánimo de lucro, no de re
totalmente las acciones suscritas y
verifique que no se encuentren en
mora. Si no hay accionistas en mora,
verifique que no haya ejercido los
derechos inherentes a las acciones en
cuestión y que la Junta Directiva haya
hecho uso de los arbitrios previstos en
la ley (Artículo 397 C. Co.). Conclusión: De acuerdo con el trabajo realizado
cuyo alcance se considera adecuado se concluye
que el manejo de Fundación Telefónica
Colombia es llevado de acuerdo con las normas
legales, estatutarias, decisiones de Asamblea
General de Fundadores y Junta Directiva.

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 Igualmente, se han dispuesto los procedimientos
necesarios que permiten la conservación de la
correspondencia y documentación soporte de las
operaciones registradas por la Fundación.

Objetivo de la prueba

Verificar que se registra con precisión las implicaciones contables de los contratos, validar que los
contratos nuevos se encuentren debidamente autorizados y que se haga un seguimiento continuo
al cumplimiento de los términos y condiciones de los contratos que maneja la compañía.

No. Del
Contrato Justificación
72.1.0001.2019 A la fecha no se ha firmado
Contratos no legalizados - en estudio por parte del área
72.1.0002.2019 jurídica
72.1.0003.2019 Firmado en Agosto
72.1.0004.2019 Lo posee el aliado
72.1.0009.2019 A la fecha no se ha firmado
Contratos no legalizados - en estudio por parte del área
72.1.0011.2019 jurídica
72.1.0012.2019 A la fecha no se ha firmado
72.1.0014.2019 Firmado en Agosto
72.1.0017.2019 Firmado en Agosto
72.1.0020.2019 Firmado en Agosto
72.1.0021.2019 A la fecha no se ha firmado
72.1.0023.2019 En proceso de firma
72.1.0026.2019 En proceso de firma
72.1.0032.2019 Firmado en Agosto
72.1.0037.2019 Firmado en Agosto
72.1.0042.2019 En proceso de firma
Contratos no legalizados - en estudio por parte del área
72.1.0043.2019 jurídica
72.1.0046.2019 En proceso de firma
72.1.0047.2019 En proceso de firma
Contratos no legalizados - en estudio por parte del área
72.1.0048.2019 jurídica
72.1.0051.2019 Firmado en Agosto
72.1.0052.2019 En proceso de firma
72.1.0055.2019 Contratos no legalizados - en estudio por parte del área

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 jurídica
Contratos no legalizados - en estudio por parte del área
72.1.0056.2019 jurídica
Contratos no legalizados - en estudio por parte del área
72.1.0057.2019 jurídica
72.1.0058.2019 En proceso de firma
72.1.0059.2019 En proceso de firma
72.1.0060.2019 A la fecha no se ha firmado
Contratos no legalizados - en estudio por parte del área
72.1.0061.2019 jurídica
Contratos no legalizados - en estudio por parte del área
72.1.0062.2019 jurídica
72.1.0063.2019 Firmado en Agosto
72.1.0064.2019 En proceso de firma
72.1.0065.2019 En proceso de firma
72.1.0066.2019 A la fecha no se ha firmado
Contratos no legalizados - en estudio por parte del área
72.1.0069.2019 jurídica
72.1.0070.2019 En proceso de firma
72.1.0071.2019 A la fecha no se ha firmado
72.1.0072.2019 En proceso de firma
72.1.0073.2019 En proceso de firma
72.1.0074.2019 En proceso de firma
72.1.0075.2019 En proceso de firma
Contratos no legalizados - en estudio por parte del área
72.1.0076.2019 jurídica
72.1.0077.2019 Anulado
72.1.0078.2019 Firmado en Agosto
72.1.0079.2019 Anulado
Contratos no legalizados - en estudio por parte del área
72.1.0081.2019 jurídica
72.1.0082.2019 En proceso de firma
72.1.0083.2019 En proceso de firma

Objetivo de la prueba

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Identificar la completitud de la correspondencia, y validar que a todo lo que se reciba tenga una respuesta oportuna, para que la
compañía no tenga afectaciones por no cumplir con los plazos de respuesta dados por las entidades de control.

