Comune di Chiusano di San Domenico Provincia di Avellino Relazione dell’organo di revisione ae — sullo schema di rendiconto 2018 L'ORGANO DI REVISIONE Dott. Mattia Parente Revisore UnicoComune di Chiusano di San Domenico Provincia di Avellino Organo di revisione Verb. N. 29 Data 1! 019 Relazione sul rendiconto della gestione2018 Uorgano di revisione ha esaminato lo schema di rendiconto delfesercizio finanziario per anno 2018, unitamente agli allegati di legge, e la proposta di deliberazione consiliare del Fendiconto della gestione 2018 operando ai sensi e nel rispetto: ~ del D.lgs. 18 agosto 2000, n. 267 «Testo unico delle leggi sul'ordinamento degli enti localin; — del D.lgs. 23 giugno 2011 n.118 e dei principi contabili 4/2 e 4/3; - degli schemi di rendiconto di cui all'allegato 10 al d.lgs.118/2011; ~ dello statuto comunale e del regolamento di contabilita; ~ dei principi di vigilanza e controll dell'organo di revisione degli enti locali approvati dal Consiglio nazionale dei dottori commercialisti ed esperti contabili; presenta tallegata relazione sulla proposta di deliberazione consiliare del rendiconto della gestione @ sullo schema di rendiconto per l'esercizio finanziario 2018 del Comune di Chiusano di San Domenico che forma parte integrante e sostanziale del presente verbale. Li 19/04/2019_ INTRODUZIONE ll sottoscritto revisore nominato con delibera dell'organo consiliare n. 51 del 27.12.2017; ricevuta in data 18/04/2019 la proposta di delibera consiliare e lo schema del rendiconto per lesercizio 2018, approvati con delibera della giunta comunale n. 55.del 17/04/2019, completi dei seguenti documenti obbligatori ai sensi de! Decreto Legislativo 18 agosto 2000, n. 267 (Testo unico delle leggi sullordinamento degli enti locali — di seguito TUEL): a) Conto del bilancio; b) Conto economico ) Stato patrimoniale; e corredati dagli allegati disposti dalla legge e necessari per il controllo. . visto il bilancio di previsione dell’esercizio 2018 con le relative delibere di variazione; viste le disposizioni della parte Il - ordinamento finanziario e contabile del Tuel; visto in particolare larticolo 239, comma 1 lettera d) del TUEL; visto il D.lgs. 118/2011; visti i principi contabili applicabili agli enti locali; visto il regolamento di contabilita approvato con delibera dell’organo consiliare n. 08 del 30.03.2017; TENUTO CONTO CHE * durante l'esercizio le funzioni sono state svolte in ottemperanza alle competenze contenute nelfart. 239 del TUEL avvalendosi anche di tecniche motivate di campionamento; * il controllo contabile @ stato svolto in assoluta indipendenza soggettiva ed oggettiva nei confronti delle persone che determinano gli atti e le operazioni dell'ente; * si proweduto a verificare la regolarité ed i presupposti delle variazioni di bilancio approvate nel corso dell’esercizio dalla Giunta, dal responsabile del servizio finanziario e dai dirigenti, anche nel corso dell'esercizio prowvisorio; In particolare, ai sensi art. 239 comma 1 lett. b) 2, é stata verificata 'esistenza dei presupposti relativamente le seguenti variazioni di bilancio: Variazioni di bilancio totali n. 23 di cui variazioni di Consiglio n.01 di cui variazioni di Giunta con i poteri del consiglio a ratifica ex art. 175 c. 4 n. 08 Tuel di cui variazioni di Giunta con i poteri propri ex art. 175 comma 5 bis Tuel n. 02 di cui variazioni responsabile servizio finanziario ex art. 175 c. 5 quater Tuel n. 02 di cui variazioni altri responsabili se previsto dal regolamento di we 1. 02* le funzioni richiamate ed i relativi pareri espressi dall'organo di revisione risultano dettagliatamente riportati nella documentazione a supporto dell'attivita svolta; RIPORTA. i risultati del’'analisi e le attestazioni sul rendiconto per l'esercizio 2018, rates| (CONTO DEL BILANCIO Premesse e verifiche Il Comune di Chiusano di San Domenico registra una popolazione al 31.12.2016, ai sensi dell'art.156, comma 2, del Tuel, din. 2.264 abitanti. Lorgano di revisione, nel corso de! 2018, non ha rilevato gravi irregolarita contabili 0 gravi anomalie gestionali e/o suggerito misure correttive non adottate dallEnte. L’organo di revisione ha verificato che: - Ente risulta essere correttamente adempiente rispetto alla trasmissione degli schemi di incio, dei dati contabili analitici, del piano degli indicatori e dei documenti allegati tichiesti dalla BDAP rispetto ai bilanci di previsione e rendiconti; - che I'Ente non ha provveduto alla trasmissione dei dati alla BDAP del rendiconto 2018 attraverso la modalita ‘in attesa di approvazione”. - nel corso dellesercizio 2018, in ordine all'eventuale utilizzo dell’avanzo . di amministrazione, in sede di applicazione dell’avanzo libero lente non si trovasse in una delle situazioni previste dagli artt.195 e 222 del TUEL (utilizzo di entrate a destinazione specifica e anticipazioni di tesoreria), come stabilito dal comma 3-bis, dell'art. 187 dello ‘stesso Testo unico; - organo di revisione ha accertato che sono state rispettate le condizioni di cui allart. 187, comma 3 e 3-quater del TUEL e al punto 8.11 (del principio contabile applicato allegato 4.2 del d.lgs. n. 118/2011) ai fini del'applicazione dell'avanzo vincolato presunto; - nel rendiconto 2018 le somme iscritte ai titoli IV, Ve VI delle entrate (escluse quelle entrate del titolo IV considerate ai fini degli equilibri di parte corrente) sono state destinate esclusivamente al finanziamento delle spese di investimento; In riferimento all'Ente si precisa che: © Non fa parte di nessuna Unione dei Comuni; ‘* non ha in essere operazioni di partenariato pubblico-privato, come definite dal digs. n. 50/2016 (specificare se leasing immobiliare, leasing immobiliare in costruendo, lease-back, projectfinancing, altre da specificare); * non si sono verificati rilievi da della Corte dei conti; * nel corso dell’esercizio 2018 non ha ricevuto anticipazioni di liquidita di cui art. 11, d.l. n. 36/2013 convertito in legge n. 64/2013 e norme successive di tifinanziamento; ¢ dai dati risultanti dalla tabella dei parametri di deficitarieta strutturale allegata al rendiconto emerge che I’ente non é da considerarsi strutturalmente deficitario e ‘soggetto ai controlli di cui all'art. 243 del Tuel; © che in attuazione dell'articoli 226 e 233 del Tuel gli agenti contabili, hanno reso il conto della loro gestione, entro il 30 gennaio 2019, allegando i documenti di cui al secondo comma del citato art. 233; * che lente ha nominato