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ESERCITAZIONE DI BILANCIO - CLASSE 4^ G (24/11/2000)

La società Rossi s.r.l. all' 01. 11. 1999 presentava le seguenti voci contabili (valori in milioni di lire):

cambiali passive 30; merci c/vendita 462; costi amministrativi 12; debiti diversi 8; cauzioni attive 3;
f.do amm. attrezzature 50; proventi vari 130; affitti passivi 12; dipendenti c/anticipi 26;
mutui passivi 100; macchinari(15%) 270; soci c/utile 20; affitti attivi 205; salari e stipendi 236;
banca attiva 45; debiti per t.f.r. 180; riserva legale 80; abbuoni attivi 4; imposte e tasse 16;
debitori diversi 15; crediti v/clienti 190; impianti(10%) 310; costi di vendita 28;
sopravvenienze attive 24; IVA su vendite 32; cambiali attive 22; debiti v/dipendenti 35;
oneri previdenziali 141; IVA su acquisti 35; f.do amm. fabbricati 75; capitale sociale 250;
merci c/acquisti 318; fornitori c/anticipi 11; interessi passivi 9; erario c/ritenute subite 1;
f.do amm. macchinari 105; spese di trasporto 5; attrezzature(18%) 70; enti previdenziali 20;
banche passive 25; esistenze iniziali 65; fabbricati(3%) 400; consulenze professionali 23;
f.do amm. impianti 220; minusvalenze 2, debiti v/fornitori 210.

Fatti di gestione (da rilevare in partita doppia):

03.11 - si estinguono i debiti v/dipendenti esposti in bilancio (tenere conto dell'anticipo già
corrisposto) a mezzo a/b;
06.11 - si vendono prodotti per 350 ad un cliente estero;
14.11 - si acquistano merci per 180. Regolamento: 40% più tutta l'imposta con pagamento pronta
cassa, il restante debito 15% con girata di effetti ed il restante differito con cambiali;
15.11 - si effettua la liquidazione e l'eventuale versamento dell' imposta I.V.A. mese precedente;
16.11 - si estingue con assegno bancario il debito previdenziale;
25.11 - si vende un impianto per 24 (valore storico 140 già ammortizzato al 90%);
26.11 - si corrisponde un anticipo di 10 ai dipendenti;
30.11 - si rileva il debito v/dipendenti: voce salari e stipendi di 38 ed istituti previdenziali per oneri
di 13;
02.12 - si estingue il debito residuo verso i dipendenti (tenere conto dell'anticipo dato);
15.12 - si effettua la liquidazione (con l'eventuale versamento) dell'imposta I.V.A. relativa al mese
precedente;
16.12 - si estingue con a/b il debito verso gli istituti previdenziali;
21.12 - si ritirano cambiali per 25 e si incassano tutte le cambiali esposte in bilancio alla data
dell' 01.11.1999;
27.12 - si pagano i debiti contratti in data 14.11.1999 e si registra un abbuono di 5;
31.12 - si riscuote il credito sorto dalla vendita dei prodotti al netto di un abbuono di 8;

Registrare i fatti aziendali in P.D. e presentare il bilancio alla data del 31.12.1999

Lavoro di Laura e Silvia 4^G


S/P (01/11/1999)
cauzioni attive 3 cambiali passive 30
dipendenti c/anticipi 26 debiti diversi 8
macchinari 270 fdo amm. Attrezzature 50
banca attiva 45 mutui passivi 100
debitori diversi 15 soci c/utile 20
crediti v/clienti 190 debiti per t.f.r. 180
impianti 310 riserva legale 80
cambiali attive 22 IVA su vendite 32
IVA su acquisti 35 debiti v/dipendenti 35
fornitori c/anticipi 11 fdo amm. Fabbricati 75
erario c/ritenute subite 1 capitale sociale 250
attrezzature 70 fdo amm. Macchinari 105
fabbricati 400 enti previdenziali 20
1398 banca passiva 25
perdita d'esercizio 42 fdo amm. Impianti 220
1440 debiti v/fornitori 210
1440

C/E (01/11/1999)
costi amministrativi 12 merci c/vendita 462
affitti passivi 12 proventi vari 130
salari e stipendi 236 affitti attivi 205
imposte e tasse 16 abbuoni attivi 4
costi di vendita 28 sopravvenienze attive 24
oneri previdenziali 141 825
merci c/acquisti 318 perdita d'esercizio 42
interessi passivi 9 867
spese di trasporto 5
esistenze iniziali 65
consulenze professionali 23
minusvalenze 2
867
Data Operazione Dare Avere
3/11 debiti v/dipendenti 35
dipendenti c/anticipi 26
banca c/c 9
6/11 crediti v/clienti esteri 350
prodotti c/vendita 350
14/11 merci c/acquisti 180
IVA ns credito 36
debiti v/fornitori 216
14/11 debiti v/fornitori 108
banca c/c 108
14/11 debiti v/fornitori 16
cambiali attive 16
14/11 debiti v/fornitori 92
cambiali passive 92 erario c/IVA
15/11 IVA su acquisti 35 32 35
erario c/IVA 35 3
15/11 IVA su vendite 32
erario c/IVA 32
16/11 enti previdenziali 20
banca c/c 20
25/11 impianti 24
IVA ns debito 4.8
crediti v/clienti 28.8
25/11 Fdo Amm.Impianti 126
impianti 126
25/11 impianti 10
plusvalenza 10
26/11 dipendenti c/anticipi 10
banca c/c 10
30/11 salari e stipendi 38
debiti v/dipendenti 38
30/11 istituti previdenziali 13
oneri previdenziali 13
2/12 debiti v/dipendenti 38
dipendenti c/anticipi 10
banca c/c 28
15/12 IVA ns credito 36 erario c/IVA
erario c/IVA 36 32 35
15/12 IVA ns debito 4.8 3 4.8
erario c/IVA 4.8 36
16/12 enti previdenziali 13 34.2
banca c/c 13
21/12 cambiali passive 25
banca c/c 25
21/12 cambiali attive 6
banca c/c 6
27/12 cambiali passive 92
abbuono attivo 5
banca c/c 87
31/12 crediti v/clienti esteri 350
abbuono passivo 8
banca c/c 342
1694.4 1694.4
Debiti v/dipendenti Dipendenti c/anticipi Banca c/c Crediti v/clienti Cauzioni attive Macchinari
35 35 26 26 45 25 190 3 270
38 10 10 6 9 28.8
342 108 218.8
20
10
28
13
25
87
68 325

