CORPORACIÓN UNIVERSITARIA AUTÓNOMA DE NARIÑO

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

CONTABILIDAD III- NOCTURNO

ESTUDIANTE: THALIA LISETH HERNANDEZ- JULIETH TATIANA CASTRO

DOCENTE: YOMAR ANCIZAR MATABANCHOY

TALLER
La empresa APRENDIENDO NIF LTDA identificada con NIT N° 900.015.258 – 6 con domicilio en Pasto
realiza las siguientes transacciones comerciales para su reconocimiento y medición. La empresa tiene como
política de instrumentos financieros medirlos al valor de la transacción siempre y cuando no constituyan un
acuerdo de financiación, en caso contrario, la medición inicial se realizará al valor presente, la entidad ha
determinado que la transacción incluye un acuerdo de financiación cuando el pago se aplace a un tiempo de un
año en adelante y no se cobren intereses o se cobren por debajo de una tasa de crédito de consumo.

1-El 1 de agosto de 2020 solicita un crédito bancario a BANCOLOMBIA S.A. mediante pagaré N°
54689 por valor de $80.000.000 a una tasa de interés nominal del 6,5% AV. El banco cobra una
comisión bancaria por el estudio del crédito por valor de $500.000, el plazo de la obligación es de 5

MEDICION POSTERIOR

TASA EFECTIVA ANULAL 6.65%

TIR(TASA INTERNA DE RETORNO)

PERIODOS AÑOS FLUJO CAJA

0 -$ 79,500,000
1 $ 5,200,000
2 $ 5,200,000
3 $ 5,200,000
4 $ 5,200,000
5 $ 85,200,000
TIR 6.65%

GASTOS REALES O
FECHA VALOR LIBROS EFECTIVO VALOR DE INTERES PAGADO
PERIODO 1 $ 79,500,000.00 $ 5,287,552.98 $ 5,200,0
PERIDO 2 $ 79,587,552.98 $ 5,293,376.14 $ 5,200,0
PERIODO 3 $ 79,680,929.13 $ 5,299,586.60 $ 5,200,0
PERIODO 4 $ 79,780,515.73 $ 5,306,210.11 $ 5,200,0
PERIODO 5 $ 79,886,725.84 $ 5,313,274.16 $ 5,200,0

REGISTRO CONTABLE PERIODO 1

COD CUENTA DB CR
5305 GASTO INTERESES $ 5,287,552.98
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 5,287,552.98
 2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 5,200,000
1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES $ 5,200,000

REGISTRO CONTABLE PERIODO 2

COD CUENTA
5305 GASTO INTERESES
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS
1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
DB
$ 5,293,376.14
$ 5,200,000
CR
$ 5,293,376.14
$ 5,200,000

REGISTRO CONTABLE PERIODO 3

COD CUENTA
5305 GASTO INTERESES
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS
1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
DB
$ 5,299,586.60
$ 5,200,000
CR
$ 5,299,586.60
$ 5,200,000

REGISTRO CONTABLE PERIODO 4

COD CUENTA
5305 GASTO INTERESES
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS
1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
DB
$ 5,306,210.11
$ 5,200,000
CR
$ 5,306,210.11
$ 5,200,000

REGISTRO CONTABLE PERIODO 5

COD CUENTA
5305 GASTO INTERESES
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS
1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
DB
$ 5,313,274.16
$ 5,200,000
CR
$ 5,313,274.16
$ 5,200,000

PAGO OBLIGACIONES FINANCIERAS

2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 80,000,000

1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES- $ 80,000,000
BANCOS
2-El 1 de agosto de 2020 solicita un crédito bancario a DAVIVIENDA S.A. mediante pagaré N° 45699
por valor de $120.000.000 a una tasa de interés nominal del 9,5% AV. El banco cobra una comisión
bancaria por el estudio del crédito por valor de $1.200.000, el plazo de la obligación es de 4 años

MEDICION POSTERIOR
TASA EFECTIVA ANULAL 9.81%
TIR(TASA INTERNA DE RETORNO)

PERIODOS AÑOS FLUJO CAJA

0 -$ 118,800,000
1 $ 11,400,000
2 $ 11,400,000
3 $ 11,400,000
4 $ 131,400,000 SE SUMA LOS INTERESES M,AS VALOR DE
TIR 9.81%

GASTOS REALES O
FECHA VALOR LIBROS EFECTIVO VALOR DE INTERES PAGADO
PERIODO 1 $ 118,800,000.00 $ 11,659,273.07 $ 11,400,0
PERIDO 2 $ 119,059,273.07 $ 11,684,718.65 $ 11,400,0
PERIODO 3 $ 119,343,991.72 $ 11,712,661.52 $ 11,400,0
PERIODO 4 $ 119,656,653.24 $ 11,743,346.76 $ 11,400,0

REGISTRO CONTABLE PERIODO 1

COD CUENTA
5305 GASTO INTERESES
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS
1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
DB CR
$ 11,659,273.07
$ 11,659,273.07
$ 11,400,000
$ 11,400,000

REGISTRO CONTABLE PERIODO 2

COD CUENTA
5305 GASTO INTERESES
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS
1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
DB CR
$ 11,684,718.65
$ 11,684,718.65
$ 11,400,000
$ 11,400,000

REGISTRO CONTABLE PERIODO 3

COD CUENTA
5305 GASTO INTERESES
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS
1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
DB CR
$ 11,712,661.52
$ 11,712,661.52
$ 11,400,000
$ 11,400,000

REGISTRO CONTABLE PERIODO 4

COD CUENTA DB CR
5305 GASTO INTERESES $ 11,743,346.76
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 11,743,346.76
 2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 11,400,000
1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES $ 11,400,000

PAGO OBLIGACIONES FINANCIERAS

2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 120,000,000

1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES- $ 120,000,000
BANCOS

3. El 01 de agosto de 2020 La entidad adquiere una obligación financiera con BBVA mediante pagaré
N° 16589 por valor de $200.000.000 a una tasa del 1.5% MV (asimilable a una tasa de mercado) con
pagos mensuales de interés y capital a un plazo de 12 meses. Determinar el valor de la cuota y realizar
contabilización.