il responsabile del procedimento ai sensi dell'art.139 Digs. 174/2016 ai fini della trasmissione, tramite SIRECO, dei conti degli agenti contabili; * che il responsabile del servizio finanziario ha adottato quanto previsto dal Tegolamento di contabilita per lo svolgimento dei controlli-sugli equilibri finanziari; } 4* .nel corso dell'esercizio 2018, non sono state effettuate segnalazioni ai sensi dell'art.153, comma 6, del TUEL per il costituirsi di situazioni, non compensabili da maggiori entrate o minori spese, tali da pregiudicare gli equilibri del bilancio; * non é indissesto; Nell'anno 2018 non sono stati riconosciuti debiti fuori bilancio, né sono stati segnalati dopo lapprovazione dello schema di rendiconto. Lente pur non essendo in dissesto finanziario, né strutturalmente deficitario in quanto non ‘supera oltre la meta dei parametri obiettivi definiti dal decreto del Ministero dell'interno del 18/2/2013, ed avendo presentato il certificato de! rendiconto 2017 entro i termini di legge, ha registrato una copertura dei costi dei servizi a domanda individuali superiore al minimo previsto per gli enti dissestat DETTAGLIO DEI PROVENTI E DEI COSTI DEI SERVIZI [RENDICONTO 2018 [Proventi_ [Cost [Saldo % a |%a lcopertura |copertura realizzata [Asilo nido. 0,00} #DIVIO [Casa riposo anziani 0,00[ #DIVIOr Fiere @ mercati 0,00| #DIVIOT IMense scolastiche 16.235,13| 27,285.51] _-9.050,38] 68.63% IMusei e pinacoteche 0,00] #DIVOr [Teatt, spettacoli e mostre 0,00] #DIVIOI [Colonie e soggiomi stagional 3-400,00| __5.045,00| _-2.546,00| _67,10% [Corsi extrascolastici 0,00] #DIVIOr impianti sporti 0,00] #DIVIOr [Parchimetrt 0,00| _ #DIVIOr [Sendai turistict 0,00] #DIVIOr [Trasporti funebri, pompe funebri 0,00[ _ #DIVIOr [Uso focalt non istituzionalt 0,00] #OIVIOT [Centro creative 0,00] #DIVOr Alt senizi To 0,00[ #DIVIOT Totatt 21.636,13| _33.230,51| -11.595,38| 65,11% CAorgano di revisione, in riferimento alla gestione finanziaria, rileva e attesta che: Fondo di cassa Il fondo di cassa al 31/12/2018 risultante dal conto del Tesoriere corrisponde alle risultanze delle scritture contabili dell’Ente. [Fondo di cassa al 31 dicembre 2018 (da conto del Tesoriere) 1516.989,71 ‘Fondo di cassa al 31 dicembre 2018 (da seritture contabili) 1.516.989,71 seguente: ‘Fondo cama complenivo al 3.12 L’andamento della consistenza del fondo di cassa complessivo nell'ultimo triennio é il ie casa vinta nase] (@)RponareFammontar dl fond cai come aeutano in aroraSono stati verificati gli equilibri di cassa: arpeaier marae aaa 2a 2 zal ES aa zi zal a (eatin i at hateania ai ani en [ra en dein snr nob a ox a aa a [eeaincosos mamacscnisa vii oa e254“ Aol ease) 7 ae ae [ono ens mie x(HoasnaRLARSE TOON) = [) seenasiae[senavezs|_cevaaseaa]satezonae|Tempestivita pagamenti Lente ha adottato le misure organizzative per garantire il tempestivo pagamento delle somme dovute per somministrazioni, forniture ed appalti, anche in relazione all'obbligo previsto dallarticolo 183, comma 8 del Tuel. L’Organo di revisione ha verificato che lente sta prowedendo a quantificare il debito commerciale scaduto al 31.12.2018, ai sensi dell'articolo 1 co. 859 della L.145/2018 che deve essere pubblicato ai sensi dell'art.33 Digs.33/2013. Lente ha allegato al rendiconto il prospetto sui tempi di pagamento e sui ritardi previsto dal comma 1 dell'articolo 41 del DL 66/2014. Comunicazione dei dati riferiti a fatture (o richieste equivalenti di pagamento) alla piattaforma certificazione crediti Lente ha dato attuazione alle procedure di cui ai commi 4 e 5 dell'art. 7bis del D.L. 35/2013. Conciliazione_tra_risultato_della_gestione_di_competenza_e_il_risultato_di amministrazione II risultato della gestione di competenza presenta un avanzo di Euro 1.152.240,95, come risulta dai seguenti elementi: 4. Conciiaione tra risultat della gotione di competenza ei ulate & amministrasione [RISCONTRO RISULTATI DELLA GESTIONE [Gestione di competenza 2018 |SALDO GESTIONE COMPETENZA* 370.739,22 [Fondo pluriennale vincolato iscritto in entrata 277.085,47 [Fondo pluriennale vincolato di spesa 669.413,01| [SALDO FrV =392.327,54| [Gestione dei residut IMagaiorirevidu attivi riaceertati (+) 36.784; [IMinoriresidui attivi riaocereati (.) 67.287,44) [Minori residui passivi riaccertati (+) 99.440,22| |SALDO GESTIONE RESIDUI 48.367,04| Ricpitogo |SALDO GESTIONE COMPETENZA 370,739,22| [saLDo FPV ~392.327,54l |SALDO GESTIONE RESIDUT 48.367,09] JAVANZO ESERCIZI PRECEDENT! APPLICATO. 358.452,85] JAVANZO ESERCIZI PRECEDENT! NON APPLICATO 967,009.34 [RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE AL 31/122018 2.152,240,95| Per quanto riguarda il grado di attendibilita delle previsioni e della capacita di riscossione delle entrate finali emerge che:(raotet 2198254,00] 1185449 59 rosaeeose| 9347672777 foto 1 27067. 02833. assexs7] 15150787] nto 1 200820,0q essai. ee [roto tv 282162. ssosora.ag eoo22e.ax] 6400070779] [rita v 2.04 od oof wowor Nel 2018, I'Organo di revisione, nello svolgimento dell'attivita di vigilanza sulla regolarita dei rapporti finanziari tra Ente locale e concessionario della riscossione ai sensi dell’art. 239, co. 1, lett. c), del TUEL, non ha rilevato irregolarita. L’Organo di revisione ha verificato che il concessionario abbia riversato il riscosso nel conto di tesoreria dell’Ente locale con la periodicita stabilita dall'art. 7, co. 2, lett. gg- septies) del d.l. n. 70/2011, convertito dalla |. n. 106/2011 e s.mii. La gestione della parte corrente, distinta dalla parte in conto capitale, integrata con lapplicazione a bilancio dell’'avanzo derivante dagli esercizi precedenti, presenta per l'anno 2018 la seguente situazione: om 138COMPETENZA {ACCERTAMENTI E EQUILIBRIO ECONOWICO-FINANZIARIO IMFEGH PUTATI ALL'ESERCIZIO) endo casa ain dereseciio OL J) Fondo plea vnoo per spese cored cto ena @ wae QO. 00 io) Bee antcinta dl pret . 