Revisión Correspondencia a 31 de
Julio de 2019
Fecha
Recibida/ Fecha Disposici
Tercero Docume Referencia Solicitud Descripción
Enviada Recibido ón
nto
Enviada Secretaria 28/05/201 28/05/2 Rad. No. 1- Envió De acuerdo La
General de la 9 019 2019-9857 documentación a la circular compañí
Alcaldía Mayor 008, a el 28
de Bogotá expedida de mayo
por la de 2019
secretaria envía la
Jurídica informac
Distrital de ión
la Alcaldía financier
Mayor de a a 31 de
Bogotá, diciembr
Fundación e de
Telefónica 2018 a la
deberá Secretari
presentar su a
información General
financiera y de la
contable a Alcaldía
la vigencia Mayor
de 2018, de
ante el Bogotá.
respectivo
ente de
inspección,
vigilancia y
control.
Recibida Dirección de 15/01/201 15/01/2 100224371 - Actualización Mediante La
Impuestos y 9 019 0073 del Registro correo compañí
Aduanas Consecutivo Web en el electrónico a no
 Nacionales - No.11.764 Registro la realiza la
DIAN Tributario Dirección actualiza
Especial de ción del
Impuestos y Registro
Aduanas Web en
Nacionales el
– DIAN, le Registro
informa a Tributari
Fundación o
Telefónica Especial
que como
contribuyen
te del
Régimen
Tributario
Especial del
impuesto
sobre la
renta y
complemen
tarios y con
el fin de
permanecer
en el, debe
adelantar el
proceso de
Actualizaci
ón del
Registro
Web
durante los
tres (3)
primeros
meses de
cada año,
iniciando
en esta
anualidad;

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 atendiendo
al último
dígito del
NIT, sin
tener en
cuenta el
dígito de
verificación
.

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 HALLAZGOS RECOMENDACIONES
Se evidencia que, en el Certificado de Se recomienda a la compañía realizar
Existencia y Representación Legal, expedido actualización de datos de la cámara de
el 5 de agosto de 2019 de la compañía, en el comercio, ya que corre el riesgo en el pago de
numeral Órganos de Administración se dividendos, se podría ver afectado.
encuentra vigente como miembro suplente de
la Junta Directiva el señor Darío Fernando
Arango Diez quien es un empleado que ya se
encuentra retirado de la compañía.

Se identificaron saldos de consecutivo en la Se recomienda a la compañía implementar un

numeración de los contratos que la compañía control de seguimiento continuo al registro de
no justifica de manera razonable los contratos que se realizan en la compañía.

Identificar la completitud de la Se le recomienda a la compañía realizar las

correspondencia, y validar que a todo lo que respuestas en las fechas establecidas de los
se reciba tenga una respuesta oportuna, para que emite el ente de control DIAN.
que la compañía no tenga afectaciones por no
cumplir con los plazos de respuesta dados por
las entidades de control.
 Conclusiones
Al realizar papeles de trabajo podemos identificar que no se tiene una actualización previa de los
documentos de representación de la compañía como es el certificado de existencia y
representación legal.
También se puede identificar que no existe una verificación de los consecutivos de los contratos
y actas.
Podemos evidenciar que la empresa no cumple con los plazos estimados para dar respuesta a los
requerimientos que emite la DIAN.
A través de los papeles de trabajo de auditoría se darán las bases para conocer los principios y los
procedimientos aplicados en la organización. Al implementarse en la organización una auditoría
integral se está dando paso a exigir al personal de la misma, cambio de actitud, caracterizado en
la formación y adquisición de nuevas capacidades y habilidades, así como un amplio
conocimiento de los procesos de la empresa y las variables internas y externas que lo afectan.

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