CUOTA
CAPITAL INTERES
PASIVO GASTO

MEDICION INICIAL

1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES $ 200,000,000

2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 200,000,000
$ 200,000,000 $ 200,000,000

MEDICION POSTERIOR

VALOR PRESTAMO $ 200,000,000

TASA INTERES 1.5% MENSUAL VENCIDA
PLAZO 12 MESES
CUOTA MENSUAL O PAGO $18,335,998.58

TABLA AMORTIZACION
FECHA SALDO INICIAL CUOTA INTERES
1 PERIODO $ 200,000,000 $18,335,998.58 $ 3,000,000.00
2 PERIODO $ 184,664,001.42 $18,335,998.58 $ 2,769,960.02
3 PERIODO $ 169,097,962.86 $18,335,998.58 $ 2,536,469.44
4 PERIODO $ 153,298,433.72 $18,335,998.58 $ 2,299,476.51
5 PERIODO $ 137,261,911.64 $18,335,998.58 $ 2,058,928.67
6 PERIODO $ 120,984,841.74 $18,335,998.58 $ 1,814,772.63
7 PERIODO $ 104,463,615.78 $18,335,998.58 $ 1,566,954.24
8 PERIODO $ 87,694,571.44 $18,335,998.58 $ 1,315,418.57
9 PERIODO $ 70,673,991.43 $18,335,998.58 $ 1,060,109.87
10 PERIODO $ 53,398,102.72 $18,335,998.58 $ 800,971.54
11 PERIODO $ 35,863,075.68 $18,335,998.58 $ 537,946.14
12 PERIODO $ 18,065,023.23 $18,335,998.58 $ 270,975.35
REGISTRO CONTABLE DATO 1

5305 GASTO INTERES $ 3,000,000.00

2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS $15,335,998.58
1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
$ 18,335,998.58

REGISTRO CONTABLE DATO 2

5305 GASTO INTERES $ 2,769,960.02

2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS $15,566,038.56
1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
$18,335,998.58

REGISTRO CONTABLE DATO 3

5305 GASTO INTERES $ 2,536,469.44

2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS $15,799,529.14
1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
$ 18,335,998.58

REISTRO CONTABLE DATO 4

5305 GASTO INTERES $ 2,299,476.51

2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS $16,036,522.08
1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
$ 18,335,998.58

REGISTRO CONTABLE DATO 5

5305 GASTO INTERES $ 2,058,928.67

2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS $16,277,069.91
1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
$18,335,998.58

REGISTRO CONTABLE DATO 6

5305 GASTO INTERES $ 1,814,772.63

2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS $16,521,225.96
1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
$18,335,998.58

REGISTRO CONTABLE DATO 7

 5305 GASTO INTERES $ 1,566,954.24
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS $16,769,044.34
1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
$ 18,335,998.58

REGISTRO CONTABLE DATO 8

5305 GASTO INTERES $ 1,315,418.57

2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS $17,020,580.01
1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
$18,335,998.58

REGISTRO CONTABLE DATO 9

5305 GASTO INTERES $ 1,060,109.87

2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS $17,275,888.71
1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
$ 18,335,998.58

REISTRO CONTABLE DATO 10

5305 GASTO INTERES $ 800,971.54

2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS $17,535,027.04
1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
$ 18,335,998.58

REGISTRO CONTABLE DATO 11

5305 GASTO INTERES $ 537,946.14

2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS $17,798,052.45
1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
$18,335,998.58

REGISTRO CONTABLE DATO 12

5305 GASTO INTERES $ 270,975.35

2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS $18,065,023.23
1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
$18,335,998.58

4. El 15 de agosto de 2020 La entidad adquiere una obligación financiera con BANCO DE BOGOTÁ
mediante pagaré N° 859632 por valor de $20.000.000 a una tasa del 1.8% MV (asimilable a una tasa
de mercado) con pagos mensuales de interés y capital a un plazo de 6 meses. Determinar el valor de
la cuota y realizar contabilización
 CUOTA
CAPITAL INTERES
PASIVO GASTO

MEDICION INICIAL

1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES $ 200,000,000

2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 200,000,000
$ 200,000,000 $ 200,000,000

MEDICION POSTERIOR

VALOR PRESTAMO $ 20,000,000

TASA INTERES 1.8% MENSUAL VENCIDA
PLAZO 6 MESES
CUOTA MENSUAL O PAGO $3,546,454.71

TABLA AMORTIZACION
FECHA SALDO INICIAL CUOTA INTERES
1 PERIODO $ 20,000,000 $3,546,454.71 $ 360,000.00
2 PERIODO $ 16,813,545.29 $3,546,454.71 $ 302,643.82
3 PERIODO $ 13,569,734.40 $3,546,454.71 $ 244,255.22
4 PERIODO $ 10,267,534.92 $3,546,454.71 $ 184,815.63
5 PERIODO $ 6,905,895.84 $3,546,454.71 $ 124,306.13
6 PERIODO $ 3,483,747.26 $3,546,454.71 $ 62,707.45
REGISTRO CONTABLE DATO 1

5305 GASTO INTERES $ 360,000.00

2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS $3,186,454.71
1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
$ 3,546,454.71

REGISTRO CONTABLE DATO 2

5305 GASTO INTERES $ 302,643.82

2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS $3,243,810.89
1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
$3,546,454.71

REGISTRO CONTABLE DATO 3

5305 GASTO INTERES $ 244,255.22

2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS $3,302,199.49
1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
 $ 3,546,454.71

REISTRO CONTABLE DATO 4

5305 GASTO INTERES $ 184,815.63

2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS $3,361,639.08
1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
$ 3,546,454.71

REGISTRO CONTABLE DATO 5

5305 GASTO INTERES $ 124,306.13

2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS $3,422,148.58
1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
$3,546,454.71

REGISTRO CONTABLE DATO 6

5305 GASTO INTERES $ 62,707.45

2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS $3,483,747.26
1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
$3,546,454.71
5. El 01 de agosto de 2020 la entidad obtuvo un préstamo en moneda extranjera por USD 100.000, para
pagarlo en 12 cuotas mensuales de USD 9.168. La tasa de interés de la transacción es del 1.5%
mensual, y la TCRM del día de la transacción era de $2.995 pesos/dólar. Realice la tabla de
amortización y contabilización.
TRM
31-Aug-20 $3.102 28-Feb-21 $2.998
30-Sep-20 $3.125 31-Mar-21 $3.005
31-Oct-20 $2.950 30-Apr-21 $3.002
30-Nov-20 $3.010 31-May-21 $2.997
31-Dec-20 $2.999 30-Jun-21 $3.150
31-Jan-21 $3.099 31-Jul-21 $3.099

valor prestamo $ 100,000

plazo 12 meses
interes 1.5%
cuota o anulidad $9,168.00

fecha saldo inicial cuota interes

8/31/2020 $ 100,000.00 $9,168.00 $ 1,500
9/30/2020 $ 92,332.00 $9,168.00 $ 1,385
10/31/2020 $ 84,548.98 $9,168.00 $ 1,268
11/30/2020 $ 76,649.22 $9,168.00 $ 1,150
12/31/2020 $ 68,630.96 $9,168.00 $ 1,029
 1/31/2021 $ 60,492.42 $9,168.00 $ 907
2/28/2021 $ 52,231.81 $9,168.00 $ 783
3/31/2021 $ 43,847.29 $9,168.00 $ 658
4/30/2021 $ 35,337.00 $9,168.00 $ 530
5/31/2021 $ 26,699.05 $9,168.00 $ 400
6/30/2021 $ 17,931.54 $9,168.00 $ 269
7/31/2021 $ 9,032.51 $9,168.00 $ 135