40, c) Entel Titio40208- Cotut al ivestman dita destnl dl imbrso del rest da faninistazion pubbiche a 00 l}Spese ico 100- Spese caren 0 ees37 0) Fndoplurenae vnc pate core spss) 0 aia E) Sexe Tilo 204- Ati tasfinenSinconocapide 0 ‘0 Fy Spee Tico 400- Out capi arto dl uti pret ciao 0 wa | allen PPV alienate da satrate lore lncceriate in want precedent per |inansireinlicaiemincoi cal principio conte + lent FPY da iaoertamento straoniaaris L'alimentazione del Fondo Pluriennale Vincolato di parte capitale: linvestimenti accertate in anni precedenti [Fondo pluriennale vincolato c/capitale accantonato al 31.12 90082,82) 21403503) 582287, |. di ui FPY alimentato da entrate vincolate © destinate linvestimenti accertate in e/competenza te eee | |. di cui FPV alimentato da cntrate vineolate © destinate 3 Himmentate Sda fea gateapigolacrce oot 96082,82) 41335.03|214352,73} |. di cui FPY da riaccertamento straordinarioRisultato di amministrazione L’Organo di revisione ha verificato e attesta che: a) Il risultato di amministrazione dell'esercizio 2018, presenta un avanzo di Euro 1.152.240,95, come risulta dai seguenti elementi: GESTIONE, RESIDUI_[COMPETENZA| TOTALE Fondo cassa al 1° gennaio rE 653062,06 IRISCOSSIONI (+) [1073545,35| 3338497,84 |4412043,19 PAGAMENTI (| s00994,47 | 3047121,07 |3548115,54 |SALDO DI CASSA AL 31 DICEMBRE © 1516989,71 PAGAMENTI per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre i} 0,00 [FONDO DI CASSA AL 31 DICEMBRE © 1516989,71, IRESIDUI ATTIVI_ (+) [1108612,73|793956,86 |1902569,59 di cul derivanti da accertamenti di tributi effettuati sulla base della stima del dipartimento delle finanze 0,00 IRESIDUI PASSIVI () | 88331093 |_714594,41_|1597905,34 |FONDO PLURIENNALE VINCOLATO PER SPESE ICORRENT! 0 87175,29 FONDO PLURIENNALE VINCOLATO PER SPESE IN |CONTO caprraLe®! oO 582237,72 [RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE AL 31 DICEMBRE... (A) (= 1152240,95 © indicare Iimporto del fondo pluriennale vincolato risultante dal conto del bilancio (in spesa).. b) Il risultato di amministrazione nell'ultimo triennio ha avuto la seguente evoluzione: 72017 2018 1.152.240,95| [Risultato d'amministrazione (A) |composizione del risultato di amministrazione: “ |Parte accantonata (B) 385.737,36} 386.601, 14) 460.115,42| [Parte vincolata (C ) 188.315,83| _188.315,83|__132.644,26| [Parte destinata agli investimenti (D) 129.927,26| _18.762,64|__85.538,04| [Parte disponibile (E= A-B-C-D) 439.696,61] _531.782,58] _473.943,23| L’Organo di revisione ha verificato che alla chiusura dell'esercizio le entrate esi hanno finanziato spese di investimento per le quali, sulla base del principio contabile applicato di cui all’All.4/2 al D.Lgs.118/2011 e s.m.i., non é stato costituito il F.P.V., sono confluite nella corrispondente quota del risultato di amministrazione vincolato, destinato ad investimento o libero, a seconda della fonte di finanziamento. L’Organo di revisione ha accertato che l'ente ha apposto propri vincoli di destinazione al'avanzo di amministrazione in quanto non ha rinviato la copertura del disavanzo di amministrazione degli esercizi .precedenti ed ha coperto tutti i debiti fuori bilancio riconosciuti.ANALISI DELLA GESTIONE DEI RESIDUI L’ente ha prowveduto al riaccertamento ordinario dei residui attivi e passivi al 31/12/2018 come previsto dall’art. 228 del TUEL con atto G.C. n. 50 del 10.04.2019 munito del parere dell’Organo di revisione. ll riaccertamento dei residui attivi é stato effettuato dai singoli responsabili delle relative entrate, motivando le ragioni del loro mantenimento o dell’eventuale cancellazione parziale o totale. La gestione dei residui di esercizi precedenti a seguito del riaccertamento ordinario deliberato con atto G.C. n. 50 de! 10/04/2019 ha comportato le seguenti variazioni: | VARIAZIONE RESIDUI inseriti nel iniziali al 01/01/18, riscossi rendiconto variazioni Residui attivi 2.233,231,22 | __ 1.073.545,35 1,108.612,73 |- 51.073,14 Residui passivi 1.483.745,62 500.994,47 883.310,93 |- 99.440,22 | minori residui attivi e passivi derivanti dall’operazione di riaccertamento discendono da: Tamuiense rend aut | Tomes tence \Gestios corente non vncolata 508.3 79.832,35 [Gestione corrente vineolata ad a [Gestione im conto captale vinoolat 33.925,73 isa [Gestione in conto captale non vincolata 0a) 00) |Gestione servisi ders 203343, 25.060,10) hMINORI RESIDUE 67.857, 29,440.23) L’Organo di revisione ha verificato il rispetto dei principi e dei criteri di determinazione dei residui attivi e passivi disposti dagli articoli 179, 182, 189 e 190 del TUEL. L’Organo di revisione ha verificato che i crediti riconosciuti formalmente come assolutamente inesigibili o insussistenti per I'avvenuta legale estinzione (prescrizione) o per indebito o erroneo accertamento del credito sono stati definitivamente eliminati dalle scritture e dai documenti di bilancio. L’Organo di revisione ha verificato che il riconoscimento formale dell'assoluta inesigibilita o insussistenza é stato adeguatamente motivato: - attraverso l'analitica descrizione delle procedure seguite per la realizzazione dello stesso prima della sua eliminazione totale o parziale; - indicando le ragioni che hanno condotto alla maturazione della prescrizione. L’Organo di revisione ha verificato conseguentemente che é stato adeguatamente incrementato il FCDE.Dall'analisi dell’andamento della riscossione in conto residui nell'ultimo quinquennio relativamente alle principali entrate risulta quanto segue: Lente ha proweduto all'accantonamento di una quota del risultato di amministrazione al fondo crediti di dubbia esigibilité come richiesto al punto 3.3 del principio contabile applicato 4.2. al D.Lgs.118/2011 e s.m.i. Per la determinazione del F.C.D.E. |'Ente ha utilizzato il: = Metodo ordinai II fondo crediti di dubia esigibilita da accantonare nel rendiconto 2018 da calcolare col metodo ordinario é determinato applicando al volume dei residui attiviriferiti alle entrate di dubia esigibilita, la percentuale determinata come complemento a 100 della media delle riscossioni in conto residui intervenuta nel quinquennio precedente rispetto al totale dei residui attivi conservati al primo gennaio degli stessi esercizi. L'Ente ha evidenziato nella Relazione al Rendiconto le diverse modalita di calcolo applicate (media semplice, media ponderata, ec.) in relazione alle singole tipologie di entrata, In applicazione del metodo ordinario, l'accantonamento a FCDE iscritto a rendiconto ammonta a complessivi euro 293.742,31 Fondi spese e rischi futuri Fondo contenziIl risultato di amministrazione presenta un accantonamento per fondo rischi contenzioso per euro 1.000,00, Fondo perdite aziende e societa partecipate E stata accantonata la somma di euro 1.000,00 quale fondo per perdite risultanti dal bilancio d’esercizio delle societa partecipate ai sensi dell’art.21, commi 1 e 2 del d.lgs. n.175/2016. Fondo indennita di fine mandato Non @ stato costitutito il fondo indennita di fine mandato in quanto il sindaco non ha percepito alcuna indennita. SERVIZI CONTO TERZI E PARTITE Di GIRO L’Organo di revisione ha proweduto ad accertare l'equivalenza tra gli accertamenti e gli impegni di spesa dei capitoli relativi ai servizi per conto terzi e risultano essere equivalenti. L’Organo di revisione ha verificato che la contabilizzazione delle poste inserite tra i servizi per conto di terzi e le partite di giro é conforme con quanto stabilito dal principio contabile applicato 4/2, par. 7. y pataANALISI INDEBITAMENTO E GESTIONE DEL DEBITO. L'Ente ha rispettato il limite di indebitamento disposto dallart. 