Prodotti c/vendita Merci c/acquisti IVA ns credito Debiti v/fornitori Erario c/rit. sub Attrezzature
350 180 36 36 108 210 1 70
318 16 216
498 92
216 210

Cambiali attive Cambiali passive IVA su acquisti Erario c/IVA Fdo Amm Attrez. Mutui Passivi
22 16 25 30 35 35 35 32 50 100
6 92 92 36 4.8
117 5 34.2 36.8

IVA su vendite Enti previdenziali Impianti IVA ns debito Riserva legale Fdo Amm. Fabbr.
32 32 20 20 310 24 4.8 4.8 80 75
13 13 10 126
170 150

Fdo Amm Impianti Plusvalenza Salari e Stipendi Costi Amministr. Affitti Passivi Imposte e tasse
126 220 10 38 12 12 16
126.0 94 236
274

Interessi passivi Spese di Trasp. Esist.Iniziali Consul. Profess. Minusvalenze Merci c/vendita
9 5 65 23 2 462

Abbuoni Attivi Sopravv. Attive Crediti v/cl. Esteri Abbuono Passivo Debitori diversi Fornitori c/anticipi
5 24 350 350 8 15 11
4
9

Fabbricati Debiti diversi Soci c/utile Debiti per t.f.r. Capitale Sociale Fdo Amm. Macch.
400 8 20 180 250 105

Costi di Vendita Oneri Previdenz. Proventi vari Affitti attivi


28 141 130 205
13
154
S/P (31/12/1999)
cauzioni attive 3 cambiali passive 5
erario c/IVA 34.2 debiti diversi 8
macchinari 270 fdo amm. Attrezzature 50
banca attiva 68 mutui passivi 100
debitori diversi 15 soci c/utile 20
crediti v/clienti 218.8 debiti per t.f.r. 180
impianti 170 riserva legale 80
fornitori c/anticipi 11 fdo amm. Fabbricati 75
erario c/ritenute subite 1 capitale sociale 250
attrezzature 70 fdo amm. Macchinari 105
fabbricati 400 fdo amm. Impianti 94
debiti v/fornitori 210
tot. attivo 1261
tot. passivo 1177

utile d'esercizio 84

totale a pareggio 1261

C/E (31/12/1999)
costi amministrativi 12 merci c/vendita 462
affitti passivi 12 proventi vari 130
salari e stipendi 274 affitti attivi 205
imposte e tasse 16 abbuoni attivi 9
costi di vendita 28 sopravvenienze attive 24
oneri previdenziali 154 prodotti c/vendita 350
merci c/acquisti 498 plusvalenza 10
interessi passivi 9
spese di trasporto 5 tot. ricavi 1190
esistenze iniziali 65
consulenze professionali 23
minusvalenze 2
abbuono passivo 8

tot. costi 1106

utile d'esercizio 84

totale a pareggio 1190


S/P (31/12/1999)
ATTIVO PASSIVO
immobilizzazioni macchinari 165 capitale sociale 250 patrimonio
materiali impianti 76 utile di esercizio 84 netto
attrezzature 20 riserva legale 80
fabbricati 325
mutui passivi 100 p. m. l.
attivo banca attiva 68 debiti per t.f.r. 180
corrente debitori diversi 15
crediti v/clienti 218.8 soci c/utile 20 passività
fornitori c/anticipi 11 cambiali passive 5 correnti
cauzioni attive 3 debiti diversi 8
erario c/ritenute subite 1 debiti v/fornitori 210
erario c/IVA 34.2

totale 937 totale 937


SITUAZIONE PATRIMONIALE SINTETICA

impieghi valori % fonti di finanziamento valori %


immobilizzazioni nette 586 62.5 capitale proprio 414 44.2
scorte di magazzino 0 0.0 passività consolidate 280 29.9
liquidità imm. e diff. 351 37.5 passività correnti 243 25.9
totale impieghi 937 100 totale fonti 937 100
100.0 100.0

INDICATORI DELLA STRUTTURA PATRIMONIALE-FINANZIARIA

Capitale proprio 414 Capitale permanente 694


- immobilizzazioni nette 586 - immobilizzazioni 586
Margine di struttura ristretto -172 Margine di struttura allargato 108

Attivo circolante 351 Liquidità imm. e diff. 351


- passività correnti 243 - passività correnti 243
Capitale circolante netto 108 Margine di tesoreria 108