RECONOCIMIENTO Y MEDICION INICIAL

TCRM 1/08/2020 $ 2,995
VALOR PRESTAMO $ 100,000
VALOR RECIBIDO $ 299,500,000

CODIGO CUENTA DB
1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES $ 299,500,000
2110 BANCOS DEL EXTERIOR

MEDICION POTERIOR 31/08/2020

TCRM $3.102
VALOR CUOTA $9,168.00
USD PESOS
CAPITAL $7,668.00 $ 23,786.13
INTERES $ 1,500 $ 4,653
$ 28,439.13

Registro contable de pago 1 cuota

cod CUENTA DB
5305 GASTOS INTERESES $ 4,653.00
2110 OBLIGACIONES FINANCIERAS BANCOS DEL EXTERIOR $ 23,786.13
1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
$ 28,439.13

AJUSTE
SALDO USD $92,332.00
SALDO EN PESOS $286,413.87
SALDO EN LIBROS $ 299,476,213.87
DIFERENCIA $ 299,189,800 INGRESO

REGISTRO CONTABLE DEL AJUSTE

COD CUENTA DB
2110 OBLIGACIONES FINANCIERAS BANCOS EXTERIOR $ 299,189,800
4 INGRESOS POR CAMBIOS EN MONEDA EXTRANJERA
MEDICION POTERIOR 30/09/2020

TCRM $3.125
VALOR CUOTA $9,168.00
USD PESOS
CAPITAL $7,783.02 $ 24,321.94
INTERES $ 1,385 $ 4,328
$ 28,650.00

Registro contable de pago 2 cuota

cod CUENTA DB
5305 GASTOS INTERESES $ 4,328.06
2110 OBLIGACIONES FINANCIERAS BANCOS DEL EXTERIOR $ 24,321.94
1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
$ 28,650.00

AJUSTE
SALDO USD $84,548.98
SALDO EN PESOS $264,215.57
SALDO EN LIBROS $ 262,091.93
DIFERENCIA -$ 2,124 GASTO

REGISTRO CONTABLE DEL AJUSTE

COD CUENTA DB
53 GASTO POR DIFERENCIA EN CAMBIO $ 2,124
2110 OBLIGACIONES FINANCIERAAS BANCOS EXTERIOR

MEDICION POTERIOR 31/10/2020

TCRM $2.950
VALOR CUOTA $9,168.00
USD PESOS
CAPITAL $7,899.76 $ 23,304.31
INTERES $ 1,268 $ 3,741
$ 27,045.60

Registro contable de pago 3 cuota

cod CUENTA DB
5305 GASTOS INTERESES $ 3,741.29
2110 OBLIGACIONES FINANCIERAS BANCOS DEL EXTERIOR $ 23,304.31
1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
$ 27,045.60

AJUSTE
SALDO USD $76,649.22
SALDO EN PESOS $226,115.19
SALDO EN LIBROS $ 240,911.26
DIFERENCIA $ 14,796 INGRESO

REGISTRO CONTABLE DEL AJUSTE

COD CUENTA DB
2110 OBLIGACIONES FINANCIERAS BANCOS EXTERIOR $ 14,796
4 INGRESOS POR CAMBIOS EN MONEDA EXTRANJERA

MEDICION POTERIOR 30/11/2020

TCRM $3.010
VALOR CUOTA $9,168.00
USD PESOS
CAPITAL $8,018.26 $ 24,134.97
INTERES $ 1,150 $ 3,461
$ 27,595.68

Registro contable de pago 4 cuota

cod CUENTA DB
5305 GASTOS INTERESES $ 3,460.71
2110 OBLIGACIONES FINANCIERAS BANCOS DEL EXTERIOR $ 24,134.97
1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
$ 27,595.68

AJUSTE
SALDO USD $68,630.96
SALDO EN PESOS $206,579.18
SALDO EN LIBROS $ 201,980.22
DIFERENCIA -$ 4,599 GASTO

REGISTRO CONTABLE DEL AJUSTE

COD CUENTA DB
53 GASTO POR DIFERENCIA EN CAMBIO $ 4,599
2110 OBLIGACIONES FINANCIERAAS BANCOS EXTERIOR

MEDICION POTERIOR 31/12/2020

TCRM $2.999
VALOR CUOTA $9,168.00
USD PESOS
CAPITAL $8,138.53 $ 24,407.47
INTERES $ 1,029 $ 3,087
 $ 27,495
Registro contable de pago 5 cuota
cod CUENTA DB
5305 GASTOS INTERESES $ 3,087.36
2110 OBLIGACIONES FINANCIERAS BANCOS DEL EXTERIOR $ 24,407.47
1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
$ 27,494.83

AJUSTE
SALDO USD $60,492.42
SALDO EN PESOS $181,416.77
SALDO EN LIBROS $ 182,171.71
DIFERENCIA $ 755 INGRESO

REGISTRO CONTABLE DEL AJUSTE

COD CUENTA DB
2110 OBLIGACIONES FINANCIERAS BANCOS EXTERIOR $ 755
4 INGRESOS POR CAMBIOS EN MONEDA EXTRANJERA
$ 27,494.83
MEDICION POTERIOR 31/01/2021

TCRM $3.099
VALOR CUOTA $9,168.00
USD PESOS
CAPITAL $8,260.61 $ 25,599.64
INTERES $ 907 $ 2,812
$ 28,411.63
Registro contable de pago 6 cuota
cod CUENTA DB
5305 GASTOS INTERESES $ 2,812
2110 OBLIGACIONES FINANCIERAS BANCOS DEL EXTERIOR $ 25,599.64
1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
$ 28,411.63

AJUSTE
SALDO USD $52,231.81
SALDO EN PESOS $161,866.37
SALDO EN LIBROS $ 155,817.13
DIFERENCIA -$ 6,049 GASTO

REGISTRO CONTABLE DEL AJUSTE

COD CUENTA DB
53 GASTO POR DIFERENCIA EN CAMBIO $ 6,049
2110 OBLIGACIONES FINANCIERAAS BANCOS EXTERIOR
 $ 28,411.63

MEDICION POTERIOR 28/02/2021

TCRM $2.998
VALOR CUOTA $9,168.00
USD PESOS
CAPITAL $8,384.52 $ 25,136.80
INTERES $ 783 $ 2,349
$ 27,485.66
Registro contable de pago 7 cuota
cod CUENTA DB
5305 GASTOS INTERESES $ 2,349
2110 OBLIGACIONES FINANCIERAS BANCOS DEL EXTERIOR $ 25,136.80
1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
$ 27,485.66