204 del TUEL ottenendo le seguenti percentuali d’incidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti: Parte H) SEZIONE II - DAI CONTABILL INDEBITAMENTO E STRUMENTI DI FINANZA DERIVATA 1 viapetto del i h) Eateatecorremt tributaria, conteibutiva e perequativa (Titolo 1) 1.239.954) by trasforimenti eorsenti (Toto 11) 287.179 |) trate exteatsibutario (Titolo HIT) ss.ar4 |cA) TORALE PRIME-TRETITOL ENTRATE RENDICONTO 2016 1.611.009 |(8) LIVELLO MASSIMO DISPESA ANNUA AL SENSI DELL/‘ARCT, 208 TUEL (10% DI A) 161.101 de a ieee ei a iver iene 2 de TOE waa 0) comb eran erent mata a C2 Armmoctae intern sguandant debt eqpesimente atl rag [e) Armmostare dione per moi ntroni (P=B-CODH) rose [6 Reswostave one asin compl pr nlebinnte «geass wit cova oa (OG =a p-r) 1) La tetera ©) Sana montare interessi per muti, presiti obbligazionari, aperture di eredito ¢ gar larticolo 207 del TUEL autorizeats Guo al 31/12/2016 © ammontare interest per mut, prestiti obbligazlona ‘redito e garaucie di cut alfarticolo 207 del TUEL autorizzatinell'ererizio in cor. Nella tabella seguente € dettagliato il debito complessivo 1) Debito complessivo contratto al 31/12/2017 + 0,00 2) Rimborsi mutui effettuati nel 2018 - 0,00 3) Debito complessivo contratto nell'esereizio 2018 + 0,00 TOTALE DEBITO = 0,00 FZL'indebitamento dell’ente ha avuto la seguente evoluzione: ‘Anno 2016 2017 2018 Residuo debito (+) 2.553.835,11| __2.385.814,04| _2.220.393,71 Nuow prestiti (+) Prestiti rimborsati () 168.021,07 165.420,33 168.237,36 [Estinzioni anticipate (-) [Altre variazioni +/- (da specificare) Totale fine anno 2.385.814,04| 2.220.393,71| 2.052.156,35 Nr. Abitanti al 34/12 2.264,00 2.219,00 2.199,00 [Debito medio per abitante 1.053,80 1,000,638 933,22 registra la seguente evoluzione: Gli oneri finanziari per ammortamento prestiti ed il rimborso degli stessi in conto capitale [Oneri finanziari per ammortamento prestiti ed il rimborso degll stessi in conto capitale ‘Anno 2016 2017 2018 [Oneri finanziari 109.465,45 101.883,65, 94,568,902 Quota capitale 165,420.33 262,806,72 168.237,36 Totale fine anno 274.885,78 364.690,37 262.806,28 L’ente ne! 2018 non ha effettuato operazioni di rinegoziazione dei mutui. ra aseConcessione di garanzie L’Ente non ha rilasciato garanzie. azione ui Cassa dey e prestiti Lente ha ottenuto nel 2013, ai sensi del decreto del MEF 7/8/2015 una anticipazione di liquidita di euro 93.751,46 dalla Cassa depositi e prestiti da destinare al pagamento di debiti certi liquidi ed esigibili, da restituirsi con un piano di ammortamento a rate costanti di anni 29 E 28. II mutuo é stato concesso in due trance la prima di € 46.875,73 n. 29 rate 1° rata 31.05.2014; la seconda di pari importo con 28 rate scadenza 1° rata 31.05.2015 Anno / anni di richiesta anticipo di liquidita 2013 Anticipo di iquidita richiesto in totale 93,751,468 Anticipo di liquidita restituito Quota accantonata in avanzo 83.788,07 Contratti di leasing Lente non ha in corso al 31/12/2018 contratti di locazione finanziaria. Cf paniesStrumenti L'Ente non ha in corso contratti relativi a strumenti finanziari derivati. ii finanza derivata VERIFICA OBIETTIVI DI FINANZA PUBBLICA L’Ente ha conseguito il saldo relativo al rispetto degli obiettivi dei vincoli di finanza pubblica per lesercizio 2018, ai sensi della Legge 243/2012, come modificata dalla Legge 164/2016, della Legge 232/2016 art. 1 commi da 465 a 503, come modificata dalla legge 205/2017, e in applicazione a quanto previsto dalla Circolare MEF — RGS 5/2018, come modificata dalla Circolare MEF RGS 25/2018 in materia di utiizzo avanzo di amministrazione per investimenti, tenuto conto altresi di quanto disposto dalfart. 1 comma 823 Legge 145/2018. Lente ha proweduto in data 28/03/2019 a trasmettere al Ministero dell'economia e delle finanze, la certificazione secondo i prospetti allegati al decreto de! Ministero del'Economia e delle finanze n. 38605 del 14.03.2019. Llufficio ha fatto presente che trasmettera una nuova cettificazione a rettifica della precedente, entro il termine perentorio di 60 gg. Dall'avvenuta approvazione del fendiconto e, comunque, entro il termine del 30/08.ANALISI DELLE ENTRATE E DELLE SPESE Entrate In merito all'attivita di verifica e di controllo delle dichiarazioni e dei versamenti, !'Organo di revisione, con riferimento all'analisi di particolari entrate in termini di efficienza nella fase di accertamento e riscossione, rileva che sono stati conseguiti i risultati attesi e che in particolare le entrate per il recupero dell'evasione sono state le seguenti: npn SEARS sna is} leaps tal oa opr nn at a} Me nal rat La movimentazione delle somme rimaste a residuo per recupero evasione é stata la seguente: Importo % Residui attivi al 1/1/2018 114,707.44) Residui riscossi nel 2018 6.867,50] Residui eliminati (+) 0 riaccertati (-) Residui al 31/12/2018 707.830,04 T401% Residui della competenza Residui totali 107.830 ,04 FCDE al 31/12/2018 100%imu Le entrate nell'anno 2018 sono rimaste sostanzialmente invariate. La movimentazione delle somme rimaste a residuo per IMU é stata la seguente: Movimentazione delle somme rimaste a residuo per IMU Importo % Residui attivi al 1/1/2018 32.495 ,43) Residui riscossi ne! 2018 35.391,14) Residui eliminati (+) 0 riaccertati (-) 2.895,71 Residui al 31/12/2018 0,00% Residui della competenza 7.184,73) Residui totali 7.154,73) IFCDE al 31/12/2018 0,00% TAS! La movimentazione delle somme rimaste a residuo per la TASI é stata la seguente: Movimentazione delle somme rimaste a residuo per TASI Importo % Residui attivi al 1/1/2018 9.504,88} Residui riscossi nel 2018 14.711,06| Residui eliminati (+) o riaccertati (-) Residui al 31/12/2018 -5.206,18} 54,77% Residui della competenza 1.535,80) Residui totali -3670,38] FCDE al 31/12/2018 0,00%TARSU-TIA-TARI La movimentazione delle somme rimaste a residuo per TARSU-TIA-TARI @ stata la seguente: Movimentazione delle somme rimaste a