AJUSTE
SALDO USD $43,847.29
SALDO EN PESOS $131,454.16
SALDO EN LIBROS $ 136,729.58
DIFERENCIA $ 5,275 INGRESO

REGISTRO CONTABLE DEL AJUSTE

COD CUENTA DB
2110 OBLIGACIONES FINANCIERAS BANCOS EXTERIOR $ 5,275
4 INGRESOS POR CAMBIOS EN MONEDA EXTRANJERA

MEDICION POTERIOR 31/03/2021

TCRM $3.005
VALOR CUOTA $9,168.00
USD PESOS
CAPITAL $8,510.29 $ 25,573.42
INTERES $ 658 $ 1,976
$ 27,549.84
Registro contable de pago 8 cuota
cod CUENTA DB
5305 GASTOS INTERESES $ 1,976
2110 OBLIGACIONES FINANCIERAS BANCOS DEL EXTERIOR $ 25,573.42
1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
$ 27,549.84

AJUSTE
SALDO USD $35,337.00
SALDO EN PESOS $106,187.67
SALDO EN LIBROS $ 105,880.74
DIFERENCIA -$ 307 GASTO

REGISTRO CONTABLE DEL AJUSTE

COD CUENTA DB
53 GASTO POR DIFERENCIA EN CAMBIO $ 307
2110 OBLIGACIONES FINANCIERAAS BANCOS EXTERIOR

MEDICION POTERIOR 30/04/2021

TCRM $3.002
VALOR CUOTA $9,168.00
USD PESOS
CAPITAL $8,637.94 $ 25,931.11
INTERES $ 530 $ 1,591
$ 27,522.33
Registro contable de pago 9 cuota
cod CUENTA DB
5305 GASTOS INTERESES $ 1,591
2110 OBLIGACIONES FINANCIERAS BANCOS DEL EXTERIOR $ 25,931.11
1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
$ 27,522.33

AJUSTE
SALDO USD $26,699.05
SALDO EN PESOS $80,150.55
SALDO EN LIBROS $ 80,256.56
DIFERENCIA $ 106 INGRESO

REGISTRO CONTABLE DEL AJUSTE

COD CUENTA DB
2110 OBLIGACIONES FINANCIERAS BANCOS EXTERIOR $ 106
4 INGRESOS POR CAMBIOS EN MONEDA EXTRANJERA

MEDICION POTERIOR 31/05/2021

TCRM $2.997
VALOR CUOTA $9,168.00
USD PESOS
CAPITAL $8,767.51 $ 26,276.24
INTERES $ 400 $ 1,200
$ 27,476.49
Registro contable de pago 10 cuota
cod CUENTA DB
5305 GASTOS INTERESES $ 1,200
2110 OBLIGACIONES FINANCIERAS BANCOS DEL EXTERIOR $ 26,276.24
1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
$ 27,476.49

AJUSTE
SALDO USD $17,931.54
SALDO EN PESOS $53,740.82
SALDO EN LIBROS $ 53,874.31
DIFERENCIA $ 133 INGRESO

REGISTRO CONTABLE DEL AJUSTE

COD CUENTA DB
2110 OBLIGACIONES FINANCIERAS BANCOS EXTERIOR $ 133
4 INGRESOS POR CAMBIOS EN MONEDA EXTRANJERA

MEDICION POTERIOR 30/06/2021

TCRM $3.150
VALOR CUOTA $9,168.00
USD PESOS
CAPITAL $8,899.03 $ 28,031.93
INTERES $ 269 $ 847
$ 28,879.20
Registro contable de pago 11 cuota
cod CUENTA DB
5305 GASTOS INTERESES $ 847
2110 OBLIGACIONES FINANCIERAS BANCOS DEL EXTERIOR $ 28,031.93
1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
$ 28,879.20

AJUSTE
SALDO USD $9,032.51
SALDO EN PESOS $28,452.41
SALDO EN LIBROS $ 25,708.89
DIFERENCIA -$ 2,744 GASTO

REGISTRO CONTABLE DEL AJUSTE

COD CUENTA DB
53 GASTO POR DIFERENCIA EN CAMBIO $ 2,744
2110 OBLIGACIONES FINANCIERAAS BANCOS EXTERIOR

MEDICION POTERIOR 31/07/2021

TCRM $3.099
VALOR CUOTA $9,168.00
USD PESOS
CAPITAL $9,032.51 $ 27,991.75
INTERES $ 135 $ 420
$ 28,411.63
Registro contable de pago 12 cuota
cod CUENTA DB
5305 GASTOS INTERESES $ 420
2110 OBLIGACIONES FINANCIERAS BANCOS DEL EXTERIOR $ 27,991.75
1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
$ 28,411.63
AJUSTE
SALDO USD $0.00
SALDO EN PESOS $0.00
SALDO EN LIBROS $ 460.66
DIFERENCIA $ 460.66 INGRESO

REGISTRO CONTABLE DEL AJUSTE

COD CUENTA DB
2110 OBLIGACIONES FINANCIERAS BANCOS EXTERIOR $ 460.66
4 INGRESOS POR CAMBIOS EN MONEDA EXTRANJERA
PAGO OBLIGACIONES FINANCIERAS

6. El 01 de Septiembre de 2020 la entidad obtuvo un préstamo en moneda extranjera por USD 250.000,
para pagarlo en 6 cuotas mensuales de USD 44.031. La tasa de interés de la transacción es del 1.6%
mensual, y la TCRM del día de la transacción era de $3.105 pesos/dólar. Realice la tabla de
amortización.
TRM
30-Sep-20 $2,998
31-Oct-20 $3,005
30-Nov-20 $3,002
31-Dec-20 $2,997
31-Jan-21 $3,150
28-Feb-21 $3,099

valor prestamo $ 250,000

plazo 6 meses
interes 1.6%
cuota o anulidad $44,031

fecha saldo inicial cuota interes

9/30/2020 $ 250,000.00 $44,030.86 $ 4,000
10/31/2020 $ 209,969.14 $44,030.86 $ 3,360
11/30/2020 $ 169,297.79 $44,030.86 $ 2,709
 12/31/2020 $ 127,975.69 $44,030.86 $ 2,048
1/31/2021 $ 85,992.44 $44,030.86 $ 1,376
2/28/2021 $ 43,337.46 $44,030.86 $ 693

RECONOCIMIENTO Y MEDICION INICIAL

TCRM 1/08/2020 $ 3,105.00
VALOR PRESTAMO $ 250,000
VALOR RECIBIDO $ 776,250,000

CODIGO CUENTA DB
1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES $ 776,250,000
2110 BANCOS DEL EXTERIOR

MEDICION POTERIOR 31/08/2020

TCRM $2,998
VALOR CUOTA $44,030.86
USD PESOS
CAPITAL $40,030.86 $ 120,012,518.43
INTERES $ 4,000 $ 11,992,000
$ 132,004,518.43

Registro contable de pago 1 cuota

cod CUENTA DB
5305 GASTOS INTERESES $ 11,992,000.00
2110 OBLIGACIONES FINANCIERAS BANCOS DEL EXTERIOR $ 120,012,518.43
1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
$ 132,004,518.43

AJUSTE
SALDO USD $209,969.14
SALDO EN PESOS $629,487,481.57
SALDO EN LIBROS $ 656,237,481.57
DIFERENCIA $ 26,750,000 INGRESO

REGISTRO CONTABLE DEL AJUSTE

COD CUENTA DB
2110 OBLIGACIONES FINANCIERAS BANCOS EXTERIOR $ 26,750,000
4 INGRESOS POR CAMBIOS EN MONEDA EXTRANJERA

MEDICION POTERIOR 30/09/2020

TCRM $3,005
VALOR CUOTA $44,030.86
USD PESOS
CAPITAL $40,671.35 $ 122,217,418.20
INTERES $ 3,360 $ 10,095,316
$ 132,312,734.45

Registro contable de pago 2 cuota

cod CUENTA DB
5305 GASTOS INTERESES $ 10,095,316.25
2110 OBLIGACIONES FINANCIERAS BANCOS DEL EXTERIOR $ 122,217,418.20
1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
$ 132,312,734.45

AJUSTE
SALDO USD $169,297.79
SALDO EN PESOS $508,739,847.34
SALDO EN LIBROS $ 507,270,063.36
DIFERENCIA -$ 1,469,784 GASTO

REGISTRO CONTABLE DEL AJUSTE

COD CUENTA DB
53 GASTO POR DIFERENCIA EN CAMBIO $ 1,469,784
2110 OBLIGACIONES FINANCIERAAS BANCOS EXTERIOR

MEDICION POTERIOR 31/10/2020

TCRM $3,002
VALOR CUOTA $44,030.86
USD PESOS
CAPITAL $41,322.10 $ 124,048,930.61
INTERES $ 2,709 $ 8,131,711
$ 132,180,641.87

Registro contable de pago 3 cuota

cod CUENTA DB
5305 GASTOS INTERESES $ 8,131,711.26
2110 OBLIGACIONES FINANCIERAS BANCOS DEL EXTERIOR $ 124,048,930.61
1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
$ 132,180,641.87

AJUSTE
SALDO USD $127,975.69
SALDO EN PESOS $384,183,023.38
SALDO EN LIBROS $ 384,690,916.73
DIFERENCIA $ 507,893 INGRESO
REGISTRO CONTABLE DEL AJUSTE
COD CUENTA DB
2110 OBLIGACIONES FINANCIERAS BANCOS EXTERIOR $ 507,893
4 INGRESOS POR CAMBIOS EN MONEDA EXTRANJERA

MEDICION POTERIOR 30/11/2020

TCRM $2,997.000
VALOR CUOTA $44,030.86
USD PESOS
CAPITAL $41,983.25 $ 125,823,797.25
INTERES $ 2,048 $ 6,136,690
$ 131,960,487.57

Registro contable de pago 4 cuota

cod CUENTA DB
5305 GASTOS INTERESES $ 6,136,690.32
2110 OBLIGACIONES FINANCIERAS BANCOS DEL EXTERIOR $ 125,823,797.25
1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
$ 131,960,487.57

AJUSTE
SALDO USD $85,992.44
SALDO EN PESOS $257,719,347.67
SALDO EN LIBROS $ 258,359,226.12
DIFERENCIA $ 639,878 INGRESO

REGISTRO CONTABLE DEL AJUSTE

COD CUENTA DB
2110 OBLIGACIONES FINANCIERAS BANCOS EXTERIOR $ 639,878
4 INGRESOS POR CAMBIOS EN MONEDA EXTRANJERA

MEDICION POTERIOR 31/12/2020

TCRM $3,150.000
VALOR CUOTA $44,030.86
USD PESOS
CAPITAL $42,654.98 $ 134,363,190.10
INTERES $ 1,376 $ 4,334,019
$ 138,697,209
Registro contable de pago 5 cuota
cod CUENTA DB
5305 GASTOS INTERESES $ 4,334,019.06
 2110 OBLIGACIONES FINANCIERAS BANCOS DEL EXTERIOR $ 134,363,190.10
1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
$ 138,697,209.16

AJUSTE
SALDO USD $43,337.46
SALDO EN PESOS $136,513,001.14
SALDO EN LIBROS $ 123,356,157.57
DIFERENCIA -$ 13,156,844 GASTO

REGISTRO CONTABLE DEL AJUSTE

COD CUENTA DB
53 GASTO POR DIFERENCIA EN CAMBIO $ 13,156,844
2110 OBLIGACIONES FINANCIERAAS BANCOS EXTERIOR
$ 138,697,209.16
MEDICION POTERIOR 31/01/2021

TCRM $3,099.000
VALOR CUOTA $44,030.86
USD PESOS
CAPITAL $43,337.46 $ 134,302,790.65
INTERES $ 693 $ 2,148,845
$ 136,451,635.30
Registro contable de pago 6 cuota
cod CUENTA DB
5305 GASTOS INTERESES $ 2,148,845
2110 OBLIGACIONES FINANCIERAS BANCOS DEL EXTERIOR $ 134,302,790.65
1110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
$ 136,451,635.30

AJUSTE
SALDO USD $0.00
SALDO EN PESOS $0.00
SALDO EN LIBROS $ 2,210,210.49
DIFERENCIA $ 2,210,210.5 INGRESO

REGISTRO CONTABLE DEL AJUSTE

COD CUENTA DB
2110 OBLIGACIONES FINANCIERAS BANCOS EXTERIOR $ 2,210,210.49
4 INGRESOS POR CAMBIOS EN MONEDA EXTRANJERA
$ 136,451,635.30

7. 01 de Septiembre de 2.020 adquiere inventarios por valor de $20.000.000. El pago se realizara a 30

días.
RECONOCIMIENTO Y MEDICION INICIAL
CODIGO CUENTA DB
14 INVENTARIOS $ 20,000,000.00
22 PROVEEDORES NACIONALES

MEDICION POSTERIOR: DESPUES DE 30 DIAS ( 01 SEPTIEMBRE 2020)

CODIGO CUENTA DB
22 PROVEDORES $ 20,000,000.00
11 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

8. 15 de Septiembre de 2.020 adquiere inventarios por valor de $18.000.000. El pago se realizara a 90

días.
RECONOCIMIENTO Y MEDICION INICIAL
CODIGO CUENTA DB
14 INVENTARIOS $ 18,000,000.00
22 PROVEEDORES NACIONALES

MEDICION POSTERIOR: DESPUES DE 90 DIAS ( 15 SEPTIEMBRE 2020)

CODIGO CUENTA DB
22 PROVEDORES $ 18,000,000.00
11 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

9. 01 de Septiembre de 2.020 Compra inventarios por valor de $50.000.000. El pago se realizará a los
12, 24 y 36 meses. No se pactan intereses. (la tasa de interés de mercado para un crédito similar es del
6% AV.
RECONOCIMIENTO Y MEDICION INICIAL 1 DE SEPTIEMBRE 2020