residuo per TARSU-TIA-TARI Importo, %. Residul attivi al 1/1/2018 187.011.19) Residui riscossi nel 2018 (65.724,63 Residut eliminati (+) 0 riaccertati (-) Residui al 31/12/2018 121.286,56| 64.86% Residui della competenza 69.587,53 Residui total 190.874,09| FCDE al 31/12/2018 ° #DIV/0! Cont r permes: costruire Gli accertamenti negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione: Contributi permessi a costrul e ‘relative sanzioni a ae any, 2018 ‘Accertamento 28.625,26 22.342,57 —-34.539,10 Riséossione ie a 28.625,26 22.342,57 -34.539,10 La destinazione percentuale del contributo al finanziamento della spesa del titolo 1 é stata la seguente: Contributi per permessi a costruire ¢ relative sanzioni lestinati a spesa corrente ‘Anno importo | %x spesa corr. 2016 28.547,08 100,00% 2017 22.342,57 100,00% 2018 34.539,10 0,00% Sanzioni amministrative pecuniarie violazi (artt. 142 e 208 D.Lgs. 285/92) Le somme accertate negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione: Za raat‘Sanzioni amministrative pecuniarie per violazione codice della strada 2016 2017 2018 faccertamento : 45,70 = iscossione 7 45,70 : eriscossione [#onr0r 100,00 #DIV/Or FCDE La parte vincolata del (50%) risulta destinata come segue: DESTINAZIONE PARTE VINCOLATA ‘Accortamento | Accertamento | Accertamento 2016 2017 2018 [Sanzioni CaS 0,00 45,70 0,00 fondo svelutazione credill confepondente 0,00 0,00 0,007 fentrata netta 0,00 570 0.00 [destinazione @ spesa corente vncolata 0,00 5,70 0,00 % per spesa corrente [___#0war 700,00% f__—«#DIV/OI [destinazione a spesa per investimenti 0,00 0,00 0,00 9% per Investimenti war 0.00% f/__ #DIVIOT La movimentazione delle somme rimaste a residuo é stata la seguente: importo % Residui attivi al 1/1/2018 Residui riscossi nel 2018 Residui eliminati (+) 0 riaccertati (-) Residui al 31/12/2018 0,00] #DIVO! Residui della competenza Residui total 0,00] FCDE al 31/12/2018 0 #DIV/O! Rilevato che nel rispetto del comma 12 bis dell'art.142 del d.lgs. 285/1992, i proventi delle ‘sanzioni derivanti da violazioni al limite massimo di velocita, sono stati attribuiti in misura pari al 50% all’ente proprietario della strada in cui é stato effettuato 'accertamento. Proventi dei beni dell’ente: fitti attivi e cai 101 La movimentazione delle somme rimaste a residuo per fitti attivi e canoni patrimoniali & stata la seguente:Importo, % Residui attivi al 1/1/2018 2.75359) Residui riscossi nel 2018 645,00] Residui eliminati (+) o riaccertati (-) Residui al 31/12/2018 2.10859) 76.58% Residui della competenza Residui totali 2.108,59 \FCDE al 31/12/2018 0 #DIV/0! Spese correnti La comparazione delle spese correnti, riclassificate per macroaggregati, impegnate negli ultimi due esercizi evidenzia: Mm ati rendiconto | rendiconto variazione 2017 2018 101)redditi da lavoro dipendente 581.400,58 593.344,33 | 11.943,75 102|imposte e tasse a carico ente 39.293, 26] 44.534,66| 5.241,40 at 103|acquisto beni e servizi 604.547,26| _616.148,62| 11.601,36. 104|trasferimenti correnti '89.825,80| _54.113,19| -35.712,61 z 105|trasferimenti di tributi 0,00. 106|fondi perequativi 0,00 107|interessi passivi 101.883, 65] 94.568,72| -7.314,93 108|altre spese per redditi di capitale ‘| 0.00 rimborsi e poste correttive delle 1o3lentrate 2.712,00| __3.009,37|_79737 | 110Jaltre spese correnti 22.558,98) 29.901,48] _7.342,50 te TOTALE! _1.442.221,53| 1.435.620,37| -6.601,16 La spesa per reduliti di lavoro dipendente sostenuta nell'anno 2018, e le relative assunzioni hanno rispettato: i vincoli disposti dall'art. 3, comma 5 e 5 quater del D.L. 90/2014, dellart.1 comma 228 della Legge 208/2015 e dellart. 16 comma 1 bis del D.L. 113/2016, e dallart. 22 del D.L. 50/2017, sulle assunzioni di personale a tempo indeterminato per gli enti soggetti al pareggio di bilancio e al comma 762 della Legge 208/2015, comma 562 della Legge 296/2006 per gli enti che nel 2015 non erano assoggettati al patto di stabilita; - i vincoli disposti dall'art. 9, comma 28 del D.L. 78/2010 sulla spesa per personale a tempo determinato, con convenzioni 0 con contratti di collaborazione coordinata e continuativa; - _l'obbligo di riduzione della spesa di personale disposto dall’art. 1 comma 557 della Legge 296/2006 rispetto a valore medio del triennio 2011/2013 che ta ad euro 446.820,17;- limite di spesa degli enti in precedenza non soggetti ai vincoli del patto di stabilita interno; ~ fart.40 del D. Lgs. 165/2001; - Tart. 22, co.2 del D.L. n. 50/2017: tale articolo ha modificato art. 1, co. 228, secondo periodo, della L. nr. 208/2015, prevedendo, a partire dal 2017, per i Comuni con popolazione compresa tra i 1.000 ed i 3.000 abitanti che hanno rilevato nel'anno precedente una spesa per il personale inferiore al 24% della media delle entrate correnti registrate nei conti consuntivi delfultimo triennio, linnalzamento della percentuale del turnover da 75% al 100%; - ammontare complessivo delle risorse destinate annualmente al trattamento accessorio del personale come previsto dal comma 2 del'art.23 del D. Lgs. 75/2017. Gli oneri della contrattazione decentrata impegnati nell'anno 2018, non superano il cortispondente importo impegnato per 'anno 2016 e sono automaticamente ridotti in misura proporzionale alla riduzione del personale in servizio, tenendo conto del personale assumibile ai sensi della normativa vigente, come disposto dall'art.9 del D.L. 78/2010. La spesa di personale sostenuta nell’anno 2018 rientra nei limiti di cui all'art.1, comma 557 e 557 della Legge 296/2006. Media 2011/2013 | rendiconto 2008perentinen | 2018 soggett al patto e [Spese macroaggregato 101 648.160,48| 592.835,25] [Spese macroaggregato 103, 4.48250] 150,40] rap macroaggregato 102 41.534,02| _32.480,06] [Atre spese: reiscrizioni imputate afesercizio successivo [Altre spese: da specificare............LEZIONI 1.498, 10} 8.254,40] [Atre spese: da specificare...... |Altre spese: da specificare.. Totale spese di personale (A) 695.675,10| 633.720,11| (-) Componenti escluse (B) 248.854,93| 296.592, 12} |) Altre component esctuse: i cui rinnevi contattual 207.152,75 (=) Componenti assoggettate al limite di spesa A-B| 446.820,17| 337.127,99| (ex art. 1, comma $57, legge n. 296/ 2006 o comma 562 i : L’Organo di revisione ha rilasciato il parere sull’accordo decentrato integrativo. In caso di mancata sottoscrizione entro il 31.12.2018 I'Organo di revisione ha verificato che I’ente ha vincolato nel risultato di amministrazione le corrispondenti