PAGOS -$ 16,666,666.67
VALOR D ELA COMPRA $ 50,000,000
PLAZO 12 MESES
24 MESES
36 MESES $ 16,666,666.67
3 AÑOS
TASA DE INTERES 6%

VALOR PRESENTE $44,550,199.16 $44,550,199.16

CODIGO CUENTA DB
14 INVENTARIOS $ 50,000,000.00
14 INVENTARIOS
 22 PROVEDORES
22 PROVEEDORES MEDIDAS A VALOR PRESENTE $ 5,449,800.84
$ 55,449,800.84

MEDICIOPN POSTERIOR COSTO AMORTIZADO

INTERES
AÑO SALDO INICIAL DEL PROVEDOR 6% PAGO
1 $ 44,550,199 $ 2,673,011.95 $ 16,666,666.67
2 $ 30,556,544.44 $ 1,833,392.67 $ 16,666,666.67
3 $ 15,723,270.44 $ 943,396.23 $ 16,666,666.67

REGISTRO CONTABLE 1

CODIGO CUENTA DB
53 GASTO INTERES $ 2,673,011.95
22 PROVEEDORES MEDIDO A COSTO AMORTIZADO
22 PROVEEDORES $ 16,666,666.67
11 EFECTIVOPS Y SUS EQUIVALENTES BANCOS

REGISTRO CONTABLE 2

CODIGO CUENTA DB
53 GASTO INTERES $ 1,833,392.67
22 PROVEEDORES MEDIDO A COSTO AMORTIZADO
22 PROVEEDORES $ 16,666,666.67
11 EFECTIVOPS Y SUS EQUIVALENTES BANCOS

REGISTRO CONTABLE 3

CODIGO CUENTA DB
53 GASTO INTERES $ 943,396.23
22 PROVEEDORES MEDIDO A COSTO AMORTIZADO
22 PROVEEDORES $ 16,666,666.67
11 EFECTIVOPS Y SUS EQUIVALENTES BANCOS

10. 10 de Septiembre de 2.020 Compra inventarios por valor de $20.000.000. El pago se realizará a los 12
y 24 meses. No se pactan intereses. (la tasa de interés de mercado para un crédito similar es del 8%
AV.
RECONOCIMIENTO Y MEDICION INICIAL 10 DE SEPTIEMBRE 2020
PAGOS -$ 10,000,000.00 $ 10,000,000.00
VALOR D ELA COMPRA $ 20,000,000
PLAZO 12 MESES
24 MESES 1
2 AÑOS $17,832,647.46
TASA DE INTERES 8%

VALOR PRESENTE $17,832,647.46

CODIGO CUENTA DB
14 INVENTARIOS $ 20,000,000.00
14 INVENTARIOS
22 PROVEDORES
22 PROVEEDORES MEDIDAS A VALOR PRESENTE $ 2,167,352.54
$ 22,167,352.54

MEDICION POSTERIOR COSTO AMORTIZADO

AÑO INTERES
SALDO INICIAL DEL PROVEDOR 8% PAGO
1 $ 17,832,647 $ 1,426,611.80 $ 10,000,000.00
2 $ 9,259,259.26 $ 740,740.74 $ 10,000,000.00

REGISTRO CONTABLE 1

CODIGO CUENTA DB
53 GASTO INTERES $ 1,426,611.80
22 PROVEEDORES MEDIDO A COSTO AMORTIZADO
22 PROVEEDORES $ 10,000,000.00
11 EFECTIVOPS Y SUS EQUIVALENTES BANCOS

REGISTRO CONTABLE 2

CODIGO CUENTA DB
53 GASTO INTERES $ 740,740.74
22 PROVEEDORES MEDIDO A COSTO AMORTIZADO
22 PROVEEDORES $ 10,000,000.00
11 EFECTIVOPS Y SUS EQUIVALENTES BANCOS
11. 01 de Septiembre de 2.020 Compra inventarios por valor de $80.000.000. El pago se realizará a los 24
meses. Se cobran intereses del 2.5%AV. (la tasa de interés de mercado para un crédito similar es del
6% AV.

valor prestamo $ 80,000,000

plazo 2 AÑOS
interes 2.5%
cuota o anulidad $41,506,172.84

RECONOCIMIENTO Y MEDICION INICIAL 10 DE SEPTIEMBRE 2020

PAGOS -$41,506,172.84 $ 41,506,172.84

VALOR D ELA COMPRA $ 80,000,000
PLAZO
24 MESES 1
2 AÑOS $76,097,112.90
TASA DE INTERES 6%

VALOR PRESENTE $76,097,112.90

CODIGO CUENTA DB
14 INVENTARIOS $ 80,000,000.00
 14 INVENTARIOS
22 PROVEDORES
22 PROVEEDORES MEDIDAS A VALOR PRESENTE $ 3,902,887.10
$ 83,902,887.10

MEDICIOPN POSTERIOR COSTO AMORTIZADO

AÑO INTERES
SALDO INICIAL DEL PROVEDOR 6% PAGO + INTERES 2,5%
1 $ 76,097,113 $ 4,565,826.77 $ 41,506,172.84
2 $ 39,156,766.83 $ 2,349,406.01 $ 41,506,172.84

REGISTRO CONTABLE 1

CODIGO CUENTA DB
53 GASTO INTERES $ 4,565,826.77
22 PROVEEDORES MEDIDO A COSTO AMORTIZADO
22 PROVEEDORES $ 41,506,172.84
11 EFECTIVOPS Y SUS EQUIVALENTES BANCOS

REGISTRO CONTABLE 2

CODIGO CUENTA DB
53 GASTO INTERES $ 2,349,406.01
22 PROVEEDORES MEDIDO A COSTO AMORTIZADO
22 PROVEEDORES $ 41,506,172.84
11 EFECTIVOPS Y SUS EQUIVALENTES BANCOS

12. 15 de Septiembre de 2.020 Compra inventarios por valor de $30.000.000. El pago se realizará a los
12, 24 y 36 meses. No se pactan intereses. (la tasa de interés de mercado para un crédito similar es del
6.5% AV.

RECONOCIMIENTO Y MEDICION INICIAL 15 DE SEPTIEMBRE 2020

PAGOS -$ 10,000,000.00
VALOR D ELA COMPRA $ 30,000,000
PLAZO 12 MESES
24 MESES
36 MESES $ 10,000,000.00
3 AÑOS
TASA DE INTERES 6.5%

VALOR PRESENTE $26,484,755.11 $26,484,755.11

CODIGO CUENTA DB
14 INVENTARIOS $ 30,000,000.00
14 INVENTARIOS
22 PROVEDORES
22 PROVEEDORES MEDIDAS A VALOR PRESENTE $ 3,515,244.89
$ 33,515,244.89

MEDICION POSTERIOR COSTO AMORTIZADO

INTERES
AÑO SALDO INICIAL DEL PROVEDOR 6.5% PAGO
1 $ 26,484,755 $ 1,721,509.08 $ 10,000,000.00
2 $ 18,206,264.19 $ 1,183,407.17 $ 10,000,000.00
3 $ 9,389,671.36 $ 610,328.64 $ 10,000,000.00

REGISTRO CONTABLE 1

CODIGO CUENTA DB
53 GASTO INTERES $ 1,721,509.08
22 PROVEEDORES MEDIDO A COSTO AMORTIZADO
22 PROVEEDORES $ 10,000,000.00
11 EFECTIVOPS Y SUS EQUIVALENTES BANCOS

REGISTRO CONTABLE 2

CODIGO CUENTA DB
53 GASTO INTERES $ 1,183,407.17
22 PROVEEDORES MEDIDO A COSTO AMORTIZADO
22 PROVEEDORES $ 10,000,000.00
11 EFECTIVOPS Y SUS EQUIVALENTES BANCOS

REGISTRO CONTABLE 3

CODIGO CUENTA DB
53 GASTO INTERES $ 610,328.64
22 PROVEEDORES MEDIDO A COSTO AMORTIZADO
22 PROVEEDORES $ 10,000,000.00
11 EFECTIVOPS Y SUS EQUIVALENTES BANCOS
a tiene como
nstituyan un

un tiempo de un

VALOR PRESTAMO $ 80,000,000

COSTO DE TRASACCION $ 500,000
VALOR RECIBIDO -$ 79,500,000
PLAZO 5 AÑOS
TASA DE INTERES 6.5%
PAGOS ANUALES $ 5,200,000

OR DE INTERES PAGADO SALDO FINAL

5,200,000 $ 79,587,552.98
5,200,000 $ 79,680,929.13
5,200,000 $ 79,780,515.73
5,200,000 $ 79,886,725.84 2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS
5,200,000 $ 80,000,000.00 DB CR
$ 500,000 $ 80,000,000
$ 79,500,000
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS
DB CR
$ 500,000 $ 80,000,000
 $ 79,500,000
$ 5,287,552.98
$ 5,200,000
$ 79,587,553
$ 5,200,000 $ 5,293,376.14
$ 79,680,929.13
$ 5,200,000 $ 5,299,586.60
$ 79,780,515.73
$ 5,200,000 $ 5,306,210.11
$ 79,886,725.84
$ 5,200,000 $ 5,313,274.16
$ 80,000,000.00
$ 80,000,000.00
$ - $ -
 VALOR PRESTAMO $ 120,000,000
COSTO DE TRASACCION $ 1,200,000
VALOR RECIBIDO -$ 118,800,000
PLAZO 4 AÑOS
TASA DE INTERES 9.5%
PAGOS ANUALES $ 11,400,000

OS INTERESES M,AS VALOR DEL PRESTAMO

OR DE INTERES PAGADO SALDO FINAL

11,400,000 $ 119,059,273.07
11,400,000 $ 119,343,991.72
11,400,000 $ 119,656,653.24
11,400,000 $ 120,000,000.00 2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS
DB CR
$ 1,200,000 $ 120,000,000
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 118,800,000
DB CR
$ 1,200,000 $ 120,000,000
$ 118,800,000
$ 11,659,273.07
$ 11,400,000
$ 119,059,273
$ 11,400,000 $ 11,684,718.65
$ 119,343,991.72
$ 11,400,000 $ 11,712,661.52
$ 119,656,653.24
$ 11,400,000 $ 11,743,346.76
$ 120,000,000.00
$ 120,000,000.00
$ - $ -
ABONO CAPITAL SALDO FINAL
$15,335,998.58 $ 184,664,001.42
$15,566,038.56 $ 169,097,962.86
$15,799,529.14 $ 153,298,433.72
$16,036,522.08 $ 137,261,911.64
$16,277,069.91 $ 120,984,841.74
$16,521,225.96 $ 104,463,615.78
$16,769,044.34 $ 87,694,571.44
$17,020,580.01 $ 70,673,991.43
$17,275,888.71 $ 53,398,102.72
$17,535,027.04 $ 35,863,075.68
$17,798,052.45 $ 18,065,023.23
$18,065,023.23 $ -

2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS

DB CR
$15,335,998.58 $ 200,000,000
$18,335,998.58 $15,566,038.56 $ 184,664,001.42
$18,335,998.58 $15,799,529.14 $ 169,097,962.86
$16,036,522.08 $ 153,298,433.72
$16,277,069.91 $ 137,261,911.64
$16,521,225.96 $ 120,984,841.74
$16,769,044.34 $ 104,463,615.78
$17,020,580.01 $ 87,694,571.44
$18,335,998.58 $17,275,888.71 $ 70,673,991.43
$18,335,998.58 $17,535,027.04 $ 53,398,102.72
$17,798,052.45 $ 35,863,075.68
$18,065,023.23 $ 18,065,023.23

$18,335,998.58
$18,335,998.58

$18,335,998.58
$18,335,998.58

$18,335,998.58
$18,335,998.58

$18,335,998.58
$18,335,998.58
$18,335,998.58
$18,335,998.58

$18,335,998.58
$18,335,998.58

$18,335,998.58
$18,335,998.58

$18,335,998.58
$18,335,998.58

$18,335,998.58
$18,335,998.58

$18,335,998.58
$18,335,998.58
ABONO CAPITAL SALDO FINAL
$3,186,454.71 $ 16,813,545.29
$3,243,810.89 $ 13,569,734.40
$3,302,199.49 $ 10,267,534.92
$3,361,639.08 $ 6,905,895.84
$3,422,148.58 $ 3,483,747.26
$3,483,747.26 $ -

2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS

$3,546,454.71 DB CR
$3,546,454.71 $3,186,454.71 $ 20,000,000
$3,243,810.89 $ 16,813,545.29
$3,302,199.49 $ 13,569,734.40
$3,361,639.08 $ 10,267,534.92
$3,422,148.58 $ 6,905,895.84
$3,483,747.26 $ 3,483,747.26
$3,546,454.71
$3,546,454.71

$3,546,454.71
 $3,546,454.71

$3,546,454.71
$3,546,454.71

$3,546,454.71
$3,546,454.71

$3,546,454.71
$3,546,454.71

abono capital saldo final

$7,668.00 $92,332.00
$7,783.02 $84,548.98
$7,899.76 $76,649.22
$8,018.26 $68,630.96
$8,138.53 $60,492.42
 $8,260.61 $52,231.81
$8,384.52 $43,847.29
$8,510.29 $35,337.00
$8,637.94 $26,699.05
$8,767.51 $17,931.54
$8,899.03 $9,032.51
$9,032.51 $0.00