somme. VERIFICA RISPETTO VINCOLI IN MATERIA DI CONTENIMENTO DELLE SPESE __| L’ organo di revisione ha verificato il rispetto dei vincoli previsti dall'articolo 6 del dl 78/2010 e da successive norme di finanza publica in materia di: © spese per studi ed incarichi di consulenza (comma 7); * per relazioni pubbliche, convegni, pubblicita e di rappresentanza {comma 8); re 038© per sponsorizzazioni (comma 9); © per attivité di formazione (comma 13) RAPPORT! CON ORGANISMI PARTECIPATI Verifica_rapporti_di debito e credito con i propri_enti_strumentali_e le societa controllate e partecipate Crediti e debiti reciproci Non é stata effettuata la verifica dei crediti e debiti reciproci con le societa controllate partecipate. LEnte, nel corso dellesercizio 2018, non ha proceduto a esternalizzare alcun servizio pubblico locale 0, comunque, non ha sostenuto alcuna spesa a favore dei propri enti e societa partecipati/controllati, direttamente o indirettamente. Costituzione di societa e acquisto di ipazioni societarie L’Ente, nel corso dell'esercizio 2018, non ha proceduto alla costituzione di nuove societ o al'acquisizione di nuove partecipazioni societarie. Razionalizzazione periodica delle partecipazioni pubbliche L’Ente ha proweduto con delibera di C.C. n. 33 dell’ 1/08/2017, alla ricognizione di tutte le partecipazioni possedute, direttamente e indirettamente, deliberando: 1. di mantenere la partecipazione ALTO CALORE SERVIZI S.p.A. nelle more che entri in regime |'Ente Idrico Regionale , ritenendola strategica per I'Ente; 2. dimantenere le seguenti partecipazioni: ASMENET CAMPANIA Soc.Consortile a.r.l., con una partecipazione dello 0,20%; CONSORZIO DEI SERVIZI SOCIAL! AMBITO A5; Consorzio ASMENEZ con una quota pari allo 0,06%; ATO RIFIUTI ; ENTE D'AMBITO CALORE IRPINO pari alla quota dello 0,33%; L’Ente con delibera n. 29 del 28/12/2018 ha deliberato I'assetto complessivo di tutte le partecipazioni possedute, dirette e indirette, confermando quanto deliberato con la citata delibera di C.C. n. 33. Per l'anno 2018 non sono disponibili i dati di bilancio delle suddette societa partecipate. Facendo riferimento ai due anni precedenti, nel'anno 2017 I'Alto Calore servizi spa era in perdita neli'anno 2015 per — 30.718,472. II revisore invita 'Ente a verificare la congruita del'accantonamento nel fondo partecipate. Ulter controlli in organismi partecipati Infine, l'Organo di revisione da atto che i dati inviati dagli enti alla banca dati del Dipartimento del Tesoro sono congruenti con le informazioni sugli organismi partecipati allegate alla relazione sulla gestione atteso che non sono stati acquisitirilievi in merito. ZaCONTO ECONOMICO Nel conto economico delia gestione sono rilevati i componenti positivi e negativi secondo criteri di competenza economica cos! sintetizzati: Anno CONTO ECONOMICO Anno 2018 | oa ‘A COMPONENTI POSITIVI DELLA GESTIONE 1 | Proventi da tributi 605.631,43 | 0,00 2 | Proventi da fondi perequativi 579.818,13 | 0,00 3. | Proventi da trasferimenti e contributi 373.026,20 | 0,00 a_| Proventi da trasferimenti correnti 302.833,94 | 0,00 b | Quota annuale di contributi agli investimenti 70.192,26 | 0,00 Contributi agit investimenti 0,00 0,00 4 | Ricavi delle vendite e prestazioni e proventi da servizi pubblici 80.410,76 | 0,00 a_| Proventi derivanti dalla gestione dei beni 5.83400 | 0,00 b | Ricavi della vendita di beni 28.000,00 | 0,00 Ricavi e proventi dalla prestazione di servizi 46.576,76 | 0,00 5 | Variazioni nelle rimanenze di prodotti in corso di lavorazione, etc. (+/-) 0,00 0,00 6 _| Variazione dei lavori in corso su ordinazione 0,00 0,00 7 | Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni 0,00 0,00 8 | Altri ricavie proventi diversi 121,332,06 | 0,00 ‘TOTALE COMPONENTI POSITIVI DELLA GESTIONE (A)| 1.760.218,58 | 0,00 COMPONENTI NEGATI INE 9 | Acquisto di materie prime e/o beni di consumo 52.866,82 | 0,00 10 | Prestazioni di servizi 563.431,14 | 0,00 11 | Utilizo beni di terzi 0,00 0,00 12 | Trasferimenti e contri 533.110,96 | 0,00 a | Trasferimenti correnti 54.113,19 | 0,00 b | Contributi agit investimenti ad Amministrazioni pubb. 0,00 0,00 ¢ | Contributi agli investimenti ad altri soggetti 478.997,77 | 0,00 13 | Personale 587.078,18 | 0,00 14 | Ammortamenti e svalutazior 575.315,81 | 0,00 a. | Ammortamenti di immobilizzazioni Immateriali 1.80644 | 0,00 b | Ammortamenti di immobilizzazioni materiali 279.767,06 | 0,00 ¢ | Altre svalutazioni delle immobilizeazioni 0,00 0,00 4 | Svalutazione dei crediti 293.742,31 | 0,00 15 _| Variazioni nelle rimanenze di materie prime e/o beni di consumo (+/-) 0,00 0,00 16 | Accantonamenti per rischi 2.00000 | 0,00 17 | Altri accantonamenti 80.585,04 | 0,00 18 | Oneri diversi di gestione 39.045,56 | 0,00 TOTALE COMPONENTI NEGATIVI DELLA GESTIONE (8)| 2.433.433,51 | _ 0,00 DIFFERENZA FRA COMP. POSITIVI E NEGATIVI DELLA GESTIONE ( A-B) -673.214,93 | 0,00Proventi finanziari 119 | Proventi da partecipazioni 0,00 0,00 a_| da societa controllate 0,00 0,00 b | dasocietd partecipate 0,00 0,00 ¢ | daaltrisoggetti 0,00 0,00 20 | Altri proventi finanziari 1.13199 _|_0,00 Totale proventifinanziari| 1.13199 | 0,00 Qneri finanz 21 | Interessied altri oneri finanziari 94.568,72 | 0,00 a | Interessi passivi 94.568,72 | 0,00 bb | Altri oneri finanziari 0,00 0,00 Totale oneri finanziari| 94.568,72 | 0,00 ‘TOTALE PROVENTI ED ONERI FINANZIARI (C)|_-93.436,73 | 0,00 ) RETTIFICHE DI VALORE ATTIVITA’ FINANZIARIE 22 | Rivalutazioni 0,00 0,00 23 | Svalutazioni 0,00 0,00 TOTALERETTIFICHE(0)|___ 0,00 0,00 £) PROVENT! ED ONERI STRAORDINARI 24 | Proventi straordinari 542.016,31 | 0,00 a | Proventi da permessi di costruire 20.000,00 | 0,00 b | Proventi da trasferimenti in conto capitale 89.023,08 | 0,00 ¢ | Soprawenienze attive e insussistenze del passivo 38.291,84 | 0,00 d_ | Plusvalenze patrimoniali 0,00 0,00 e. | Altri proventi straordinari 394.701,39 | 0,00 Totale proventi straordinari| 542.016,31 | 0,00 25 | Oneri straordinari 44.247,49 | 0,00 a. | Trasferimentiin conto capitale 0,00 0,00 b | Soprawenienze passive e insussistenze dell'attivo 0,00 0,00 | Minusvatenze patrimoniali 0,00 0,00 | Altrioneri straordinari 0,00 0,00 Totale oneri straordinari| 44.247,49 | 0,00 TOTALE PROVENTI ED ONER! STRAORDINARI (E)| 497.768,82 | 0,00 RISULTATO PRIMA DELLE IMPOSTE (A-B+C+D+£)| -268.882,84 | 0,00 26 | Imposte (*) 40.651,25 | 0,00 27__ | RISULTATO DELL'ESERCIZIO -309.534,09 | _0,00 a II conto economico & stato formato sulla