2110 OBLIGACIONES FINANCIERAS

DB CR
$ 23,786.13 $ 299,500,000
$ 299,189,800.00 $ 299,476,213.87
$ 24,321.94 $ 286,413.87
$ 262,091.93
CR $ 2,124
$ 23,304.31 $ 264,215.57
$ 299,500,000 $ 14,796 $ 240,911.26
$ 24,134.97 $ 226,115.19
$ 201,980.22
$ 4,599
$ 24,407.47 $ 206,579.18
$ 755 $ 182,171.71
$ 25,599.64 $ 181,416.77
$ 155,817.13
$ 6,049
$ 25,136.80 $ 161,866.37
$ 5,275 $ 136,729.58
$ 25,573.42 $ 131,454.16
CR $ 105,880.74
$ 307
$ 25,931.11 $ 106,187.67
$ 28,439.13 $ 106 $ 80,256.56
$ 28,439.13 $ 26,276.24 $ 80,150.55
$ 133 $ 53,874.31
$ 28,031.93 $ 53,740.82
$ 25,708.89
$ 2,744
$ 27,991.75 $ 28,452.41
$ 460.66 $ 460.66
$ -

CR

$ 299,189,800
CR

$ 28,650.00
$ 28,650.00

CR

$ 2,124

CR

$ 27,045.60
$ 27,045.60
CR

$ 14,796

CR

$ 27,595.68
$ 27,595.68

CR

$ 4,599
CR

$ 27,494.83
$ 27,494.83

CR

$ 755

CR

$ 28,411.63
$ 28,411.63

CR

$ 6,049
CR

$ 27,485.66
$ 27,485.66

CR

$ 5,275

CR

$ 27,549.84
$ 27,549.84
CR

$ 307

CR

$ 27,522.33
$ 27,522.33

CR

$ 106
CR

$ 27,476.49
$ 27,476.49

CR

$ 133

CR

$ 28,879.20
$ 28,879.20

CR

$ 2,744
CR

$ 28,411.63
$ 28,411.63

CR

$ 460.66

abono capital saldo final

$40,030.86 $209,969.14
$40,671.35 $169,297.79
$41,322.10 $127,975.69
 $41,983.25 $85,992.44
$42,654.98 $43,337.46
$43,337.46 $0.00

2110 OBLIGACIONES FINANCIERAS

DB CR
$ 120,012,518.43 $ 776,250,000
$ 26,750,000.00 $ 656,237,481.57
$ 122,217,418.20 $ 629,487,481.57
$ 507,270,063.36
CR $ 1,469,784
$ 124,048,930.61 $ 508,739,847.34
$ 776,250,000 $ 507,893 $ 384,690,916.73
$ 125,823,797.25 $ 384,183,023.38
$ 639,878.45 $ 258,359,226.12
$ 134,363,190 $ 257,719,348

$ 123,356,157.6
$ 13,156,843.57
$ 134,302,790.65 $ 136,513,001.14
$ 2,210,210.49 $ 2,210,210.49
$ -

CR

$ 132,004,518.43
$ 132,004,518.43

CR

$ 26,750,000
CR

$ 132,312,734.45
$ 132,312,734.45

CR

$ 1,469,784

CR

$ 132,180,641.87
$ 132,180,641.87
CR

$ 507,893

CR

$ 131,960,487.57
$ 131,960,487.57

CR

$ 639,878

CR
$ 138,697,209.16
$ 138,697,209.16

CR

$ 13,156,844

CR

$ 136,451,635.30
$ 136,451,635.30

CR

$ 2,210,210.49
CR

$ 20,000,000.00

CR

$ 20,000,000.00

CR

$ 18,000,000.00

CR

$ 18,000,000.00

$ 50,000,000
$ 16,666,666.67 $ 16,666,666.67

INTERES IMPLICITO
$ 5,449,800.84

CR

$ 5,449,800.84 14 INVENTARIOS
$ 50,000,000.00 $ 50,000,000.00 $ 5,449,800.84
$ 44,550,199.16
$ 55,449,800.84

22 PROVEEDORES
$ 5,449,800.84 $ 50,000,000.00
$ 44,550,199.16
$ 16,666,666.67 $ 2,673,011.95
$ 30,556,544.44
$ 16,666,666.67 $ 1,833,392.67
SALDO FINAL DEL $ 15,723,270.44
PROVEDOR $ 16,666,666.67 $ 943,396.23
$ 30,556,544.44 $ 0.00
$ 15,723,270.44
$ 0.00

CR

$ 2,673,011.95

$ 16,666,666.67

CR

$ 1,833,392.67

$ 16,666,666.67

CR

$ 943,396.23

$ 16,666,666.67
$ 10,000,000.00 $ 20,000,000.00

2
INTERES IMPLICITO
$ 2,167,352.54

CR

$ 2,167,352.54 14 INVENTARIOS
$ 20,000,000.00 $ 20,000,000.00 $ 2,167,352.54
$ 17,832,647.46
$ 22,167,352.54

22 PROVEEDORES
$ 2,167,352.54 $ 20,000,000.00
$ 17,832,647.46
$ 10,000,000.00 $ 1,426,611.80
$ 9,259,259.26
$ 10,000,000.00 $ 740,740.74

SALDO FINAL DEL $ 0.00

PROVEDOR
$ 9,259,259.26
$ 0.00

CR

$ 1,426,611.80

$ 10,000,000.00

CR

$ 740,740.74

$ 10,000,000.00
 23333333333

$ 41,506,172.84 $ 83,012,345.68

2
INTERES IMPLICITO
$ 3,902,887.10

CR
$ 3,902,887.10 14 INVENTARIOS
$ 80,000,000.00 $ 80,000,000.00 $ 3,902,887.10
$ 76,097,112.90
$ 83,902,887.10

22 PROVEEDORES
$ 3,902,887.10 $ 80,000,000.00
$ 76,097,112.90
$ 41,506,172.84 $ 4,565,826.77
$ 39,156,766.83
$ 41,506,172.84 $ 2,349,406.01

SALDO FINAL DEL $ 0.00

PROVEDOR
$ 39,156,766.83
$ 0.00
G

CR

$ 4,565,826.77

$ 41,506,172.84

CR

$ 2,349,406.01

$ 41,506,172.84

$ 30,000,000
$ 10,000,000.00 $ 10,000,000.00
 INTERES IMPLICITO
$ 3,515,244.89

CR

$ 3,515,244.89 14 INVENTARIOS
$ 30,000,000.00 $ 30,000,000.00 $ 3,515,244.89
$ 26,484,755.11
$ 33,515,244.89

22 PROVEEDORES
$ 3,515,244.89 $ 30,000,000.00
$ 26,484,755.11
$ 10,000,000.00 $ 1,721,509.08
$ 18,206,264.19
$ 10,000,000.00 $ 1,183,407.17
SALDO FINAL DEL $ 9,389,671.36
PROVEDOR $ 10,000,000.00 $ 610,328.64
$ 18,206,264.19 -$ 0.00
$ 9,389,671.36
-$ 0.00

CR

$ 1,721,509.08

$ 10,000,000.00

CR

$ 1,183,407.17

$ 10,000,000.00

CR
$ 610,328.64

$ 10,000,000.00