base del sistema contabile concomitante integrato con la contabilita finanziaria (attraverso la matrice di correlazione di Arconet) e con la tilevazione, con la tecnica della partita doppia delle scritture di assestamento e rettifica. re staseNella predisposizione del conto economico sono stati rispettati i principi di competenza economica ed in particolare i criteri di valutazione e classificazione indicati nei punti da 4.1 4.36, del principio contabile applicato n.4/3. Il risultato economico depurato della parte straordinaria (area E), presenta un saldo di Euro 807.302.91 con un miglioramento dell'equilibrio economico di Euro 497.768,82 rispetto al risultato netto. Le quote di ammortamento sono state determinate sulla base dei coefficient indicati al punto 4.18 del principio contabile applicato 4/3. Le quote d'ammortamento sono rilevate nel registro dei beni ammortizzabili (0 schede equivalenti); Le quote di ammortamento rilevate negli ultimi tre esercizi sono le seguenti: (Quote di ammortamento 2016 2017 2018 0,00 0,00 875.315,81 STATO PATRIMONIALE Gli enti con popolazione inferiore a 5.000 abitanti che si sono avvalsi della facolta di rinviare allesercizio 2017 la tenuta della contabilita economico patrimoniale, sulla base del punto 9.1 del principio contabile applicato 4/3 hanno proweduto: a) alla riclassificazione delle voci dello stato patrimoniale al 01.01.2018 in base alla FAQ Arconet 22/2017; b) all’ applicazione dei nuovi criteri di valutazione dell'attivo e del passivo. | prospetti riguardanti linventario e lo stato patrimoniale al 1° gennaio dellesercizio di avvio della nuova contabilita, riclassificati e rivalutati, con l'indicazione delle differenze di rivalutazione, sono allegati al rendiconto e saranno oggetto di approvazione del Consiglio in sede di approvazione del rendiconto dell'esercizio di avvio della contabilita economico patrimoniale, unitariamente ad un prospetto che evidenzia il raccordo tra la vecchia e la nuova classificazione. Per effetto dei nuovi criteri di valutazione il patrimonio netto al 1/1/2018 risulta di euro 17.702.380,03. Nello stato patrimoniale sono rilevati gli elementi dell'attivo e del passivo, nonché le variazioni che gli elementi patrimoniali hanno subito per effetto della gestione. | valori patrimoniali al 31/12/2018 sono cosi rilevati: STATO PATRIMONIALE (ATTIVO) Anno 2018 | Anno 2017 ‘A) CREDITI vs.LO STATO ED ALTRE AMMINISTRAZIONI PUBBLICHE PER LA PARTECIPAZIONE AL FONDO DI DOTAZIONE 0,00 00 | TOTALE CREDITI vs PARTECIPANTI(A)||__0,00 0,00 B) IMMOBILIZZAZIONI1 Immobilizzazioni immateriali 1 | Costi di impianto e di ampliamento 725,78 0,00 2 | Costidi ricerca sviluppo e pubblicita 0,00 0,00 3. | Diritti di brevetto ed utilizzazione opere dell'ingegno 0,00 0,00 4 | Concessioni, icenze, marchi e diritti simile 0,00 0,00 5 |Awiamento 0,00 0,00 6 _ | mmobilizzazioni in corso ed acconti 0,00 0,00 9 Altre 0,00 0,00 Totale immobilizzazioni immateriali|_7225,78 0,00 Immobilizzazioni material (3 wa Beni demaniali 5508251,04 | 5137926,73 11 [Terreni 0,00 0,00 1.2 | Fabbricati 961538,03 | 513792,67 13 | Infrastrutture 205481851 | 2055170,72 1.9 | Altri beni demaniali 2491894,50 | 2568963,40 m2 Altre immobilizzazioni materiali (3) 6466308,12 | 6243199,79 24 |Terreni 1908322,64 | 1908322,64 | di cui in leasing finanziario 0,00 0,00 2.2 | Fabbricati 4354799,62 | 415588089 a | di cui in leasing finanziario 0,00 0,00 23 | impianti e macchinari 3248,82 3419.81 | di cui in leasing finanziario 0,00 0,00 2.4 | Attrezzature industriali e commerciali 6267934 | 3078.25 2.5 | Mezzi di trasporto 4433233 | 55415,41 2.6 | Machine per ufficio e hardware 2597566 | 34634,18 2.7 | Mobilie arredi 4873782 | $1035,29 2.8 | infrastrutture 0,00 0,00 2:9 - | Dirittirealidigedimente 2.99 | Altri beni materi zazais1 | 371332 3 Immobilizzazioni in corso ed acconti 8392949,42 | 711064880 Totale immobilizzazioni materialil| 20367508,58 | 18491775,38 v Immobilizzazioni Finanziarie (1 1 | Partecipazioni in 15155340 | 0,00 a | imprese controllate 0,00 0,00 | imprese partecipate 0,00 0,00 ¢ | altri soggetti 151553,40 | 0,00 2 | Crediti verso 0,00 0,00 a | altre amministrazioni pubbliche 0,00 0,00 | imprese controllate 0,00 0,00 | imprese partecipate 0,00 0,00 | altrisoggetti - 0,00 0,00 3 | Altrititoli 0,00 0,00 Totale immobilizzazioni finanziarie|_151553,40 || 0,00 TOTALE IMMOBILIZZAZIONI (8) || 20526287,76 | 18491775,38| Go) ATTIVO CIRCOLANTE 1 Rimanenze 0,00 0,00 Totale rimanenzel| 0,00 0,00 " Grediti__(2) 1 | Crediti di natura tributaria 307473,78 | 498070,77 | Crediti da tributi destinati al finanziamento della sanité 0,00 0,00 b| Altri crediti da tributi 29990159 | 498070,77 | Crediti da Fondi perequativi 7572,19 0,00 2 | Crediti per trasferimenti e contributi 102015092 | 1388669,97 a | verso amministrazioni pubbliche 978917,06 | 1388669,97 | imprese controllate 0,00 0,00 c |imprese partecipate 0,00 0,00 | verso altri soggetti 41233,86 0,00 3. | Verso clienti ed utenti 78278,37 | 184697,00 4 {altri crediti 202924,21 | 161793,48 | verso erario 0,00 0,00 b| per attivita svolta per ¢/terzi 0,00 0,00 ¢ | altri 0,00 0,00 Totale crediti| 1608827,28 | 2233231,22 am Attivita finanziarie che non costit liz 1 | Partecipazioni 0,00 0,00 2 {altri titott 0,00 0,00 Totale attivita finanziarie che non costituiscono immo! 0,00 0,00 Vv Disponibilita liquide 1 |Conto di tesoreria 1516989,71 | 653062,06 a Istituto tesoriere 1516989,71 | 653062,06 | presso Banca d'ttalia 0,00 0,00 2 | Altri depositi bancari e postali 0,00 0,00 3 | Denaro e valori in cassa 0,00 0,00 4 | Altri conti presso la tesoreria statale intestati all'ente 0,00 0,00 Totale disponibilita liquide] 1516989,71 | 653062,06 TOTALE ATTIVO CIRCOLANTE (C)| 3125826,99 | 2886293,28 D) RATEIE RISCONTI 1 [Rate attivi 0,00 0,00 2 | Risconti attivi 0,00 0,00 TOTALERATEIERISCONTI (D)}| 0,00 0,00 TOTALE DELL'ATTIVO (A+B+C+D) |23652104,75 | 21378068,66 (21) con separata indicazione degli importi esigibili entro lesercizio successivo. (2) con separata indicazione degli importi esigi oltre 'esercizio successivo. (3) con separata indicazione degli importi relativi a beni indisponibi renewSTATO PATRIMONIALE (PASSIVO} ‘Anno 2018 ‘Anno 2017 ‘A) PATRIMONIO NETTO 1 Fondo di dotazione 12345682,39 | 17702380,03 0 Riserve 3612293,27 79289,10 a | da risultato economico di eserciei precedenti 0,00 0,00 b | dacapitale 10214,03, 0,00 ¢ |dapermessi di costruire 193828,20 79289,10 riserve indisponibili per beni demaniali e patrimoniali | indisponibille per i beni culturall 5508251,04 0,00 e | altre riserve indisponibili 0,00 0,00 M Risultato economico dell'esercizio -309534,09 0,00 TOTALE PATRIMONIO NETTO (A)|_17.648.441,57 | 17.781.669,13 8) FONDI PER RISCHI ED ONERI 1 | Per trattamento di quiescenza 0,00 0,00 2 |Perimposte 0,00 0,00 3) | attri 82585,04 0,00 TOTALE FONDI RISCHIED ONERI(B)|__82.585,04 0,00 CJTRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO 0,00 0,00 TOTALE T.F.R. (C) 0,00 0,00 D) DEBIT (1) 1 | Debiti da finanziamento 2050623,66 2220393,71 a prestiti obbligazionari 0,00 0,00 b] v/altre amministrazioni pubbliche 0,00 2220393,71 ¢ | verso banche e tesoriere 0,00 0,00 4) verso altri finanziatori 2050623,66 0,00 2 | Debiti verso fornitori 1004967,67 256111,90 3 | Acconti 0,00 0,00 4 - | Debiti per trasferimer 366746,97 0,00 a| enti finanziati dal servizio sanitario nazionale 0,00 0,00 b| oltre amministrazioni pubbliche 25314,00 0,00 | imprese controllate 0,00 0,00 | imprese partecipate 0,00 0,00 | altri soggetti 341432,97 0,00 5 | Altridebiti 229189,83 47631,95 a tributari 63025,38 0,00 | verso istituti di previdenza e sicurezza sociale 2344,36 0,00 | per attivita svolta per ¢/terzi (2) 0,00 0,00 | attri 163820,09 47631,95 TOTALEDEBITI(D)| _3.651.528,13 | 2.524.137,56/E) RATEI E RISCONTIE CONTRIBUTI AGLI INVESTIMENTI I Ratel passivi 0,00 0,00 " Risconti passivi 2269550,01 107226197 1 | Contributi agli investimenti 2269550,01 107226197 | da altre amministrazioni pubbliche 2269550,01 1072261,97 ‘b| da altri soggetti 0,00 0,00 2 | Concessioni pluriennali 0,00 0,00 3 | Altri risconti passivi 0,00 0,00 TOTALE RATE! ERISCONTI(E)| _2.269.550,01_ | 1.072.261,97 ‘TOTALE DEL PASSIVO (A+8+C+D+E)| 23.652.104,75 | _21.378.068,66 CONTI D'ORDINE 582237,72 0,00 2) beni diterzi in uso 0,00 0,00 3) beni dati in uso a terzi 0,00 0,00 4) garanzie prestate a amministrazioni pubbliche 0,00 0,00 5) garanzie prestate a imprese controllate 0,00 0,00 6) garanzie prestate a imprese partecipate 0,00 0,00 7) garanzie prestate a altre imprese 0,00 0,00 TOTALE CONTI D'ORDINE| _ 582.237,72 0,00 La verifica degli elementi patrimoniali al 31/12/2018 ha evidenziat ATTIVO ‘mmobilizzazioni Le immobilizzazioni iscritte nello stato patrimoniale sono state valutate in base ai criteri indicati nel punto 6.1 del principio contabile applicato 4/3 i valori iscritti trovano corrispondenza con quanto riportato nell'inventario e nelle scritture contabili. Lente ha terminato le procedure di valutazione dei cespiti rispetto ai nuovi criteri stabiliti dal principio 4/2. Vente si é dotato di idonee procedure contabili per la compilazione e la tenuta dell'inventario: esistono rilevazioni sistematiche ed aggiornate sullo stato della effettiva consistenza del patrimonio dell’ente. Le immobilizzazioni finanziarie riferite alle partecipazioni sono state valutate in base ai ctiteri indicati al punto 6.1.3 del principio contabile applicato 4/3. Crediti E stata verificata la conciliazione tra residui attivi diversi da quelli di finanziamento e fammontare dei crediti di funzionamento, come indicato al punto 6.2b1 del principio contabile applicato 4/3, nonché tra il fondo crediti di dubbia esigibilité e il fondo svalutazione credit Il fondo svalutazione crediti pari a euro 293.742,31 ed é@ pari a quello accantonato nel risultato di amministrazioneL’Organo di revisione ha verificato la conciliazione tra residui attivi del conto del bilancio e i crediti. Questi ultimi sono riportati nello Stato Patrimoniale al netto del Fondo svalutazione crediti. Credit dello Sp 1.608.827,28 FCDE economica 293.742,31, Depositi postali () Deposit bancari Sal va a credit da dcharanione 0 Credit stratcat 0 ‘Accertamentipluriennali titolo Ve VI 0 altri residui non connessi a credit (+) RESIDUI ATTIVI= 1.902.569,59 quadratura Disponibilita liquide E stata verificata la corrispondenza del saldo patrimoniale al 31/12/2018 delle disponibilita liquide con le risultanze del conto del tesoriere, degli altri depositi bancari e postali. PASSIV Patrimonio netto II patrimonio netto & cosi suddiviso: |PATRIMONIO NETTO. jimporto it Fondo di dotazione 12345682,39| it Riserve 5612293,27] a da risultato economico di esercizi precedent b da capitale 10214,03 Ic |da permessi di costruire 93828,2} riserve indisponibili per beni demaniali e patrimonial indisponibilie id Iper i beni culturali 5508251,04) le atre riserve indisponibili O risultato economico dell esercizio 309534, 09] Fondi per rischi e oneri | fondi per rischi e oneri sono cos! distinti: Zeimporto [fondo per controversie 1.000,00 [fondo perdite societa partecipate 1.000,00, [fondo per manutenzione ciclica [fondo per altre passivita potenziali probabili (80.585,04 [totale 82.585,04 Debiti Per i debiti da finanziamento é stata verificata la corrispondenza tra saldo patrimoniale al 31/12/2018 con i debiti residui in sorte capitale dei prestiti in essere; Per gli altri debiti é stata verificata la conciliazione con i residui passivi diversi da quelli di finanziamento. Il debito annuale IVA é imputato nell'esercizio in cui é effettuata la dichiarazione. ra naeRELAZIONE DELLA GIUNTA AL RENDICONTO L’Organo di revisione prende atto che lente ha predisposto la relazione della giunta in aderenza a quanto previsto dall’articolo 231 del TUEL, secondo le modalita previste dalfart.11, comma 6 del d.igs.118/2011 e in particolare risultano: a) i criteri di valutazione (con particolare riferimento alle modalita di calcolo del FCDE) b) le principali voci del conto del bilancio ) elenco analitico delle quote vincolate e accantonate nel risultato di amministrazione 4) gliesiti della verifica dei crediti/debiti con gli organismi partecipati €) lelenco delle garanzie principali o sussidiari prestate dall'ente Nella relazione sono illustrate le gestioni dell’ente, i criteri di valutazione utilizzati, nonché i fatti di rilievo verificatisi dopo la chiusura dell’esercizio. CONCLUSION! Tenuto conto di tutto quanto esposto, rilevato e proposto si attesta la corrispondenza del rendiconto alle risultanze della gestione e si esprime giudizio positivo per l'approvazione del rendiconto deli'esercizio finanziario 2018 e si propone di accantonare una parte dell'avanzo di amministrazione disponibile per le finalita indicate nella presente relazione ( passivita potenziali probabili per eventuale jinsufficienza della _valutazione del’accantonamento per le perdite societarie). h F UNICO PARENTE Po ma